-
jose1964, die informatie gaat wel over de omgekeerde richting, waarbij Google leverancier is en jij de klant. Dit topic gaat over de omgekeerde richting waarbij jij (advertentiediensten) levert aan Google. De strekking blijft het zelfde natuurlijk. De informatie op de hierboven door ErikG genoemde pagina veranderd trouwens nog wel eens... nu staat er: "In dit geval worden uw betalingen naar u overgemaakt door Google Ireland, een bedrijf dat valt onder de wetgeving van Ierland. Overeenkomstig de voorwaarden in uw overeenkomst met Google, geldt voor de aan u geleverde services verlegging van de BTW-heffing en moet BTW door de ontvanger, te weten Google Ireland, worden betaald volgens artikel 196 van EU-richtlijn 2006/112/EC. Neem voor verdere vragen contact op met uw belastingadviseur. " dat stond er eerst niet, en de door ErikG genoemde VAT afdeling heeft iig volgens die pagina alleen betrekking op bedrijven met een postadres in Ierland. Stuur jij inmiddels die facturen? Verdwijnen die in een zwart gat? of heeft 't nog invloed gehad op de betalingen? -
BTW particulieren EU / non-EU
Reinartz plaatste een vraag in Fiscale zaken
Een lastige situatie. Ik ben benieuwd of jullie hem kunnen oplossen zeker omdat het mij niet meer geheel duidelijk is met de nieuwe BTW wetgeving sinds begin dit jaar. * Verlener van electronische diensten (video on demand over het internet). * Video materiaal wordt ingekocht bij particulieren (EU en non-EU). Particulieren uploaden het video materiaal naar een server in de Verenigde Staten. Copyrights worden door de particulier overgedragen. * Afnemers (EU en non-EU particulieren) downloaden het materiaal van de server in de Verenigde Staten. Betalingsafhandeling deels via een bedrijf in de EU. Financials: Opbrengst uit verkoop aan non-EU particulieren: 2.000 (BTW plicht 0%?) Opbrengst uit verkoop aan EU particulieren: 6.000 (BTW plicht 19%?) Inkoop video materiaal van non-EU particulieren: 2.000 (0%?) Inkoop video materiaal van EU particulieren: 3.000 (margeregeling?) Resterende kosten (voornamelijk transactiekosten): 1.000 De vragen: 1. Afgezien van het feit dat dit zal vallen binnen een KOR situatie, zouden de kosten voor de inkoop van de EU particulieren binnen de marge regeling kunnen vallen? Belastingdienst kan me hier helaas geen duidelijk antwoord geven. 2. Losstaand van de vraag over de margeregeling. Wat vinden jullie zoiezo van deze situatie? Praktisch niets van het verlenen van de dienst vind plaats in NL (server in US, software oplossing in ander EU land). Graag hoor ik jullie mening over een VS offshore in een dergelijke situatie (bijvoorbeeld alleen voor het distributie deel - de server staat namelijk ook in de VS). Ik zie hier ook vergelijkingen met de Google Addsense situatie (BTW verlegging naar een 'Google offshore' in Ierland) die ik al eens eerder tegen gekomen ben. -
Ik zit hier ook al een tijdje mee te stoeien maar ga toch maar facturen sturen naar Ierland. Per april afgelopen jaar ben ik overgestapt naar euro rapportage en daarmee verlegging van BTW. Hiervoor is een juiste facturering nodig. Volgens mij voldoen die standaard dingen van Google niet voor de BTW administratie. Zo mist het BTW nummer van de leverancier. Daarnaast staat op die inkomstenoverzichten niet vermeld dat sprake is van verlegging van de BTW. OP de volgende pagina van Google kun je jezelf inschrijven als leverancier van GOogle. Je geeft aan advertentiediensten te verrichten en vult je BTW nummer in. Vervolgens stuur je een factuur naar de VAT afdeling van Google in Ierland. Meer informatie kun je op de volgende pagina vinden. http://www.google.nl/support/adsense/bin/answer.py?hl=nl&answer=64176 -
@John: Klopt. De dienst vindt plaats in Ierland en de BTW is verlegd. De BTW komt bij de BTW-aangifte inderdaad niet voor. Mijn formulering in de betreffende passage was wat krom. Wat ik bedoelde met "zelf opgeven" is dat je de omzet op de ICP aangifte moet opgeven. In de NL BTW-aangifte komen de verlegde BTW bedragen inderdaad niet voor. Het document dat Google maandelijks bij de betaling verstrekt noemen ze "Inkomstenoverzicht". Erop staat van wie de betaling afkomstig is (incl. BTW-nummer), aan wie de betaling is gericht, betalingsnummer, datum van de betaling en het bedrag (zonder BTW dus). Ik ben een leek, maar volgens mij zijn dit alle gegevens die nodig zijn om dit document als creditfactuur te kunnen aanmerken, of ontbreekt er nog iets? -
Goeie opmerking van mminternet over de listing van ICP's, maar bovenstaande kan ik niet volgen. De dienst vindt plaats in Ierland. Normaal stuurt Willy (de dienstverrichter) dan een factuur met BTW verlegd, die Google dan opgeeft en weer aftrekt. Op de BTW-aangifte zet Willy alleen de omzet bij ICP binnen de EU en list deze. BTW komt op de NL-BTW-aangifte dus niet voor bij deze dienst. Als Google de (credit)factuur stuurt dan hoort daar volgens mij geen BTW of VAT op te staan. Als het alleen om BTW van deze transactie gaat komt de KOR dus helemaal niet in zicht. Wil je toch meer weten over de KOR, dan moet hier op HL voldoende te vinden zijn. groet, John -
Willy, Kort antwoord: in deze situatie verandert er in de praktijk niets. Wettelijk wel, omdat wat nu de hoofdregel is straks een uitzondering wordt en omgekeerd. Elektronische diensten waren uitgezonderd van de hoofdregel (plaats van dienst is daar waar de verrichter woont of is gevestigd) en door de uitzondering werden die diensten verricht op de plaats van de afnemer, Ierland dus. Vanaf 2010 is de hoofdregel dat de plaats van dienst daar is waar de afnemer is gevestigd en geldt er voor elektronische diensten geen uitzondering meer. Dus plaats van dienst is nog steeds Ierland. Verder weet ik niets van Google Adsense, dus ik kan je niet vertellen of dat een dienst is. Maar zoals het in 2009 gaat, gaat het met de BTW in jouw geval ook in 2010. groet, John
-
De regels voor EU-BTW veranderen in 2010. Hoe zit zodadelijk het met credit-factuur inkomsten van b.v. Google Adsense (een bedrijf uit Ierland). - Krijg ik straks BTW op het credit-factuur dat zij aan mij sturen (sturen zij mij dus Ierse BTW?)? - Is Google Adsense een dienst? (ik lever iets aan hen, zij betalen mij, maar zij versturen het factuur). - Hoe geef ik die BTW aan? Bij de NL-belastingdienst? - Moet ik die BTW ook inleveren als ik kleine-ondernemer ben (KOR)? Alvast heel erg bedankt voor jullie reacties! -
BTW AdWords en AdSense
René Zonneveld reageerde op René Zonneveld's vraag in Fiscale zaken
Bedankt voor jullie snelle reacties. Het probleem bij de Belastinginspectie was in eerste instantie dat men beweerde dat ik dat had moeten weten, waarna er behoudens achterstallige BTW dus ook 100% boete werd opgelegd. Dat laatste is nu na mijn bezwaar van de baan, maar de inspecteur meent nog steeds dat ik BTW moet afdragen over mijn AdSense-inkomsten. Over AdWords overigens geen woord... De reden die wordt aangevoerd is dat Google een vestiging in Nederland heeft. Het 'Ierland-verhaal' heb ik natuurlijk ook aangevoerd, maar zonder succes. Het feit dat er een juridische entiteit in Nederland is, was voor de inspecteur doorslaggevend. Maar ik laat het daar niet bij zitten uiteraard. Ik houd jullie op de hoogte van nieuwe ontwikkelingen. Ondertussen zijn tips en voorbeelden natuurlijk welkom! -
BTW AdWords en AdSense
willemj reageerde op René Zonneveld's vraag in Fiscale zaken
Apart dat de inspecteur vindt dat je btw moet afdragen. In april is er een draadje hierover geweest naar aanleiding van de verhuizing van Google naar Ierland waarin de consensus is dat het gaat om verlegde btw. -
BTW AdWords en AdSense
René Zonneveld plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik kan me bijna niet voorstellen dat dit onderwerp niet aan de orde is geweest, maar de zoekfunctie gaf me nul op het request. Daarom toch maar de vraag: Moet ik als ondernemer BTW afdragen over mijn AdSense inkomsten? En zo ja, hoe kan ik dan BTW aftrekken over mijn AdWords uitgaven? Ik vraag dat omdat ik twee maanden geleden belastingcontrole heb gehad en nu in het rapport staat dat ik ten onrechte geen BTW heb afgedragen over mijn AdSense-verdiensten. De reden daarvoor schijnt te zijn dat Google een in Nederland gevestigde onderneming is (en niet in Ierland). Maar er staat niets in over mijn AdWords betalingen... Weet iemand hier daar meer van? Of kun je mij doorsturen naar een site waar het antwoord staat? (Via Google word ik niet echt veel wijzer moet ik je eerlijk zeggen...). -
google adwords en btw
P.J. reageerde op ijsselg's vraag in Fiscale zaken
In deze Google Adwords situatie heb je vast gelijk, maar in zijn algemeenheid gaat dit niet op. Zo kan ik me herinneren dat bijvoorbeeld taxi chauffeurs vrijgesteld zijn van het vermelden van BTW op de bon, maar dat je het BTW bedrag wel zelf mag uitrekenen en verrekenen in je aangifte omzetbelasting. We gaan wel even off topic (Google factureert vanuit Ierland terecht zonder BTW). vervoersbewijzen vallen onder de zgn. vereenvoudigde factuurvereisten. Een taxibon, treinkaartje of strippenkaart kent geen BTW vermelding maar bevatten weldegelijk 6% BTW. Die moet je er zelf dus uithalen. De hoofdregel is echter BTW vermelding. Groet Joost Ik steiger een beetje want zou Google alle BTW-nummers controleren? Er zijn vast ook wel duizenden particulieren die ook van die dienst gebruik maken en niet eens een BTW-nummer c.q. plicht hebben. Hoe zit dat dan? -
google adwords en btw
lennardveldwijk reageerde op ijsselg's vraag in Fiscale zaken
Hallo! Zoals ik het nu lees op Google/Belastingdienst/Higherlevel moet er wel degelijk BTW verrekend worden inderdaad. Vooral de bovenstaande link van b2bcontact.nl is hier duidelijk over. Maar toch zijn er mij nog twee dingen onduidelijk. Even een voorbeeld: Stel ik koop voor 1000 euro in bij Google Adwords voor mijn klant. Ik neem aan dat ik ditzelfde bedrag kan doorbereken aan mijn klant, dus € 840,34 excl. btw? Klopt het dan dat ik 19% hanteer, of zou ik 21% moeten hanteren? Omdat Google in Ierland gevestigd is: http://adwords.google.com/support/aw/bin/answer.py?answer=34120. Nog best onduidelijk op de een of andere manier. Ik hoor het graag! -
[btw] Google 'verhuist' naar Ierland - gevolgen voor omzetbelasting AdSense?
renep reageerde op RonaldK's vraag in Fiscale zaken
De conclusie is dat het ook in de nieuwe situatie (contract met Google Ierland) niet onder de Nederlandse BTW valt (verlegd) en dat de omzet niet in de Nederlandse btw-aangifte kan worden aangegeven. Ik vind het vreemd, maar zo schijnt het te werken. Mijn accountant vindt het niet nodig fysieke facturen naar Google te sturen, het inboeken van de betalingsspecificaties van Google als verkoopfacturen in mijn boekhouding volstaat. -
[btw] Google 'verhuist' naar Ierland - gevolgen voor omzetbelasting AdSense?
renep reageerde op RonaldK's vraag in Fiscale zaken
Ik denk dat dat strikt genomen wel zou moeten ja. Dat is namelijk in zijn algemeenheid verplicht (als de klant ondernemer is) en ik kan geen reden bedenken waarom dat in het geval van Google niet zou hoeven. Andere partijen (affiliatenetwerken) sturen je een creditfactuur en dan is er sprake van self-billing. Maar Google Adsense doet dat nu eenmaal niet, dus daar kun je je niet op beroepen. Ik vraag me af hoe Google deze betalingen in Ierland verantwoordt, zonder facturen. In Ierland gelden ongeveer dezelfde regels als hier, zou je denken. Edit: of is er geen factureringsplicht bij "btw verlegd"? Weet ik eigenlijk niet... -
[btw] Google 'verhuist' naar Ierland - gevolgen voor omzetbelasting AdSense?
RonaldK reageerde op RonaldK's vraag in Fiscale zaken
Heb nog wat gezocht. Advertentieruimte verkopen op een website blijkt een elektronische dienst te zijn die zelfs expliciet als voorbeeld genoemd wordt ("The provision of advertising space (e.g., banner ads on a web site/web page)") in een document van de EC over wat elektronische diensten zijn (hier, pdf). Het gaat zodoende om de levering van een elektronische dienst aan een ondernemer (Google) in een andere EU-lidstaat. Volgens het schema van de belastingdienst ben ik "Btw verschuldigd in de lidstaat van de afnemer (heffing verlegd naar afnemer, tenzij de dienstverrichter in dezelfde lidstaat is gevestigd)". Elektronische diensten worden ook genoemd in het door eos aangehaalde wetsartikel over de plaats van verlening, onder sub 10. Verleggen dus, denk ik zo. Ik stuur Google (adres in Ierland) dan een factuur zonder btw maar met de tekst 'btw naar u verlegd', toch? Klopt het dan dat ik niets hoef te vermelden in de aangifte OB? -
[btw] Google 'verhuist' naar Ierland - gevolgen voor omzetbelasting AdSense?
eos reageerde op RonaldK's vraag in Fiscale zaken
Wat voor mij als kleine ondernemer wel flink uitmaakt is dat je bij Google USA geen BTW heffing hebt en bij Google Ierland een verlegging. HIerdoor wordt de vermindering op grond van de kleine ondernermers regeling lager. -
[btw] Google 'verhuist' naar Ierland - gevolgen voor omzetbelasting AdSense?
eos reageerde op RonaldK's vraag in Fiscale zaken
Ik zit met hetzelfde probleem. Mijn begrip is als volgt. Hopelijk zit ik in de goede richting. Plaats van dienst Ik verhuur advertentieruimte op mijn website aan Google USA. Dit is volgens mij een reclame dienst zoals genoemd in artikel 6 tweede lid, onderdeel d, sub 2 wet OB. Dit zou betekenen dat de plaats van dienst de locatie van de afnemer is en dat is in dan volgens mij Google USA. Aangezien dit een ondernemer buiten de EU is is er geen sprake van BTW heffing. BTW verlegd Nu wordt de contractspartij Google Ierland. De plaats van dienst wordt dan Ierland. Dit is een ondernemer binnen de EU waardoor er sprake is van verlegging van de BTW. Je stuurt nu dus een factuur waarop je aangeeft "BTW verlegd". Je hebt hiervoor in ieder geval het BTW nummer van Google Ierland nodig en moet dit op je factuur vermelden. Gevolgen en kleine ondernemers regeling Dit betekent dat je nog steeds geen BTW betaalt maar in plaats van dat er geen BTW heffing is wordt het nu verlegd. VOlgens mij heeft een intracommunautaire dienst geen invloed op je aangifte. Wat het wel doet is de berekening van de kleine ondernemers regeling veranderen. Je moet nu de omzet die je verlegd hebt meerekenen in de berekening van je vermindering. Als je dus gebruik maakt van de kleine ondernemers regeling ben je nu waarschijnlijk slechter af. Zit ik in de goed richting? wat denken jullie. -
[btw] Google 'verhuist' naar Ierland - gevolgen voor omzetbelasting AdSense?
RonaldK plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Eerste post hier, dus wees svp mild :) Google verandert het een en ander voor Nederlandse AdSense-uitgevers, zie deze post op het AdSenseblog. Belangrijkste punt is dit: "The party that publishers are contracting with changes from Google Inc. to Google Ireland Limited." Zolang als ik een overeenkomst had met de vestiging in de VS hoefde er geen btw te worden afgedragen over AdSense-inkomsten. Formeel stuurde ik ze een factuur zonder btw. Nu krijg ik dus een overeenkomst met een bedrijf in een EU-land. Kan iemand zeggen wat de gevolgen zijn van deze 'verhuizing'? Moet ik op mijn facturen btw rekenen aan Google en dat afdragen aan de Belastingdienst? Dat zou vervelend zijn, want Google zegt geen btw te betalen aan niet-Ieren... Op de site van de Belastingdienst staat weinig info over btw en intracommunautaire diensten (wel over goederen), dus ik hoop dat hier een expert huist. -
google adwords en btw
Joost Rietveld reageerde op ijsselg's vraag in Fiscale zaken
In deze Google Adwords situatie heb je vast gelijk, maar in zijn algemeenheid gaat dit niet op. Zo kan ik me herinneren dat bijvoorbeeld taxi chauffeurs vrijgesteld zijn van het vermelden van BTW op de bon, maar dat je het BTW bedrag wel zelf mag uitrekenen en verrekenen in je aangifte omzetbelasting. We gaan wel even off topic (Google factureert vanuit Ierland terecht zonder BTW). vervoersbewijzen vallen onder de zgn. vereenvoudigde factuurvereisten. Een taxibon, treinkaartje of strippenkaart kent geen BTW vermelding maar bevatten weldegelijk 6% BTW. Die moet je er zelf dus uithalen. De hoofdregel is echter BTW vermelding. Groet Joost -
google adwords en btw
ijsselg reageerde op ijsselg's vraag in Fiscale zaken
Google geeft een factuur met 0 euro btw. Volgens mij dus belast met het 0% tarief. Google zit in Ierland en dus heb ik hier volgens mij te maken met verlegde btw?? Of niet? En zo ja, hoe ga ik hiermee om? Heeft iemand vast wel ervaring mee. -
Adwords : Adwords stuurt een notificatie dat er een incasso komt, als geincasseerd is staat er in adwords een faktuur klaar. Deze faktuur is 0% btw. Deze boek ik gewoon in als crediteur aan 0% btw en dit word automatisch verwerkt in mijn belastingaangifte (google-ierland). Mollie : Mollie stuurt een credit nota, deze boek ik in als crediteur met een negatief bedrag. Word automatisch verwerkt in mijn boekhouding. Let wel op bij mollie dat niet alle betalingen exclusief 19% btw zijn. bv betalingen via ideal zijn incl eventuele van toepassing zijnde btw. Hier zul je dus zelf nog btw voor moeten afdragen. Betalingen via sms etc zijn excl btw. Adsense uitbetaling heb ik nog niet gehad maar verwacht dat het op dezelfde manier gaat, dus dmv creditnota. Ik heb zo verschillende bedrijven waar ik creditnotas van krijg en dit werkt perfect. Om de boekhouding overzichtelijk te houden doe ik ze allemaal als crediteur inboeken. Het enige gevaar is dat je vergeet een negatief bedrag in te vullen, maar dat zie je vanzelf bij je banksaldo. Ik werk overigens met davilex totaal. -
Lastige vragen m.b.t. de IB aangifte
Martijn Pulles reageerde op Tiuri's vraag in Administratie en verzekeringen
Je draagt btw af over Google adsense omzet, volgens mij komt dat uit Ierland, en is dat btw 0%. Moet je niet afdragen dus. Er is dus geen sprake van KOR maar van een suppletie vrees ik.. Succes dr mee in ieder geval.. -
verkeerd btw aangegeven..
Koco reageerde op Koco's vraag in Fiscale zaken
Dit antwoord kreeg ik van google toen ik nogmaals de uitleg vroeg. Dus ik heb het steeds verkeerd gedaan en had het wel zelf moeten opgeven en vervolgens weer terug vragen volgens mij. Maar ik heb het door gegeven aan mijn boekhouder en die zoekt het nog even uit: Bedankt voor uw e-mailbericht. Ik begrijp dat uw vraag betrekking heeft op de BTW-berekening. Hieronder vindt u informatie over Google AdWords en BTW. Aangezien u Google AdWords gebruikt voor zakelijke doeleinden en u een zakelijk adres in de EU, maar buiten Ierland, heeft, komt u in aanmerking voor het zelf berekenen van BTW. Op uw factuur moet geen extra BTW worden vermeld. Dit betekent dat wij geen BTW aan u berekenen en als u € 1000,00 aan ons zou betalen, dan is dat exclusief BTW. Als het BTW-tarief voor Nederland 19% bedraagt, dient u dus vervolgens € 190,00 aan de belasting te betalen. Volgens de Europese regelgeving bent u namelijk zelf verantwoordelijk voor het berekenen van de BTW tegen het tarief dat in uw EU-lidstaat van toepassing is. Ga voor meer informatie over BTW-registratie in de Europese Unie naar https://europa.eu.int/. Over de facturen die u betaalt voor AdWords dient u dus wel BTW te betalen, alleen dient dit in Nederland te gebeuren tegen het normale Nederlandse tarief. Google AdWords kan adverteerders in de EU niet adviseren met betrekking tot BTW. Neem contact op met uw belastingadviseur of de belastingdienst voor meer informatie over het berekenen van uw BTW. -
verkeerd btw aangegeven..
Rainbow reageerde op Koco's vraag in Fiscale zaken
Ik vroeg me dus ook al af hoe dit in te voeren in de boekhouding. Sinds 5 maanden heb ik een webwinkel en heb in die periode gebruik gemaakt van Google Adwords. Ik heb de advertentie net uitgeschakeld omdat ik denk eigenlijk best zonder te kunnen, ik ben het assortiment flink aan het uitbreiden, heb al een grote klantenkring, en merk dat hoe ruimer de keuze in artikelen wordt, hoe meer ik verkoop! Er zit echt een heel sterk stijgende lijn in de verkopen, als dat zo doorgaat word ik nog eens "steen"rijk ;). Maar om dan weer even terug te komen op AdWords, die fakturen die ik heb gekregen tot nu toe, zijn allemaal zonder BTW. Dan hoef ik toch ook geen BTW in te voeren in de boekhouding (dus 0%), want ik kan toch niks terugvorderen, als ik bovenstaande antwoorden goed begrepen heb? Dit valt er overigens op de site van Google Adwords te lezen: Moet er BTW worden betaald voor Google AdWords? Ja. Vanaf 1 juli 2003 moet voor alle AdWords-accounts met een zakelijk adres binnen de Europese Unie (EU) belasting toegevoegde waarde (BTW) worden betaald. Daarnaast worden alle adverteerders in de Europese Unie die adverteren via Google Inc., vanaf 22 januari 2004 ondergebracht bij Google Ireland Ltd (EU). Voortaan ontvangt u uw diensten en facturen van deze vestiging. Adverteerders met een zakelijk adres in de EU, maar buiten Ierland, kunnen aan de hand van het BTW-tarief die van toepassing is op de betreffende EU-lidstaat zelf de BTW berekenen als Google AdWords voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. Hoe bereken ik de BTW zelf? Als u een zakelijk adres in de EU, maar buiten Ierland, hebt en u AdWords gebruikt voor zakelijke doeleinden, kunt u de BTW zelf berekenen. Als u de BTW zelf wilt berekenen, kunt u een BTW-nummer aanvragen en BTW betalen tegen het tarief dat in uw EU-lidstaat van toepassing. U kunt op elk gewenst moment uw BTW-gegevens opgeven op de pagina Voorkeuren voor factureren (op het tabblad Mijn account). Nadat u uw gegevens hebt bijgewerkt, berekenen we de BTW niet meer voor u. U bent zelf verantwoordelijk voor het berekenen van de BTW tegen het tarief dat in uw EU-lidstaat van toepassing is. -
BTW van Google Ierland
You-Book reageerde op dennisvandermare's vraag in Fiscale zaken
oki doki, BTW die je betaald aan in buiteland gevestigde ondernemingen (btw betaald en afgedragen [door google] in Ierland) mag je in Nederland nooit in mindering brengen op je voorheffing. Deze had eigenlijk teruggevraagd moeten worden bij de Ierse belastingdienst. Ik ben het hier eens met het verhaal van Gert Jan