smart4u

Als je geen BTW-ondernemer bent, kun je natuurlijk het ondernemersplan opstellen zonder rekening te houden met BTW. Wanneer je echter wel BTW-plichtig bent, zou ik het niet vergeten om op te nemen. Weet best dat het dan iets ingewikkeler wordt, maar dat neemt niet weg dat het inderdaad een veel beter inzicht geeft in jouw geldstromen. Niets is vervelender om een keer geld te kort te komen, omdat jij net de BTW moest afdragen op een bepaald moment, terwijl bijvoorbeeld ook de salarissen de deur uit moesten. Naast het feit dat het niet leuk is om geld te kort te komen, is het nog veel erger om weer opnieuw een financiering te moeten aanvragen om ook die hobbel gefinancieerd te krijgen en je kan er dan ook op rekenen dat het dan een stuk moeilijker wordt! Succes met plannen!

Gelet op deze en al jouw vorige vragen, lijkt het mij tot zeer raadzaam om iemand te gaan zoeken die over jouw schouder meekijkt. Door zelf veel werk te verrichten (voeren administratie en voorbereiden aangiften c.q. jaarrekening) kun je behoorlijk besparen op de kosten van een accountant/adviseur/boekhouder. Maar dit terzijde. Omdat je geen autohandelaar bent, heb je destdijs (in 2001) de volgende boeking gemaakt: Auto's (activa, vaste activa, materiële vaste activa, vervoermiddelen) BTW (passiva, kortlopende schulden, omzetbelasting) AAN Crediteuren (passiva, kortlopende schulden, handelscrediteuren) Elke periode (dit kan een week, een maand, een kwartaal, een halfjaar of een geheel jaar zijn) worden de afschrijvingen geboekt: Afschrijving auto's (resultatenrekening, bedrijfslasten, afschrijving op vaste activa, vervoermiddelen) AAN Cumulatieve afschrijving auto's (activa, vaste activa, materiële vaste activa, vervoermiddelen) Bij verkoop van de auto, maak je dan de volgende boeking: Debiteuren (activa, vlottende activa, vorderingen, handelsdebiteuren) AAN BTW (passiva, kortlopende schulden, omzetbelasting) AAN Auto's (activa, vaste activa, materiële vaste activa, vervoermiddelen) Cumulatieve afschrijving auto's (activa, vaste activa, materiële vaste activa, vervoermiddelen) AAN Boekwinst auto's (resultatenrekening, bedrijfslasten, afschrijving op vaste activa, vervoermiddelen) Hieronder dezelfde journaalpost, maar dan getracht in te vullen met de door jou verstrekte gegevens: Debiteuren EUR 3.750,00 AAN BTW EUR 340,70 AAN Auto's (aanschafwaarde in 2001) Cumulatieve afschrijving auto's (totaal tot datum verkoop) Aan Boekwinst auto's (het restand om de boeking in evenwicht te houden) Succes met boekhouden!

Wanneer er meerdere aandeelhouders zijn, worden deze gegevens niet meer getoond bij de Kamer van Koophandel. Bestuurders worden wel getoond, maar je kan verzoeken om eventueel jouw adresgegevens en dergelijke blank te maken in het kader van de wet op de privacy. Eerlijk zijn duurt het langste en ik kan best begrijpen dat het moeilijk is enige tijd te wachten om alsnog die klanten te gaan benaderen, maar wees blij dat het een en ander zo geregeld is. Anders gaat jouw personeel ook zo met jouw klantenbestand er vandoor. Dat wil jij toch ook niet.

Ergens in de wettekst staat dat wanneer een dienst of goederen geleverd zijn deze tot uiterlijk op de 15de van de volgende maand gefactureerd moet zijn. Met andere woorden, wanneer de dienst of de goederen zijn geleverd een factuur opstellen en verzenden. In journaalpostvorm: Debiteuren (activa, vlottende activa, vorderingen) AAN Omzet (resultatenrekening, brutomarge, netto-omzet) AAN BTW (passiva, kortlopende schulden) Dat de betaling in gedeelten plaatsvind, is dan niet erg. Hieruit vloeit de volgende journaalpost: Kas, Bank, Giro (activa, vlottende activa, liquide middelen) AAN Debiteuren (activa, vlottende activa, vorderingen) Je kan uiteraard ook tussentijds facturen sturen, gedurende de uitvoering van de dienst, precies ter grootte van de overeengekomen terrmijn. Hiervoor moet je meerdere facturen sturen, maar hoef je de BTW niet in een keer af te dragen. Allemaal mogelijk, maar let er wel op dat er betaald wordt. Niks is vervelender dan dat je hard gewerkt hebt om een bepaalde dienst op te leveren en dan wordt er niet betaald en heb je dus voor niets gewerkt! Zonde van jouw tijd! Succes met factureren!

NEEN, sterker nog je kan geen bijlage meer meesturen met jouw aangifte inkomstenbelasting. Jij bent als ondernemer verplicht aantekeningen bij te houden die voor derden inzichtelijk zijn, oftewel het bijhouden van een administratie. Deze administratie zal bestaan uit inkoopfacturen, verkoopbewijzen, bankafschriften, kasstaten en evenuteel memoriaalposten. Tezamen zal hieruit een jaarverslag kunnen worden opgemaakt, hetgeen in de voorgeschreven vorm wordt aangeboden bij de belastingdienst in de vorm van een winstaangifte. Bij vragen moet je altijd jouw administratie kunnen tonen, maar op voorhand insturen hoeft gelukkig niet. Moet je weer kopieen maken voor je zelf als je wat wilt terugbladeren en zo, nee, gewoon in een klapper en wahten tot ze erom vragen. Succes!

Het maakt voor de bijtelling niet uit hoeveel auto's je hebt. Al heb je er bij wijze van spreken 100, je krijgt bijtelling over de auto's waarvan jij niet kan aantonen dat er geen privégebruik van toepassing is. Hierbij zijn wel een aantal uitzonderingen gemaakt, waarbij de meest bekende is dat wanneer de bestelauto dusdanig is ingericht dat er vanuit gegaan kan worden dat deze niet voor privédoeleinden wordt gebruikt. Meest recent is de uitspraak inzake de bloemist die een bestelauto met twee voorstoelen ookal als dusdanig ingericht bevond. Een ander voorbeeld is de auto van een stucadoor (stank en vuil). Wanneer je dus onder de bijtelling van deze bus uit wilt komen, zorg er dan voor dat deze dusdanig is ingericht dat deze ongeschikt is voor privégebruik of houd een kilometeradministratie bij. Anders zul je er bijtelling krijgen. Leuker kunnen wij het niet maken, wel gemakkelijker ?! Succes met de keuze!

De verkoop van de activa in BV (2) moet wel betaald worden. Zoals je zij is er voldoende geld aanwezig om de schulden die in de BV zitten te betalen. Dus dit geld zul je er ook voor moeten aanwenden (pas op voor bestuurdersaansprakelijkheid!). Door vervolgens de onderneming op te heffen, moet iemand als de vereffenaar worden aangewezen. Deze vereffenaar ontvangt de baten en lasten van de andere onderneming. Dit is dus wat anders dan het faillissement aanvragen van de onderneming om hem zo op te heffen. In de andere BV (1) wordt de aankoop als investering aangemerkt en kan er gedurende de geschatte levensduur worden afgeschreven. Voor meef informatie over het opheffen van de BV, kun je ook terecht bij de Kamer van Koophandel. Betrek de acountant wel bij deze situatie, zodat hij jou ook nog zijn visie kan geven. Wij zijn via dit medium beperkt in de voorkennis en een compleet beeld van jouw situatie. Misschien spelen er wel zaken, waardoor deze acties niet uitgevoerd kunnen worden. Succes met reorganiseren!

Naast het wetboek waarin het een en ander geregeld wordt, zijn er nog de oprichtingsstatuten. Bij het bedenken van de vorm stichting als rechtsvorm ging men uit dat de oprichters een zak met centen hadden en deze gingen gebruiken voor een goed doel. Hierdoor is het in principe niet mogelijk dat bestuurders ook in loondienst zijn, daar dit al snel belangenverstrengeling oproept. Een stichting administratiekantoor wordt vaak boven een kerstoom van vennootschappen gehangen om de onderneming bestuurbaar te houden en meerdere aandeelhouders (vaak werknemers) deelgenoot te maken van het succes. Google maar eens op stichting administratiekantoor of STAK (veelgebruikte afkorting) voor meer informatie hierover. Succes met jouw keuze!

Hier een beschrijving van de oprichter van MKB Support: http://www.ondernemeneninternet.nl/index.php?option=content&task=view&id=303 Heb hem ontmoet tijdens een bijeenkomst van Zibb.nl, waarbij wij gesproken hebben over de toekomst van deze site voor ondernemers. Gelet op zijn ervaring met banken (aantal jaren aan de andere kant van de desk gezeten) is hij goed in staat om deze plannen te toetsen vanuit bancair oogpunt. Gelet op een aantal tips en trucs die hij mij vertelde (en waar ik ook mijn voordeel weer mee heb gedaan), heeft hij bij mij een goede indruk achtergelaten, vandaar de vermelding die ik heb gemaakt. Heb helaas echter zelf geen ervaring met zijn dienstverlening (geen ondernemersplan laten checken bij hem), dus ben ik hierin misschien iets te snel geweest. Zal hier in de toekomst iets voorzichtiger mee zijn. Ken overigens nog wel meer initiatieven zoals het ondernemersklankbord, maar heb hier de ervaring mee dat grote accountantskantoren dit gebruiken om in contact te komen met de ondernemer om deze vervolgens niet als klant te accepteren, omdat deze niet voldoet aan de markt waarop zij richten. Hierdoor is vaak de aanzet goed en wordt het al snel afgeraffeld of blijf je nog met losse eindjes zitten.

Kijk eens op: http://www.mkb-support.nl zij bieden verschillende mogelijkheden om jouw plan te toetsen te beoordelen. Ook helpt het inderdaad om zo veel mogelijk kennissen en vrienden naar het plan te laten kijken en uiteraard jouw adviseur/accountant/boekhouder of heb je deze nog niet? Succes met plannen!

Stakingswinst is een term die gebruikt wordt bij eenmanszaken en VOF's, maar jij hebt een BV. Waneer de ene BV alles verkoopt tegen boekwaarde, is er geen resultaat dat belast wordt met VPB. Wel moet het geld van de ene naar de andere BV, want je eindbalans zou moeten worden: activa liquide middelen: EUR 18.000 passiva eigen vermogen: EUR 18.000 Het spreekt voorzich dat het eigen vermogen ook hoger kan zijn, maar dat is afhankelijk van het gestorte en geplaatste kapitaal. Mocht er nog een verlies in de onderneming aanwezig zijn, dan kun je dat (gedeeltelijk) opheffen door de activa te verkopen tegen een iets hogere prijs. Het verlies wordt dan verrekend met de boekwinst in de ene BV en zorgt voor een hogere post afschrijvingen in de andere BV. Let er wel op dat de belastingdienst hier eventueel doorheen kan prikken, maar dat terzijde. Bespreek de mogelijkheden dan ook eens met jouw eigen boekhouder/accountant/adviseur, want die heeft een totaal beeld van jouw positie en hierdoor ook van de mogelijkheden. Succes met wikken en wegen!

Het is altijd verstandig om een onderneming die een groot risico loopt, zo klein mogelijk te houden. In een holiding / werkmaatschappij structuur is het dan ook raadzaam om de winst van de werkmaatschappij elk jaar uit te keren aan de holding. Soms kan dit niet in verband met garantiestellingen naar leveranciers toe en andere overeenkomsten, maar dat terzijde. Wanneer een activiteit zeer risico vol is en afgesplitst kan worden, is het raadzaam dit altijd te doen. Je boekhouder/accountant/adviseur kan allerlei berekeningen opstellen wat het jou jaarlijks kost aan administratieve lasten om een dergelijke kerstboom in stand te houden, maar dit soort berekeningen gaan altijd voorbij aan het risico gedeelte van de vennootschap. Wel is het belangrijk dat de directie van de ene vennootschap zich netjes aan de statuten houdt van de onderneming en overeenkomsten opsteld voor de leasing of huur van de apparatuur. De betalingsverplichting hierbij moet ook natuurlijk netjes overeenkomen met deze overeenkomst, want anders is het lastig aantoonbaar dat de overeenkomst geldt en er niet een andere overeenkomst is geweest. Bij een eventueel faillissement zal dat dan problemen gaan opleveren. Ook moet de directie ervoor zorgen dat zij geen crediteuren benadelen met opzet (bestuurdersaansprakelijkheid) en dan gaat het goed. Het voordeel van een dergelijke constructie is dat wanneer de ene risicovolle onderneming omvalt, de activa gewaarborgd blijven en ter beschikking gesteld kan worden aan een andere vennootschap of afnemer (de nieuwe doorstart ondernemnig bijvoorbeeld). Daarom hebben sommige ondernemingen zo'n kerstboom. Denk hierbij bijvoorbeeld aan Exact Holding en natuurlijk niet te vergeten Corus. Succes met de opzet!

Stop de tijd! Wanneer je een goede balans hebt opgesteld, dan staat hier aan de passivazijde onder de kortlopende schulden en verplichtingen een schuld aan de Belastingdienst en wel omzetbelast voor een bdrag van EUR 800. Deze post muteert het eigen vermogen dus niet. In 2007 wordt de betaling van deze aangifte ten laste van deze post gebracht en is die dan weer nul (of je moet de aangifte van het eerste kwartaal al weer verantwoord hebben). Succes!

Op zich zijn er verschillende initiatieven. Kijk maar eens bij SenterNovum. Het borgstellingskrediet MKB, ookwel staatlening genoemd, is zo'n voorbeeld. Hierbij staat de staat der Nederlanden borg voor het blanco gedeelte in de door jouw gestelde zekerheden naar de bank. Heb je eigenlijk ook een adviseur/boekhouder/accountant ingeschakeld bij de aanvraag? Vaak beschikt hij of zij over goede contacten met de banken, hetgeen een aanvraag kan bespoedigen of de aanvraag meer serieus genomen wordt. De bank zal het overigens altijd zo ontkennen, maar in de partijk..... Succes met het krijgen van de financiering.

Wanneer de onderneming niet meer winstgevend is, maar een faillissement uit zal blijven, kun je zonder meer de activa gaan verkopen (tenzij het register goederen zijn) door een factuur op te stellen. Een andere manier is er ook nog, namelijk het laten fuseren van de twee ondernemingen naar eentje en je zou de lege BV ook nog kunnen gebruiken voor de holding structuur. Gelet op de mogelijkheden is het raadzaam om jouw adviseur/boekhouder/accountant te gaan raadplegen. Hij of zij zal een compleet beeld van jouw situatie moeten hebben en jou beter van advies kunnen bedienen dan wij via dit medium. Is de andere onderneming opgenomen in de fiscale eenheid bevoorbeeld, welke zaken zijn opgenomen in de ondernemingen en wat zijn de bedreigingen en kansen en ga zo maar door. Succes met wikken en wegen!

Nee, hoor. Ik vind het zelfs erg service gericht en voorkomt vragen van de afnemers. Heb zelf een tweetal klanten die ook dit vermelden op hun orders en facturen en horen hier nooit iets negatiefs over. Een onduidelijke factuur is veel onproffesioneler. Houd er wel rekening mee dat sommige ondernemers nog zullen vragen naar jouw BTW-nummer, omdat dit een factuurvereiste is en sommige ondernemers netjes deze checklist nalopen en vervolgens niet verder kijken. Dit was een reden voor een van die twee klanten van mij om zelfs een aparte paragraaf op te nemen in zijn offertes hierover. Ik zelf zou gewoon zo starten en als ook jij hierover veel vragen krijgt, dan pas een dergelijke vermelding opnemen. Succes met ondernemen!

Een tool hebben om er zeker van te zijn dat alles wordt gefactureerd is heel belangrijk. Dit hoeft op zich niet geautomatiseerd te worden met een nieuw te ontwikkelen systeeem. Wanneer je denkt dat het verstandig is dat een boekhouder/accountant/adviseur de fiscale aangiften gaat verzorgen, ga dan eens overleggen met deze partij. Vaak heeft een boekhouder/accountant/adviseur een goede boekhoudkundige oplossing (van Excel tot de standaard boekhoudpakketten, zoals Exact, Muis, Navision, Mamut, AccountView, SnelStart, enzovoort). Ook hebben sommige zelf oplossingen laten ontwikkelen, maar van al dit soort oplossingen ben je er zeker van dat deze voldoet aan de administratieve vereisten en dat zij ermee overweg kunnen. De kosten van zo'n oplossing varieren ook, maar dat is ook afhankelijk van de gewenste functionaliteiten. Hier moet je dus goed op letten bij de keuze van het juiste pakket. Bij de keuze van een boekhouder/adviseur/accountant is het precies hetzelfde. Welke inspanning verwacht je van hen, want hun kosten zijn uit te drukken in uren maal tarief. Het tarief loopt erg uiteen, net als de aanschafprijs van de softwarepakketten. Ondersteuning, begeleiding, kwaliteit en duurzaamheid zijn belangrijke issues bij dit soort vraagstukken, maar niet te herleiden aan de hand van de aanschafprijs of het tarief. Succes met ondernemen, want dat is het eigenlijke doel!

Als je vrijgestelde prestaties voor de omzetbelasting verricht, dan mag de ontvanger van jouw factuur op geen enkele wijze de indruk hebben dat de prestaties belast zijn. Deze indruk kun je voorkomen door het woord omzetbelasting of BTW niet te gebruiken. Eventuele vermelding op de facturen dat de prestaties zijn vrijgesteld van omzetbelasting of BTW is natuurlijk erg service gericht. Vrijgesteld is iets anders den BTW 0%! Succes met ondernemen!

De titel doet helaas is anders vermoeden dan de inhoud. De wet WALVIS is een hele goede wet, als we praten over de start in 2000/2001. Doelstelling lastenverplichting en vereenvoudiging van het begrip loon. Eén begrip voor de loonbelasting en premies volksverzekeringen en hierop vervolgens de percentages loslaten. Werknemers kunnen op eenvoudige wijze hun eigen loonstrook narekenen en alles wordt opgehangen aan hetzelfde klantnummer (voorheen sofinummer tegenwoordig burgerservicenummer). Denk hierbij aan de pensioenfonds, ziektekostenverzekeraars en andere arbeidsgerelateerde verzekeringen en instanties. Er kwam wat weerstand van verschillende instanties en groeperingen en hiermee werd langzamerhand weer bepaalde zaken uitgesloten van het begrip loon of juist toegevoegd en werd er toch weer een verschil gecreerd tussen het loon voor de loonbelasting en het loon voor de sociale premies. Op de valreep kwam daar de bijtelling voor de auto bij en het nieuwe stelsel voor het innen van de premies voor de zorgverzekeringswet. De belastingdienst werd ook nog eens opgezadeld met een verzoek om iets met toeslagen te gaan doen (ondanks dat de dienst duidelijk te kennen heeft gegeven hier nog lang niet aan toe te zijn) en werd de samenvoeging met het UWV in gang gezet. En oh ja, ondanks dat zij al zo druk waren, moesten er ook nog even een extra groot aantal controles bij bedrijven worden uitgevoerd op verzoek van de tweede kamer. Belasting betalen willen wij eigenlijk allemaal niet of het liefst zo min mogelijk en de belastingdienst als organisatie is dan ook niet de meest geliefde. Desondanks heb ik de laatste tijd wel medelijden met deze dienst gekregen want het meerdendeel van de tweede kamer weet vaak niet wat zo vragen en de minster nog even door zijn strot duwen. Ondanks dit betoog, blijft het feit dat de belastingdienst de zaak nu niet onder controle heeft en er veel mensen en werkgevers nog recht hebben op een vergoeding van premies die ontrecht geheven zijn in 2006. Overigens speelt dit probleem voor mensen met meerdere werkgevers en de pensioengerechtigden ook weer in 2007 en wellicht ook voor 2008. Leuker kunnen wij het niet maken, maar wanneer makkelijker?

Beginstand eigen vermogen - privé opnamen + privé stortingen + resultaat = Eindstand eigen vermogen Overigens heb ik het document even snel geopend en krijg dan een foutmelding over een kringverwijzing. Hier moet je dus ook nog even naar kijken. Daarnaast lijkt mij dat de afschrijving in de exploitatiebegroting ook als mutatie in de balans moet zijn opgenomen, maar hier zit een klein verschil in. Ben dus bang dat het eigen vermogen niet de enige onjuistheid is. Succs met plannen!

Stichting Sanquin is dan inderdaad een beter voorbeeld. Het bestuur wordt gevormd door een drietal personen die in 2006 voor inclusief sociale lasten en pensioen EUR 800.000 (2005: EUR 766.000) beloning ontvingen. Of zij inderdaad de toets der kritiek kunnen doorstaan, weet ik niet. Zelf ben ik van mening dat het bestuur en de directie, of zoals zij zich in dit geval noemen lid van het raad van toezicht, niet dezelfde kunnen zijn en dat dit altijd een belangenverstrengeling gaat oproepen. Na openbaring van het jaarverslag hebben dan ook veel bloeddonoren hun ongenoegen kenbaar gemaakt door hun donaties te staken, daar in hun ogen de beloning te hoog is. Maar ja dat laatste blijft altijd een discussie. En zo zijn er nog heel wat stichtingen waarbij de bestuursleden een vergoeding ontvangen die gelijk gesteld kan worden met een dienstbetrekking. Maar nogmaals dan moeten de statuten dit wel toelaten.

Ik heb ook niet beweert dat de directeur van de Hartstichting een bestuurslid is, maar het ging in dit geval om de beloning. Wanneer de statuten voorzien in de mogelijkheid dat de bestuursleden tevens de directie van de stichting kunnen vormen, dan is het mogelijk deze personen te belonen. Dit trachtte ik uit te leggen, maar is helaas toch nog te onduidelijk geweest.

Zoals ik al trachtte te vermelden zijn de meeste statuten van een stichting hierop niet ingericht en hebben een duidelijke scheiding in bestuursleden en werknemers. Dit ook om belangenverstrengeling te voorkomen. In de praktijk kan het echter voorkomen dat een en dezelfde personen meerdere petten op heeft. Denk maar aan de aandeelhouders en de directie bij een BV. In het MKB is dit vaak dezelfde persoon. Google anders eens op hartstichting. Dit is ook een stichting en heeft onlangs afscheid genomen van haar directeur omdat deze geen verlaging van zijn salaris wilde hebben. In deze stichting zijn de bestuursleden wel degelijk anderen dan het directielid, maar dat had natuurlijk ook anders gekunt.

Helaas moet ik dit weerleggen NONEX.NL. + Bestuurders van een stichting kunnen wel degelijk in loondienst zijn. De kamer van koophandel stelt bijvoorbeeld: http://www.kvk.nl/artikel/artikel.asp?artikelID=39408&SectieID=59 De bestuurders van een stichting zijn in principe niet in loondienst van de stichting en vallen daarom niet onder de werknemersverzekeringen, hoewel honorering van het werk van bestuurders niet verboden is. Verder kunnen stichtingen wel werknemers in dienst hebben. Het belonen van bestuurders moet niet in conflict komen met de continuiteit van de stichting en de statuten moeten het wel toelaten. Dit is vaak wel het geval, waardoor in principe zij niet in loondienst zullen zijn. Het nadeel van dit soort vragen is altijd dat wij niet beschikken over alle informatie en daarom kan ik ook nog niet beoordelen of het in dit geval niet kan of wel. Succes!

De heffingsrente en kosten worden toegerekend aan de belastingplichtige. Vennootschapsbelasting wordt toegerekend aan de onderneming en dient dus veranwoord te worden in de administratie. Inkomstenbelasting wordt toegerekend aan de pivé persoon en wordt de betaalde heffingsrente gezien als consumptief krediet. De ontvangen heffingsrente valt binnen de rendementsheffing in box 3, dus is ook niet belast. Met een voorlopige aanslag kun je niet alleen je belasting spreiden over de verschillende maanden en ben je niet in een keer een bedrag kwijt als je moet betalen, het kan ook zorgen voor een positief effect. Ook wel sparen bij de belastingdienst genoemd. Door de voorlopige aanslag te hoog te laten vaststellen, betaal je elke maand dus iets te veel en zonder heffingsrente. Vervolgens wordt de aangifte ingediend en volgt een afrekening met heffingsrente en omdat deze voorlopige aanslag te hoog was vastgesteld ontvang je dus rente plus het teveel betaalde bedrag. De rente is vastgesteld op: 1e kwartaal 2007: 4,70% 2e kwartaal 2007: 5,00% 3e kwartaal 2007: 5,25% Succes met de belastingperiekelen