Marcel Spruit R.I.P.

Sterker, ik vind het best wel een alarmerend verhaal. Ik ken je mede-vennoot annex 'de baas' natuurlijk niet, maar als de baas besluit om zijn belastingschulden bij jou neer te leggen door deze niet te betalen en in zijn bolide naar een ver buitenland te crossen, heb jij het nakijken. Welke belastingen betaal je: - vermoedelijk draagt de VOF omzetbelasting af. Als de VOF dat niet doet, kan de Belastingdienst bij elke vennoot langskomen om het alsnog te innen. - wellicht heeft de VOF werknemers in loondienst (ik vermoed van niet). Dan draagt de VOF ook loonheffingen af. En als de VOF dat niet doet, je weet wel. - jij krijgt een winstdeel. Dat winstdeel neem je mee in je aangifte inkomstenbelsting. Je betaalt er dan inkomstenbelasting over en bijdrage zorgverzekeringswet. Hoeveel dat is, is afhankelijk van je overige inkomen. Let op: het winstdeel wat in de VOF aan jou toegerekend wordt, hoeft zeker niet hetzelfde te zijn als wat er aan jou is uitgekeerd! Misschien kun je dat toelichten, want ik begrijp niet wat je bedoelt.

Zolang we niet weten hoe de investering van de 'investeerder' precies vorm krijgt, (lening, aandelen, voorraad inkopen of slechts eigen voorraad ter bschikking stellen) is het lastig oordelen. Ik vind Dennis' verhaal erg realistisch, het zou best zo kunnen zijn dat de investeerder vooral geldt gaat uitlenen en een extra verkoopkanaal voor zijn eigen spullen realiseert. Staat hem/haar natuurlijk vrij, maar toch. Volgens mij worden ze gewoon beloond conform de gebruikelijkloonregeling. Los van de vraag hoe marktconform dit bedrag is wordt dus gewoon de wetgeving gevolgd. Dat iets conform de wet is, is niet echt een reden om er heel erg blij mee te zijn of juist verdrietig. Of het nu een wettelijk vereiste is of niet, je verdient een salaris waar je prima mee kan leven, je financiele risico's zijn zeer beperkt en je hebt ook nog een heel klein beetje invloed op hoe de tent gerund wordt. Ik denk dat dat wellicht de vergelijking moet zijn. Je komt in dienst bij een baas en krijgt ook een plukje minderheidsaandelen. Gefeliciteerd. Is dat waar je naar op zoek was? Zonee, verder zoeken. Kan TS aangeven hoeveel geld hij en zijn compagnons denken nodig te hebben om het zónder de investeerder te doen? Hoe leuk zou je het vinden om dat toch zélf ergens bij elkaar te schrapen? Succes in elk geval, en wauw wat een goede discussie hier.

De boeken fungeren als voorraad, dat is helder. De licentie, ofwel het recht om het boek uit te mogen geven, dat zou wellicht als bedrijfsmiddel kunnen gelden, en de aanschaf van dat recht geldt dan als investering. Wat kost dat, zo'n licentierecht?

Goed verhaal. Nu maar hopen dat niemand 'broodnijd' gaat roepen. Droevig feit is dat het vooral adviseurs zijn die wél van de hoed en de rand weten, onderbouwd kunnen waarschuwen tegen doldrieste BV-oprichtingen. [Mod edit: dank voor de Tip Marcel! Bedrijfsinfo Columnist inmiddels aangepast]

Dat klopt, maar volgens mij wil hij zijn teruggaaf juist éérder ontvangen, niet later.

Als de bijtelling € 100 is, is dat de bijtelling voor de inkomstenbelasting. Daarnaast krijg je wellicht te maken met een bijtelling voor de btw, en dát is een een heel ander verhaal. Bij nieuwe auto's (waar ik even van uitga) geldt dat je op basis van de werkelijke kosten en het werkeiljke privégebruik bepaalt wat de waarde is van het privé-gebruik (let op: woon-werk-kilometers zijn voor de btw privé) en over die waarde 21% btw afdraagt. Als de kilometeradministratie hiervoor niet aanwezig is, draag je 2,7% van de catalogusprijs (incl btw en incl bpm) af. Maar dan wel tijdsevenredig, dus in dit geval 14/365 x 2,7% x cat.prijs.

Dit ziet er vrij goed uit, met de aantekening dat de Belastingdienst niet uitgaat van je commerciele winst maar van je fiscale winst. Daarnaast vermeld ik gaarne (voor de zoekmachines) dat je aan de Belastingtelefoon a - geen geschoolde inspecteurs treft, maar met een beetje mazzel callcenter-medewerkers met een korte stoomcursus b - voor specialistische vragen niet zo veel hebt, omdat je geen rechten kan ontlenen aan de antwoorden van de Belastingtelefoon

Ik zie helaas iets te veel vraagtekens om je post als 'helder' te kunnen kwalificeren. En je geeft geen getallen, dat maakt het lastig om iets zinnigs te zeggen. Toch maar een poging. De fiscale winstberekening wordt in het aangifteprogramma berekend met de zogenaamde vermogensvergelijking: fiscale winst = eindvermogen minus beginvermogen plus privé opnamen minus privé stortingen Als je de balans nog niet, of niet goed hebt ingevuld, gaat het hier de spreekwoordelijke mist in. De liquide middelen hebben geen enkele relatie met het eigen vermogen. OK, dat is wat kort door de bocht. Maar toch. Liquide middelen zijn een bezit van je onderneming. In totaal heeft je onderneming op 31 december een aantal bezittingen, met een waarde van 120. De onderneming heeft wellicht ook schulden. Het eigen vermogen is het verschil tussen de bezittingen en de schulden. Als de schulden 30 waren, is het Eigen vermogen dus 90. Het eigen vermogen voldoet met een welhaast wiskundige schoonheid aan de volgende formule: Eindvermogen = beginvermogen plus resultaat (winst of verlies) minus privé opnamen plus privé stortingen. (Yep, zelfde vergelijking, maar anders opgeschreven) Een balans wordt niet 'sluitend gemaakt', een balans is in evenwicht. Als de balans in je aangifte niet in evenwicht is, zit er een fout in de ingevoerde gegevens. Ik hoop dat je hier mee verder komt.

Helaas, een auto die zakelijk geëtiketteerd is, blijft dat, tenzij er een bijzonder goede reden is voor heretikettering. De verkoop is dus een zakelijke transactie. Daarmaast, indien er bij aanschaf van de auto btw is teruggevraagd, is er ook btw verschuldigd bij verkoop. Wat er na het uitrekenen van de btw nog overblijft aan verkoopprijs, daar haal je de fiscale boekwaarde vanaf, en dat is je boekwinst die belast behoort te worden. Met voorbeelden: Stel auto is aangeschaft met aftrek van btw. Verkoopprijs 1500,- af te dragen btw 21/121e van 1500 = 260,33 netto verkoopprijs is 1500 / 1,21 = 1239,66 fiscale boekwaarde; 250 boekwinst: 1239.66 - 250 = 989,66 Journaalpost: debiteur die de auto koopt: 1500,- (D) af te dragen btw: 260,33 © vervoermiddelen op de balans: 2185 © cumulatieve afschrjiving vervoermiddelen op balans: 1935 (D) boekwinst verkoop activa: 989,66 © Om het ingewikkelder te maken, zou je je nog kunnen afvragen of de verkoopprijs wel reëel was, of dat er een privé-reden was waarom de auto "voor een zeer klein bedrag" verkocht is. In dat geval zou je namelijk een privé-onttrekking in aanmerking moeten nemen zodat uiteindeiljk een boekwinst bij een reële verkoopprijs gerealiseerd wordt.

Sterker, je moet een aangifte in juli doen. Maar er zal bar weinig aan te geven zijn, omdat je vermoedelijk op 30 juni nog geen factuur ontvangen zal hebben van je startvoorraad of de inventaris. Of misschien wel, en dan kunnen die facturen mee. Van facturen ná 1 juli kan de btw-aangifte pas in oktober gedaan worden, helaas.

In de bepaling van de winst wordt je geacht kosten en lasten zoveel mogelijk toe te rekenen aan het jaar waarin ze opkomen. EN je wordt geacht het niet ingewikkelder te maken dan nodig. Op basis van een lager verzamelinkomen verwacht je nog extra huurtoeslag te mogen ontvangen mb.t. 2013. Maak een onderbouwde schatting hiervan, stop de onderbouwing in je administratie en boek dit in in je administratie. Stel dat het om 500,- gaat: huurlasten (kosten): 500,- credit nog te ontvangen bedragen (bezit): 500,- debet. Als je het huurrecht volledig zakelijk beschouwt, zoals Dennis je aanraadde, is ook de volledige huurtoeslag een opbrengst. Ik vermoed dat jij niet alle huur betaalt, maar dat je partner hier ook aan meebetaalt. Alleen het door jou betaalde deel van de huur is mijns inziens aftrekbaar als bedrijfskosten. Stel dat dit de helft is, dan tel je ook de helft van de huurtoeslag mee in de winstbepaling.

dividend van een beleggingshypotheek heeft bar weinig met ondenemerschap te maken, maar deze dagen is HL toch meer een belastingvraagbaak lijkt het. De dividend-belasting is verrekenbaar met de verschuldigde inkomstenbelasting, het uitgekeerde dividend speelt geen rol en hoeft dus ook nergens opgegeven te worden.

Volgens mij is het inderdaad zo simpel. De KOR-vermindering is geen omzet, het is een vermindering van de te betalen omzetbelasting. In de aangifte inkomstenbelasting vul je dit in onder 'overige opbrengsten'. Aangezien je fictieve cijfers neerzet, kan ik niks zeggen over de vraag of je recht hebt op de KOR, maar dat was ook je vraag niet.

Voor de omzetbelasting-regels begint het ondernemerschap bij de eerste investering. Als jij nu al aankopen doet voor je winkel, kun je de btw daarop ook al terugvragen, mits je uiteraard beschikt over bonnen en facturen waar die btw expliciet op vermeld staat. Heb je je al ingeschreven bij de KvK? Zij geven je inschrijfgegevens door aan de Belastingdienst, en dan krijg je min of meer automatisch de mogelijkheid om btw-aangiftes te doen. In de maand juli doe je de btw-aangifte over het tweede kwartaal (april-mei-juni). Je vraagt dan de btw terug over de aankopen van die periode (mits juiste factuur etc), en draagt btw af over je eventuele verkopen. Als dat per saldo tot een teruggaaf leidt, zal die in augustus uitbetaald worden. Dan moet de Belastingdienst natuurlijk wel een rekeningnummer van je hebben waar ze de btw op uitbetalen, des te meer reden om nu al vast dingen in gang te gaan zetten.

Zakelijke banktegoeden geef je NIET op in box 3, ik weet niet of dat al duidelijk was, anders roep ik het nog maar een keer. De uitzondering hierop zijn 'overtollige kasmiddelen' ofwel geld wat in de zaak zit maar daar geen enkel zakelijk doel dient. Ik denk dat je over een zakelijke spaarrekening met 10k niet snel discussie zal krijgen met de fiscus. In Dennis' berekening wordt even buiten de mkb-winstvrijstelling gerekend, die de belastingdruk van 42% terugbrengt naar 36%. Maar goed, hou ook rekening met 5,6% zvw-bijdrage en je zit tóch weer op die 42%. Lood. Oud ijzer.

Fijn, generieke vragen ;) Geef me een dag en ik ga helemaal los. Ik heb helaas geen dag. De btw is een fantastische belasting, die haar eigen regels kent, onder andere omtrent de vraag "wanneer val je er onder?" Je valt er onder als je volgens de btw-regels 'ondernemer' bent. Dat zijn andere criteria dan waarmee het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting bepaald wordt. Voor de btw ben je ondernemer als regelmatig diensten tegen een vergoeding verleent in het economisch verkeer. (ik snoei even wat weg uit de definitie). Als ik je post goed lees, heb je één afnemer voor je pgb-activiteiten, en één afnemer voor je kunst-activiteiten. Je kunt je afvragen of je dan actief bent "in het economisch verkeer". Maar laten we eens aannemen dat dit voldoende is om je voor de btw als ondernemer te kwalificeren. VOor je diensten die uit een pgb betaald worden zou zomaar een btw-vrijstelling kunnen bestaan, maar daar weet ik het fijne niet van, hopelijk vult iemand mij hier aan. Het delen van kennis over het maken van kunst lijkt mij nou typisch een activiteit die met 21% belast zou zijn ALS ze door een btw-ondernemer uitgevoerd werd. Afhankelijk van hoeveel btw je moet afdragen, zou je ook nog onder de kleine ondernemersregeling (KOR) kunnen vallen, een regeling die er voor zorgt dat mensen die niet veel (minder dan 1883 per jaar) btw hoeven af te dragen, (een deel van) die btw mogen houden. Kortom: de btw is een mooi grijs gebied en op je vraag kan ik geen ja of nee zeggen. Stuur een brief aan je inspecteur leg je situatie voor. Dan krijg je een briefje terug met een reactie en weet je waar je aan toe bent.

Volgens mij worden de aangiftes vanuit het aangifteprogramma-voor-ondernemers verstuurd door het invoeren van je inlognaam en wachtwoord dat je ook gebruikt voor de btw-aangiftes. Misschien dat het dit jaar anders is, maar dat werkte in het verleden prima.

. Wat bedoel je daarmee? Alles in mijn administratie zijn gewoon bedrijfskosten, ik heb niets aan privé-spullen als bedrijfskosten opgevoerd. Ik zie het vrij vaak dat er grote bedragen opgevoerd worden als 'inbreng' en dat het dan om een tafel, een stoel en een aftandse laptop uit 2006 gaat. In zo'n geval zouden de tafel en de stoel vallen onder 'inrichting werkruimte aan huis' en dus uberhaupt niet aftrekbaar baarzijn. Dat bedoelde ik. Bijna iedereen dénkt dat ie geen privéspullen als bedrijfskosten opvoert, maar bijna iedereen heeft in zijn hoofd ook een ander beeld van de scheidslijn tussen zakelijk en privé, vandaar. . Dus die 700 kan ik in 2013 bij mijn bedrijfskosten tellen, bedoel je dat te zeggen? Aangezien die kosten niet in 2013 zijn gemaakt, lijkt me dat dat niet mag, toch? Of ik begrijp je verkeerd, dat kan ook. Het idee van afschrijven is dat je uitgaven van een bepaald jaar verdeelt over meerdere jaren. Afschrijven zal er dus altijd toe leiden dat je kosten opneemt die je in dat specifieke jaar niet gemaakt hebt. Ik bedoelde inderdaad te zeggen dat je die 700,- in 2013 bij je kosten telt. Ik adviseer je om dat wel te gaan doen. Op enig moment komt er een controle, althans, laten we daar eens vanuit gaan. De inspecteur wil dan weten waar het bedrag aan afschrijvingskosten in 2016 á 446,- (bijvoorbeeld) vandaan komt. Op dat punt verwacht de Belastingdienst dat je een omschrijving geeft van de bedrijfsmiddelen die je willekeurig afschrijft. zoals "bedjes, kinderwagen, speelgoed". @1: inderdaad. Dat heet 'nog te factureren omzet' of ook wel 'onderhanden werk' Dat bedrag komt dus in je resultatenrekening bij de opbrengsten en op je balans bij de vorderingen. @2: Nee. Liquide middelen per 31 december, is wat je op de bank of in de hand had per 31 december. Verder niks. Het bedrag aan 'nog te factureren omzet' schaar je onder vorderingen. Succes!`

Je gedachtengang klopt - helaas - niet. Ik quote een van mijn favoriete wetten (art. 3.76 lid 3 Wet IB): De startersaftrek is dus een verhoging van de zelfstandigenaftrek en juridisch gezien geen afzonderlijke aftrekpost. Deze verhoging wordt toegepast als je aan de genoemde voorwaarden voldoet, punt. Er zit geen keuzemogelijkheid in. Enige keuzemogelijkheid die je hebt is om te beweren dat je in 2013 niet aan het urencriterium (1225 uur) voldeed, dan heb je geen zelfstandigenaftrek én geen startersaftrek. In 2016 heb je dan wél startersaftrek. Er zijn situaties denkbaar waarin een aftrekpost van pakweg 2.000 in 2016 méér oplevert dan een aftrekpost van 9.000 in 2013, maar die zijn wel schaars.

De volgende keer dat je de Belastingtelefoon belt, vraag even naar de achtergrond en de kwalificaties van de persoon die je aan de lijn krijgt. Dat is het verschil. Zeer waarschijnlijk werkt dat prima. Formeel puntje is dat de Belastingdienst jou een aangiftebiljet heeft uitgereikt met het verzoek om aangifte te doen als particulier, en jij aangifte doet als ondernemer. Als "den inspecteur" een aangiftebiljet uitreikt, ben je verplicht die aangifte te doen, dat staat ergens in de AWR. Je voldoet nu niet aan die verplichting. Ik heb het nog niet meegemaakt dat iemand zich daar druk om maakte, maar wie weet. Als je het helemaal netjes wil doen stuur je een briefje "U verzocht mij om aangifte X te doen, maar ik ben van mening dat aangifte Y beter bij mijn situatie aansluit en heb die dus ingediend op datum Z. Mocht u vragen hebben, hoor ik het graag, de groeten." Succes met je aangifte!

Sinds wanneer ben jij verantwoordelijk voor de btw-aangiftes van je klant? Een kopie-factuur is een kopie van de factuur, daar zouden geen wijzigingen in moeten zitten t.o.v. de oorspronkelijke factuur.

Tof, heb je een link naar dat andere topic? Boekhouden is soms meer kunst dan wetenschap... Zoals jij het schrijft, heb ik het inderdaad bedoeld.

Ik ben blij dat je na vier jaar ondernemerschap zo ver bent dat je precies wilt weten hoe het werkt. DIe 500,- die er 'van de start' stond, betreft dat zaken die uberhaupt als kosten op te voeren zijn? Ik zie nogal vaak dat mensen de inrichting van hun 'kantoor aan huis' op een belachelijk bedrag schatten en vervolgens als kosten opvoeren, vandaar dat ik het vraag. Idem dito voor de aanschaffingen in 2010 en 2012. Ik ben over het algemeen geneigd (het gaat niet om supergrote bedragen) om aangiftes uit het verleden, als ze relatief kleine fouten bevatten, te laten rusten, maar dat is mede omdat mijn correctiewerk geld kost. Aan het begin van 2013 had je circa 700,- aan inventaris op je balans. Hopelijk heb je een afschrijvingsstaat waaruit blijkt welke zaken dat precies zijn en tegen welke waarde ze op de balans staan. Als heir zaken op staan die niet in de kosten genomen mogen worden, haal je ze per 1-1-2013 naar privé. De zaken die wel in de kosten genomen mogen worden, mag je willekeurig afschrijven, je kunt er voor kiezen om die in 2013 inééns af te schrijven, maar dat hoeft niet.

Hoi, ik zie de toegevoegde waarde van de eerste boeking eigenlijk niet zo, dus die zou ik (botte ik toch) schrappen. Het is belangrijk dat je gedurende het jaar bijhoudt wat je aan aanslagen VPB betaalt, als er meerdere jaren door elkaar lopen zou ik zelfs voorstellen om voor elk jaar een aparte grootboekrekening te nemen. Daarnaast heb je bij je resultaatsbestemming er mee te maken dat een deel (meestal ongeveer 20%) van je winst naar de VPB gaat en de rest naar de algemene reserve. Uitgaande van een winst van 100, zou je dan bijvoorbeeld de boeking 9999 (resultaat) (D) 100 1213 (VPB 2013) © 20 0610 Alg.Res © 80 kunnen doen. Als je het belangrijk vindt om de VPB ook in je resultatenrekening terug te laten komen, kun je ook: 9991 (VPB) (D) 20 9999 (resultaat (D) 80 1213 (VPB 2013) © 20 0610 Alg.Res © 80 Bij ontvangst van een aanslag betaal je 'm en boek je de betaalde VPB op de grootboekrekening 1213 (in bovenstaand voorbeeld). Aan het einde van het jaar bepaal je de werkelijk verschuldigde VPB. Meestal zal die afwijken van de betaalde VPB dus loopt de 12xx-rekening NIET glad, maar heb je aan het einde van het jaar een vordering of een schuld qua VPB. Helpt dit?

Met alle respect voor het harde werk wat je ongetwijfeld verzet, maar als we het dan toch over vissen hebben: uit bovenstaande omschrijving proef ik dat je je hengel nog niet eens uit je tas gehaald hebt, en nu al klaagt dat ze vandaag niet zo goed willen bijten. Als je een vacature op een website zet, is dat op zijn zachtst gezegd 'nogal generiek vissen'. Je benadert helemaal geen specifieke groep, dus is het ook niet zo gek dat je geen reacties krijgt uit die groep. Ik begrijp best dat vanuit jouw positie zaken als eigen inbreng, ontwikkelmogelijkheden e.d. ´evident´ zijn, maar voor een buitenstaander zijn ze dat ab-so-luut niet. Hoezo zouden jullie anders zijn dan elke willekeurige andere softwareboer die zijn mensen gewoon zoveel mogelijk code wil laten produceren tegen zo slecht mogelijke voorwaarden? Wat zeg ik nu? Ik heb geen idee hoe je branche er uit ziet, ik heb nooit in de software-industrie gewerkt, maar als ik een hoogopgeleide werkloze was die graag wat wilde toevoegen aan de wereld (en daar zijn er veel van), zou het zomaar kunnen dat dat het beeld is wat ik van de software-industrie in het algemeen en ook van jouw bedrijf in het bijzonder heb. |k heb laatst kennis gemaakt met een paar hele aardige gasten in Nijmegen die zich bezig houden met 'arbeidsmarktcommunicatie' als je gegevens wil mag je een PM sturen, wellicht dat zij je verder kunnen helpen. Succes in elk geval!