Lex van Roode

Uit de toelichting van de belastingdienst: "Goederen die u van een particulier inkoopt, zijn altijd gebruikte goederen in de zin van de margeregeling, ook al zijn ze nog nooit gebruikt." Los daarvan mag je goederen, die je als margegoed hebt ingekocht (in plaats van volgens de margeregeling) volgens de normale BTW-regels (dus met berekening van BTW) verkopen. Doorgaans doe je dat alleen als je iets aan een ondernemer verkoopt. In mijn ogen moet je die keuze maken op het moment van de verkoop, niet als de klant daar achteraf nog eens om vraagt. Uit de toelichting: "Als u gebruikte goederen verkoopt aan een andere ondernemer, moet u hem een factuur uitreiken. Als u de margeregeling toepast, mag u op deze factuur geen BTW in rekening brengen. Als uw klant een ondernemer is die de BTW kan verrekenen, dan is het voor hem voordeliger als u de BTW-regeling toepast. Hij kan dan de BTW over zijn aankopen als voorbelasting aftrekken. Bij elke afzonderlijke verkoop kunt u er voor kiezen om niet de margeregeling toe te passen maar de BTW-regeling. Als uw klant dus wil dat u hem BTW in rekening brengt mag u de BTW-regeling toepassen. In dat geval berekent u BTW over de hele verkoopprijs." Let erop dat goederen die volgens de normale BTW-regels worden verkocht zowel voor de inkoop als voor de verkoop geen margegoederen meer zijn.

Vóór 1 juli 2005 hoefde voor een bestelauto geen BPM te worden betaald. Voor een auto met eerste registratie vóór die datum geldt voor de bijtelling (IB en BTW) de catalogusprijs inclusief BTW, maar zonder de BPM. Overigens is zo'n auto nu of binnenkort ouder dan 15 jaar. Dan geldt voor de IB een bijtelling van 35% van de dagwaarde.

Niet elke pick-up kwalificeert voor de belastingdienst automatisch als bestelauto. Daarvoor geldt een aantal voorwaarden. Zie dit schema.

De margeregeling geldt binnen alle landen van EU, dus ook voor Spanje. Net als bij inkopen binnen Nederland, stel je dus een inkoopverklaring op. Ik neem even aan dat de inkooprijs hoger is dan € 500. Vervolgens is de afhandeling van de verkoop hetzelfde als bij goederen, die in Nederland zijn ingekocht. Doorgaans valt deze verkoop onder de margeregeling. Bij verkoop aan een ondernemer kan op verzoek ook de normale BTW-regeling worden toegepast.

Volgens de informatie van de SVB wordt er per verzekerd jaar 2% aan AOW-rechten opgebouwd (50 x 2% = 100%): Waarom vrijwillig verzekeren Als u in Nederland woont of werkt, bent u meestal verzekerd voor de AOW en de Anw. Per verzekerd jaar bouwt u 2% AOW op. U krijgt een volledig AOW-pensioen als u in de 50 jaar voor uw AOW-leeftijd altijd verzekerd bent geweest. Komt u te overlijden, dan kan uw partner alleen een nabestaandenuitkering Anw krijgen als u verzekerd bent voor de Anw.

Misschien niet het belangrijkste punt van kritiek, maar ik werd vandaag maar liefst twee maal gefeliciteerd met mijn verjaardag: om 0.05 en 9.55 uur.

@RT en @Highio, Ik krijg in Microsoft Edge ook een certificaat-foutmelding als ik de "www." uit de URL weglaat. Met "www." gaat dit wel goed. Ik heb de URL in mijn favorieten aangepast.

Bij auto's ouder dan 15 jaar is de bijtelling (doorgaans) 35% van de waarde in het economisch verkeer. Dat is vaak een andere dan de aanschafprijs. Edit: Topicstarter heeft het inmiddels aangepast.

Ooit kon je voor een wijziging van een voorlopige aanslag een vinkje zetten bij (bijvoorbeeld) "eigen huis" of "zorgkosten" en dan alleen dat deel invullen. Tegenwoordig moet je inderdaad bijna een volledige aangifte invullen. Soms kan er wel automatisch een deel uit een eerdere aangifte (2016 of 2017) worden overgenomen.

In de toelichting van de belastingdienst staat bij 2.4 en 4.2 dat er bij een marge-verkoop met marge-inruil (voor de administratie) in feite sprake is van 2 transacties: 1. De verkoop 2. De inruil (= inkoop) Ze mogen wel samen op één factuur staan. Er staat ook een voorbeeld bij. Ik neem aan dat de globalisatiemethode wordt toegepast. Er is dan voor de marge per saldo geen verschil tussen het verlagen van de verkoopprijs en het toevoegen van een extra inkoop. Beide vallen immers binnen dezelfde BTW-periode. Of de bovenstaande berekening klopt, is met deze gegevens niet te zeggen. Die hangt mede af van de inkoopdatum van het nu verkochte goed, de verkoopdatum en -opbrengst van het ingeruilde goed, eventuele andere marge-inkopen, marge-verkopen en verrekeningen.

Misschien heb je iets aan deze reken-tool.

1. Zoals gezegd, willekeurige afschrijving geldt niet voor een personenauto, wel voor een motor (tot de geschatte restwaarde). WASO geldt alleen voor investeringen, waarop KIA van toepassing is. 2. KIA en MIA vormen geen (extra) afschrijving maar een belastingkorting. Deze blijven dan ook buiten de boekhouding. 3. KIA geldt niet voor een personenauto, wel voor een motor.

Er wordt in de voorbeeldberekening willekeurige afschrijving voor de auto toegepast. Dat is (als VAMIL niet van toepassing is) voor personenauto's niet toegestaan.

Mogelijk kan er op een motor (ongeacht de brandstof) wel willekeurig worden afgeschreven als starter.

Hallo Robin, Het klopt dat er ook bij de inkomstenbelasting verliesverrekening kan plaatsvinden. Dat begint inderdaad (zo mogelijk) bij het 3e jaar vóór het verliesjaar. Er valt alleen niets te sturen met (alleen) de startersaftrek. In een jaar waarin je in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek en je voldoet aan de voorwaarden voor startersaftrek, wordt die laatste automatisch toegepast. Je kunt daar niet vrijwillig van afzien. In theorie zou je wel kunnen sturen met de zelfstandigenaftrek (en daarmee tegelijkertijd de startersaftrek) of het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Edit: Henk was me al (deels) vóór.

Alida, er is ook een handleiding van de belastingdienst. Hij is al wat ouder, maar nog steeds goed bruikbaar (eigenlijk net als ik).

Ik ben het met je eens dat je beter niet kunt rommelen. Alleen is die BTW over de verzendkosten lastig uit te leggen, zeker omdat je op een marge-factuur überhaupt geen BTW mag vermelden. Wellicht enigszins off-topic: Boekhoudprogramma's zijn doorgaans maar ten dele in staat om de margeregeling juist toe te passen. De boekingen zijn voor de BTW-berekening immers anders dan voor winstberekening en voorraadwaarde, nog afgezien van mogelijke negatieve marges. Mijn klanten en/of ik gebruiken er dan ook altijd een Excel-sheet naast. Om het niet nog lasteriger te maken, boek ik van elke verkoop alleen het totaalbedrag, zonder BTW-uit splitsing. Na afloop van de aangifte-periode blijkt pas welke marge is behaald en moet worden aangegeven (eventueel na verrekening met negatieve marges uit voorgaande periodes) en welk BTW-bedrag moet worden afgedragen.

Het antwoord op beide vragen is: Ja. Ook bij normale BTW-belaste (niet-marge) verkopen bereken je BTW over de verzendkosten. Bijkomende kosten (zoals verzendkosten) volgen voor de BTW immers de geleverde goederen (zelfde tarief). De BTW-vrijstelling van Post-NL staat dus los van jouw BTW-berekening over de verzendkosten. Misschien kun je, om vragen van je klant te voorkomen, op de factuur de € 0,80 BTW over de verzendkosten bij het goederenbedrag tellen. Een andere mogelijkheid is verzending met DHL, waarbij de BTW over de verzendkosten wel aftrekbaar is. Op het Forum Fiscaal Dienstverleners werd in 2016 een hieraan verwante vraag gesteld. De redactie gaf daar als antwoord: "De verschuldigde BTW bij margegoederen wordt berekend over het verschil tussen de verkoopprijs (inclusief de portokosten) en de inkoopprijs, dit is de winstmarge. Als er BTW op de portokosten is vermeld dan kan deze bij de voorbelasting worden afgetrokken. De winstmarge moet vervolgens vermenigvuldigd worden met 6/106 (voor de levering van 6%-goederen) of 21/121 (voor de levering van 21%-goederen)."

Ter aanvulling: Voor een volledige AOW-opbouw is al of niet betaalde arbeid geen vereiste. Het is voldoende als je 50 jaar, direct voorafgaand aan de AOW-uitkering, in Nederland woont. In sommige situaties kun je je vrijwillig voor de AOW verzekeren.

Er zijn zeker financiële voordelen te behalen bij andere keuzes. Alleen wil Wouter geen kilometeradministratie bijhouden. Daardoor vervalt (o.a.) deze 3e mogelijkheid.

Nog een aanvulling op de prima samenvatting van Wouter: De BTW-bijtelling van optie 1 is gemaximeerd tot de werkelijk betaalde auto-BTW. Zie ook deze (via Forum Fiscaal Dienstverleners). De € 750 in het voorbeeld is dus de maximale bijtelling.

Dat is de formele werkwijze bij beperkt (80%) aftrekbare kosten. - Deze kosten drukken voor 100% op het bedrijfsresultaat. - In de IB-aangifte wordt vervolgens een correctie (bijtelling) voor de niet-aftrekbare 20% gemaakt. Er zijn dan in feite 2 winstberekeningen: een commerciële en een fiscale. Bij eenmanszaken wordt die correctie vaak al binnen de boekhouding gemaakt. Er is dan maar één winstberekening en het eindresultaat is hetzelfde. Overigens heeft dit alles geen invloed op de BTW.

De bekendste voorbeelden zijn horeca-uitgaven en woon-werk-verkeer met de privé-auto. Hier is een beperkt lijstje. Ik heb hier overigens een BTW-almanak van meer dan 500 bladzijden. Die lijkt me lastig samen te vatten op één A4-tje.

Je betaalt niet én IB én VpB over dezelfde periode. Je betaalt IB tot februari 2016 n.a.v. de aangifte voor de eenmanszaak. Je betaalt VpB vanaf februari 2016 n.a.v. de aangifte voor de B.V. Omdat aangiftes vaak later worden ingediend en aanslagen pas daarna worden opgelegd, betaal je de aanslag over 2015 soms pas in 2017. Dat betekent nog niet dat je dubbel betaalt.

Duidelijk, dit was uiteraard het geval ten tijde van de eenmanszaak. Ik neem echter aan dat deze post niet als schuld in de boeken hoort, omdat immers bij een EMZ privé en zakelijk gelijk zijn? Ook die privé-uitgave had in het ondernemingsvormogen moeten worden verwerkt.