Marcel Spruit R.I.P.

Eeh, het saldo van de winst-en-verlies-rekening HOEFT niet gelijk te zijn aan de privé onttrekkingen. Sterker, dat is vrij zelden het geval. Dus als je balans in evenwicht is en het juiste bedrag aan winst meegenomen wordt in jouw aangifte, klopt het, of zie ik iets over het hoofd?

Debiteuren en crediteuren precies andersom. Verder heb je altijd een eigen vermogen, en dat is in dit geval je 'magic number'. En omdat dit geen ondernemersvraag is, vermoed ik dat iemand dit topic even op slot gooit..,.

Nou, eigenlijk: product X 10,00 euro product Y 20,00 euro verzendkosten 6,95 Totaal te betalen: 36,95 euro BTW grondslag: 31,05 euro (36,95 / 1,19) BTW bedrag: 5,90 euro (19/119e van 36,95) En inderdaad, bij verzendkosten moet je daar ook btw op rekenen, dus zou een verzending van 6,95 met btw er op 8,27 worden.

Inderdaad, een beetje Rooms is het misschien wel. Ik adviseer klanten om de werkelijke kosten op te voeren bij taxi, OV et cetera en kilometers maal 19 cent bij eigen vervoer. (ik heb niet zo veel - eigenlijk geen - klanten die dagelijks hetzelfde stukje met de trein reizen, overigens) Ik ben van mening dat je, als je openbaar vervoer gaat opvoeren als kilometers-met-de-eigen-auto omdat dat voordeliger is, je ergens een keer tegen de lamp loopt. Bijvoorbeeld omdat er maar een auto voor de deur staat, dat is de leasebak van je partner in loondienst, "daar bent u echt niet vier keer per week mee op pad geweest voor uw ondernememing, meneer" Als iemand buitengewoon veel fietskilometers maakt, pas ik daar ook de 19 cent per kilometer-regel op toe, al heb ik dankzij Dennis begrepen dat dat nogal een ruime uitleg van de wet is. Het zou wel betekenen dat je, als je het echt goed wil doen, zowel de werkelijke kosten van het zakelijk gebruik van het privé-vervoermiddel moet registreren, als de zakelijke kilometers die je met dat privé-vervoermiddel maakt, om vervolgens aan het einde van het jaar de kosten eventueel te kunnen beperken tot de fameuze 19 cent per kilometer. Ik zal mij eens beraden, als ik koffie op heb...

Maar pas op, als de partij die de onderneming aan jou verkoopt wél btw in rekening brengt (terwijl ze dat op grond van art. 37d niet zou moeten doen), en zij die btw NIET afdraagt, en de belastingdienst de btw bij haar ook niet meer kan halen omdat ze failliet, vertrokken of in rook opgegaan is, komt de belastingdienst de btw bij jou halen. Met andere woorden, je hebt alleen recht op aftrek van die btw als de verkopende partij hem ook heeft afgedragen. rechtspraak, zie met name punt 6.2 t/m 6.8 in de conclusie.

Ha Rutger, dan denk ik dat we van mening verschillen, zowel inhoudelijk (hoe om te gaan met uren die je besteedt aan het behalen van een MSc-graad) als formeel (ik probeer te adviseren over (de grenzen van) de wet ongeacht of er een controlesysteem is). Wat betreft mijn laatste punt: het zakelijk etiketteren van een huurrecht mag wellicht gelden als 'het uiterste uit de wet halen', maar zolang het hiaat niet gerepareerd is, zie ik geen bezwaar dit te adviseren. Daarnáást adviseerde ik TS om zo'n standpunt in je eerste aangifte in te nemen en niet pas in een bezwaartraject, de reden hiervan is vooral van praktische aard.

Potverdikkie Dennis, scherp gezien!

Ik heb de indruk dat jouw situatie juist wél verschilt van die van 'Financieel Breda'. FB besteede uren aan studie zodat hij les kon geven, er was een directe relatie tussen hetgeen hij bestudeerde en de lessen die hij gaf. (althans, dat neem ik aan). Jij doet een MSc-studie en bent in staat de opgedane kennis te gelde te maken op een hogeschool. Dat is hartstikke fijn en de uren die je besteedt aan het voorbereiden van die lessen zou ik ook zeker opvoeren, maar de uren die je aan je MSc-opleiding besteedt, daarvoor geldt m.i. nog steeds wat ik al eerder zei, de opleiding kan niet bedoeld zijn om een onderneming op hetzelfde niveau voort te zetten, dus komen de uren niet in aanmerking voor het urencriterium. Dat is althans mijn visie. Inderdaad, alle uren, ook overleg-uren, business-plan schrijven, congressen bezoeken, tellen mee voor het urencriterium, zolang met die werkzaamheden (op de lange duur) een zakelijk doel gediend is. Als je een congres toch al ging bezoeke voor je MSc-studie, moet je (wederom, mijns inziens) een goede reden hebben om de uren als zakelijk te betitelen. Maar misschien ben ik wel wat streng. Met betrekking tot het opvoeren van de huur van je kantoor/woning in je onderneming, dat is nu net het punt waar de website van Beeldrijk niet de allerbeste bron is om van uit te gaan, daarom verwees ik naar de zoekfunctie op dit forum. Als het inderdaad zo is dat je, met het opvoeren van je huur, nauwelijks nog een belastbare winst overhoudt, zou ik even nadenken wat je toekomstige verwachtingen zijn. Als de winst de komende jaren niet gaat stijgen, heb je een onderneming gecreëerd die (de huurkosten mee nemende) nauwelijks inkomen genereert. Is het dan nog wel een onderneming, kan een inspecteur zich afvragen. Als de inspecteur tot de conclusie komt dat de baten te klein zijn om de werkzaamheden als onderneming aan te merken, verhuis je misshcien naar de categorie 'resultaat uit overige werkzaamheden', waardoor je een aantal aftrekposten mis gaat lopen. Als je besluit het huurrecht zakelijk te etiketteren, zou ik dat bij je eerste aangifte doen. Op het moment dat je dat moet gaan doen in een aangifte die (formeel) als bezwaarschrift op de aanslag geldt, heb je te maken met een omgekeerde bewijslast en kan alles een stuk ingewikkelder (en energievretender) worden. Ik ben heel benieuwd hoe je adviseur hier over denkt, hou je ons op de hoogte? @ Financieel Breda: ik vind het gebrek aan controlecapaciteit bij de Belastingdienst geen argument om iets wel of niet te doen. Ik heb geen idee wat TS bedoelt met 'net als in 2009 en 2010 coulant zijn', maar je lijkt te suggereren 'doe het maar gewoon, ze controleren het toch niet', en dat zou ik jammer vinden.

Om het nog minder leuk te maken: geen urencriterium betekent dat je alleen gebruik kunt maken van de 12% mkb-winstvrijstelling en NIET van de zelfstandigenaftrek en NIET van de startersaftrek. Overigens is de eerste vraag of je inkomsten wel als winst-uit-onderneming gezien moeten worden, maar aangezien je er het afgelopen jaar zo'n 1.000 uur aan besteed hebt, denk ik dat dat wel goed zou kunnen komen. Reiskosten in verband met een baan in loondienst: wellicht kom je in aanmerking voor de reisaftrek (als je het woord 'reisaftrek' invoert bij de Belastingdienst-website vind je 'm vast), dat is een vaste aftrekpost o.b.v. kilometers en aantal werkdagen per week. Heb je de kaartjes nog? Daar wil een inspecteur nog wel eens om vragen namelijk. Als je reiskosten door je parttime-werkgever vergoed zijn, moet die vergoeding meegenomen worden in de berekening van de reisaftrek, meestal blijft er dan geen aftrekpost over. De mogelijkheid om reisaftrek te claimen kom je als het goed is vanzelf tegen in het aangifteprogramma, in de buurt van het kopje 'loon'. De persoonsgebonden aftrek: de manier waarop je scholingskosten kan aftrekken verschilt wezenlijk als je 'aanspraak hebt op studiefinanciering' (art. 6.29). Wat een aanspraak is kun je opzoeken in de Wet Studiefinanciering: ook als je mag lenen heb je aanspraak op studiefinanciering. Omdat je aangaf dat je MSc-student was, zou dit van toepassing kunnen zijn. Ook hiervoor wil ik je in eerste instantie verwijzen naar de website van de Belastingdienst, stel gerust nog vragen als je er niet uit komt. Afhankelijk van je woonsituatie (huur je?) kun je overwegen om het huurrecht als zakelijk te etiketteren en daarmee een deel van je huisvestingslasten van je winst af te trekken. Gebruik de zoekfunctie van het forum zou ik zeggen, dit kan nog wel eens een slok op een borrel schelen.

Nee, die keus heb je niet. Als je via betaald vervoer reist (trein, bus, taxi, vliegtuig, huurauto, OV-fiets, metro, riksja) neem je de daadwerkelijke kosten op in je boekhouding, eventuele btw op die kosten verreken je via de aangifte omzetbelasting. Als je met een privé-vervoermiddel reist (auto, fiets, benenwagen) reken je 19 cent per kilometer en dat haal je van je winst af (dus mag je in je onderneming opvoeren als kosten (tegenrekening: privé storting)). Helderder?

Uit de aangehaalde rechtspraak (en veel andere rechtspraak) blijkt dat het onderscheid meestal ligt tussen - de opleiding die je volgt om je onderneming op het huidige niveau voort te zetten (de bakker die een cursus volgt over de aangescherpte hygiene-regels, bijvoorbeeld) De kosten hiervan zijn volledig aftrekbaar als bedrijfskosten. en - de opleiding die je volgt om NIEUWE kennis op te doen, om daarmee nieuwe werkzaamheden te gaan uitoefenen en nieuwe klanten te bedienen. (de bouwvakker die zich omschoolt tot bouwkundig adviseur voor aankoopkeuringen van woonhuizen) Deze kosten vallen niet in de onderneming, maar kunnen hooguit als persoonsgebonden aftrek opgevoerd worden. De rechtszaak van de communicatie-adviseur biedt je wellicht aanknopingspunten. Ik krijg de indruk dat deze opleiding in de tweede categorie valt, vóór dat je aan deze opleiding begonnen was, wás er namelijk nog geen onderneming, en had die er waarschijnlijk ook niet kunnen zijn, omdat het je toen aan de kennis ontbrak. Het argument 'ik kan de kennis uit mijn opleiding één op één inzetten' geeft m.i. alleen maar aan dat je een relatief korte afstand hebt tot de 'nieuwe' klanten die je met deze kennis kan gaan bedienen, maar niet dat deze opleiding je helpt om je bedrijf 'voort te zetten op het bestaande niveau'. Ik ken het hele verhaal niet, maar dit zijn mijn twee centen. Overigens m.b.t het terugvragen van btw uit het verleden: als er nog geen btw-onderneming bestond in pakweg 2010, gaat de Belastingdienst ook geen btw teruggeven uit dat jaar. Je zult dan eerst de ingangsdatum van je btw-plicht moeten vervroegen (op zich hoeft dat geen probleem te zijn), en dan kun je een teruggave verzoek indienen. Met betrekking tot kosten uit het verleden: de grens ligt op vijf jaar (art 3.10 Wet Inkomstenbelasting). Dus als je in 2011 een onderneming hebt (met alle criteria van dien, risico's, winstverwachting etc.) kun je de kosten die hiermee verband hielden van de jaren 2006 t/m 2010 in 2011 in aftrek brengen. (Tenzij je dat eerder al hebt gedaan, natuurlijk niet dubbel aftrekken).

De bijtelling is maximaal de daadwerkelijk afgetrokken autokosten (inclusief afschrijving). Nu heb ik de ballen verstand van auto's, maar 20.000,- autokosten per jaar lijkt me toch vrij riant. Als je een inschatting kan maken van de werkelijke autokosten per jaar, als die lager zijn dan 20.000,- dan wordt dat lagere bedrag je bijtelling. Daarnaast begrijp ik uit je post dat jullie die auto nu al hebben. Om een auto (of een ander bedrijfsmiddel) als zakelijk te etiketteren, moet die keuze gemaakt worden bij de eerste aangifte waar dat had gekund. Dus of bij de aanschaf van de auto, als het bedrijf van je vrouw toen al bestond, of bij de ib-aangifte van het oprichtingsjaar van het bedrijf van je vrouw. Helpt dit? Succes met rekenen!

Volgens mij kun je de 900 euro herzieningsbtw wél onder de kleine ondernemingsregeling (KOR) laten vallen. De KOR kent uitzonderingen voor verlegde btw, maar verder niet. Dus ik zie niet in waarom het niet onder KOR zou kunnen. Misschien kan iemand mij corrigeren?

Volgens mij heeft Roel de vraag al grotendeels in het topic zelf beantwoord, als je je bekend maakt als ondernemer en vraagt om een btw-factuur, is de toko in principe verplicht om die uit te reiken. De praktijk is uiteraard altijd weerbarstiger, dus soms zul je inkomsten hebben zonder dat er een factuur tegenover staat. Mijns inziens moet je daar ook btw over afdragen, als de levering of dienst in kwestie belast is. Met betrekking tot oude metalen geldt een verleggingsregeling. De afnemer (de oud-ijzerboer) moet de btw afdragen over de inkoop (en mag deze ook vast weer aftrekken). De leverancier van het oude ijzer hoeft dan dus géén btw af te dragen. M.i. is het wel omzet, dus wel meenemen in de boekhouding.

Voor openbaar vervoerbewijzen is een aparte regeling inderdaad, die staat ergens in de uitvoeringsbeschikking geloof ik. Die regeing geldt alleen voor OV-plaatsbewijzen en taxi-bonnen, en dus niet voor iets anders. Voor theaterkaartjes geldt dus: als je een "op de voorgeschreven wijze opgemaakte factuur" hebt, mag je de voorbelasting terugvragen, anders niet.

Wat Peter zegt, mijn insteek in dit soort gevallen is inderdaad om de kosten via 'overlopende activa' (vooruitbetaalde kosten of iets dergelijks) over meerdere jaren te verspreiden, maar omdat het geen bedrijfsmiddel is het niet als een activum te beschouwen, geen investeringsaftrek te claimen en geen willekeurige of versnelde afschrijving toe te passen. En inderdaad, het moet wel ergens over gaan, maar dat kan voor elke onderneming verschillend zijn. Excuses als ik mezelf tegensprak, ik had het verhaal over het spreiden over meerdere jaren wat meer mogen toelichten.

Ik ben niet met Joost eens, vrees ik. De website genereert op zichzelf geen voordelen, maar is slechts een digitaal visitekaartje, als ik het goed begrepen heb. (RJ 210) Dat maakt het volgens mij GEEN bedrijfsmiddel. Mijns inziens dus ook geen recht op investeringsaftrek, mocht dat al van toepassing zijn. Goed koopmansgebruik vereist dat de kosten toegerekend worden aan de periode waarin het goed gebruikt wordt, dus dien je de kosten van de website te spreiden over de jaren dat je denkt de website te gaan gebruiken. Willekeurige afschrijving is volgens mij dus ook niet van toepassing.

1,35% inmiddels (met ingang van belastingjaar 2011) voor verreweg de meeste woningen (minder als de WOZ onder de 75.000 ligt, meer als boven de 1,02 mln.

Stel je komt een prijs overeen van 84,03. Daar moet je dan 19% btw bovenop doen op je factuur, 19% van 84,03 is 15,97. Het totaal van de factuur wordt dan dus 84,03 +15,97 = 100,- De stichting heeft 100,- kosten, die ze aan jou overmaken. Nadat jij de btw aan de belastingdienst hebt voldaan hou je 84,03 over. ALs je in loondienst zou gaan, is de stichting wel meer aan je kwijt. Denk bijvoorbeeld aan de bijdrage zorgverzekeringswet (als zzp'er mag je die zelf betalen, bij loondienst betaalt de werkgever die). Denk bijvoorbeeld aan het vakantiegeld. Denk aan de vakantiedagen die je als werknemer doorbetaald krijgt. Dan nog de diverse werknemersverzekeringen (WW, WIA, etc). Als zzp'er ben je zelf verantwoordelijk voor je arbeidsongeschiktheid, je inkomen in mindere tijden, je ontslagbescherming en je potje om op vakantie van te gaan. Daarom rekenen zzp'ers hogere uurtarieven, als je het vergelijkt met een bruto uurloon. (en daarnaast, als iemand het betaalt ben je het kennelijk waard, dat is marktwerking) Overigens vraag ik me af of je met één opdrachtgever wel aan de criteria voor het ondernemerschap zou voldoen, maar ik ken natuurlijk niet het hele verhaal.

Zijn je inkomsten uit Marktplaats je enige inkomsten, naast je studiefinanciering? Of hou je er ook een bijbaan op na? Als dat laatste het geval is, zul je veel eerder belasting moeten gaan betalen. Op de website van de belastingdienst kun je (binnenkort) een programma downloaden om een voorlopige aanslag aan te vragen, als je je verwachte brutoloon en je verwachte winst daar invult, krijg je een redelijk beeld van de te betalen belasting.

Beste Doedel, de btw-wetgeving is vrij strikt (eigenlijk is wetgeving dat meestal). Er staat 'fondsenwerving door vrijgestelde organisaties'. Nu ken ik je onderneming niet, maar het lijkt me heel sterk dat je een vrijgestelde organisatie bent. Dus geldt deze mogelijkheid voor jou waarschijnlijk niet. ik dank dat de kans dat je werkzaamheden vrij van btw zijn zeeer klein is, zeker de twee werkzaamheden die je beschrijft zijn m.i. gewoon belast. Ongeveer 16% minder interessant om precies te zijn, want van elke 100,- euro die je in rekening brengt (inclusief btw) mag je 15,97 btw afdragen. Afhankelijk van hoe leuk het werk is, is dat nog best te overzien, maar dat zou mijn mening zijn.

Ik zou zeggen: stuur een brief naar de afdeling omzetbelasting van het regiokantoor waar je onder valt. Leg je situatie uit. Geef aan hoeveel omzetbelasting de staat jaarlijks misloopt als ze jullie voortaan vrijstellen (je zegt dat het niet zo veel is, dat kun je vast onderbouwen). In het ergste geval verandert er niks, heb je ook niks verloren.

krijgt de praktijkruimte een eigen toilet? zal de garage na de verbouwing nog voor privé-doeleinden gebruikt worden?

Met een verhuurde vakantiewoning wordt je inderdaad al gauw ondernemer voor de btw, maar voor de inkomstenbelasting wordt het gezien als een bezit dat in box 3 valt. Als je er zo veel aan doet dat het buiten het 'normale vermogensbeheer' valt (bijvoorbeeld: je maakt heel veel reclame voor je vakantiewoning, je doet zelf het onderhoud, je organiseert evenementen om volk naar je vakantiewoning toe te lokken, etc.) dan zou het ook een zogeheten ib-onderneming kunnen worden, maar ik acht de kans klein. De leegwaarderatio geldt bij mijn weten alleen als de woning verhuurd wordt en de huurders huurbescherming genieten, of de huur in elk geval onder de regels van dat specifieke deel van het Burgerlijk Wetboek valt. Aangezien vakantievierders geen huurbescherming genieten geldt dit niet en moet je bij mijn weten gewoon de WOZ-waarde opgeven.

Dat laatste (aangifte op papier) lijkt me logischer, volgens mij staan de aangiftes voor het vierde kwartaal al klaar en kunnen die in principe gewoon ingediend worden.