-
Verkoop priveinventaris aan bv
Joost Rietveld reageerde op ivansmulders's vraag in Fiscale zaken
Dag Ivan, eerst wat wedervragen: Begrijp ik goed dat je in privé een restaurant hebt gekocht voordat je zelf een BV structuur hebt neergezet? Nu wil je dit restaurant verkopen aan (inbrengen in) een nog op te richten BV? Je hebt nog geen BV? Dat impliceert dat je nu een eenmanszaak hebt. Heb je die al ingeschreven bij de KvK en gemeld bij de fiscus? Waarom wil je dit restaurant per se in een BV hebben? Als je vervolgens het restaurant gaat inbrengen in een BV-structuur dan komt daar wel e.e.a. bij kijken. Inbreng geschiedt dat via de notaris met een accountantsverklaring. De accountant zal moeten verklaren dat hetgeen je inbrengt minimaal 18K waard is (stortingsplicht op aandelen). Het is niet noodzakelijk dat de accountant een exacte waardeverklaring afgeeft. Nu het verschil met verkopen van privé aan een BV: Als je al een BV (< 2 jaar) hebt of je besluit om de BV-structuur op te zetten zonder inbreng (je richt de BV's op met 18K cash en verkoopt daarna de eenmanszaak aan de BV's) dan heb je ook een accountantsverklaring nodig (zogenaamde nachgrundung van art.2:204c BW): daarin moet wel een verklaring van marktconforme waarde gegevens worden. Dan kun je wel een taxatie hebben, maar kan de fiscus zich op het standpunt stellen dat de koopsom die jij privé betaald hebt ook de marktconforme prijs is. Dat zal een gevoelig onderwerp zijn van gesprek met de fiscus. Schulden tussen BV's in een structuur zal de bank elimineren. Voor een financieringsvraagstuk doen die schulden waarschijnlijk niet ter zake (vestzak/broekzak). Waarom zou je een TBS vordering willen hebben op je BV? Je zit al vast aan een DGA loon, zodat de rente nog eens belast zal zijn met minstens 42%, maar eerder 52% IB. Dit n0og los van de vraag of de fiscus wel akkoord gaat met de dubbele koopsom met je BV t.o.v. de prijs die jij betaald hebt toen je het restaurant kocht. Bewijs geef je op vordering/verzoek van de fiscus. Kan dus ook bij een tussentijdse controle. Bij de aangiften stuur je nooit bewijs mee. Bij faillissement gaan sowieso alle registers open. Over de voordelen van een holding BV (en dus managementfee) staat al genoeg op HL. Rente uitruilen tegen gratis komen eten, kan, maar zal de fiscus niet zien als een zakelijke overeenkomst. groet Joost -
Verkoop priveinventaris aan bv
ivansmulders plaatste een vraag in Fiscale zaken
Na een overname van de inventaris, voorraad en goodwill in prive en daarmee de start van een nieuwe besloten vennootschap, zit ik met een aantal vragen. Hoe kan ik dit het beste aanpakken. Door goede onderhandeling heb ik in prive de inventaris, voorraad en goodwill voor lagere bedragen gekocht dan de werkelijke waarde. Zeg alles voor de helft. Ik ben geattendeerd dat ik deze posten kan verkopen aan de bv voor een hoger bedrag, mits ik er een holding boven zet. Er zou dan wel of geen accountantsverklaring voor de waarde nodig zijn. Gezien de aanwezige taxatierapporten kan ik aantonen dat de waarde werkelijk hoger is dan de aankoopprijs. - Klopt het dat wanneer ik een WMA en een Holding opricht als DGA de posten kan verkopen voor bijvoorbeeld het dubbele? - Klopt het dat wanneer ik alleen een WMA opricht dit niet mogelijk is. De belastingdienst gaat hier niet mee akkoord? - Voordeel 1: Ik krijg een hogere afschrijving per jaar, waardoor er minder belasting betaald moet worden. - Voordeel 2: Bij verkoop wordt alleen de aankoopprijs betaald. De rest kan als achtergestelde lening op de balans van de WMA (telt dan ook mee als EV volgens bancaire normen) en betaal ik rente aan mezelf als dga. Deze rente is dan belast in box 1, omdat deze onder de tbs-regeling valt. - Hoe bepaal ik dan de goodwill die ik als vraagprijs kan stellen aan de werkmaatschappij. Ik heb verschillende andere biedingen gehoord en daarmee een soort uitleg kan geven van het doorbelaste bedrag aan de WM. Is dit voldoende? Dient er een taxatie plaats te vinden. - Wanneer moet je bewijsstukken overleggen. Alleen bij faillisement of ook bij iedere jaarrekening aan de belastingdienst? Tevens heb ik nog de volgende vragen: - Is het handiger om de managementfee van de werkmaatschappij aan de holding uit te betalen of aan prive? Wat zijn daar de fiscale voordelen/nadelen van? Om aan een goedkopere lening te komen, had ik in gedachte om leningen van een bepaald bedrag uit te geven. Familie en vrienden of geinteresseerde bedrijven kunnen dan de rente op komen eten. Het betreft hier een restaurant. Het rentepercentage is dan marktconform bijvoorbeeld 6%-7%, maar doordat ik alleen de inkoop werkelijk kwijt ben, betaal ik eigenlijk een lager rentepercentage. Hoe gaat de belastingdienst hier mee om. Ik hoop dat jullie me een beetje op weg kunnen helpen? Ik zou erg blij zijn met een reactie. Wanneer iemand nog tips op opmerkingen heeft, verneem ik dat graag. Een voorbeeld van een leningconstructie als hierboven omschreven zou ook fijn zijn. -
Van Holding / Werkmij "terug" naar 1 BV
ronaldinho reageerde op lpketting's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
De boekingen van holding en werkmij samentellen heeft natuurlijk niet zoveel zin. Ook met 1 BV zul je een boekhoudpakket nodig hebben (of niet), dus dat levert geen besparing op. Die paar extra facturen tussen holding en werkmij maken daarin niet het verschil. Ook het jaarwerk voor de combinatie holding/werkmij vs. enkele BV scheelt niet zo veel. Omdat in de holding weinig gebeurt, stelt het jaarwerk niet zoveel voor, bovendien wordt het gelijk meegenomen, zodat daar ook nog een efficiencyvoordeel in zit. Daar komt bij dat de jaarstukken voor de werkmij wat ingewikkelder worden, met name als je inzicht wilt houden in de vermogenspositie en de resultaten per onderdeel. Je gaat immers beleggingsresultaten en ondernemingsresultaten in 1 vennootschap bijeenbrengen. Als het vanuit de risicosfeer niet nodig is om 2 vennootschappen aan te houden, wat is dan eigenlijk de reden om überhaupt nog in een BV door te gaan, en niet terug te keren naar de eenmanszaak? Als je met het besparen van 1130 euro je winst met 20% kan laten stijgen, dan heb ik niet het idee dat de BV fiscaal erg voordelig voor je is. Als je dan toch overweegt om te herstructureren, kun je beter kijken wat de beste eindsituatie is en het niet half doen. -
Belastingen in NL => Canadees neemt deel in Hollandse Holding
cowbell reageerde op cowbell's vraag in Fiscale zaken
Hoi Joost, Ik kijk naar wat er in Canada en Nederland gebeurt en daar moet ik dan mijn beste keus in maken. Wbt prive persoon, is dat ik overweeg (zie allereerste bericht) als prive persoon (dus zonder LTD of BV) deel te nemen in de Holding die boven (of is het nou 'onder') de werkmij. staat. Als LTD heeft het uiteraard voordelen zoals oa mbt risicoafbakening en zoals nu voor mij bekend het in rekening kunnen brengen van managementfee, maar daartegenover staat dan weer wel (in CA) hogere jaarlijkse kosten plus blijkt bovendien dat de corporate tax hier in CA behoorlijk hoog (38%) is en dat het voor mij voordeliger is om zoveel als mogelijk mijn inkomsten direct als loon uit te betalen. Dus als ik al als prive persoon een factuur vanuit CA kan sturen (man.fee of advies ofzo) dan zou dat mijn voorkeur kunnen hebben, maar alleen als ik er niet in NL loonbelasting ofzo over moet betalen. Waar het mij eigenlijk om gaat is dat ik woon en werk in Canada voor een Nederlandse werkmij. (detachering actuarieel personeel) en ik wil dus graag uitsluitend in mijn woonland belasting afrekenen (=bovendien gunstiger). Mvrgr, Eric -
18.000 nodig voor oprichten BV
Joost Rietveld reageerde op pvd1984's vraag in Financiering
Ja hoor er zijn zelfs kantoren die deals hebben met banken om die 18K voor te schieten. Dat lijkt leuk totdat het verkeerd gaat. De wet stelt dat jij als aandeelhouder die 18K moet storten, niet een bank of een adviseur. Dan hebben we het over het zogenaamde kasrondje en daar kleeft een enorm risico aan: failliet? Dan onderzoekt de curator als eerste of je privé aansprakelijk te stellen bent. Na even zeven door de bankafschriften vindt hij zijn ingang: het aandelenkapitaal is niet door jou volgestort. Ik mis nog een vraag in dit stramien: waarom wil je zo graag vasthouden aan de BV??? Deze heeft nu een i.o. status zodat je feitelijk hoofdelijk aansprakelijk bent voor alles wat de BV i.o. doet. Daarbij bestaat deze BV voor de vennootschapsbelasting al wel en dus fungeert dit zeker niet als eenmanszaak. Straks loop je de fiscale voordelen van de eenmanszaak mis en zit je met een BV i.o. die nooit perfect gemaakt kan worden en ben je nog hoofdelijk aansprakelijk ook. Daarbij mis je ook nog eens de mogelijke voordelen van een eigen holding. Je stapelt risico op risico en je beheerst geen van deze risico's omdat de BV imperfect is. Tijd om een knoop door te hakken: BV perfect maken vereist 18K. Doorgaan in een EMZ/VOF ligt voor de hand omdat het aan de risico's vrijwel niets verandert en mogelijk de voordelen van de IB-onderneming wel kent. Tot slot zou een LTD een uitweg zijn (zonde van de kosten van de notaris), maar ik zou echt eerst eens goed laten bepalen waarom je een BV wilt. Kosten, fiscaliteit, risico's en bescherming moeten gewoon tegen elkaar afgewogen worden. Maar ga aub vooral niet zomaar een manier zoeken om die BV perfect te maken! groet Joost -
Dag Rens Een van de voordelen is de verkoop van je werk BV. In de huidige opzet kan dat met een simpele aandelentransactie, waarbij de opbrengst in de Holding BV belastingvrij binnenkomt. Wil je de BV verkopen nadat je alles tot 1 BV teruggebracht hebt, dan wordt de opbrengst direct belast in box 2 IB van jou als aandeelhouder. groet Joost
-
Wanneer van EMZ naar BV; in januari of december?
Joost Rietveld reageerde op svenvb's vraag in Fiscale zaken
Dag Sven Als je 25% van de aandelen bemachtigt, dan is een eigen holding BV (zie elders op HL de voordelen) vrijwel altijd de juiste zet. Je wilt niet in privé meteen moeten afrekenen over dividenden en opbrengst van verkoop van de aandelen in de toekomst. Of je dit per januari of december 2011 moet doen, valt niet te zeggen. Dat hangt o.a. af van jouw winstverwachting 2011, de winst in de BV, de fee die je factureert, dividendverwachting, etc. Dat zul je bij een fiscalist neer moeten leggen met alle cijfers erbij. Dan is er nog een 'risico' verbonden aan de levering van de aandelen eind 2011 naar de waarde per 1-1-2010. Als in die periode de waarde van die aandelen (aanzienlijk) gestegen is, dan kan de fiscus zich op het standpunt stellen dat die winst nog belast wordt in jouw eenmanszaak! Groet Joost -
Participeren in een BV met prive geleend geld?
Joost Rietveld reageerde op jan willem's vraag in Financiering
Als hij 18K privé leent voor de aandelen in zijn holding BV dan is dat geen aftrekbare rente voor de BV. Wel kan hij die rente in box 2 als last nemen, maar zolang daar geen inkomsten in box 2 tegenover staan, levert het geen voordeel op. groet Joost -
Advies op te richten onderneming
odeon reageerde op Viking12's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Viking, Wordt het niet eens tijd dat je je huiswerk beter gaat doen alvorens vragen te stellen op dit forum: - Je begint over een stamrecht BV, terwijl uit je reacties blijkt dat je niet weet wat een stamrecht BV inhoudt; - Je weet niet wat het voordeel van een Holding is, terwijl je via de zoekfunctie op dit forum alle informatie hierover kan vinden; - Je hebt begrepen dat je niet meer dan 5% van de aandelen bij een derde kunt plaatsen. Dat heb je dus verkeerd begrepen; (Er zijn wel allerlei fiscale implicaties verbonden aan een aandelenbelang van ten minste 5%, maar dat wil nog niet zeggen dat het niet kan) - Je kunt je vriend die je wil helpen met het opzetten van een website niet betalen, maar een bedrijf inschakelen voor het opzetten van die website kan dan weer wel. Het wordt op deze manier wel een warrig draadje, Die 500 uur die je vriend in de website steekt, vormen wel enige waarde, dus dienen geactiveerd te worden. Ook al worden ze niet uitbetaald. Wellicht kun je je vriend als tegenprestatie een achtergestelde lening verstrekken, die wordt afgelost zodra de resultaten van de BV het toelaten. Dan vermijd je gedoe met aandelen. -
dag Zenden Wat is de reden dat je twee BV's naast elkaar wilt houden in privé? De voordelen van een eigen holding die de aandelen in de werk BV houdt, staan al vele malen beschreven op HL: https://www.higherlevel.nl/zoeken?l=1&q=holding+BV+voordelen&b=0&u= Als je vanuit je nieuwe Man BV gaat werken voor de zuster BV dan heeft jouw Man. BV inderdaad maar 1 opdrachtgever en kun je IMHO fluiten naar de VAR-DGA. Alleen in de moeder-dochter relatie kan door de structuur heen gekeken worden vanwege het middellijk aandeelhouderschap (daarom dus ;)). groet Joost
-
management BV maar aandelen werk BV in prive
djluc reageerde op zenden's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Het grootste nadeel bij een verkoop is dat je meteen moet afrekenen. Als je het bedrijf echter waardeert op slechts 100k zal dat allemaal wel meevallen. Is dat een redelijke waarde en zijn er geen plannen tot verkoop? Dan is er dus het verhaal dat je op dit moment in dienst bent bij de BV. Op dit moment heb je een dienstverband. Dat dienstverband verplaatst nu naar de holding. Of dat kan weet ik niet, het lijkt me niet onoverkomelijk. Zeker niet omdat je toch de belastingen uiteindelijk blijft betalen overal. Overigens moet je wel kijken wat de overdracht kost naar de holding. Het lijkt me dat er wellicht afgerekend moet worden waardoor het niet meer voordelig is. -
Of eerst op HL te lezen waarom een holding meestal wel verrekte handig is: https://www.higherlevel.nl/zoeken?l=1&q=holding+BV+voordelen&b=0&u= groet Joost
-
Holding met houdstermaatschappij
Joost Rietveld reageerde op I.schgl's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Juist niet bij een accountant (die gaat over de cijfers), maar bij een fiscalist ;) En lees op HL ook over de holding BV: https://www.higherlevel.nl/zoeken?l=1&q=holding+BV+voordelen&b=0&u= -
Hallo, Net nieuw op higherlevel, flink door de Holding BV posts heengezocht, op zoek naar ervaringen en tips voor het oprichten van een holding BV. Situatie: succesvolle internet startup, BV opgericht door vier broers in 2008, oudste broer is DGA (70%), twee andere broers en ik ieder (10%). Zelf ben ik in full time loondienst van de BV. Dit jaar gaan we voor het eerst winst draaien, ca 150 - 250k, de jaren erop voorspel ik 400k, 600k, etc... DGA gaat binnenkort een holding BV oprichten. Ik loop met het idee om 5% meer aandeel te kopen (er is bespoken om meer aandelen uit te geven tegen nominal waarde) een persoonlijke Holding BV op te richten en deze aandelen (15%) in deze holding onder te brengen. Nou begrijp ik dat het met een minderheidsaandeel niet mogelijk is om in loondienst van een eigen holding te gaan, dan zou ik in loondienst van de werk BV blijven. Nou vraag ik me af of ik naast de fiscale voordelen van winstuitkering in een nieuwe holding de sociale voorzieningen e.d bij mijn loondienstbetrekking van kracht blijven? Klopt het dat dividend naar mijn persoonlijke holding dan niet belast wordt (spaarpot/investeren) en bij onttrekking naar prive 25%? Klopt het dat de kosten van oprichting holding (notaris, advies) beperkt, ca 1000,- zijn? Tips en waarschuwingen zouden heel fijn zijn! Dank! -
BV of toch niet
Joost Rietveld reageerde op Ivar Beljaars's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Dag Ivar Ondernemen met een opdrachtgever wordt in NL al snel moeilijk, ook al is die opdrachtgever een buitenlandse en factureer je aan verschillende vestigingen. Vaak zal sprake zijn van een verkapt dienstverband. De fiscus kan jouw inkomen dan aanmerken als inkomen uit buitenlandse dienstbetrekking en daarover in zijn geheel heffen. Ik vermoed echter dat de fiscus niet snel alle betrokken partijen weet te doorgronden tot 1 uiteindelijke opdrachtgever. Gezien de hoogte van je inkomen lijkt een BV voordelig, maar heb je privé de nodige aftrekposten, dan kan een eenmanszaak weer voordeliger uitpakken. Zie bijv. deze column over dit onderwerp. Let er wel op dat je dan ook je ondernemerschap aannemelijk moet maken. Dat ligt wellicht iets genuanceerder dan bij een BV. Alsdan komt sowieso een holdingstructuur aan de orde. Zie elders op HL via de zoekterm "voordelen Holding BV". Maar nogmaals: wees erop bedacht dat de fiscus hier doorheen kan prikken. groet Joost -
Van loondienst naar holding???
Joost Rietveld reageerde op Bas 321's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Dag Bas, Dit moet je inderdaad niet alleen gaan doen. Je opmerking doet mij een beetje gruwelen. Als dit je vak niet is, heb je geen idee waar je aan begint: https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/217 Lees ook maar eens wat andere columns die betrekking hebben op de BV. Over de holding BV staat al genoeg op HL: https://www.higherlevel.nl/zoeken?l=1&q=holding+BV+voordelen groet en succes Joost -
Ok duidelijk. Zie ik hier dan ook het grote voordeel van de constructie van een (stamrecht)Holding met een Werk bv eronder waarbij je makkelijker met de bedragen kan schuiven zonder dat je dit als lening moet formuleren. Immers wanneer de Werk bv kopje onder zou gaan dan zou de Holding buiten schot (kunnen) blijven en blijven er geen verplichtingen meer staan voor de holding. Of maakt dit sowieso niet uit omdat je nu eenmaal die stamrechtverplichting hebt? -
Arbeidsbeloning nieuwe BV
Joost Rietveld reageerde op jan willem's vraag in Fiscale zaken
Dag JW Er zijn voor en nadelen aan beide oplossingen. Ten eerste is van groot belang dat de beide 20% vennoten verplicht sociaal verzekerd zijn! Dat zou een reden kunnen zijn om in loondienst te gaan bij de dochter BV. Echter, ik vind het geen argument. Voordeel: door in loondienst te zijn van de dochter BV ligt het salaris in een BV en is de salarisverwerking eenvoudig. Nadelen: - Jullie salaris zal bepaald worden door de aandeelhoudersvergadering. Andere emolumenten (bijv. auto, pc) ook. - Pensioen in eigen beheer wordt een stuk complexer. - Er vindt alleen vermogensopbouw plaats in de holding indien er dividend uitgekeerd kan worden van dochter BV naar de holdings. Ik zou het advies van de accountant om deze redenen (en niet om die van een mogelijk voortgezet dienstverband) opvolgen. groet Joost -
Hallo allemaal, Ik heb sinds 2005 een Holding BV, 100% DGA. Deze holding had een werkmaatschappij welke in 2006 failliet is gegaan. Ik heb zelf via mijn eenmanszaak ongeveer € 40.000 in dit avontuur gestort, ik wilde een goede vriend te helpen. Helaas is hij ondertussen overleden en heb ik nog steeds een holding op de plank liggen waar ik niets mee kan maar die ik ook niet zomaar wil opdoeken. Mijn winst (max 17.500) in de ez is te laag om interessant te zijn om in te brengen in de BV. De balans ziet er als volgt uit: Activa Passiva Nihil Maatschappelijk kapitaal 18.000 Winstreserve (verlies) -38.000 RC schuld aan ez Nicole 20.000 ----------------- ------------------------------------------------------------ Nihil Nihil Nu ben ik op huwelijkse voorwaarden getrouwd met Henk. Hij heeft ook een eenmanszaak. Voor hem is het ondertussen belangrijk geworden om de BV in te gaan. Dus dacht ik als hij nou mijn Holding BV overneemt dan heeft hij wellicht nog fiscaal wat voordeel aan de verliezen die ik heb geleden. Toen kwam ik artikel 20a wet VPB tegen………………. Maar die is zo complex, elke keer als ik denk het te snappen, snap ik het toch weer niet ???. Ik ben nu heel wat uren aan het zoeken naar de antwoord op de volgende vraag: Als ik mijn Holding aan Henk verkoop en hij met deze Holding een werkmaatschappij opricht: 1. kan hij dan de verliezen verrekenen 2. wat is de Holding dan waard 3. en hoe werkt dat dan met de RC schuld die de Holding aan mij heeft Een van de voorwaarden naar ik heb begrepen die voorwaartse verliesverrekening toestaan is dat de werkzaamheden niet wijzigen; omdat de Holding ook voor hem een dochter gaat beheren veranderen ze toch niet? Daarnaast is er in 2006 de verliespost het grootst geweest, 33.000, de rest is RC rente + kvkkosten. Is er dan sprake van art 24a lid 4? Ik hoop dat jullie mij kunnen helpen :)? Hartelijke groet Nicole -
Hoi Bram, welkom op HL! Je stelt twee vragen: Is het correct dat de koper de prijs aanpast in deze fase en komt de 'latente belastingclaim' bij de koper? Het kan natuurlijk zo zijn dat de koper in de veronderstelling was dat het een activa/passiva transactie was. Op het moment dat hij een activa / passiva transactie doet, dan is de goodwill (de koopsom min het eigen vermogen) voor hem aftrekbaar in tien jaarlijkse stukjes. Ervan uitgaande dat hij winst maakt, kan hij dit aftrekken en scheelt het hem dus jaarlijks een bepaald bedrag aan belasting. Laten we ervan uitgaan dat dit inderdaad 100k voordeel is zoals zijn accountant zegt (over de hoogte ervan kun je namelijk altijd discussieren want is afhankelijk van met welk percentage er contact gemaakt wordt). Dat voordeel raakt hij kwijt als hij een aandelentransactie doet. Als jullie zelf de aandelen van de BV in een holding hebben dan kan het voor jullie absoluut gunstiger zijn om een aandelentransactie te doen. De opbrengst van de transactie valt dan belastingvrij in de BV en afhankelijk van wat je er daarna mee wilt gaan doen, levert dit jullie meer of minder voordeel op. Als je er opnieuw mee gaat investeren, dan betaal je bijvoorbeeld geen belasting, als je het als dividend uitkeert, betaal je natuurlijk dividendbelasting etc etc Als je een activa deal doet, dan valt de winst van de transactie gewoon dit jaar in de BV en moet je daarover afrekenen (bedrag afhankelijk van of je compensabele verliezen hebt etc). Jouw accountant kan het voor jouw specifieke situatie wel even uitrekenen. Het is absoluut wel een nieuw onderhandelingsmoment, maar geheel afhankelijk van de situatie moet je inschatten of je daar wel of niet iets mee doet (waar ging je zelf vanuit? Is er een probleem als de deal hierop stukloopt? Zijn er alternatieven? Etc?). Als je zelf uitging van een activatransactie dan is een aandelentransactie naar mijn mening een meevaller als je de aandelen in een holding hebt. Als het anders is, is het wel een nadeel. Het hangt echt even van je specifieke situatie af. Je kunt me evt een priveberichtje sturen als je het hier niet neer wilt zetten en toch advies wilt hebben (kosteloos natuurlijk) Is dit wat je wilde weten?
-
Ik heb mij her en der eens ingelezen in de materie betreffende het opzetten van een holding. Nu heb ik een paar vragen: [*]Is een werk-BV en een Holding-BVBA nadelig of kan dit voordelen bieden betreffende vermogensbelasting? Ik ben woonachtig in België, de BV is actief in Nederland. [*]Kan ik maandelijks winsten afromen van de BV naar de BV(BA) middels bijvoorbeeld een managementfee, zodat ik op deze manier iedere maand op nul sta bij de werk-BV. Dus direct veiligstellen van winsten? [*]Kan ik in dienst zijn bij de BVBA en mijzelf verhuren aan de werk-BV? Biedt dit voordelen? [*]Is het verstandig om direct een holding op te richten of kan dit ook na een jaar? Hopelijk kan iemand iets van informatie geven. In ieder geval bedankt. -
Managementfee holding NL factureren naar Gmbh
Joost Rietveld reageerde op deon66's vraag in Fiscale zaken
Hoi Deon Als je woont in NL dan kun je hier een Holding BV oprichten die de aandelen in de GMBH's overneemt. Daar zijn fiscale faciliteiten voor (denk aan een fiscale aandelenfusie). Of dat mogelijk is met een NL BV en Duitse GMBH's is mij onbekend. Voordeel van je NL holding is dat je de risico's in de GMBH's houdt en in je holding vermogen kunt opbouwen dat buiten de risicosfeer ligt van de werkelijke ondernemingsactiviteiten. Daarbij wordt wel gewoon Duitse VPB geheven over het resultaat in de GMBH's en geen VPB in NL. In NL wordt alleen de managementfee onderworpen aan VPB voor zover deze uitgaat boven de kosten (salaris, auto, etc). Of je dit op kunt zetten hangt vervolgens af van de mogelijkheid om ja te kunnen antwoorden op de vraag waar de feitelijke leiding van de holding ligt. Veel verder dan dat kan ik je niet helpen. Wellicht morgen of dinsdag nog andere fiscalisten, maar door de samenhang tussen de wetgeving van DLD en NL lijkt me advies van een grensstreek fiscalist de betere weg. groet Joost -
Hoi John Het is wel complex om dit zo even te begeleiden. Eerste tip: ga dit niet op eigen houtje doen, maar laat je begeleiden. Je wilt de consequenties niet dragen als je wat regeltjes over het hoofd hebt gezien. - ook BV's die verlies gemaakt hebben, kun je naar de toekomst toe positief waarderen. Dat is een kwestie van een goede prognose bouwen en daarop de waardering toepassen. Geschikt zou de DCF methode zijn (mits de prognoses reëel zijn natuurlijk). Ruben vd Oord heeft daar een helder verhaal van gemaakt: https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/122 https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/126 https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/159 Of jullie gebaat zijn bij een positieve waardering is de vraag, zie onderaan. - een overeenkomst tot koop- en verkoop van aandelen bestaat inderdaad als template. Echter, hiervoor geldt absoluut dat het niet maar even een invuloefening is. Er wordt nogal wat verklaard in een dergelijke overeenkomst en dan wil je ten 1e weten wat al die verklaringen inhouden en ten 2e of ze ook gestaafd worden door de kopers en de verkoper. - over de voordelen van een Holding BV is al heel erg veel geschreven op HL. Klik hier maar. - als de zittende aandeelhouder dat middels zijn holding financiert is er op zich geen bezwaar tegen. Fiscaal blijft hij wel verbonden, maar ik kan niet zeggen hoe het exact uitwerkt zonder te weten hoe jullie dat precies gaan oplossen. De financiering bancair via de werk BV laten lopen, kent wel een limiet. De BV mag niet meer financieren voor de levering van haar eigen aandelen dan wat de BV aan uitkeerbare reserves heeft. - Meer stemrecht vereist verlettering van aandelen of de oprichting van een STG administratie kantoor - De gratis verkregen 5% zal alleen dan als schenking gezien worden als de fiscus hard weet te maken dat de BV weldegelijk waarde heeft. Fiscaal zouden jullie gebaat zijn bij een nul-waardering. Overigens bedraagt de koopsom dan wel minstens 1 euro ;) Kengetallen zeggen op zichzelf helemaal niets.... groet Joost
-
Afroommethode
Joost Rietveld reageerde op RichardHu's vraag in Fiscale zaken
Dag Richard Ik deel jullie mening dat de afroommethode hierin geen enkele plaats heeft. De reden daarvoor gaf je zelf al aan: het strookt in de verste verte niet met de HR uitspraak waarin de afroommethode voor het eerst toegepast werd. Het is voorts tevens niet redelijk dat de managementfee gebaseerd wordt op de totale winst van de dochter BV. Los van het feit dat daar weinig jurisprudentie over is, zou het zeker zo moeten zijn dat de fees gebaseerd zijn op de werkzaamheden door de DGA´s enerzijds en de bedrijfscontinuïteit anderzijds. Dus, zelfs al zou de managementfee hoger moeten uitvallen, dan nog is de afroommethode hier niet op zijn plaats. Ik zie overigens niet in hoe de fiscus hier zou kunnen bewijzen wat een wel marktconforme managementfee is. In casu bereiken ze daar alleen maar mee dat de dochter BV leger raakt en vermogens buiten de risicosfeer brengt, zonder dat het fictief loon aantoonbaar hoger moet worden. Hoe staan jullie tegenover een hogere managementfee? Voordeel is namelijk dat de dochter deze als kosten neemt en zo ook vermogen verplaatst wordt vanuit het risico van de dochter BV naar de 'veilige' holdings (scheelt weer dividenduitkeringen). Graag je reactie wetend dat de afroommethode misplaatst is hier. groet Joost -
Dividend in natura
michelzk plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik ben zelfstandig ondernemer. Heb een holding en een werkmij. Momenteel rijd ik een auto van de zaak met 25% bijtelling. Nu heb ik gehoord dat het mogelijk is om je auto als dividend in natura uit te keren. Je zou dan de auto moeten laten taxeren tegen de waarde in het economische verkeer en vervolgens deze waarde als netto dividend laten uitkeren. De BV (holding) betaalt de dividendbelasting (15%) en zorgt ervoor dat het netto dividend gelijk is aan de waarde van de auto. In mijn aangifte inkomstenbelasting betaal ik vervolgens 25% box 2 heffing en breng de reeds betaalde dividendbelasting daarop in mindering. Mijn vragen: 1. Omdat het geen verkoop van de auto is, maar een dividend in natura is het voor de BTW geen belaste prestatie. Er hoeft geen factuur te worden verstuurd door de BV aan mij prive. Is dat correct? Dit betekent een voordeel van 19% of zie ik het helemaal verkeerd? 2 Zijn er nog meer zaken waar ik rekening mee moet houden? Groet Michel
