-
Loondienst + onderneming, bv of vof
Joost Rietveld reageerde op Joohn's vraag in Fiscale zaken
Hoi John Hierin kun je wel eens gelijk hebben. Het omslagpunt voor een BV van 100K winst ziet mede op aftrekposten in de IB van zelfstandigenaftrek, startersaftrek, FOR en 10,5% MKB winstvrijstelling, waar jullie geen van allen voor in aanmerking komen. Daarnaast zorgt jullie vaste salaris er al voor dat elke euro winst uit de VOF belast wordt met 42 en 52%. Een BV zou dus zeker een uitkomst zijn. Vraag blijft of je een lager salaris uit de BV kunt nemen en het restant in dividend kunt uitkeren (daarin zit het voordeel tov van 52% IB omdat dividend een belastingdruk kent van ongeveer 40 tot 43%). Je moet uit een BV minimaal 40 K salaris opnemen bij een full time dienstbetrekking of als dat meer is, 70% van het marktconform salaris. Nu jullie dit parttime doen, staat de weg open om een lager salaris op te nemen en zo dus te sparen in de BV voor de oude dag of financiering van bijv. de eigen hypotheek. Daarnaast kun je op termijn de aandelen van de werk BV verkopen en de winst daarvan belastingvrij in een eigen holding ontvangen. Een constructie met twee holdings en een werk BV lijkt mij dan ook erg nuttig. Groet en vraag gerust verder Joost -
emigratie DGA Stamrecht BV
Joost Rietveld reageerde op Margarino's vraag in Fiscale zaken
Hoi Milca Laat ik even voorop stellen dat jouw vragen niet echt verband houden met een stamrecht BV. Ik zal zo uitleggen waarom, maar deze melding even om verwarring te voorkomen bij andere lezers. Een stamrecht BV ziet op ontslagvergoedingen die belastingvrij gestort worden in een BV. Het begrip stamrecht kennen we voorts ook als de stakingswinst van een onderneming omgezet wordt in een lijfrente bij een BV. Van beide gevallen is hier geen sprake, maar het gaat erom dat je een BV overhoudt met veel geld en waarschijnlijk fiscale verplichtingen. Jouw holding krijgt straks belastingvrij (deelnemingsvrijstelling) de verkoopopbrengsten van de werk BV binnen. Daardoor resteert een kapitaalrijke holding waar je waarschijnlijk geen arbeid meer voor verricht. Geld naar privé halen zal dan veelal gebeuren via: 1. uitkeren van dividend (25% heffing in box 2 van de IB aangifte) 2. uitkeren van lijfrente (ooit een eenmanszaak of vof ingebracht) en pensioenverplichtingen (opgebouwd in eigen beheer). Wat verstandig is bij emigratie hangt af van de fiscale verplichtingen in de holding. Als er een pensioenreserve inzit, dan vereist dat nader advies. Dat pensioen is immers met NL fiscaal voordeel (premieaftrek) opgebouwd, dus zal NL ook de heffing over de uitkeringen willen vasthouden. Daartoe legt de Staat een zgn. conserverende aanslag op. Dit is een aanslag die 10 jaar onbetaald kan blijven en daarna vervalt mits je de fiscale spelregels van jouw pensioen in eigen beheer eerbiedigt (dus niet afkoopt als je in het buitenland woont). Daarbij is het goed om te weten dat NL op dit moment een probleem heeft met de conserverende aanslagen. Pensioen wordt doorgaans in het woonland belast. Doordat NL via de conserverende aanslag het heffingsrecht eenzijdig naar zich toegetrokken heeft (zonder daarin hun verdragspartner te kennen!) maakt menig emigrant thans succesvol bezwaar tegen de conserverende aanslag. Dat gezegd hebbende: de BV opheffen is geen optie. Beter is het om te beoordelen hoe de fiscale verplichtingen afgewikkeld kunnen worden en hoe je daar goed van kunt profiteren. Om je een idee te geven, als de BV in NL blijft: Inkomen uit NL voor een buitenlander wordt alleen belast met inkomstenbelasting en dus niet met sociale premies. Dat maakt het tarief voor een buitenlands belastingplichtige 2,45% over de eerste 17.579 belastbaar inkomen en 10,7% over de volgende 14.010. Wellicht is in het woonland nog een premieplicht voor de sociale verzekeringen aldaar. Dit zijn maar een aantal opties en adviezen die je ter harte kunt nemen. Advies van een fiscalist in deze betaalt zich dubbel en dwars terug. Dan kan aan de hand van de exact situatie bepaald worden wat in NL uitgekeerd moet worden, of de holding BV überhaupt wel in NL moet blijven, wat meegenomen kan worden naar het woonland, etc. Uiteraard is het woonland daarbij van invloed. Groet Joost -
VOF stopt, nieuwe BV start
Joost Rietveld reageerde op pizzaman's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hoi Pizzaman, Ik geef Jeroen wel gelijk. Het is een casus die om een persoonlijke aanpak vraagt. Op HL kun je eigenlijk alleen wat algemene tips krijgen. Met name de cijfers van de vof spelen een grote rol. Mijn vijf cent: Zonder aanleiding kun je geen schulden kwijtschelden van de vof. Dat zou alleen kunnen als je privé niet en nooit meer die schuld kunt betalen aan de vof. Zeker als je voornemens bent om de vof in te brengen in de BV is kwijtschelden in het zicht van die transactie onhaalbaar (fiscus gaat nooit akkoord!). Als je de vof wilt verkopen aan de dochter BV dan kan dat met een active/passica transactie. De verkoopprijs moet dan wel zakelijk zijn. De schuld van de vof aan de BV mag daarbij verrekend worden. Als de BV nog geen 2 jaar bestaat, dan moet een accountant verklaren dat de verkoopprijs van de vof aan de BV zakelijk is, oftwel de vof waarderen (zgn. nachgrundungsverklaring). Directie svp op loonlijst van de holding. Daarover staat al erg veel info op HL. Gebruik de zoekfunctie even of lees hier: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=50;action=display;threadid=19898 Denk ook aan goodwill! Als je een onderneming aan de BV overdraagt, dan kan de fiscus stellen dat er sprake is van goodwill. Dat verhoogt de stakingswinst en kost zonder maatregelen extra IB. Overigens kan jij dit ook stellen en dan een stakingslijfrente bij de BV bedingen. Voordeel is dat de BV de goodwill koopt en erover mag afschrijven en dat de BV de lijfrente jaarlijks mag verhogen (oprente) wat tot een aftrekpost leidt. De lijfrente voorkomt dat je IB betaalt over de goodwill (goodwill is IB belast, lijfrente is IB aftrekbaar). Groet Joost -
Hoi J.K. Je loopt al wat maanden mee op HL, dus we verwachten dat je weet hoe het werkt: heb je de zoekfunctie al geprobeerd? Staat al veel op het forum over verloning vanuit de BV, Fiscale Eenheid en de voordelen om dat via de holding te doen (hint). Zoek eerst even en stel dan aanvullende vragen in een nieuw topic indien gewenst. Over de FE nog wel het volgende: 2 nadelen: 1. per BV profiteer je idd niet meer van het lage tarief, nu er voor een FE maar 1 aangifte gedaan wordt. 2. alle BV's in de FE zijn aansprakelijk voor bijv. BTW en LB schulden van de andere BV in de FE. Voordelen: 1. minder kosten voor adviseur (immers maar 1 aangifte) 2. verliezen in de ene BV worden verrekenbaar met winsten in de andere BV (belangrijk argument)! Groet Joost wel een slotje op dit generieke topic.
-
Vanuit een eenmanszaak verricht ik veel werk voor een enkele specifieke onderneming. Kort door de bocht: De eenmanzaak functioneert als de marketing en communicatie afdeling van mijn klant. Van eenmanszaak zou ik graag doorgroeien tot BV en ook de betreffende klant is bereid mij hierin te ondersteunen. De klant bestaat uit een holding waar verschillende BV's onder hangen. Stel ik voeg mijn eenmanszaak als BV toe aan deze holding waarbij ik zelf 50% van de aandelen neem en mijn klant voor de ander helft. Is het voor mijn klant een groot voordeel omdat zijn kosten nu omzet zijn voor een BV waarvan hij zelf 50% aandeelhouder is geworden? In de huidige situatie is hij de kosten immers gewoon kwijt. Is dit een juridisch correcte structuur of een hersenspinsel wat helemaal niet mag? Ben benieuwd naar de reacties -
vastgoed in prive, BV of familielid
rapoff plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik volg al een hele tijd jullie forum en heb er al veel handige tips uitgehaald maar nu zit ik nog met het volgende vraagstuk: Momenteel run ik een winkel als eenmanszaak. Binnenkort ga ik een tweede winkel openen en daar zit ik met een aantal dilemma’s. Op termijn is het voor mij fiscaal verstandiger om de nieuwe winkel in een BV met holding structuur te doen. Alleen de eerste jaren is het fiscaal verstandiger om het als eenmanszaak te beginnen en na het 3e of 4e jaar over te stappen op een BV. En de huidige winkel als eenmanszaak te houden. Voor de 2e winkel huur ik het eerste jaar het pand gratis en daarna koop ik het pand (nieuwbouw en belast met BTW). Nu kan ik een hypotheek krijgen maar daar betaal ik de hoofdprijs voor, een familielid kan het ook kopen en betaald veel minder rente. Nadeel is wanneer ik tzt het pand overneem weer overdrachtsbelasting moet betalen plus hij kan de BTW niet verrekenen of kan hij dit wel(hij is geen ondernemer)? Dus lijkt me geen handige optie. Dan kunnen we ook nog het vastgoed in een BV plaatsen (rentelasten voordeel weegt ruimschoots op tegen de kosten van de BV) en dan huur ik het pand van de BV, waarbij de aandelen in het beginsel van het familielid zijn en tzt overgedragen worden naar mij. Is er op dat moment ook overdrachtsbelasting verschuldigd? Op het moment dat ik de aandelen overneem kan ik de tweede winkel daar als werk BV onder hangen. En wordt de vastgoed BV de Beheer BV. Of is het helemaal onverstandig om het pand in een BV te plaatsen? En moet ik het gewoon prive houden en het rentelasten nadeel voor lief nemen? Alvast bedankt voor jullie reacties. -
BV oprichten? Specifieke vraag
Sanne_ reageerde op Sanne_'s vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hey, Ik doe mijn best om alles te begrijpen en volgens mij lukt dat ook wel een beetje. Ik probeer het even in mijn eigen woorden te omschrijven (dat is meestal de beste test... :) ). Opties zijn dus: - De VOF blijft bestaan, maar mijn vennoot's deel wordt overgenomen door zijn BV. Dit heeft als gevolg dat hij zijn inkomsten naar zijn holding kan verschuiven. Verder verandert er op dit moment niets. Dat heeft voor mijn vennoot voordelen en voor mij geen nadelen (zit nabij het omslagpunt) - Indien we toch willen kiezen voor een andere rechtvorm starten we een werkmaatschappij BV. Zelf start ik dan ook een eigen Holding BV. Salaris halen de uit onze eigen BV, inkomsten uit de werkmaatschappij verdelen we door maandelijks fee. Het klopt toch dat we vanuit de werkmaatschappij BV geen loon hoeven te ontvangen (dat wordt vanuit de holding berekend)? Klopt het dat bovenstaande vormen voor mijn vennoot fiscaal ongeveer gelijk zijn? Volgens mij zit het grootste verschil in een fiscale gevolg voor mij (50% van €120,000 winst is € 60.000 naar de holding BV t.o.v. nu € 60,000 meenemen in persoonlijke aangifte) en in de andere argumenten (risico, uitstraling, pensioen, etc) om een VOF om te zetten in een holding. Wederom alvast bedankt! Groetjes, Sanne -
BV oprichten? Specifieke vraag
Sanne_ reageerde op Sanne_'s vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hey Ronaldinho, Bedankt voor je antwoord. Even snel al de voetballer :) Wat extra informatie: Risico's van de onderneming zijn behoorlijk beperkt, dat is een factor die niet echt zwaar weegt in ons besluit. Belangrijker is het fiscale voordeel voor mijn vennoot en voor mij eventuele mogelijkheid tot hypotheek.Mijn vennoot is namelijk al eigenaar van een goedlopende BV, voor hem is het zeker interessant als er een BV komt, zodat hij inkomsten uit onze gezamelijke onderneming kan laten overvloeien naar zijn holding. Wat betreft oplossing 1: Wat je omschrijft klopt, op basis van goede afspraken gaat de onderneming 100% naar mij toe, waarbij wordt vastgelegd dat de eigendommen gedeeld zijn (we hebben een computersysteem ontwikkeld, waarvan we beide 50% eigenaar zijn). Groet, Sanne -
BV oprichten? Specifieke vraag
Sanne_ plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hey Iedereen, De vorige keer ben ik ook erg geholpen, dus hier ben ik weer met iets waar ik zelf niet goed uit kom. Ik heb het forum al doorgelopen, maar kon niet veel echt specifieke antwoorden vinden voor mijn situatie, daarom probeer ik het hier te beschrijven. Hoop dat het volledig genoeg is. Eerst de vraag? Is het verstandig per 2009 een BV te beginnen? En hoe? Mijn situatie nu: - ben samen met een vennoot eigenaar van een VOF die in 2008 ca. € 90.000 winst maakt, alle winst wordt gelijkmatig verdeeld. Dit blijft ook in de toekomst. - de verwachting (zeer reeel) is dat voor 2009 de winst toeneemt tot € 120.000 of meer - mijn vennoot is een BV gestart (vanuit andere werkzaamheden) die goed loopt - ben eigenaar van een eenmanszaak die ca. € 15.000 winst maakt per jaar - heb nu lage woonlasten (huren), waardoor ik geld kan sparen, maar orienteer me op kopen van een huis (in 2009 of anders in 2010) - Mijn vragen: We zijn op zoek naar een goede constructie voor de bedrijfsvoering, die voor ons beide gunstig is. Na wat onderzoek hebben we de volgende oplossingen bedacht (maar wij zijn zeker geen fiscalisten). Graag horen we of het een en ander zinnig is, ofdat er betere oplossingen zijn, die wij over het hoofd zien Oplossing 1: - Vanaf 2009 gaat onze VOF over in een BV, waarvan ik 100% eigenaar ben. - Ik haal een salaris uit deze BV als DGA - Voor de eigendommen van alle concepten en software maken we goede contracten, verdeling van de inkomsten naar mijn voormalige vennoot gaat per factuur naar zijn BV, zodat hij meegeniet van het succes Voordelen (volgens mij) : - interessant voor ons beide qua belasting (ten opzichte van de huidige situatie met de VOF) - door salaris van DGA makkelijker een hypotheek Oplossing 2: - Vanaf 2009 gaat onze VOF over in een BV, waarvan we beide 50% aandelen hebben. Ik ben DGA, hij is - Ik haal een salaris uit deze BV als DGA, mijn vennoot onttrekt zijn deel van de winst per factuur naar zijn BV - Eigendommen van de BV worden in het oprichtingscontract geregeld Voordelen (volgens mij) : - interessant voor ons beide qua belasting (ten opzichte van de huidige situatie met de VOF) - door salaris van DGA makkelijker een hypotheek De volgende vragen staan dus centraal: - op welke manier kunnen we tot een fiscaal en juridisch interessante oplossing komen. Ik ontvang graag salaris, mijn vennoot graag per factuur winst (naar zijn bv/holding) - welke risico's/problemen spelen een rol Graag hoor ik wat jullie mening is. Alvast heel erg bedankt! Groetjes Sint en Piet ownee, Sanne ;) -
Aandelen kopen via BV of prive
tuck06 reageerde op rmsol's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Ronaldinho, Dank voor je snelle en volledige antwoord. Ik zal zelf ook in dienst zijn bij de werkmij, en zal daar op de loonlijst staan. (Ik begrijp dat om via management fee uit eigen BV te werken fiscale voordelen kan bieden, maar ik denk in mijn geval (bruto jaarsalaris 70k) nu niet genoeg om dat allemaal op te zetten.) Als ik inderdaad alleen de aandelen in de holding heb, dan lijkt me de jaarlijkse BV kosten gering omdat het redelijk eenvoudig is. Er zal niemand in loondienst zijn en er zullen geen omzet of kosten zijn, naast die voor het administratie van de BV zelf. Wat voor jaarlijkse bedrag schat je in voor adminstratie, jaarrekening, aangifte, KvK? Groet pieter -
Aandelen kopen via BV of prive
ronaldinho reageerde op rmsol's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Werk je ook voor de werkmaatschappij, of is het puur een belegging? Als je ook werk verricht is het advies meestal om op de loonlijst van de holding te staan en een managementfee te berekenen aan de werkmij. In principe zul je als DGA van de holding gewoon onder de gebruikelijk loonregeling vallen. De werkmij zal waarschijnlijk wel voor de premies werknemersverzekeringen op moeten draaien, omdat je met 15% van de aandelen vermoedelijk tegen je wil ontslagen kunt worden. De kosten van het opzetten van een BV bedragen pak hem beet 600 tot 2000 euro, afhankelijk van welke notaris je inschakelt en hoeveel werk hij moet doen (kun je met standaard statuten af, of zit er iets bijzonders in). Daarnaast zal ook de overdracht van de aandelen bij de notaris moeten, combineren kan dan voordelig zijn. De jaarlijkse kosten zijn ook afhankelijk van wie wat doet. Denk aan administratie, jaarrekening, aangifte vennootschapsbelasting, evt aangiften omzetbelasting en loonbelasting, kvk, bankkosten, etc. Als je wacht met het opzetten van de holding, moet je straks opnieuw de aandelen overdragen bij de notaris, en als er in de tussentijd een waardevermeerdering is opgetreden, zul je daar inkomstenbelasting over moeten betalen (tenzij je een beroep kunt doen op een fiscale faciliteit, maar dan zul je weer extra begeleiding en advies nodig hebben, dus dat kost ook weer geld. Welke keuze voordeliger uitpakt is helaas pas achteraf vast te stellen, maar vaak is uitstel duurder. -
hoi Behouden Vaart Ik zie inderdaad bij dergelijke bedragen niet een financieel voordeel voor de holding BV. Wel van belang: Je kunt in de holding overschotten buiten de risicosfeer van de werk BV opslaan (pensioen); Je kunt tzt de aandelen in de werk BV belastingvrij verkopen (deelnemingsvrijstelling); De aandelen als privé persoon in de werk BV kopen, betekent afrekenen tegen 25% over de meerwaarde van de aandelen bij verkoop. Kortom, er zijn argumenten voor en tegen. Ik denk dat een adviesgesprek met een fiscalist jou beter kan bijdragen in jouw keuze. Groet Joost
-
Als zzp-er gaat de vlieger niet op. Dan ben je immers geen aandeelhouder en dat is wel wat je wilt. Je kunt de aandelen wel privé kopen. Als je min. 5% van de aandelen houdt dan heb je een aanmerkelijk belang en ben je voor de LB wet een DGA met gebruikelijk loon regeling en valt dividend in box 2 (25%). Je kunt er ook een holding tussen schakelen, zodat de holding deelneemt in de BV. Dit heeft als voordeel dat je de aandelen in de werk BV op termijn 'belastingvrij' kunt verkopen middels de deelnemingsvrijstelling. Jouw holding ontvangt dan de verkoopoopbrengst belastingvrij. tevens is een holding een veilige oplossing om overschotten op te slaan tbv pensioen en toekomstige investeringen. Privé buiten schot blijf je in eerste aanleg nooit! Als je mis-management pleegt en dat wordt (is moeilijk) bewezen door de schuldeiser dan kun je privé met de val van de BV meegaan, holding of geen holding. Dit gebeurt echter niet snel. Wel heeft de fiscus een lichtere bewijslast (te late deponering KvK, te late melding betalingsonmacht). Veelal houdt de aansprakelijkheid binnen de BV op en blijven aandeelhouders buiten schot. Welke oplossing het beste is hangt ook af van jouw privé situatie (gezin en inkomen). Is dus niet eenduidig antwoord op te geven hier. Hopelijk heb je wat aan het vorenstaande. Maar nogmaals: als je gaat deelnemen in een onderneming, raadpleeg een fiscalist voor de begeleiding! Groet Joost
-
Inderdaad. De aandelen van de werkmaatschappij. En misschien jijzelf als enig personeelslid. Ja. Zo'n holdingcontructie heeft verschillende voordelen, zoals winsten oppotten buiten de aansprakelijkheid van de werkmaatschappij maar binnen de vennootschapsbelasting, verkoopbaarheid van de werkmaatschappij etc. Er is met de zoekfunctie op dit forum veel over te vinden. En de KvK heeft een aardige workshop "Eén BV is geen BV", waarin wordt uitgelegd waarom meestal holding/werkmaatschappij wordt opgericht i.p.v. alleen een werkmaatschappij. -
Hallo Sander, Uiteraard mag je ook bij 2 BV's op de loonlijst staan en dan wordt het dus 2 x 20K. Het minimale loon is 40K voor een 40-urige werkweek. Een holding heeft bijvoorbeeld als voordeel dat je daar op de loonlijst gaat staan en de werkbv's facturen stuurt voor de uren dat je voor de afzonderlijke bv's hebt gewerkt. Zo kun je de precieze kosten toerekenen aan iedere werkbv. En bijvoorbeeld dat je ervoor kunt kiezen om de investeringen die je in vastgoed of winkelinrichting doet vanuit de holding te doen zodat deze bij een eventueel faillissement van een winkel (niet ondenkbaar in Nederland) daarbuiten vallen. En bijvoorbeeld dat je ervoor kunt kiezen om winsten (boven je salaris) uit de werkbv's door te schuiven naar de holding zonder dat je daar inkomstenbelasting over betaalt. En dat je bijvoorbeeld een van je werknemers de mogelijkheid kunt bieden op termijn mede-eigenaar van een van je winkels te worden, zonder dat hij/zij mede-eigenaar wordt van de BV waarin jij vermogen opbouwt. Als jij met je BV's ruim meer winst behaalt dan je verplichte inkomen van 40K is het waarschijnlijk verstandig eens met een fiscalist te praten over jouw situatie en jouw ambities en dan kan hij/zij je vertellen welke voordelen voor jou interessant kunnen zijn. Want die voordelen zijn nogal wisselend en afhankelijk van je situatie. Succes met de nieuwe winkel. Karen -
€ 20.000 winst. Wat is wijsheid?
Norbert Bakker reageerde op DGAardig's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
hmm... waarom zou je dat gespaarde geld juist niet inbrengen? Zo op het eerste gezicht lijkt pensioenopbouw in eigen beheer (geen last van verzekeraars, banken of provisiejagers, maximaal uitstel van belasting) en daarmee jezelf (vanuit je pensioen BV aan privé) een hypotheek verstrekken juist een aantrekkelijke optie. Een hoog en relatief veilig rendement in je pensioen BV tegen minimale kosten. Wellicht dat de BKR notering daarmee zelfs in je voordeel gaat werken: mogelijk kun je daarmee een nog hogere hypotheekrente opvoeren. Mijn advies: zo snel mogelijk naar een fiscalist! update: ik zie dat Joost terwijl ik aan het typen was ook voor een deel het zelfde advies heeft gegeven: holding/pensioen BV, eigen beheer, en fiscalist -
Hi Hendrikus Ik zie er zeker wel voordelen in om bij 100K winst en een partner met een BV een gezamenlijke dochter BV op te richten, waarin de aandeelhouders een holding voor jou en de bestaande BV van jouw zakenpartner zijn. Zo kunnen jullie de winst uit de dochter BV via een managementfee uitkeren aan ieders holding BV en dat vervolgens per holding besteden aan zaken als salaris, pensioen, auto, etc. Daarnaast kun je in de toekomst de aandelen in de dochter BV belastingvrij overdragen (deelnemingsvrijstelling) als je wilt stoppen. Let er wel op dat je niet zomaar een laag salaris kunt nemen uit de BV. Dat salaris moet minimaal 40K zijn, of indien meer, 70% van wat in de markt gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie zonder DGA-schap. (@Ryan, deze miste ik in jouw prima betoog) Maak je jouw vrouw ook DGA, dan heeft ook zij met deze regel van doen. Zou ik dus beslist afraden! Neem haar gewoon in loondienst zonder aandeelhouder te zijn, dan ben je redelijk vrij om haar een X salaris toe te kennen. Gezien haar inkomen van 33K, zou ik dat salaris niet hoger laten zijn dan 20K. Elke euro daarboven valt in de 52% IB. Verder lijkt het mij raadzaam om een adviseur in te schakelen. - 1.225 uur in de BV doet er niets toe. Dat is een criterium voor een eenmanszaak of vof; - wellicht kun je jouw werk in loondienst ook via de BV gaan voeren. - samengaan in BV vorm met een zakenpartner vereist fiscaal en juridisch advies. Lees in dat verband ook mijn column: https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/98 Groet en vraag gerust verder Joost
-
De fiscus zal de winsten van je holding en werkmaatschappij belasten via de vennootschapsbelasting en het dividend wat jij laat uitkeren aan jezelf of je vrouw in box 2 belasten. Je word aangemerkt als een natuurlijk persoon met een aanmerkelijk belang in een vennootschap. Het geld wat jij uit loondienst ontvangt wordt belast in box 1 als inkomen uit loondienst. Het kan verstandig zijn om een houdstermaatschappij BV op te richten zodat je uitgekeerde dividenden via de deelnemingsvrijstelling onder bepaalde voorwaarden kan oppotten in je BV. Wanneer je ieder jaar het uit laat keren moet je 25% box 2 belasting betalen. Dus je kan belastingheffing via de holding uitstellen. Het 50-50 verdelen van aandelen is mijns inziens niet perse gunstig. Je bent dan ieder voor de helft eigenaar van de onderneming, wil je dit wel? Voor fiscale gevolgen zal het niet veel uitmaken want de uitgekeerde dividenden worden tegen 1 percentage belast namelijk 25% dus daar haal je geen voordeel. Excuses voor het warrige antwoord maar jouw vragen zijn mij niet helemaal duidelijk. Kan je iets met dit antwoord? Grt Ryan -
winst / loon uit buitenlandse onderneming
Joost Rietveld reageerde op ducatist2's vraag in Fiscale zaken
Hoi Ducatist Ryan schetst een advies (Holding BV) dat waarschijnlijk wel aan te raden valt. Je richt in NL een BV op en die BV participeert in de POR onderneming (liefst ook een rechtspersoon). De BV is NL belastingplichtig en wordt gevoed met omzet door een managementfee uit POR. Jij geniet salaris uit de BV. Daarnaast zijn er andere voordelen zoals pensioen in eigen beheer opbouwen en het gemak om aandelen in de POR onderneming op termijn belastingvrij te verkopen. Oprichten van de BV met fiscale begeleiding en incl. notariskosten kan al voor zo weinig als 2.000 euro. Verder advies over de constructie en begeleiding bij de opzet van de internationale structuur kan echter vele malen duurder worden. Zoals gezegd is dat afhankelijk van de adviseur. Overigens kun je de BV ook laten oprichten bij kantoor A en het buitenland advies betrekken van kantoor B Ryan werkt voor een van de grote 4. Zijn uurtarief als (naar eigen onderschrift) 'fiscalist in de maak' zal waarschijnlijk net zo hoog liggen als dat van mij. Maar buitenland specialisten zijn zeldzaam en verbinden zich graag aan de grote kantoren. Zij hebben unieke kennis en de grote kantoren betalen daar graag een royaal salaris voor omdat ze ook een royaal uurtarief kunnen vragen. groet Joost -
Hoi JW, Ik zou juist opteren om via een eigen holding deel te nemen. Doordat je meer dan 5% van de aandelen in de buitenlandse vennootschap houdt, komen alle resultaten belastingvrij (deelnemingsvrijstelling) jouw BV binnen. Jij kunt daarna binnen fiscale grenzen beslissen hoe en hoeveel je uitkeert aan privé! Als privé aandeelhouder heb je die luxe niet en worden alle voordelen uit die buitenlandse BV zondermeer belast in box 1 als salaris of box 2 als dividend. In de eigen BV kun je naar NL recht ook pensioen in eigen beheer opbouwen en niet onbelangrijk: als je ooit de aandelen in de buitenlandse BV verkoopt, dan komt ook die opbrengst belastingvrij jouw holding binnen onder dezelfde deelnemingsvrijstelling. Groet en vraag gerust verder Joost
-
Venootschapsbelasting bij overdracht aandelen prive naar holding
dreas plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik zit met een vraag en hoop dat ik het juist weet te formuleren (nummers zijn fictief). Enige tijd geleden heb ik met een andere partij een BV opgericht. 50% van de aandelen zijn van mij en in prive bezit. Nu wil ik graag de aandelen overbrengen in een persoonlijke holding BV. Ik heb een verzoek ingediend bij de belastingdienst om dit tegen de oude nominale waarde te mogen doen (naar mijn mening zijn de aandelen niet meer waard geworden). Dit verzoek is afgewezen en de belastingdienst schat de waarde van de aandelen een stuk hoger in. Resultaat zou zijn dan ik EUR 15.000 aan venootschapsbelasting zou moeten betalen voor deze overdracht van de aandelen van prive naar de holding BV. Mijn vraag is de volgende. Is dit "weggegooid geld" en moet ik er tijd in stoppen om de belastingdienst te overtuigen dat de aandelen echt niet in waarde zijn gestegen? Of vindt er alleen een verplaatsing van het moment van belasting betalen plaats waardoor het op de lange termijn toch relatief weinig uit zou moeten maken? Ik kan mij voorstellen dat als de waarde van de aandelen verder stijgen, en deze in de toekomst verkocht worden, ik EUR 15.000 aan venootschapsbelasting bespaar omdat de aandelen al met een meerwaarde in de holding BV zijn onder gebracht (en daarover dus al belasting is betaald). Mocht de onderneming echter mislukken, zodat de waarde van de aandelen 0 wordt, krijg ik op de een of andere manier dan nog die EUR 15.000 belasting (als voordeel) terug? Ik hoop dat het verhaal duidelijk is en iemand hier opheldering over kan geven. Zo niet dan hoor ik dat graag. -
PartnerPlusLease en privé benzine
Sjeiz plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste mensen, hier even een vraag voor de creatieven ;D Ik ben DGA van mijn eigen holding bv. Deze holding BV is weer voor 1/3 aandeelhouder van een werkmaatschappij. Vanuit de werkmaatschappij rijd ik een leaseauto, dus 25% bijtelling. De werkmij betaalt een managemnt fee aan de holding. De holding betaalt mijn salaris. Na 4 jaar is het inmiddels weer tijd voor een nieuwe auto en heb mijn oog laten vallen op een leuke (en dus errug prijzige). Bij het shoppen viel echter ook mijn oog op een interessante optie: De PartnerPlusLease regeling: http://www.autoponlease.nl/index.cfm?act=esite.tonen&pagina=120 In het kort komt het erop neer dat de leasemij je de mogelijkheid geeft om, naast de zakelijke leaseauto, tegen dezelfde voorwaarden ook een auto prive te leasen. Door een nul kilometer administratie bij te houden op de zakelijke auto, komt de bijtelling geheel te vervallen!. Het geld wat je hierdoor dus niet aan Dhr. Bos hoeft te betalen, gebruik je om een 2e auto voor je partner te leasen. Kortom, voor zo'n beetje hetzelfde geld rijdt je 2 nieuwe auto's i.p.v. één,. Bijkomend voordeel is dat de zakelijke auto veel minder kilometers gaat rijden en het leasecontract voor de werkmij dus stukken goedkoper wordt. Ik zie één addertje, en dat is de benzine voor de privé kilometers. Normaal rijdt ik (vrijwel) al mijn privé kilometers in de auto van de zaak en tank dus zakelijk met de tankkaart van de werkmij. In de nieuwe situatie zou ik alle privé kms in de privé leaseauto gaan rijden en dus de benzine ook volledig uit privé moeten betalen (Van geld dat dus al een keer via de IB is belast). Mijn vraag is: zijn er mogelijkheden om de benzinekosten en/of BTW hierover toch (gedeeltelijk) in de zakelijke sfeer te trekken (in mijn holding)? In principe zou het mogelijk moeten zijn om de vergoeding die de werkmij aan mijn holding betaalt, te verhogen met het bedrag dat op de lease van de zakenauto bespaard wordt (die veel minder kms rijd doordat er niet meer privé mee gereden wordt). Dat levert geld op in de werkmij. Maar, hoe kan ik deze belastingtechnisch gebruiken voor privé benzine zonder dat er loonbelasting over wordt geheven? Ook zou het helemaal fantastisch zijn om (75% van) de BTW terug te kunnen vorderen. -
50% aandelen kopen in bestaande BV
Sray reageerde op Sray's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
dat de verkoper belasting moet betalen is duidelijk. dat is ook geen probleem. wat is het voordeel van een personal holding? Het idee is als volgt: ik koop 60% van de aandelen voor 300.000 euro. hiervan heb ik 225.000 cash. de resternde 75.000 euro moet komen uit een overnamefinanciering. Deze overname financiering zou plaatsmoeten vinden op winstgevenheid van de BV. Hoe staat dit in relatie tot een personal holding? En is het mogelijk na aankoop van de aandelen deze alsnog in een personal holding te stoppen? -
Het storten van de 18000 euro
Joost Rietveld reageerde op Robham's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hoi Robham Je kunt inderdaad het tekort bij de inbreng van een eenmanszaak in contanten bijstorten. Zit er overigens geen goodwill in de eenmanszaak die je in kunt brengen? Dan heb je geen cash nodig voor de 18.000 en kun je voor de ingebrachte goodwill een lijfrente bij de BV bedingen. Over de goodwill mag de BV afschrijven (in 10 jaar) wat weer de winst in de BV drukt en dus heffing verlaagt. Dat is dan meteen een van de voordelen van de eigen holding. Daarnaast: - Elke vennoot ontvangt in zijn holding een eigen managementfee. Daaruit kan hij naar eigen inzicht een (optimaal fiscaal) salaris vaststellen, auto kiezen, laptop, GSM etc. - In de holding kan pensioen in eigen beheer opgebouwd worden. - Als je uit de onderneming wilt stappen, dan verkoopt de holding gewoon de aandelen in de werk BV. De winst daarbij is belastingvrij! - De holding kan gebruikt worden als spaarpot voor overtollige gelden uit de werk BV. - Daarmee beperk je het risico van kapitaalsverlies bij faillissement van de werk BV. Als je in 1 BV werkt, dan loop je met alles in die BV risico. Geld dat echter in de holdings zit, blijft daarbuiten, mits je geen onbehoorlijk bestuur pleegde. Er kleven echt veel voordelen aan de holdings zoals je ziet. Mag ik vragen waarom jullie adviseur het hier niet over gehad heeft?! Dit is echt informatie die jullie niet onthouden mag worden en ook de optie om goodwill in te brengen kan jullie veel geld schelen. Vraag gerust verder!!! Groet Joost -
Eenmanszaak of BV bij participatie van 20% in BV
odeon reageerde op Tim1978's vraag in Fiscale zaken
Hoi Tim, Rond € 80.000 per jaar ligt zo'n beetje het omslagpunt voor een BV. Naast de hoogte van de winst, speelt ook je bestedingspatroon een rol. Als je alles opmaakt wat je verdient, is een BV minder snel interessant dan als je een wat zuiniger type bent. Met een BV is het ook eenvoudiger om je privé-vermogen af te schermen. Afgaande op jouw kort berichtje lijkt me de BV de beste optie. Ik zou dan eerst een Holding-BV oprichten en de Holding BV 20% van de aandelen laten aankopen. In de Holding BV kun je eventueel een pensioenvoorziening opbouwen en dividenden kunnen onbelast naar je Holding doorgestoten worden. Wat de auto betreft: Als vuistregel geldt dat het voordelig is om een nieuwe auto op de zaak te zetten; een oudere auto kun je beter in privé aanhouden. Succes, Odeon