Joost Rietveld

De opgaaf startende onderneming hoeft niet aangetekend te zijn verstuurd. Als je een kopie hebt, dan is al aannemelijk dat die verstuurd is aan de fiscus en dat zij nagelaten hebben om de juiste procedure te starten. Dit sterkt je wel in het standpunt dat niet alleen jij maar ook de fiscus steken heeft laten vallen. De regel: elke burger hoort de wet te kennen, gaat hier op. Je van de domme houden is niet voldoende. Je hebt de onderneming immers aangemeld bij de fiscus. Dat impliceert dat je als ondernemer je van de gevolgen op de hoogte hebt gesteld. BTW voorbelasting moet je terugvragen met de aangifte over het tijdvak waarin die BTW door jou betaald is. Doe je dat te laat dan heb je tot hooguit 6 weken de tijd om bezwaar te maken tegen de eigen aangifte. Daarna heb je geen optie tot aftrek van voorbelasting meer. Als je door toepassing van de ondernemersaftrek negatief uitkomt, dan wordt dat negatief verrekend met positief inkomen uit de voorgaande drie jaren of de toekomstige negen jaren. Daarbij wordt altijd eerst naar het oudste jaar gekeken. Je krijgt dat negatieve bedrag dus niet rechtstreeks terug. Boetes wegens onjuiste, niet ingediende en te late aangiftes liggen vast in de Algemene Wet Rijksbelastingen. Ik kan me indenken dat alles nu rood kleurt voor je. Neem het echter niet te zwaar op en laat richting fiscus blijken dat je van goede wil bent. Dan zullen zij beslist de deur openen voor verrekening van de voorbelasting en voor de IB zorgen dat alle positieve inkomens verrekend worden met de verliesjaren. Ook qua boetes kun je dan het standpunt innemen dat je zelf de problemen hebt aangekaart en dus niet ter kwader trouw bent. Het is ze er immers niet om te doen om jouw bedrijf om zeep te helpen. Bovenal: het zou je sieren als je een adviseur inschakelt die de problemen in jouw belang aanbrengt bij de fiscus. Dat geeft aan dat je serieus bezig bent om gemaakte fouten te herstellen en om per heden de zaken goed te laten behartigen. groet Joost

aangezien een branch geen echte dochter is (geen in aandelen verdeeld kapitaal), zou de deelnemingsvrijstelling niet van toepassing kunnen zijn. Ik zou dus een buitenlandse rechtspersoon oprichten.

LOL dank je wel Ronaldinho. Feestje volgt vanavond als ik met een fles wijn aan mijn mik 44 notificaties ga doornemen, maar of je daarbij wilt zijn?? ;) ;D

Hoi Miranda De plaats van dienst kijk je eerst naar. Dan pas naar het tarief. plaats van dienst, volg schema: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/hulpmiddelen/inhoud/5a57cf7.htm Qua onderwijs moet je voorzichtig zijn. Alleen diensten door aangewezen onderwijsinstellingen zijn BTW vrij. Anders gewoon 19% of het BTW tarief dat geldt voor het land nadat je bovenstaand schema gevolgd hebt. Groet Joost

Hoe past jouw NL BV dan in dit plaatje?

Hoi Pinarello Dat zie je verkeerd. De 14% bijtelling loopt over de oorspronkelike nieuwprijs van de auto incl. BTW en BPM. Daarnaast: lenen aan de EMZ is onzin. Als je de auto gewoon in de administratie opneemt, dan heb je de aanschafprijs gewoon gestort in de onderneming via de kapitaalrekening van het eigen vermogen. Groet Joost

Volgens mij lijkt mij de vraag voldoende beantwoord. - eenmaal overgeboekt geld naar privé is ook echt privé (tenaamstelling bankrekening is beslissend) - de effecten zijn overgegaan naar privé, dus box 3 per einde jaar. Verlies niet aftrekbaar in de onderneming - onzakelijke overschotten op de ondernemingsrekening kunnen door de fiscus ook naar box 3 gezet worden. Als geld heen en weer gaat binnen 3 maanden van box 3 naar onderneming en v.v. en in die 3 maanden ligt een peildatum box 3, dan is het geld per definitie box 3 en is ook de rente over de periode dat het geld op de ondernemingsrekening stond, belast in box 1 als winst uit onderneming (dus ja, dubbele heffing). Als het geld tussen 3 en 6 maanden rond de peildatum box 3 heen en weer is gegaan, dan moet je bewijs leveren dat beide tranacties zakelijk waren (investeringskans die mislukt). Lukt je dat niet dan is ook dat geld box 3. Om vertroebeling van de antwoorden te voorkomen (er staan al wat wisselende meningen tussen) sluit ik voor alsnog dit topic. PM me even als je een nuttige toevoeging wilt plaatsen. Dan stel ik dit topic weer open. Groet Joost

Beste CWS Media Ik moet even streng zijn, dus ik sluit dit topic. Jouw vragen zijn zo algemeen van aard en de kennis over het starten van een onderneming is zo massaal aanwezig op internet dat ik moet waken dat dit forum niet volloopt met allerlei dubbele antwoorden. Het fiscale forum is echt bedoeld voor specifieke fiscale vragen. Steek je licht eens op bij de fiscus en vraag de startersinformatie op bij de KvK als je er toch heengaat. En download het handboek ondernemen van de fiscus eens: http://www.belastingdienst.nl/download/1042.html groet en succes met de start Denarius

Hoi Pierre Deze vraag is al vaak gesteld op dit forum en zou via de zoekfunctie te vinden moeten zijn. Kort gezegd: de fiscus mag niet toetsen of jij zakelijk beleg hebt in de BV. Lees verdere info even via de zoekfunctie. Anders blijf ik elke keer hetzelfde tikken en vult het forum zich met dubbele informatie. Groet Joost

Hoi Pierre De € 100K blijft van belang. Als IB ondernemer betaal je onder dat bedrag aan winst veelal echt minder belasting! Daarbij roep je ook aansprakelijkheid over jouw stamrechtkapitaal af. Waarom wil je het eigenlijk in de BV doen? Overigens, als de EMZ echt een schone balans heeft, dan kun je deze gewoon uitschrijven bij de KvK en vanuit de BV verder gaan. Staat er wel wat op de balans, dan moet je die zaken verkopen aan de BV middels een activa/passiva transactie. Maar graag eerst een antwoord op waarom de BV? groet Joost

Lees ook eens wat er komt kijken bij de omzetting: https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/98 Overigens, Fred heeft zeker gelijk hoor. Als je zelf van te voren aan het rekenen slaat, dan begrijp je de materie in elk geval. Succes Joost

Lijkt me zeker niet onverstandig ;) groet Joost

Hoi GFFD, verklaar je nader svp. Twee BV's in privé? Uiteraard richt de stamrecht BV dan eerst een dochter BV op en dan volgt uitzakking zoals je al aangaf. Maar hoe kom je bij 2 BV's in privé? groet Joost

Hoi CvanL Niet mijn stijl, maar ik raad je toch aan advies in te winnen van een fiscalist. We kunnen hier wel een beeld scheppen, maar zonder dossier en cijferkennis kan ons advies wel eens erg slecht uitpakken voor jullie. Generieke informatie is niet geschikt voor een fiscaal vraagstuk als dit. Je hebt echt behoefte aan specifiek advies. Uiteraard zijn reacties van HL collega's welkom. groet Joost

Het voortzettingsvereiste kennen we alleen nog bij inbreng van de onderneming. Bij fusie en splitsing bestond voor de BTW wel een voortzettingsvereiste tm (ik meen) 1998... groet joost

Hoi vincent Ik ga even een stap terug: is jou wel verteld over het situsbeginsel (woonlandbeginsel)? Je kunt wel een LTD op Cyprus zetten, maar als de feitelijke werkzaamheden en de leiding in NL liggen, dan valt die LTD gewoon onder de NL VPB.... Groet Joost

Ja, staat daar los van. Vereist is dat ze deels zakelijk gebruikt wordt, that's all. ciao

Hoi Gert Die drie jaar ziet op inbreng van een onderneming in de BV. Hoe zijn jouw BV's tot stand gekomen? groet Joost

Ik heb inderdaad volledig over de onttrekking naar privé heen gelezen :-[ Nu is het gewoon een privéonttrekking (via kapitaalrekening) van de zakenrekening. De effecten vallen in box 3. En nee: je kunt beslist niet rekeningsaldi van privé zakelijk aangeven! Daarvoor zijn ook anti-misbruikbepalingen voor het heen en terug storten van geld tussen onderneming en privé (dus tussen Box 1 en box 3) opgenonen in de IB wet. Zakelijk vermogen is het als het geld verdiend is in de eenmanszaak. Overschotten op een zakenrekening die daar bestemmingsloos staan, vallen ook onder box 3! Groet Joost

Die aangifte zul je blijven ontvangen. Je kunt immers elk jaar de keuze tussen binnenlands en buitenlands belastingplichtige wisselen (niet verstandig ivm correctiemaatregelen). De fiscus mag die keuze niet maken voor jou. groet Joost

Hoi Jacco Je doelt ongetwijfeld op het arrest Charles/Tijmens. Daarin kreeg de ondernemer (natuurlijk persoon) alle BTW terug op de bouwkosten omdat een deel van de vakantiewoning in belangrijke mate verhuurd was. Dat ging toen alleen op voor BTW ondernemers. Destijds was de DGA op last van de Hoge Raad als natuurlijk persoon sinds 2002 BTW ondernemer. Dat is in oktober 2007 echter door het EU Hof van Justitie onderuit gehaald. De DGA is geen BTW ondernemer meer. Dat impliceert dat de DGA geen recht meer heeft op vooraftrek van BTW, dus ook niet voor een combipand wonen-werken. Wellicht bestaat de mogelijkheid voor jouw partner (natuurlijk persoon + ondernemer) nog wel indien voor haar wel een werktruimte aanwezig is. Dan is advies van een fiscalist geen overbodige luxe. De regeling is complex en de uitwerking ervan is van grote invloed op de verschuldigede belasting. Groet Joost

Hoi Higherevel tricky situatie! Je hebt je fiscale verplichtingen duidelijk verzaakt en dat kan zware gevolgen hebben. Je hebt weliswaar de opgaaf startende onderneming ingediend (kopie bewaard?), maar je bent daarna met een fictief BTW nummer aan de slag gegaan. Dit nummer is immers nooit aan jou bevestigd. Het had je op zijn minst op moeten vallen dat je geen aangiftes BTW kreeg! Van het bestaan van de regeling was je immers op de hoogte. Je hebt over de laatste jaren alleen BTW af te dragen. Terugvorderen kan niet meer, daarvoor is het te laat. Uit jouw cijfers volgt dus een BTW afdracht van € 5.500 (2005 en 2006). Over de IB zou ik me minder zorgen maken. Na verliesverrekening betaal je alleen over 2005 een paar honderd euro belasting. Schoon schip maken, betekent dus 3500 euro BTW afdragen met boete van 50% en een paar honderd euro IB over 2005. Totaal ruim 5000 euro. Als je het verder verzwijgt, dan zal de boete 100% bedragen àls de fiscus er zelf achterkomt, dus voordat jij het aankaart. Succes! Joost

Hoi Robin Ook een eenmanszaak kan effecten houden en daarvoor gelden de boekhoudregels zoals die ook voor een BV gelden. Je mag de effecten waarderen tegen de laagste van: aankoopwaarde of lagere marktwaarde. Door de recente koersverliezen kun je beiden dus straks (in de jaarstukken 2008) waarderen op de marktwaarde per 31-12-2008. Dit komt voort uit het principe dat, zolang je de effecten niet verkocht hebt, een koersstijging niet voorzienbaar is en een koersdaling wel. Verlies mag je dus nemen als dat gerealiseerd is. Koerswinst moet je nemen bij staking of verkoop (ook tussentijds) van de effecten. Hierin zie je de essentie van goedkoopmansgerbuik: winsten alleen nemen als die gerealiseerd zijn en verliezen nemen als die voorzienbaar zijn. Voorbeeldje: Gekocht in 2008: ING voor € 100.000, 5.000 stuks, dus 20 euro per aandeel Waarde eind 2008: ING € 70.000, 5.000 stuks, dus 14 euro per aandeel Nu mag je voor 2008 op de aandelen ING 30.000 verlies nemen (5.000 stuks maal 6 euro koersdaling). In 2009 verkoop je 1.000 stuks voor 20 euro per stuk. Deze staan op de balans voor 14 euro per stuk. Je maakt dan een boekwinst van 6 euro per aandeel. Maal 1.000 stuks geeft dus een winst van 60.000 euro. Eind 2009 heb je dus nog 4.000 stuks over. De koers bedraagt dan, stel, 22 euro per stuk. Je hebt ze echter gekocht voor 20 euro per stuk. Eind 2009 mag je dan waarderen: 4.000 stuks maal 20 euro = 80.000 euro. Die 4.000 stuks stonden eind 2008 op de balans voor 4.000 x 14 = 56.000. Nu (eind 2009) is de waarde 80.000, dus dan tevens een winst van 80.000 - 56.000 = 24.000 euro. Lastig zeker. Bij dalende koersen kun je de effecten houden in de onderneming (geeft verlies en is dus aftrekbaar tegen tarief box 1). Stijgen de koersen, dan is het wellicht beter om de effecten over te brengen naar privé. Dan is alleen de waarde van de effecten belast in box 3 tegen 1,2% netto. Dan is de koerswinst (zoals duidelijk blijkt uit het voorbeeld) niet belast in box 1. Overigens kan de fiscus aanmerkingen maken op het zakelijk nut van het aanhouden van 100K aan effecten in een eenmanszaak. Wat is het zakelijk doel om 100K aan vermogen in de EMZ aan te houden? Als zij in dat standpunt slagen, dan gaan de effecten alsnog naar box 3 en ben je het voordeel van de koersdaling kwijt. Groet Joos

Hoi Iwan Ik denk dat je voor een juiste toepassing van de afvalstoffenheffing en het reinigingsrecht de plaatselijke verordening erop na moet slaan. Gemeentes zijn hierin autonoom, dus het verschilt per gemeente. Alleen de OZB is wettelijk geregeld (Wet Waardering Onroerende Zaken). Je kunt ook een bluf doen en bezwaar maken op dezelfde gronden als de OZB en vraag in dat bezwaar om toezending van de toepasselijke regeling. Dan zie je vanzelf wat de reactie is. Wellicht wordt jouw bezwaar zelfs toegewezen mocht je onverhoopt gelijk hebben. Let wel: dan moet elke ondernemer zelfstandig bezwaar maken! Groet Joost

Hoi Avecina Jouw taxi kwalificeert inderdaad voor de investeringsaftrek (beroepsvervoer). De aftrek kun je gewoon opvoeren. Als de fiscus controleert dan zal er echter wel een bon moeten zijn. Vraag de verkoper dus alsnog om een kwitantie! Groet Joost