John Kode

Adrie, Graag gedaan! De levering aan België zet je op je BTW-aangifte bij 'leveringen aan landen binnen de EU' en in je boekhouding ook bij een dergelijke rekening. In beide gevallen blijft je BTW-kolom leeg. Een digitale oefenopgave? Ik vind 't wel een goed idee, maar zou niet weten of die er is. Mss kun je zelf iets maken in excel aan de hand van het papieren-ophaal-voorbeeld. Zo moeilijk is de BTW-aangifte nu ook weer niet, toch? Suc6 en groet, John

Sorry Adrie, voor de verwarring, maar wetten zijn bijna nooit uit logica beschreven. ;) Het antwoord van Ganbei slaat op invoer en daar gaat het bij jou niet over. Jij pleegt een intracommunautaire verwerving. In plaats van de BTW bij aankoop aan de Duitser te betalen, geef je 't aan op je BTW-aangifte en trekt het meteen weer af als voorbelasting. Of je het nou aan die Duitser had betaald of zoals ik het zeg, door aftrek van de voorbelasting blijft het per saldo gelijk. 0 dus (even voor het gemak van dezelfde BTW-tarieven uitgaand). Jouw quote:moet ik € 24,70 afdragen of € 24,70 - € 19 = € 5,70. Als je het zo opschrijft lijkt het net alsof jij die 5,70 moet betalen, maar die betaalt je klant aan jou. Jij koopt voor 100 en geeft 19 aan op je aangifte als verschuldigde BTW (klinkt vreemd, maar zie boven) en je trekt 't meteen weer af als voorbelasting. Saldo 0. Jij verkoopt voor 130 + 24,70 BTW en je klant betaalt dat aan jou. Jij sluist die 24,70 door naar de fiscus. Per saldo betaal jij dus geen BTW. Zo duidelijk? groet, John P.S. Een oefenaangifte kun je zonder afspraak aan de balie van elk belastingkantoor afhalen.

Beste SubRosa, De reacties van vorig jaar waren nogal gemeleerd vind ik. Trouwens, de fiscus staat er ook met bekwame (geen BelTel) mensen. En die hebben bakken info, gratis en je wordt niet doorverbonden!!! ;) groet, John

Beste Ruben, die quote zou wel eens van mij kunnen zijn ;) 1) Op je BTW-aangifte moet je bij die Duitse levering zelf de verschuldigde BTW aangeven, dat klopt. Maar je trekt diezelfde BTW meteen als voorbelasting weer af. Dus saldo 0. 2) mijn quote over die A-B-C levering gaat over 3 ondernemers in 3 EU-landen, waarbij de goederen rechtstreeks van A naar C gaan, terwijl B wel eigenaar wordt van die spullen. Dat laatste is bij jou niet het geval. Die Duitser stuurt de spullen toch niet rechtstreeks naar België? Als jij de spullen na aankoop van die Duitser in je pakhuis hebt liggen en je gaat daarna iets doorverkopen aan België, doe je precies wat die Duitser heeft gedaan toen hij aan jou leverde. Jij verlegt de BTW aan die Belgische ondernemer. Wel ff z'n BTW identificatienummer checken bij de NL fiscus. Als alles klopt schrijf jij een factuur uit voor die Belg en bij de rubriek BTW schrijf je 'BTW verlegd'. Quote van jou: Wat ik hieruit opmaak is dat ik bij de aangifte eerst voorbelasting moet rekenen en daarna weer moet aftrekken. Nu heerst erbij mij de vraag hoe kan ik nou voorbelasting rekenen als ik die nooit heb betaald? Lijkt mij dat ik het niet als voorbelasting kan rekenen als er geen sprake is van belasting op de levering. Voorbelasting reken je niet, die trek je af. Ik denk dat je in de war raakt, omdat degene die verwerft geen BTW aan de leverancier betaalt, maar het op z'n aangifte in feite zelf betaalt aan de fiscus. Omdat het op 1 en dezelfde aangifte weer als voorbelasting mag worden afgetrokken, is het saldo 0. Zo duidelijk? Anders hoor ik 't wel. groet, John

Aparte reeksen factuurnummers mag, maar ook hier weer de eis van overzichtelijkheid. Lijkt me trouwens ook wel handig om per webwinkel een aparte reeks aan te leggen, zowel voor jou als voor een controlerend ambtenaar. groet, John

Sniffertje, Kijk voor de grap eens op de zoekfunctie hier of op www.belastingdienst.nl en je vindt er antwoord op dit soort vragen. Echt waar. Nou vooruit dan maar: aan particulieren hoef je geen facturen uit te reiken. En als je al aan een ondernemer levert dan met factuur en afhankelijk van je rechtsvorm, die naam en evt. de naam van je website. Wat je verkoopt hou je schriftelijk bij op een door jou gekozen manier. Het moet alleen overzichtelijk zijn, dus niet in een schoenendoos. groet, John

En Adrie, dat toegevoegde-waarde-verhaal moet je zo zien. Na BTW-aangifte liggen de spullen zonder BTW in je magazijn. Jij hebt dus per saldo geen BTW betaald. Als je het gaat verkopen bereken je BTW over het volle pond. Een eindgebruiker betaalt aan jou het bedrag en jij sluist de BTW door aan de fiscus. Als je het aan een ondernemer verkoopt gebeurt hetzelfde, alleen mag hij de BTW (als het om belaste prestaties gaat) weer aftrekken. Als die ondernemer het doorverkoopt rekent hij de BTW over z'n verkoopprijs en draagt die af, terwijl hij de door jou aan hem berekende BTW heeft afgetrokken. Per saldo draagt hij dan alleen BTW over z'n winstmarge (de toegevoegde waarde) en die BTW heeft hij ontvangen van z'n klant, dus kost 't hem ook niets. Alleen de eindverbruiker heeft dat aftrekrecht niet (even voor het gemak aangenomen dat dit een particulier is) en betaalt de BTW over de uiteindelijke verkoopprijs. groet, John

Beste Adrie en Ganbei, Als de Duitser de BTW naar jou verlegt betekent dat, dat je de BTW zelf moet aangeven op je BTW-aangifte als verschuldigde belasting. Op diezelfde aangifte trek je het bedrag weer af als voorbelasting. Saldo 0. Wat Ganbei bedoelt is hier niet van toepassing. Dit is nl. geen invoer, maar een levering tussen EU-landen, een zgn. intracommunautaire levering (ICL). Het vervelende is dat het begrip 'verlegging' minstens 3 varianten kent: 1) bij ICL en verwerving (ICV); 2) bij invoer van goederen van buiten de EU, dat is die met een vergunning art. 23 (aan te vragen bij de BTW-inspecteur; 3) bij onderaanneming. In het Belgische geval: je mag de BTW alleen verleggen als je aan een ondernemer levert die jou zijn BTW-identificatienummer heeft opgegeven, dat jij vervolgens bij de NL fiscus moet checken. Je levert als alles klopt met BTW verlegd en dan doet de Belg wat jij doet met die Duitse levering. groet, John

Beste Niek, Om te beginnen met je 2e vraag: om wat voor producten gaat het? Je 1e vraag is moeilijk te beantwoorden door het volgende citaat: Ik heb een Nederlands order fulfilment bedrijf ingehuurd voor de opslag en levering van de producten aan de klanten van mijn webshop. De klanten betalen de producten naar mijn bedrijfrekening in Singapore dus er vinden geen verkoopactiviteiten in Nederland plaats. Wel vinden er bedrijfsactiviteiten (invoer, opslag en levering) in Nederland plaats Die betaling is niet van invloed op het wel of niet berekenen van BTW in NL, er kan nog steeds verkoop in NL plaatshebben. Ik neem aan dat het fulfilment bedrijf als tussenpersoon fungeert, deze wordt geen eigenaar van de spullen? Wie staat er als geadresseerde op de factuur? Het is overigens sowieso een lastig verhaal waar meer bij komt kijken dan je lief is, want... die opslagruimte hier, is dat een ruimte van waaruit in principe verkocht kan worden? Zo ja, dan kan dit best een zgn. vaste inrichting zijn. Of is het een douane-depot? Een optie is overigens de fulfiller als fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen, maar ook dat hangt weer af van z'n rol. Conclusie: je zult eerst even wat meer info moeten geven anders wordt het antwoord erg onduidelijk en heeeeeel uitgebreid. groet, John

Beste Frans, Da´s een antwoord waar ik wat mee kan. Dank je wel. Ik vond ´t overigens ook gezien de reacties een zinvolle vraag. groet, John

Hallo allemaal, ik volg deze discussie nu al een tijdje vanaf de zijlijn en heb nog niet gereageerd omdat ik het allemaal niet zo zeker weet. Op Europa NU kom ik de volgende tekst tegen: Reisbureauregeling ....... Deze regeling die dateert van 1977 heeft betrekking op vakantiereizen die reisbureaus verkopen aan particuliere reizigers. In deze reizen zijn vaak verschillende elementen begrepen zoals vervoer, hotelaccommodatie en excursies die het reisbureau inkoopt bij derden en vervolgens op eigen naam doorverkoopt in één pakket. De BTW die het reisbureau berekent over dergelijke pakketreizen moet worden afgedragen in de lidstaat waarin het reisbureau is gevestigd. De kern van de reisbureauregeling is dat reisbureaus bij de verkoop van dergelijke pakketreizen de reiziger alleen maar BTW over hun winstmarge in rekening behoeven te brengen. Daar staat tegenover dat zij voor de BTW die hen door de verschillende (vaak buitenlandse) aanbieders in rekening is gebracht geen recht op teruggaaf hebben. Onder de normale BTW-regeling zou het reisbureau de reiziger BTW in rekening moeten brengen over het totaal van de reissom, waarbij het reisbureau overigens recht op teruggaaf zou hebben van de door anderen in rekening gebrachte BTW....... Eigen opmerking: De teruggaaf van voorbelasting die hier bedoeld wordt is m.i. de belasting die rechtstreeks betrekking heeft op de reis, d.w.z. dat BTW op indirecte kosten (aanschaf PC e.d.) wel aftrekbaar is. De reisbureauregeling is destijds getroffen om twee redenen. De ene reden is van praktische aard. Zo zal bijvoorbeeld een reisbureau dat in Nederland reizen verkoopt alleen maar met de Nederlandse belastingdienst te maken hebben. Omdat er bij de margeregeling geen recht is op teruggaaf van door derden aan het reisbureau in rekening gebrachte BTW behoeft het daarvoor geen verzoek te doen bij de (veelal buitenlandse) belastingdienst. De andere reden voor de totstandkoming van de reisbureauregeling is dat door deze regeling de BTW-ontvangsten terecht komen bij die lidstaat waar de vakantie daadwerkelijk wordt doorgebracht. En Frelo: golden er binnen de EU maar dezelfde regels. Zeker m.b.t. dit onderwerp zijn de verschillen legio. groet, John

Morgen, ff stukkie terug naar de laatste vraag van sniffertje. Geen factuur is natuurlijk geen optie, da's al gezegd. Quote sniffertje: Echter deze leverancier levert geen factuur mee uit, hoe voer ik deze amerikaanse diensten zonder factuur in mjin btw administratie / administratie? Bij invoer betaal je o.a. BTW. Je invoerdocument beschouw je vervolgens als factuur en die boek je net als andere inkoopfacturen. @ Frelo: De BTW die je bij invoer betaalt geef je alleen aan bij rubriek 4a op je aangifte als je een invoervergunning hebt. Heb je die niet dan betaal je de BTW ´aan de grens´ en zet je die belasting alleen als voorbelasting op je aangifte. Da´s dus niet de BTW van de factuur maar van de invoer. Dus qua aanvaardbaarheid van de voorbelasting geen probleem. Wat bedoel je trouwens met 129% en losse handeling? En verder zeg je: De margeregeling is uitsluitend van toepassing op leveringen van tweedehands goederen door en aan particulieren. Dit klopt m.i. niet helemaal. De margeregeling geldt voor wederverkopers die goederen van niet-belastingplichtigen (o.a. particulieren) kopen. Ze hoeven echter niet aan particulieren te leveren om de regeling te kunnen toepassen. groet, John

Twabla, je geeft zelf eigenlijk het antwoord al op je vraag: 'minder problemen'. Dus toch problemen!?! @Fred: quote 'Volgens mij maak je het onnodig moeilijk'. Ik snap de hint! groet, John

Hallo allemaal, nogmaals dank voor alle reacties! Alle berichten zo lezende + mijn ondertussen aangepaste mening voeren me toch terug naar één van m'n eerste vragen/opmerkingen. Waarom wel een signatuur met site toestaan en geen verwijzing in een tekst: als er een grijs gebied is, waarom dan niet alle verwijzingen verbieden? Dus ook in de signatuur en de vraag- en aanbodsite. Zuivere quote's zijn uiteraard toegestaan. Alleen deze oplossing biedt m.i. duidelijkheid. groet, John

Waar is Jurne eigenlijk gebleven? Toch niet ziek geworden door het opeten van z'n hele voorraad ontbijtjes? John

@ Delta: er valt best het e.e.a. af te dingen op de BD, maar dit 'zeuren' komt door het systeem waarbij bij B2B de ene ondernemer de BTW moet afdragen en de ander het meestal kan terugvragen. De Wet OB stelt gewoon dat daar een factuur voor nodig is die aan de eisen voldoet. Logisch toch? En de BD maakt trouwens die wetten niet hoor, die voert ze alleen uit. Om het gedoe bij 'snelle aankopen' zoals benzine te verminderen heeft men de regels iets versoepeld. Best wel aardig van ze eigenlijk, al levert het dus wel een grijs gebied op. groet, John

@Hans: snelle actie v.w.b. de melding over de BTW in 2010. Zal voor een hoop mensen toch erg belangrijk zijn. groet, John

Hallo beantwoorders, Het werd me duidelijker schreef ik, maar na de laatste pakweg 5 posts niet meer. @ René Zonneveld; vrees niet, ik ga geen grenzen verkennen. Zoals je mss hebt gezien voer ik niet eens een signatuur. Het is slechts een welgemeende vraag waar niet echt eenduidig op wordt geantwoord. Dus lijkt 't me relevant en in welke rubriek dat dan moet staan, tsja .... spammen lijkt me iets met reclame en dus met marketing van doen te hebben, toch? Ik heb ook totaal geen bezwaar tegen de spam-aanpak op HL. Ik begrijp het gewoon niet helemaal, maar dat kan ook aan mij liggen. groet, John P.S. @Yannick: LOL en de eersten die het woord Spam echt bekend maakten waren de heren van Monty Python, toch?

Sander, als de eindconsument de voorbelasting niet kan aftrekken, dan is het voor hem toch prijsverhogend en maakt 't hem juist wel uit. Voor een ondernemer mét aftrekrecht maakt de hoogte van het BTW-tarief niets uit, toch? Of begrijp ik je verkeerd? groet, John

Ik heb 't niet zo op iemand die z'n levenswerk wil redden ten koste van anderen. Plan A had heel wat ellende opgeleverd voor de hypotheeklijders en de werknemers van DSB, toch? Maar, ik ben wel benieuwd hoe het nu werkelijk is gegaan en wie er schuldig is. Laten we hopen dat die vragen snel beantwoord worden. groet, John

Beste Deno, Kijk op www.belastingdienst.nl en tik bij de zoekfunctie 'schatting vennootschapsbelasting' in. Makkelijker kunnen ze het niet maken. ;) groet, John

Japsa, Ik heb, zoals beloofd, ff verder gezocht, maar kom niet tot een andere conclusie: geen herziening! groet, John

@snowcountry, Over accountants, adviseurs, boekhouders e.d. is ook al het nodige geschreven op dit forum. Voor de startende ondernemer is een accountant wel wat heavy. Een 'simpele' boekhouder, die je pas bezoekt als je zelf al het nodige over administreren hebt gelezen, kan ook prima zorgen dat je niet teveel betaalt en terugkrijgt waar je recht op hebt. De landelijke startersdag is idd een heel goed begin! Kijk bij evenementen op dit forum. groet, John

Over die splitsing nog even wat voorbeelden van de site van de Belastingdienst: Splitsing 6%- en 19%-tarief Bij het repareren of vervangen van fietsonderdelen of het aanbrengen van accessoires moet de fietsenmaker het in rekening gebrachte arbeidsloon (6%) afsplitsen van de geleverde onderdelen (19%). Als er naast de reparatiedienst een levering van materialen is te onderscheiden, valt de levering onder het 19%-tarief. Op deze splitsingsregel bestaat 1 uitzondering: het ondersteunend materiaal dat de fietsenmaker verbruikt bij het verrichten van reparaties aan fietsen. Bijvoorbeeld: plakmateriaal dat wordt verbruikt bij het plakken van fietsbanden olie en vet dat wordt verbruikt bij het smeren van een fietsketting Dit materiaal gaat op in de reparatiedienst, en valt ook onder het 6%-tarief. De reden staat er niet bij, maar volgens mij hangt 't af van de prijsverhouding tussen materialen en arbeidsloon, zie volgende quote: Isolatiewerkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar, vallen onder het 6%-tarief (tabel I, post b19). Dit tarief geldt alleen voor isolatiewerkzaamheden die gericht zijn op energiebesparing. Het 6%-tarief is niet van toepassing op de geleverde (isolatie)materialen als de waarde daarvan meer bedraagt dan 50% van de waarde van de totale dienst. Als de waarde van de (isolatie)materialen 50% of minder bedraagt, dan valt de hele dienst (arbeidsloon en materialen) onder het 6%-tarief. Het is dus van belang om in de factuur een splitsing te maken tussen het arbeidsloon en de verstrekte (isolatie)materialen. Het gaat hier weliswaar over leveringen en diensten, maar het doet m.i. niets af aan het principe. groet, John

Hoi lennard, je maait me wel 't gras voor de voeten weg met je kennis. ;) Bedankt! Voor wat betreft de BTW ben ik het met Odeon en R-C-D-M eens. Je voorbelasting op zaalhuur en eten/drinken is aftrekbaar en jij belast je opleidingsdienst met 19 % door aan de cursisten. Mss een voorbeeld voor de duidelijkheid: Een web-winkelier in PC's maakt een verkoopprijs die grofweg bestaat uit z'n inkoopprijs (19%), reiskosten in NL om z'n afzetmarkt te verkennen (6 %), zakelijke vliegreis naar Japan (0%) en een winst marge. Bij verkoop van de PC rekent hij gewoon 19 %, draagt die af aan de fiscus en trekt z'n voorbelasting af. groet, John