smart4u

Voor de verschillende vormen van ondernemerschap moet je maar eens kijken op mijn weblog http://www.ondernemeneninternet.nl/weblog-over-ondernemen/ondernemer-to-be-or-not-to-be.html. Hierin beschrijf ik de verschillende vormen van ondernemerschap zoals de belastingdienst deze kent en welke gevolgen die heeft. Succes met ondernemen!

Ter aanvulling en misschien wel ter overweging: Wanneer je wel wil dat de vergoeding aan de vriend bedrijfskosten zijn, maar dat de vriend hierover geen loonheffingen over hoeft af te dragen, zul je ook eens moeten kijken naar de mogelijkheden en voorwaarden van vrijwilligers. Zij moeten zo'n EUR 1500 per jaar ontvangen, zonder hierover loonheffingen verschuldigd te zijn. Een andere mogelijkheid is het om de vriend niet te verlonen, maar de uitgaven wel te registeren. Aan het einde van het jaar geef je dan zijn inkomen op via een IB-46 formulier (tenminste zo heette het handmatige formulier, voor meer info kijk op: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/loonheffingen/ib46/ib46.html#P0_0) Voorwaarde is dan wel dat het geen dienstbetrekking mag zijn, maar als hij zo af en toe komt aanlopen en komt helpen, kan dit al van toepassing zijn. Ook bestaat nog de mogelijkheid om derden te belonen en de kosten hiervan te registreren op het kasblad. De indentiteit van deze derden wordt dan niet bekend gemaakt bij de belastingdienst en over deze bedragen zijn ook geen premies verschuldigd. De doelstelling van deze regel is, om vergoedingen die betaald worden voor het verrichten van hand en spandiensten door derden, wel fiscaal aftrekbaar te maken zonder al te veel administratieve handelingen. Denk hierbij aan een vrachtwagen die gelost wordt door een aantal voorbijgangers en hiervoor een vergoeding ontvangen. Succes met het wikken en wegen.

Beste REMINVEST, Jij hebt door het starten van deze draad alle HL-ers uitgenodigd te reageren. Je schetst een situatie die vervolgens niet meer juist blijkt te zijn en dan ga je ook nog zo reageren tegen RENEP. Dit forum is bedoeld voor ondernemers om elkaar van advies of uitleg te voorzien met hun kennis, kunde en vooral hun MENING over het betreffende onderwerp. Voor uitleg of advies van mensen die er verstand van hebben, had jij je ook kunnen wenden tot een adviseur/boekhouder/accountant of andere specialist en ja die rekenen daar geld voor. Wanneer je dit forum gebruikt om beslagen ten ijs te komen, wanneer je gebruik gaat maken van hun diensten dan heeft niemand daar moeite mee, maar blijf wel elkaar en elkaars meningen respecteren. Om toch nog even terug te komen op jouw eigenlijke vraag, wil ik je toch verzoeken om aanvullende informatie te verschaffen (complete vermoedelijke structuur), want anders blijft het gissen. De BV heeft als vestigingsplaats Georgië en zal naar die wet en regelgeving worden opgericht. Wat je niet aangeeft is de VOF. Wordt deze naar Nederlands recht opgericht of wil deze zich alleen maar vestigen in Nederland? Moet jij als investeerder veel tijd aan deze onderneming besteden of helemaal niet? Loop je risico in de zin van aansprakelijkheid of alleen investeerdersrisico? Succes met jouw investeringsplannen!

De arbeidsongeschiktheidsverzekeringspremie is een persoonlijke aftrekpost voor de inkomstenbelasting, waardoor een eventuele uitkering van deze verzekering weer belast zal zijn. De beroepsaansprakelijkheidsverzekering dient gerekend te worden tot de bedrijfslasten van de onderneming, waardoor een eventuele uitkering van deze verzekering een verlaging van de bedrijfslasten tot gevolg heeft. Succes met ondernemen!

Misschien een (te) simpel antwoord: is afhankelijk van de beroepsgroep waarin je werkzaam bent en of je nog aangemerkt kan worden als starter. Omdat dit misschien wat te kort door de bocht is, nog wel een advies. Vraag het eens aan jouw assurantietussenpersoon en vervolgens nog twee andere partijen. Je zult dan (helaas) tot de conclusie komen dat er nogal wat prijsverschil in zit, maar vergeet ook niet te kijken naar de dekking! Succes met verzekeren en natuurlijk jouw onderneming!

Leuk om een keer om deze manier te worden geconfronteerd met mijn eigen antwoord. Succes met ondernemen!

Bij de leasevorm die je beschrijft, kun je eigenlijk het volgende onderscheid maken. Je koopt de auto, maar beschikt over onvoldoende geldmiddelen. Bij de aanschaf van de auto wordt de boeking: Vervoermiddelen (activa, vaste activa, materiele vaste activa) Te vorderen omzetbelasting (activa, vlottende activa, vorderingen, belastingen of passiva, kortlopende schulden, belastingen) AAN Leaseverplichtingen (passiva, langlopende schulden) Met deze financieringsvorm kun je inderdaad investeringsaftrek claimen. Bij de termijnen wordt elke keer een stukje van de leaseverplichting afgeboekt en dien je een post voor verzekeringen, wegenbelasting en rente in de winst- en verliesrekening te verantwoorden. Succes met de aanschaf van de nieuwe investering!

In reactie op de heer Pim de Bruijn wil ik wel graag het volgende kwijt. Bij het oprichten van een BV heb je inderdaad een notaris nodig. Dat deze dienst geld kost, begrijpen wij allemaal, maar wat ik nog steeds niet begrijp is dat sommige ondernemers hiervoor niet gaan shoppen. Het alleen laten opstellen van de standaard akte (vaak voldoende) hoeft echt niet veel te kosten. Overigens hebben sommige accountants/boekhouders/adviseurs ook afspraken met notarissen, waardoor soms aantrekkelijke kortingen te bedingen zijn. De kosten van Kamer van Koophandel gaan helaas per onderneming en hierover valt niet te praten, dus daar zit je wel aan vast. De jaarlijkse administratiekosten begrijp ik niet. Als je bedoelt het laten opstellen van een jaarrekening, publicatieverslag, notulen AvA en de fiscale aangiften dan wordt er inderdaad geld gerekend. Je neemt immers een dienst af bij een ander, maar vergeet niet dat je dit allemaal zelf kunt. Veel ondernemers denken dat ze bij een BV een accountant nodig hebben, maar ontzettend veel ondernemingen (volgens een schatting van de beroepsgroep gaat het om 90% van de bv's in Nederland) hebben geen accountantsverklaring (controle of beoordeling) nodig! Wanneer je het wenselijk vind om een complete kerstboom op te richten, dan kun je dus ook op deze kosten besparen als je zou willen. Succes met ondernemen!

Kasrondje of niet, het werkt als volgt. Jij richt een beheer bv op en stort het kapitaal van EUR 18.000. De werkmaatschappij wordt opgericht door de beide beheer bv's, welke dus elk EUR 9.000 storten (dus niet jij, maar jouw beheer bv). Succs met de oprichting!

Dit is afhankelijk van de akte waarin het stamrecht is vastgelegd. In deze akte staat namelijk ook het te hanteren rentepercentage. Het aanpassen van deze akte met dit doel, lijkt mij niet zinvol, maar dat is niet aan mij. Vraag eens aan jouw boekhouder/accountant/adviseur omdat hij wel zicht heeft op het totale beeld van jouw vermogen om nog te een belastingbesparing te kunnen komen. Misschien is alles al geoptimaliseerd in jouw situatie. Succes met ondernemen!

Wanneer de werkmaatschappij een 100% deelneming is van de holding, moet je eens overwegen om een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting aan te gaan. Hiermee is jouw fiscale probleem namelijk ook meteen opgelost. Eigenlijk moet er tussen de werkmaatschappij en holding een management overeenkomst zijn, waaruit de management fee blijkt en de eventueel te declareren extra kosten. In deze overeenkomst kan ook worden opgenomen dat het mogelijk is om een extra bonus te vergoeden bij het behalen van een bepaalde target. Wel zul je begrijpen dat het aanpassen van de basisvergoeding per jaar lastig gaat worden (geldt hetzelfde als het aanpassen van salarissen). Overleg eens met jouw boekhouder/accountant/adviseur. Hij heeft als het goed is een totaal beeld van jouw ondernemingen en kan hierover veel beter adviseuren dan ik vanaf de zijlijn. Succes met het behalen van eenzelfde resultaat dit (boek)jaar!

Wanneer je toch gebruik maakt van een boekhouder, waarom dan de fiscale aangiften niet door hem laten verzorgen? Als het goed is beschikt deze persoon over goede aangifte software en kan hierbij gemakkelijker het meest optimale fiscale planning voor jou opzetten. Denk hierbij niet alleen aan de ondernemersfaciliteiten (starter, zelfstandigen, meewerk en de fiscale oudedagsreserve) maar ook de fiscale correcties op de fiscale winstberekening (beperkt, aftrekbare lasten en kosten, investeringsaftrek) en uiteraard de persoonlijke aftrekposten (ziektekosten, hypotheekrente, lijfrentepremie). Tenslotte moet hij ook in staat zijn om op eenvoudige wijze te bewaken dat jij niet te veel belasting betaald, door middeling toe te passen en ga zo maar door. Succes met de onderneming!

Wanneer de jaarrekening nog niet is vastgesteld door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders kan dit nog worden verwerkt. Boeking in 2006: Tantieme (winst- en verliesrekenig, lonen en salarissen) AAN Nog te betalen Tantieme (balans, passiva, kortlopende schulden, overlopende schulden) Boeking in 2007: Nog te betalen Tantieme (balans, passiva, kortlopende schulden, overlopende schulden) Aan Ingehouden loonbelasting (balans, passiva, kortlopende schulden, belastingen) AAN Bank/Kas/Giro (balans, activa, vlottende activa, liquide middelen) Succes met boekhouden!

De eerste toetsing of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting gebeurt aan de hand van het startersformulier. Hiermee vraag je tevens een BTW nummer en eventueel Loonheffingennummer aan. Mocht bij de eerste toetsing niet blijken dat je aangemerkt wordt door de belastingdienst, geen nood. Bij het behalen van bepaalde criteria (bijvoorbeeld het urencriterium) kun je er al vanuit gaan dat de belastingdienst jou wel gaat toekennen en erkennen als IB-ondernemer. Voor de criteria verwijs ik toch weer even naar het weblog wat ik eerder genoemt hebt. Je kan het resultaat dat je nu behaald hebt, opvoeren als resultaat uit overige werkzaamheden en dan kun je dus zelf de aangifte verzorgen. Mijn advies is wel dat het verstandig is om een adviseur/boekhouder/accountant te gaan zoeken om deze werkzaamheden voor jou te verrichten. De standaard gratis software van de belastingdienst wijst jou niet op mogelijke aftrekposten en ook het berekenen van middeling en dergelijke wordt meer werk ten opzichte van de commerciele software + de aanwezige kennis van de adviseur/boekhouder/accountant die er voor kan zorgen dat er een zo optimaal mogelijke fiscale planning wordt opgesteld. Succes met de invuloefening!

In reactie op RENEP, jouw reactie is helaas net als velen. Voorheen was de regeling veel beknopter en minder interessant voor het MKB, want voor je het wist was je uitgesloten of was het meer werk (en lees dus kosten) om in aanmerking te komen dan de vergoeding hoog was. De wijzigingen die laatst zijn doorgevoerd zijn heel bruikbaar voor het MKB en kan in heel veel gevallen worden toegepast. Het blijft wel jammer dat je de WBSO vooraf moet aanvragen, want vaak kom je er pas achter dat je in aanmerking komt als het traject bijna gereed is. Wel blijft het leuke van de regeling dat het nieuw moet zijn voor jouw onderneming en dus ook kosten van standaard applicaties die voorzien in kennisdeling en dergelijke (denk bijvoorbeeld aan het product Synergie van Exact software) voor dit soort trajecten in aanmerking kunnen komen. Ik hoop dus dat het project van RoboCopy nog niet af is en hij nog in aanmerking komt. Succes met uitpluizen, maar vergeet geen aandacht te schenken aan ondernemen!

Welke vormen van ondernemerschap er zijn, heb ik beschreven op het volgende weblog: http://www.ondernemeneninternet.nl/weblog-over-ondernemen/ondernemer-to-be-or-not-to-be.html. Dat je geen ondernemer bent volgens de belastingdienst omdat je het urencriterium niet behaald, wil dus niets zeggen in dit geval. Als je wel bent aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting, ben je dus verplicht een winstaangifte in te vullen. Door het niet behalen van het urencriterium, heb je geen recht op zelfstandigenaftrek hetgeen de winst uit onderneming zal verlagen, waardoor je dus minder belasting moet gaan betalen. Wanneer je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting moet het resultaat worden opgegeven bij Resultaat uit overige werkzaamheden. Ook hier kun je verliezen opgeven. Succes met de invuloefening!

In aanvulling van het antwoord van RENEP, moet je ook eens kijken naar de mogelijkheden van WBSO (even google en je hebt een schat aan informatie). Mogelijk dat je hiermee nog een voordeeltje kan behalen. Succes met het ontwikkelen van jouw eigen onderneming!

Gewoon doen wat jou het beste lijkt, want in de wet staat wel die termijn genoemd en daar hoort iedereen zich wel aan te houden. Wanneer je sterk gaat afwijken van deze regel, dan wordt er geschoven met omzet en dit vind de belastingdienst natuurlijk niet goed. Hierdoor lopen zij inkomsten mis, zoals BTW, maar ook IB of VPB. Je zult begrijpen dat een correctie dan voor de hand gaat liggen. In de beginfase is het allemaal wat lastiger en dat begrijpt de belastingdienst ook wel. Daarnaast is het belang dan nog niet (zo) groot. Succes met factureren!

Het gaat hierbij om de fiscale regels over afschrijving (zie wet werken aan winst). Computers moeten vanaf 1 januari 2007 over 5 jaren worden afgeschreven. Wanneer je fiscaal een andere afschrijvingstermijn wilt handteren, dan dien je hierover in contact te treden met de Belastingdienst. Uiteraard mag je er nog steeds bedrijfseconomisch voor kiezen om een andere afschrijvingstermijn te handteren, maar dat terzijde. Succes met ondernemen!

Belangrijke zaken bij het registeren van verkoop en inkoopfacturen is belangrijk dat je op eenvoudige wijze aangeeft wat de kosten of opbrengsten zijn, het BTW bedrag en waarop de posten betrekking hebben. Er staan een aantal aardige oplossingen om je administratie bij te houden in Excel als je even zoekt in dit forum. Een andere optie is om te informeren bij jouw adviseur/boekhouder/accountant, want zij hebben ook vaak verschillende oplossingen hiervoor. Zorg er wel voor dat je enige samenwerking met zo'n partij zoekt, want als achteraf blijkt dat al jouw moeite voor niets is geweest omdat de adviseur/accountant/boekhouder er niets mee kan, dan is dat erg jammer. Dit laatste los je overigens niet op door dan maar een boekhoudpakket te kopen. Er zijn namelijk boekhoudpakketten in omloop die niet deugelijk werken, hetgeen kan leiden tot problemen in de verwerking. Succes met boekhouden!

Door management vergoeding aan de holding toe te kennen, wordt er een inkomensstroom opgang gebracht. Deze holding kan op zijn beurt jou weer salaris en andere secondaire arbeidsvoorwaarden toekennen. Wanneer jij in de toekomst de werkmaatschappij gaat verkopen, dan hoef je niet direct afstand te doen van die arbeidsvoorwaarden en zo. Succes!

Door management vergoedingen te betalen als werkmaatschappij aan de holding(s) wordt er een inkomensstroom op gang geholpen voor de holding(s). In deze holding(s) kunnen allerlei verplichtingen worden opgenomen die niet van toepassing zijn voor de werkmaatschappij (denk aan pensioen in eigen beheer bijvoorbeeld). Bij meerdere holdings wordt op deze manier ook bemoeizucht voorkomen van de andere aandeelhouders over de inkomens en secondaire arbeidsvoorwaarden van de DGA's en kunnen deze zich naar hartelust uitleven in hun eigen holding, zonder dat de andere holding(s) hiervan op de hoogte worden gesteld en zich hiermee kunnen bemoeien. Het verhaal van de inkomensafhankelijke bijdrage begrijp ik niet. Deze is vastgesteld voor elk inkomen met een maximum per dienstbetrekking. Mocht er teveel zijn afgedragen in een jaar, dan wordt dat bedrag het jaar erop weer teruggestort aan de werkgever. Voor 2006 moet dit nog steeds gaan plaatsvinden, maar het is wat druk bij de Belastingdienst... Succes met ondernemen!

Op dit weblog heb ik geschreven wanneer je ondernemer bent. Het zal hopenlijk de meeste wilde verhalen over ondernemerschap alsvast verklaren of verduidelijken: http://www.ondernemeneninternet.nl/weblog-over-ondernemen/ondernemer-to-be-or-not-to-be.html Mijn overtuiging is wel dat elke ondernemer een adviseur/boekhouder/accountant nodig heeft, zodat hij zich kan concenteren op hetgeen hij goed is en voor ogen heeft: namelijk ondernemen. Het hiermee aanpraten van valkuilen en andere spook verhalen, zodat je dan toch nog mijn diensten gaat afnemen gaat mij erg te ver. Ik denk namelijk dat het voeren van een boekhouding een samenwerking is tussen de ondernemer en de boekhouder/accountant/adviseur. Samen, want ik - als je gebruik zou maken van mijn diensten - zou nooit al jouw administratieve taken voor jou kunnen verzorgen. Jij bent namelijk veel beter in facturen voor jouw eigen onderneming dan ik en waarschijnlijk ben jij ook beter in de debiteurenbewaking dan wanneer ik dat voor jou zou verzorgen en ga zo maar door. Samen de boekhouding doen, betekend wel in een vroeg stadium duidelijke afspraken maken, wie welke taken verzorgt en welke controlemiddelen hiervoor gebruikt worden. Alle fiscale zaken uitbesteden aan een boekhouder/adviseur/accountant is een goede optie, maar het bijhouden van alle administratieve mutaties kunnen beide partijen doen. Gelet op jouw opmerking dat je nog niet in het bezit bent van een BTW-nummer en nog maar net bent gestart, lijkt het mij zinvoller om eerst te beginnen met een boekhouding in Excel. Dit programma heb je waarschijnlijk meegeleverd gekregen bij de uitlevering van jouw computer en voldoet voor vele administraties. Wanneer de mutaties gaan toenemen, wordt het allemaal wat lastiger bij te houden en dan is het te overwegen waard om een echt boekhoudpakket te gaan nemen. Hierbij is dan weer de vraag Online of Offline. Succes met overwegen en jouw keuzes, maar nog meer met jouw onderneming!

Oei het is niet alleen een heel ingewikkeld verhaal, maar ook nog riskant voor beide partijen. Ik zal dit verduidelijken aan de hand van een voorbeeld. Wanneer een makelaar een woning verkoopt en de kopers doorstuurt naar een hypotheekverstrekker ontvangt hij hiervoor een commissie/provisie of andere benaming voor deze geldstroom. De hypotheekverstrekker is niet BTW plichtig, de makelaar wel. Wanneer wij de wet letterlijk gaan lezen, dan is de commissie/provisie of andere benaming voor deze geldstroom belast met BTW, welke aangegeven dient te worden door de makelaar. Hij verricht namelijk een met BTW belaste prestatie. De hypotheekverstrekker kan hier niets mee en worden de afspraken dus heel belangrijk (was de geldstroom exclusief of inclusief BTW). In de praktijk zijn er echter maar weinig makelaars die dit op deze wijze in hun administratie verwerken en beschouwen de prestatie als een vrijgestelde prestatie. Dit levert weer het volgende probleem op, want wanneer een onderneming zowel belaste als onbelaste prestaties verricht, dan is ook niet alle voorbelasting aftrekbaar. Indien het mogelijk is om de prestaties toe te rekenen aan de onbelaste activiteiten, dan alleen hierover de voorbelasting niet aftrekken en anders in verhouding tussen de belaste en onbelaste omzet. Met andere woorden heel veel administratieve rompslomp. De belastingdienst is op de hoogte van het feit dat het in de praktijk op dit punt vaak anders gaat dan de wettekst voorschrijft, hetgeen een keer meegenomen gaat worden in de controles, maar door een gebrek aan capaciteit is dit project van 2004 doorgeschoven op de lange baan..... Natuurlijk zijn er meer beroepsgroepen die met dit soort commissies werken en andere vormen van geldstromen om de ander te belonen. Wanneer je BTW-plichtig bent, is dit zeker een aandachtspunt dat dit goed wordt verwerkt. Je zit namelijk niet te wachten op een onverwachte correctie van de voorbelasting en de hieruit voortvloeiende naheffingsaanslag. Leg deze situatie eens voor bij jouw boekhouder/accountant/adviseur om te kijken wat in jouw situatie van toepassing is en welke manier van administreren werkbaar is, om vervolgens tot een overeenkomst te komen die voor beide partijen wenselijk is. Ik kan je op dit punt geen advies geven, omdat ik niet beschik over voldoende gegevens. Je hebt bijvoorbeeld niet aangegeven of de andere partij BTW-plichtig is. Succes met ondernemen en laat je niet uit het veld slaan door dit soort administratieve rompslomp!

Wanneer je doelt met jouw vraag op de volgende regeling: http://www.belastingdienst.nl/variabel/buitenland/ondernemers/ondernemers-01.html dan is de vergoeding onbelast en hoef je dit ook niet aan te geven in zijn aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen. Succes met invullen.