• 0

Helaas geen einde BTW correctie prive gebruik auto

Fiscaal nieuws van belang voor de ondernemer, DGA en de ondernemers met personeel met een auto vd zaak:

 

In de BTW aangifte maak je in Q4 normaliter een correctie van 12% x 25% x cat. waarde auto voor het privé gebruik van de auto's van de zaak, dus ook voor de DGA en het personeel.

 

Dit ligt onder vuur bij de Hoge Raad. HR heeft vragen gesteld aan EU Hof.

 

Die correctie gaat dus wellicht van de baan.

 

UPDATE 15-4-2010: het EU hof van Justitie heeft geoordeeld: de correctie is (helaas) terecht en dus verplicht.

 

Groet

Joost

 

DenariusAdvies: Tax | M&A | Legal

Link naar reactie

Aanbevolen berichten

  • 0

sorry mensen,

 

maar nu nog even voor de dummies...... we hebben in november 2010 een tweedehands bestelbus gekocht voor EUR 4250,-. BTW EUR 807,50 kunnen we als voorbelasting aftrekken. Bij de laatste BTW-aangifte van dit jaar moeten we dus een correctie voor privegebruik toepassen van 12%, maar 12% waarvan precies in dit geval? ???

 

 

Bij voorbaat veel dank voor een reactie,

groet, Ester

 

Link naar reactie
  • 0

Dag Ester,

 

Je moet 12% van de bijtelling van de auto corrigeren op de BTW-aangifte. De bijtelling van de auto is (vermoedelijk) 25% van de cataloguswaarde van de auto (de cataloguswaarde van het moment dat de auto in de handel kwam). Voor 2010 is dat dus naar rato, in november aangeschaft dus maximaal 12% van 25% van 2/12 van de cataloguswaarde.

Ik neem aan dat je IB-ondernemer bent. In dat geval mag je de bijtelling beperken tot de autokosten die je in een jaar maakt. Dan tel je die 12% BTW-correctie over de autokosten.

 

Kom je hier wat verder mee? Anders lees ik het graag!

Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Link naar reactie
  • 0

Hallo Dennis,

 

dacht ik als IB-er er bijna uit te zijn v.w.b. de BTW-correctie, lees ik jouw laatste bijdrage....

 

Q: "Ik neem aan dat je IB-ondernemer bent. In dat geval mag je de bijtelling beperken tot de autokosten die je in een jaar maakt. Dan tel je die 12% BTW-correctie over de autokosten"

 

Kan je dit verhelderen?

Begrijp ik het nu goed dat ik alleen naar mijn variabele kosten hoef te kijken v.w.b. de BTW verrekening voor eigen gebruik, en dat ik de waarde van de auto daarmee buiten beschouwing kan laten?

 

Achtergrond:

Ik heb in september een energiezuinig autootje gekocht, die zet ik op de zaak en ik betaal netjes mijn bijtelling (14%) over de toepasselijke gebruiksperiode. Middels regeling Vamil laat ik de aanschaf geheel op 2010 drukken. De aanschaf BTW heb ik verrekend in kwartaal 3. Er zijn weinig kosten: ik rij op gas (de BTW hierover verreken ik ook volledig), wegenbelasting is vrijgesteld en de verzekering is uiterst billig. Totale kosten ca 100 euro per maand (afschrijving buiten beschouwing gelaten uiteraard).

Link naar reactie
  • 0

Ha Dennis,

 

Bedankt voor je reactie. Ik heb nu dus 12% * 25% van de cataloguswaarde * 1,3 (bus aangeschaft op 19 november) geboekt en dat komt op mij BTW aangifte tevoorschijn onder 1d, dat isvolgens de toelichting op het omzetbelastingformulier inderdaad de btw correctie voor privegebruik. Dit lijkt mij dan goed, of moet ik nog andere autokosten meerekenen? (Credit geboekt, met als tegenrekening privegebruik voertuig). Het doet mij raar voorkomen eigenlijk dat je een btw correctie berekent aan de hand van de cataloguswaarde van de auto, logischer zou zijn in mijn ogen dat je met de btw over de cataloguswaarde rekent, of denk ik nu te simpel ;)

 

Wat ik ook een lastige vind is de bijtelling. Ik begrijp dat je deze aangeeft bij de inkomstenbelasting, maar ik neem aan dat je daar ook nog een memoriaalboeking voor moet doen, of klopt dat niet? Zo ja hoe boek ik deze dan?

 

Overigens is mijn man de ondernemer en doe ik (probeer) de administratie, maar ik moet zeggen dat valt nog niet altijd mee.

 

Nogmaals dank voor de reactie(s).

 

Ester

Link naar reactie
  • 0

Hallo Dennis,

 

dacht ik als IB-er er bijna uit te zijn v.w.b. de BTW-correctie, lees ik jouw laatste bijdrage....

 

Q: "Ik neem aan dat je IB-ondernemer bent. In dat geval mag je de bijtelling beperken tot de autokosten die je in een jaar maakt. Dan tel je die 12% BTW-correctie over de autokosten"

 

Kan je dit verhelderen?

Begrijp ik het nu goed dat ik alleen naar mijn variabele kosten hoef te kijken v.w.b. de BTW verrekening voor eigen gebruik, en dat ik de waarde van de auto daarmee buiten beschouwing kan laten?

 

Achtergrond:

Ik heb in september een energiezuinig autootje gekocht, die zet ik op de zaak en ik betaal netjes mijn bijtelling (14%) over de toepasselijke gebruiksperiode. Middels regeling Vamil laat ik de aanschaf geheel op 2010 drukken. De aanschaf BTW heb ik verrekend in kwartaal 3. Er zijn weinig kosten: ik rij op gas (de BTW hierover verreken ik ook volledig), wegenbelasting is vrijgesteld en de verzekering is uiterst billig. Totale kosten ca 100 euro per maand (afschrijving buiten beschouwing gelaten uiteraard).

 

Ha Dennis,

 

Bedankt voor je reactie. Ik heb nu dus 12% * 25% van de cataloguswaarde * 1,3 (bus aangeschaft op 19 november) geboekt en dat komt op mij BTW aangifte tevoorschijn onder 1d, dat isvolgens de toelichting op het omzetbelastingformulier inderdaad de btw correctie voor privegebruik. Dit lijkt mij dan goed, of moet ik nog andere autokosten meerekenen? (Credit geboekt, met als tegenrekening privegebruik voertuig). Het doet mij raar voorkomen eigenlijk dat je een btw correctie berekent aan de hand van de cataloguswaarde van de auto, logischer zou zijn in mijn ogen dat je met de btw over de cataloguswaarde rekent, of denk ik nu te simpel ;)

 

Wat ik ook een lastige vind is de bijtelling. Ik begrijp dat je deze aangeeft bij de inkomstenbelasting, maar ik neem aan dat je daar ook nog een memoriaalboeking voor moet doen, of klopt dat niet? Zo ja hoe boek ik deze dan?

 

Overigens is mijn man de ondernemer en doe ik (probeer) de administratie, maar ik moet zeggen dat valt nog niet altijd mee.

 

Nogmaals dank voor de reactie(s).

 

Ester

 

Hallo beiden,

 

Ik heb laatst bij een ander topic al eens een reactie gegeven op soortgelijke vragen: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=34616;start=0#msg322761. Het kan zijn dat jullie daar je antwoorden op terug vinden. Mocht dat niet zo zijn dan hoor ik het heel graag.

 

@Wilco

Houd in ieder geval rekening met het feit dat de afschrijvingskosten meetellen bij de autokosten. Jij schrijft de auto in 2010 geheel af, dus is het hoogstwaarschijnlijk het voordeligst in 2010 te kiezen voor de 14% bijtelling. In 2011 schrijf je dus niets af, en dan kan het voordeliger zijn om er voor te kiezen om tot maximaal de autokosten bij te tellen.

 

@Ester

Ehm, ik denk dat je bedoelt ((cataloguswaarde x 0,25 x 0,12)/12)*(42/365) - dan heb je het tot op de dag precies uitgerekend ;D Het totaal x 1,3 resulteert volgens mij in een veel te hoge correctie. Je hoeft dan geen andere autokosten bij te tellen (is de zogenaamde autokostenfictie, hoeft dus niet reeel te zijn). En volgens mij vind de Belastingdienst het prima als je de BTW rekent over de cataloguswaarde (dus niet over de bijtelling), maar dan betaal je wel veel te veel 8)

De memoriaalboekingen vind je in de link. Mocht je nog vragen hebben dan lees ik dat heel graag!

 

Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Link naar reactie
  • 0

Dennis,

 

gevonden, bestudeerd en begrepen! Plus ook nog een bonustip rondom de afschrijving, helemaal goed!

 

Mijn autootje kostte 'slechts' €12.500 inclusief. De afschrijving in 1 keer drukt mijn IB inkomen over 2010 flink (voornamelijk in het 52%-deel), ik kan investeringsaftrek claimen en door de lage gebruikskosten is mijn privegebruik in 2011 zelfs nog goedkoper dan de 14%-bijtelling.

 

Ik geef niet zo graag geld uit aan een auto... ik zou bijna zeggen dat ik gelukkig word van die belastingdienst ;D

Link naar reactie
  • 0

Ha Ester,

 

De BTW-correctie privegebruik auto heeft feitelijk niets van doen met autokosten. Je moet het als volgt zien:

 

- Jouw man is als ondernemer BTW-plichtig, dit betekent dat hij BTW moet rekenen over de goederen en diensten die hij levert, maar dat hij daar de voorbelasting (de BTW die hij betaalt aan zijn leveranciers) mag aftrekken. De BTW staat dus feitelijk buiten de economische bedrijfsvoering en is dus niet kostprijsverhogend (m.a.w. hij hoeft geen rekening te houden met de BTW voor zijn kostprijs).

 

- Als jullie televisies zouden verkopen dan kun je voor eigen gebruik een televisie uit je bedrijfsvoorraad houden. De televisie (zeg EUR 1.000,00 exclusief BTW) boek je dan uit door:

 

- aan voorraad televisies EUR 1.000

- prive EUR 1.000

 

Het maakt namelijk niet uit of je nu contanten of goederen uit je bedrijf onttrekt, beiden zijn in geld uit te drukken.

 

- Over de televisie moet je nu wel BTW betalen, deze is namelijk niet langer zakelijk maar particulier geworden. En als particulier moet je gewoon BTW betalen. De boeking is als volgt:

 

- aan af te dragen BTW EUR 119,00

- prive EUR 119,00

 

Zo boek je dus privezaken uit. Nu naar de auto. In plaats van televisies onttrek je nu dus het voordeel van het privegebruik van de auto (= de bijtelling). Die boeking is simpel, als voorbeeld stellen we de bijtelling op EUR 10.000:

 

- aan autokosten EUR 10.000

- prive EUR 10.000

 

Nu zegt de staat dat je over een deel van deze autokosten ook nog een prive BTW-voordeel hebt (immers, alle BTW die je betaalt over je autokosten (benzine, garagekosten, aanschaf auto) geef je op als voorbelasting, en je rijdt ook prive in je auto rond). Voor het gemak zeggen ze dat deze correctie 12% van de bijtelling bedraagt, hierdoor hoef je dus niet het daadwerkelijk BTW-voordeel uit te gaan rekenen (scheelt errug veel tijd!).

Dit BTW-voordeel zijn geen autokosten (immers, de zakelijke autokosten zijn zaken als brandstof, verzekering, wegenbelasting etc.) maar hetzelfde als de BTW die je opgegeven hebt voor het in prive gebruik nemen van de televisie (het is een prive voordeel dat je als particulier hebt). Je geeft het dus bij hetzelfde punt op (1d), en je boekt het als een prive opname. Dus:

 

- aan af te dragen BTW (of aan correctie privegebruik BTW, afhankelijk van je indeling in de administratie) EUR 1.200

- prive EUR 1.200

 

Is het nu iets helderder? Anders leg ik het je graag anders uit - als je me maar nier meer WIlco noemt :P

 

Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Link naar reactie
  • 0

Dennis,

 

gevonden, bestudeerd en begrepen! Plus ook nog een bonustip rondom de afschrijving, helemaal goed!

 

Mijn autootje kostte 'slechts' €12.500 inclusief. De afschrijving in 1 keer drukt mijn IB inkomen over 2010 flink (voornamelijk in het 52%-deel), ik kan investeringsaftrek claimen en door de lage gebruikskosten is mijn privegebruik in 2011 zelfs nog goedkoper dan de 14%-bijtelling.

 

Ik geef niet zo graag geld uit aan een auto... ik zou bijna zeggen dat ik gelukkig word van die belastingdienst ;D

 

Let op dat als het een personenauto betreft, je daarvoor geen investeringsaftrek kunt claimen. Bij een bestelauto kan het daarentegen wel...

Link naar reactie
  • 0

Fred,

 

Je hebt helemaal gelijk voor de meeste personenauto's. Maar hier gaat het om een zeer zuinige personenauto en dan gelden er weer andere regels. Maar de lezers moeten hier natuurlijk wel heel erg op letten, goede aanvulling!

 

Dennis

Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Link naar reactie
  • 0

Ik zit ook te worstelen met die btw correctie op prive gebruik.

 

Ik heb een eenmanszaak en wil een 2de hands pickup(bestelwagen op kenteken) kopen en daar ook prive mee gaan rijden.

 

Nieuwwaarde €28000 dus een bijtelling van €7000.

BTW correctie 12%x7000=€840.

Die btw correctie betaal ik dan in de btw aangifte van het 4de kwartaal.

Dat bedrag betaal ik dus netto,of vergis ik me?

De totale btw op brandstof,onderhoud e.d. zal op jaarbasis rond de €700 liggen.

Met een correctie van €840 draag ik meer af dan ik terughaal.

 

Als ik bij aankoop de btw niet terug haal hoef ik de correctie niet toe te passen.

 

Heb ik dan nog wel recht op 100% btw teruggave over de autokosten of moet ik dan de 75/25 regel toepassen?

 

De btw op de aankoopsom is €3420 dus die ben ik na 4jr correctie gewoon kwijt!

Link naar reactie
  • 0

Dag Mart,

 

Eén tip: stop met worstelen en ga met deze vraag naar een specialist die de berekening voor jou kan maken. Je bent dan een paar honderd euro verder maar hebt dan wel een gedegen en kloppend advies. De wet- en regelgeving omtrent de auto van de zaak is namelijk een woud waar je door de bomen het bos niet meer ziet...

 

De opties:

 

- auto helemaal zakelijk: jouw optie;

- de auto zakelijk etiketteren: auto telt niet mee voor de IB (geen bijtelling, wet € 0,19/km van winst aftrekken), wel voor de OB (teruggave alle voorbelasting, wel correctie privé gebruik auto);

- de auto privé aanschaffen: voor IB € 0,19/km van winst aftrekken en geen bijtelling, voor OB tot 75% van de van de voorbelasting op de autokosten (dus niet aanschaf!) terugvorderen en geen correctie privé gebruik BTW.

 

En tussen deze drie opties moet je de voor jou meest voordelige zoeken. Is afhankelijk van gebruik auto, verhouding privé / particulier rijden etc. Het kost een paar centen om dit in beeld te brengen, maar kan je duizenden euro's onder aan de streep opleveren.

 

Succes!

Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Link naar reactie
  • 0

Hoi Dennis,

 

Ja ze maken het er niet makkelijker op met al die regeltjes.

 

Als ik de auto zakelijk aanschaf en prive etiketteer dan kan ik 75% btw op autokosten terughalen en 19ct per zakelijke km vd IB aftrekken.

Ik kan dan als eenmanszaak volgens mij wel de aankoop btw terughalen,of zie ik dat verkeerd.

 

Een ander voordeel van 100% zakelijk is dat ik recht heb op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van 28% van de aanschafwaarde(ex btw en bpm) omdat het een grijs kenteken auto betreft.

Link naar reactie
  • 0

Hoi Dennis,

 

Ja ze maken het er niet makkelijker op met al die regeltjes.

 

Als ik de auto zakelijk aanschaf en prive etiketteer dan kan ik 75% btw op autokosten terughalen en 19ct per zakelijke km vd IB aftrekken.

 

 

Nee, net andersom. Als je de auto privé koopt en niet etiketteert (het blijft dus een volledige privé auto) kun je 75% van de voorbelasting op de autokosten terughalen en € 0,19/km i.v.m. de iB aftrekken.

Als je een auto privé koopt en zakelijk etiketteert kun je:

 

[*] de voorbelasting over de auto volledig terughalen;

[*] alle BTW over de autokosten voor 100% terugvorderen;

[*] heb je aan het einde van het jaar te maken met een correctie privé BTW van 12% van de bijtelling (die er niet echt is omdat het geen auto voor de IB is...)

 

 

Een ander voordeel van 100% zakelijk is dat ik recht heb op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van 28% van de aanschafwaarde(ex btw en bpm) omdat het een grijs kenteken auto betreft.

 

 

Neuh, hier is geloof ik al eerder antwoord op gegeven op het forum. Auto voldoet niet aan die criteria dus geen KIA.

 

 

Nogmaals, gooi er een paar honderd euro tegenaan en je weet zeker dat je jezelf niet tekort doet. Als je het handig aanpakt kan het voordeel echt heel flink oplopen...

 

Succes!

Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Link naar reactie
  • 0

Als je de auto privé koopt en niet etiketteert (het blijft dus een volledige privé auto) kun je 75% van de voorbelasting op de autokosten terughalen en € 0,19/km i.v.m. de iB aftrekken.

 

 

Dit staat vermeld in besluit CPP2009/109M $2.6 (09-02-2009)

Echter dit besluit is met het nieuwe besluit BLKB 2011/1233M (29-06-2011) in zijn geheel ingetrokken.

 

Met vriendelijke groet,

Hermes Ratgers

Link naar reactie
  • 0

Kan iemand mij vertellen of er al iets bekend is of en zo ja wanneer de goedkeuring van de 75% goedkeuring wer is gerepareerd. wij passen dit nog steeds toe bij onze klanten maar om nu vervelende verrekeningen te voorkomen ben ik op zoek naar duidelijkheid.

 

bvd

voor de reacties

Link naar reactie
Gast
Dit topic is nu gesloten voor nieuwe reacties.
Hide Sidebar
  • Wil je onze Nieuwsflits ontvangen?
    Deze verzenden we elk kwartaal.

  • Wie is er online?
    6 leden, 214 Gasten

  • Breng jouw businessplan naar een higher level!

    Op dit forum worden alle onderwerpen m.b.t. ondernemerschap besproken.

    • Stel jouw ondernemersvragen
    • Antwoorden/oplossingen van collega ondernemers
    • > 75.000 geregistreerde leden
    • > 100.000 bezoekers per maand
    • 24/7 bereikbaar / binnen < 6 uur antwoord
    •  Altijd gratis

  • Ook interessant:

    Ook interessant:

×
×
  • Nieuwe aanmaken...

Cookies op HigherLevel.nl

We hebben cookies geplaatst op je toestel om deze website voor jou beter te kunnen maken. Je kunt de cookie instellingen aanpassen, anders gaan we er van uit dat het goed is om verder te gaan.