Zonnepanelen op dak thuiswerkende ZZP'er. Hoe zit het met BTW?

[jnijhuis]

Ik werk als zelfstandige webdesigner vanuit huis. Ik wil een bestelling voor zonnepanelen doen die op mijn woning zullen worden geplaatst. Ik lees veel info over de BTW-regeling voor particulieren die zonnepanelen plaatsen, maar nergens iets over thuiswerkende ZZP'ers die dat doen. Hoe zit dat?

 

Ik ben dus al ondernemer voor de BTW en het lijkt me dat ik me dan niet nogmaals als BTW-ondernemer kan aanmelden ivm de zonnepanelen. Wat moet ik dan doen? Moet ik de panelen aanschaffen als particulier of als ondernemer? En kan/moet ik de BTW voor de panelen terugvragen bij mijn zakelijke BTW-aangifte?

 

Er is vrijwel niets te vinden over dit onderwerp, behalve hier: http://www.mfas.nl/wps/portal/home/actueel/Zonnepanelen%20op%20woning%20zzp-er%20biedt%20mogelijkheden Maar dat gaat boven mijn pet en ik kan er geen concrete info voor mijn situatie uit destilleren.

 

Kan iemand hier iets zinnigs over zeggen?

[joris276]

Dan lijkt me dat energie (terug)leveren toch wel overduidelijk en onbetwistbaar de voornaamste functie van de zonnepanelen in je energiebedrijf moet zijn. Daarvoor heb je aardig wat capaciteit nodig: meer een voetbalveld dan het dak van een eengezinswoning.

De voornaamste functie is het opwekken van energie. Weet je van een eis rondom hoeveel je ervan prive mag gebruiken? (afgezien van de 10% per bedrijfsmiddel)

 

Ik kan toch (voor de IB) twee ondernemingen draaien, waarvan er 1 klein is en 1 groter? Weet je of de wetgever eist dat er een minimum grootte aan de onderneming is? Het urencriterium is per ondernemer, niet per onderneming, maar misschien is er een andere eis?

 

Van mij hoeft deze ondernemingsvorm in het geheel niet. Maar als de wet eist dat het als onderneming wordt gezien, dan trek ik die lijn door en zijn dit de consequenties. En dat de panelen zakelijk gebruikt worden is dat dan ook, aangezien ze rechtstreeks gebruikt worden om de ondernemingsactiviteit te verwezenlijken. Volgens mij is dit hele verhaal een direct gevolg van de nieuwe wet, waarnaar ik linkte enkele posts terug.

 

[prinsrachid]

De voornaamste functie is het opwekken van energie. Weet je van een eis rondom hoeveel je ervan prive mag gebruiken? (afgezien van de 10% per bedrijfsmiddel)

 

Ik kan toch (voor de IB) twee ondernemingen draaien, waarvan er 1 klein is en 1 groter?

Het lijkt wel of je alle antwoorden die niet stroken met je aanvankelijke aannames meteen weer vergeet. Waarom lees je onze antwoorden nou niet? Het is nu alsof we voor de kat z'n viool aan het schrijven zijn.

 

1. Nee, je kunt voor de inkomstenbelasting geen twee ondernemingen draaien. Je wordt als één ondernemer belast, ongeacht je verschillende activiteiten. Zie antwoord Joost.

 

2. De voorwaarde voor het zakelijk etiketteren is dat de panelen voor minimaal 10% (meetbaar) energie produceren voor fiscaal zakelijk te etiketteren doeleinden. Simpelweg het doel 'energie opwekken' alleen maakt niet zakelijk voor de inkomsten (in tegenstelling tot de omzetbelasting). Zie antwoord Ward.

 

En de wet eist helemaal niet dat het als onderneming wordt gezien. Je kunt de panelen voor de inkomstenbelasting gewoon privé etiketteren. Alles blijft dan buiten de boekhouding van de ondernemer (behalve vwb de BTW dan).

[joris276]

Tja, ik zuig het ook niet uit mijn duim. Ik bel de belastingtelefoon en de (IB) behandelaar was erg duidelijk in dat de twee volkomen verschillende activiteiten het vereisten dat er een gescheiden boekhouding wordt gevoerd. En je die dus gescheiden moet opgeven.

 

Joost had het overigens over de OB, niet de IB. De IB doet niets met BTW nummers.

 

En ik weet dat ik ze prive mag etiketteren, maar ik wil ze graag zakelijk etiketteren. Omdat ik er dan investeringsaftrek over kan toepassen. En die wet zegt dat het mag.

 

En de reden dat ik opnieuw vraag of er nog andere eisen zijn is dat ik eerlijk gezegd nog geen reden heb gehoord die mijn constructie onderuit haalt. Meerdere mensen blijven denken in het straatje dat het en bedrijfsmiddel is voor mijn bestaande ondernemingsactiviteiten. Dat is het niet, dat snap ik allang. Dus denk nou ook eens op die andere manier, van waarom het geen aparte onderneming zou zijn (voor de IB), aangezien de belasting dat juist lijkt te willen!

 

[4711]

Ik kan toch (voor de IB) twee ondernemingen draaien, waarvan er 1 klein is en 1 groter?

 

Ik ken verschillende ondernemers die "meerdere eenmanszaken" hebben, dat wil zeggen:

- Zij hebben twee BTW nummers (een "B01" en een "B02").

- Zij hebben dan ook uiteraard twee administraties.

- Zij hebben dan natuurlijk ook twee sets jaarstukken gekoppeld aan hun winstaangifte.

- Zij doen twee verschillende BTW aangiften.

- Zij doen uiteraard één winstaangifte (met twee sets jaarstukken dus).

 

Persoonlijk vind ik het niet zo handig. Eerder omslachtig.

Maar op zich kan er wel een reden voor zijn (althans in theorie).

 

Ik weet van een ondernemer dat hij een van de "eenmanszaken" overgenomen had en daarom dat apart liet.

En van iemand anders weet ik dat hij de ene "eenmanszaak" in een VOF wilde inbrengen (dat kwam echter nooit van de grond) en dat het hem handiger leek als het vanaf het begin gescheiden was.

 

De belastingdienst wil het niet, althans niet dat je twee BTW nummers hebt. Maar het gebeurt dus soms wel.

(Overigens moet je dan natuurlijk voor de KOR allebei de BTW nummers bij elkaar tellen!)

 

[prinsrachid]

Ik ken verschillende ondernemers die "meerdere eenmanszaken" hebben, dat wil zeggen:

Het helpt niet om de discussie te vervuilen met verwarrende informatie voor een vragensteller die toch al moeite heeft om de verschillende antwoorden tot zich te nemen. Het is gewoonweg wettelijk en fiscaal niet toegestaan of mogelijk om meerdere eenmanszaken per persoon te hebben. Zowel de Kamer van Koophandel als de Belastingdienst erkennen maar één eenmanszaak per persoon.

 

Dat een ondernemer meerdere btw-subnummers kan hebben, heeft te maken met het feit dat die op verzoek worden toegekend op het niveau van activiteit in plaats van ondernemer. Daar heeft de fiscus trouwens niets tegen. Sterker nog, bij volstrekt verschillende activiteiten adviseren ze dat zelfs (zeker als de omzet enerzijds hoofdzakelijk btw-belast en anderzijds hoofdzakelijk btw-onbelast is; of als er bijvoorbeeld sprake is van verschillende bedrijfs- of winkellocaties).

 

Maar de eindcijfers van die btw-nummers geven natuurlijk ook al wel duidelijk aan dat het om subnummers gaat behorende bij één en dezélfde ondernemer. Het hebben van meerdere btw-nummers betekent dus niet dat je een "nieuwe onderneming" hebt opgericht en dat je daarna "meerdere ondernemingen" hebt. Het betekent slechts dat je als ondernemer je activiteiten hebt gesplitst voor de omzetbelasting.

 

Maar zoals je al zei, het omzetbelastingtechnisch opsplitsen van je omzet op deze manier is vooral heel omslachtig en meestal zinloos.

[joris276]

Dank je, Rachid. Je verklaring in het laatste bericht is ook qua structuur zoals ik het begrepen had. Ik had alleen niet altijd het juiste begrip gebruikt. Zo goed ben ik natuurlijk niet bekend met de materie.

 

Het betreft in mijn geval inderdaad volstrekt verschillende activiteiten. Energie van zonnepanelen opwekken lijkt niet op mijn andere activiteiten. Dat was ook de reden waarom ik erover denk het volkomen te scheiden. Of ik daar wel of niet een ander nummer voor moet hebben maakt mij niet uit, maar ik begrijp van meerdere reacties dat dat niet gebruikelijk is.

 

Ik probeer er nog altijd achter te komen waarom je/jullie de zonnepaneel activiteit niet voor de IB als activiteiten van een onderneming ziet. Is het omdat er niet aan de eisen zoals die ook golden voor de VAR wordt voldaan? Is het gevolg dan dat de opbrengst niet als WUO maar als ROW wordt geteld?

[prinsrachid]

Het betreft in mijn geval inderdaad volstrekt verschillende activiteiten. Energie van zonnepanelen opwekken lijkt niet op mijn andere activiteiten. Dat was ook de reden waarom ik erover denk het volkomen te scheiden. Of ik daar wel of niet een ander nummer voor moet hebben maakt mij niet uit, maar ik begrijp van meerdere reacties dat dat niet gebruikelijk is.

Het is een persoonlijke keuze of je een apart btw-subnummer aanvraagt voor de omzetbelasting. Maar bij zonnepanelen zorgt dat alleen voor meer werk. Het heeft verder niet echt voordelen. Maar dit heeft allemaal niets te maken met de inkomstenbelasting. Hiervoor gelden andere regels.

 

Ik probeer er nog altijd achter te komen waarom je/jullie de zonnepaneel activiteit niet voor de IB als activiteiten van een onderneming ziet. Is het omdat er niet aan de eisen zoals die ook golden voor de VAR wordt voldaan? Is het gevolg dan dat de opbrengst niet als WUO maar als ROW wordt geteld?

Je slaat een stap over. Voordat iets als WUO of ROW telt, moet het natuurlijk wel eerst als zakelijk tellen voor de inkomstenbelasting. En dat is nu net het punt. Als je de panelen niet voor meer dan 10% zakelijk gebruikt, dan moet je er zelfs helemaal niets mee doen in de inkomstenbelasting.

 

En gewoon persoonlijk stroomverbruik telt niet als zakelijk in de inkomstenbelasting. En stroomverbruik voor de zaak telt gewoonlijk ook niet als zakelijk. Dat heeft te maken met het feit dat verbruikskosten van je werkruimte (water, gas, electra, etc) vaak niet als zakelijke kosten worden gezien. Je mag die kosten niet aftrekken van de winst. Opgewekte stroom voor dezelfde doeleinden zijn dus ook niet aftrekbaar (= niet zakelijk). En op die manier kun je dus ook niet aan dat minimaal 10% zakelijk gebruik. Het gevolg is dat de panelen in dat geval voor de inkomstenbelasting gewoon privé zijn.

[joris276]

Ik waardeer het echt dat je antwoord geeft op mijn post, maar we gaan in cirkels en er ontbreekt nog steeds iets.

 

Uit je antwoord blijkt dat je denkt dat ik de stroom voor mijn bestaande activiteiten wil gebruiken. Dat is niet het geval. Het opwekken van stroom is een nieuwe ondernemingsactiviteit die losstaat van mijn bestaande activiteiten. De panalen zijn een zelfstandig bedrijfsmiddel dat enkel en alleen wordt gebruikt om dat doel te bereiken. Waarom zou deze nieuwe ondernemingsactiviteit niet zakelijk zijn? Het is niet het urencriterium. Zijn het de activiteiteneisen? (daarom noemde ik WUO en ROW)

 

[Ward van der Put]

Het is alsof je dagelijks vooral voor jezelf gaat koken en die activiteit inclusief alle daarmee gemoeide kosten dan zakelijk wilt bestempelen als het bestieren van een restaurant.

[prinsrachid]

Het is alsof je dagelijks vooral voor jezelf gaat koken en die activiteit inclusief alle daarmee gemoeide kosten dan zakelijk wilt bestempelen als het bestieren van een restaurant.

Daar lijkt het inderdaad op. Op zich kan het wel, maar dan zal ThS (topicherstarter) een BV moeten oprichten.

 

Uit je antwoord blijkt dat je denkt dat ik de stroom voor mijn bestaande activiteiten wil gebruiken. Dat is niet het geval. Het opwekken van stroom is een nieuwe ondernemingsactiviteit die losstaat van mijn bestaande activiteiten.

Nee, uit jouw berichten blijkt dat jij de zonnepanelen zakelijk wil bestempelen. Maar om dat te mogen doen moet je de opgewekte stroom voor bestaande (zakelijke) activiteiten gebruiken, als je IB-ondernemer bent. Iets kan immers alleen maar zakelijk zijn, als je het zakelijk gebruikt. En als je zonnepanelen aanschaft zul je ze toch echt ergens op aan moeten sluiten. Ik heb zo'n vermoeden dat dat je (privé)meterkast is. De opgewekte (en niet meteen zelf gebruikte) stroom gaat dan dus terug het net op naar je lokale monopolist waarmee je (privé) een overeenkomst hebt, terwijl niets van die stroom gaat naar fiscaal zakelijk te bestempelen stroomverbruik. Om de panelen überhaupt zakelijk te kunnen bestempelen moet je toch echt iets zakelijks hebben waar die stroom voor wordt verbruikt (bijvoorbeeld een electrische auto-van-de-zaak).

 

Terugleveren of bewust meer produceren dan persoonlijk noodzakelijk valt daar dus niet onder. Bovendien zullen veel energiebedrijven bij overproductie niet het reguliere stroomtarief betalen, maar slechts het kale leveringstarief van een paar cent per kWh.

 

Stel dat je geen eigen bedrijf zou hebben en geen IB-ondernemer zou zijn, zou het uitbaten van zonnepanelen dan ook voldoende zijn voor de inkomstenbelasting om als ondernemer te worden gezien?

Waarschijnlijk niet. Zo besteedt je namelijk geen tijd aan het vinden van klanten. Je hebt maar één klant (je netbeheerder), die voor 100% van je omzet zorgt en die omzet uit zonnepanelen is ook nog minder dan 5.000 euro. Verder loop je ook niet echt ondernemersrisico op het gebied van betaling. Wat betreft zelfstandigheid is er ook nog wel wat op aan te merken. Je onderhandelt niet zelf over de prijs en stuurt ook geen facturen (dat gebeurt óf niet of hooguit door self-billing). Al deze zaken bij elkaar is voor de fiscus aanleiding om deze zonnepanelen sowieso niet als onderneming voor de inkomstenbelasting te zien.

 

En het wordt waarschijnlijk ook niet als inkomstenbron voor resultaat uit overige werkzaamheden gezien, omdat er simpelweg geen werkzaamheden aan verbonden zijn. Maar zélfs als je er vanuit zou gaan dat je er wel (voldoende) uren mee bezig zou zijn, zou de winstgevendheid dusdanig laag zijn (je moet afschrijvingen namelijk wel meenemen in je berekeningen), dat er sprake is van een zeer lage of zelfs minder dan geen winst. In zo'n geval wordt het gezien als een hobby (of "activiteiten in de familiesfeer") en wordt je ook niet geacht iets op te geven.

[joris276]

Heel helder zo, Rachid, dank voor je wederom uitgebreide antwoord.

[AQR]

Ik heb het volgende dilemma in dit topic:

 

[*]aankoop zonnepanelen 2013, ik was destijds in loondienst en heb geen BTW teruggevraagd

[*]Nu blijkt terugvragen van BTW op zonnepanelen met terugwerkende kracht mogelijk bron: vereniging eigenhuis

[*]sinds 2017 ben ik inmiddels ZZP'er en voor de BTW in ieder geval ondernemer. Omzet ca. 40K p.j. dus 8K BTW

 

Het dilemma is nu als volgt:

 

Is het mogelijk bij aanmelding BTW voor de zonnepanelen in 2013 gelijk weer af te melden?

Immers voor 2013-2016 zal de KOR van toepassing zijn.

Is het daarna mogelijk energie-rekening op naam van mijn echtgenoot te zetten?

 

 

[Hans v N]

Het is best wel troebel. De belastingdienst zegt dat bij gemeenschap van goederen alleen de naam die op het energiecontract staat zich mag aanmelden als ondernemer. Er staat niet dat diegene die destijds (bij plaatsing) op het energiecontract stond ondernemer met terugwerkende kracht kan worden. Je kan de tenaamstelling dus aanpassen, tenminste als je energieleverancier dat toestaat.

 

Elders lees je dan weer dat ook de BTW factuur op die naam moet staan. Aan de ene kant logisch omdat aan de factuurvereisten moet worden voldaan maar aan de andere kant muggenzifterij omdat de naam die op de factuur komt daar meestal bij toeval komt. Het had net zo goed de andere uit de gemeenschap van goederen kunnen zijn en vaak wordt betaald van een en/of rekening.

 

En het is nog ingewikkelder als er sprake is van huwelijkse voorwaarden. Neem aan dat de zonnepanelen niet zullen worden aangemeld als mutatie zodat ze alsnog in de gemeenschap vervallen.

 

En dan is er nog de vraag hoe groot de kans is dat je problemen krijgt als de tenaamstellingen niet helemaal kloppen, maar verdedigbaar (gemeenschap) niet uit zouden moeten maken. De belastingdienst vraagt niet om de originele rekening, je moet alleen een formulier invullen en een eenmalige aangifte doen van het jaar van aanschaf. Alleen bij een controle zou er een correctie kunnen volgen. De kans daarop lijkt mij niet groot omdat het meestal gaat om een relatief klein bedrag. Bovendien zou ik wel eens willen zien hoe een rechter omgaat met de gemeenschap van goederen waarbij de belastingdienst eisen stelt aan de tenaamstelling waar dat volstrekt onlogisch/onrechtvaardig is. Ik neem dus aan dat de belastingdienst coulant omgaat met de tenaamstellingen. Maar of dat ook zo is kan ik niet beoordelen. Iemand ervaring??

 

[AQR]

Hartelijk dank voor de uitgebreide reactie.

Ik ga het contract voor energie-levering op naam van mijn echtgenoot zetten.

Daarna BTW terugvragen voor de zonnepanelen over 2013. Zin an!

 

[AQR]

Dit schrijft mijn energieleverancier:

 

U bent klant bij xxx en u levert energie terug via zonnepanelen. Ook bent u bij de

Belastingdienst bekend als BTW ondernemer. Het is belangrijk dat u zowel bij xxx als bij de

Belastingdienst bekend bent onder dezelfde naam. Het kan dus voorkomen dat u bij de

Belastingdienst bent ingeschreven onder een andere naam (bijvoorbeeld uw partner), dan vragen zij u

om deze naam ook te hanteren op het contract met xxx. Gelukkig hoeft u niet opnieuw een

contract met xxx aan te gaan, het enige wat u hoeft te doen is dit formulier invullen en

opsturen.

 

Met andere woorden: als je contract staat van de echtgenoot die GEEN BTW ondernemer is, dan zou je dit volgens de belastingdienst moeten wijzigen door het contract op naam vd partner te zetten die WEL BTW ondernemer is?

 

 

[Hans v N]

Werkt 2 kanten op lijkt me. Uiteraard wil men bij de belastingdienst graag dat zowel het teruglevercontract (je normale energiecontract) en het BTW nummer naar dezelfde persoon leidt. Als je graag wil dat je vrouw dat is die geen ondernemer is dan wijzig je dus de tenaamstelling van het energiecontract en vraag je vrouw een BTW nummer aan via dit formulier.

 

Hier lees je de hele procedure nog eens. Hier staat overigens dat dat alleen degene wiens naam destijds op het energiecontract stond BTW kan terugvragen. Dit lijkt me niet helemaal juist omdat als in dat geval de factuur op de ene partner zou staan en het energiecontract op de andere, beide geen BTW zouden kunnen terugvragen. Bovendien wordt diegene pas BTW ondernemer door het invullen van de aanvraag, en dan is de huidige tenaamstelling dus bepalend. Zoals gemeld staat ook in het formulier niet dat het contract destijds op de aanvrager's naam moest staan.

 

Het lijkt me wel handig als de factuur wel op die partners naam staat. Maar ook daar zou je bij de leverancier om een vervanging kunnen vragen. Kans op controle lijkt me klein maar je kan beter de zaak zo veel mogelijk voor elkaar hebben. Dus naam op factuur en energiecontract hetzelfde.

 

[AQR]

Hartelijk bedankt weer voor het heldere antwoord.

 

[Tom Solar]

Als zonnepanelenspeciialist adviseren wij meestal om op naam van een eventuele partner de btw terug te vorderen. Anders moet je jaarlijks het forfait van 20 euro per 1000 wp afdragen.

[Hans v N]

Dat is inderdaad meestal optimaal.

 

Moet wel even corrigeren dat je niet met het invullen van het formulier ondernemer voor de BTW wordt, maar met terugwerkende kracht vanaf de factuurdatum van de panelen.

 

Als je dan toch als ondernemer de BTW terug wil krijgen moet je dus in theorie ook alle jaren corrigeren voor (bv 3000 wp) 60 Euro per jaar. Dat kan volgens hier in één keer bij de eerst volgende aangifte.

 

[EG]

Goedemiddag,

Ik heb het topic gelezen, en zit nog steeds met een paar vragen.

Ik was ook in de veronderstelling dat er een 2e BTW-nummer aangevraagd kon worden, de B02 die dan later gesloten zou kunnen worden voor de administratieve verplichtingen, dit blijkt dus niet zo te zijn als ik het goed begrepen heb van het administatiekantoor wat de BTW teruggave voor de installateur zou regelen. Had dit overigens duidelijk aangegeven op het formulier wat ik van de installateur heb ontvangen, en ingevuld retour moest sturen, maar dit terzijde.

 

Probleem waar ik nu mee zit, is dat ik dus een BTW nummer heb, en de BTW op de zonnepanelen wil terugvragen.

De zonnepanelen zijn prive aangeschaft en liggen op mijn privewoning. Volgens het administratiekantoor zou ik de BTW teruggave gewoon kunnen regelen met mijn bestaande BTW nummer, ik zou dan vervolgens 2x het forfairt bedrag moeten betalen, en daarmee zou alles mbt de zonnepanelen zijn afgedaan. Is dit correct? Of moet ik dan vervolgens ieder jaar het forfairt bedrag nog afdragen?

 

 

[Hans v N]

In eerste instantie leek het me de stellingname van het betreffende administratiekantoor onjuist (zie de diverse posts van fiscalisten in deze draad) maar deze zinsnede maakt me toch aan het twijfelen.

 

Let op!

Bent u al ondernemer voor de btw, maar plaatste u de zonnepanelen op een pand dat privébezit is? Ook dan meldt u zich aan met dit formulier.

 

In hetzelfde formulier kan je aangeven of je al een BTW nummer hebt én om vrijstelling van de administratieve verplichtingen verzoeken. Dat is op zich niet logisch tenzij je met de andere activiteiten onder het KOR bedrag blijft.

 

Let op!

Bel in de volgende gevallen de BelastingTelefoon:

U doet al btw-aangifte voor andere activiteiten dan het exploiteren van zonnepanelen.

 

Beste is dus om de belastingtelefoon te bellen en hopen dat je iemand te spreken krijgt die er verstand van heeft. Laat ons ook even weten wat de antwoorden zijn.

 

[EG]

Goedemorgen,

Zojuist contact gehad met de belastingtelefoon.

De medewerker (3e) die ik heb gesproken gaf aan dat idd uitbreiding van activiteiten aangegeven moet worden, dat zal dan gebeuren met het formulier uit de link.

 

Verder gaf deze medewerker aan dat er als ondernemer geen gebruik gemaakt mag worden van de forfairtbedragen, wat dus inhoud dat je er een complete administratie bij gaat krijgen, aangezien je de opgewekte energie, privegebruikte enerergie en teruggeleverde energie allemaal moet registreren en dan tegen de verschillende geldende energietarieven moet boeken. hoog, laag, teruglevering enz.

Salderingsregeling telt in deze ook niet wist de medewerker van de belastingtelefoon mij te vertellen.

 

Iemand hiermee toevallig nog ervaringen?

 

 

[danovic212]

Misschien een rare vraag aangezien ik dit nergens tegenkom:

Stel ik heb een elektrische auto, die 2500 kwh per jaar verbruikt, als enig zakelijk gebruik van de zonnepanelen. Dan kan ik 2500× 0,22 (euro per kwh incl btw) aftrekken (Ik ben zzp-er in een 0% btw branche) = 550 euro per jaar. Uitgaande van een levensduur panelen 25 jaar, is totale aftrek 25x550= 13750. Ik wil 18 panelen installeren voor 6800 euro ex btw. Dan is het in mijn geval toch veel gunstiger de panelen prive te houden? Of maak ik een denkfout?

[prinsrachid]

Verder gaf deze medewerker aan dat er als ondernemer geen gebruik gemaakt mag worden van de forfairtbedragen [..]

Iemand hiermee toevallig nog ervaringen?

Op zich hoeft het niet zo spannend te zijn. Sommige energiebedrijven houden hier rekening mee. Je kunt hier dan je btw-nummer doorgeven, zodat het energiebedrijf dan een zogenaamde self-billing factuur kan sturen. Deze btw over de teruggeleverde energie op deze factuur gebruik je dan voor je btw-aangifte.

[prinsrachid]

(Ik ben zzp-er in een 0% btw branche)

Zit je in een branch waarbij je veel naar het buitenland exporteert of bedoel je dat je vooral producten en/of diensten levert die vrijgesteld zijn?

 

Energie leveren is op zich een zelfstandige activiteit, dus je mág hier een btw-nummer voor aanvragen. Dat hoeft overigens niet, omdat het niet waarschijnlijk is dat je met die activiteit meer dan 1345 euro hoeft af te dragen. De vraag is: ga je een btw-nummer aanvragen om de btw op de aankoop van je panelen terug te vragen of niet? En ga je daarna weer ontheffing voor administratieve verplichtingen aanvragen?

 

Stel ik heb een elektrische auto, die 2500 kwh per jaar verbruikt, als enig zakelijk gebruik van de zonnepanelen. Dan kan ik 2500× 0,22 (euro per kwh incl btw) aftrekken = 550 euro per jaar.

Let even op dat je nu van omzetbelasting naar inkomstenbelasting schakelt. Voor beide belastingen gelden andere regels.

 

Allereest maar even die elektrische auto. Is die auto zakelijk geactiveerd? Oftewel: staat hij op de balans van je boekhouding als een auto van de zaak? Als dat zo is, dan ligt het aan de verwachte opbrengst van je panelen of je die panelen ook als investering op je balans mag zetten (en daarop moet afschrijven - over een heeeel lange periode van overigens).

 

Als de auto van de zaak is en de panelen minder dan 2750 kWh per jaar opleveren, dan heb je gek genoeg niet eens een keuze. De panelen leveren dan voor méér dan 90% stroom aan een zakelijk actief, waardoor het verplicht zakelijk vermogen is. Als de panelen meer dan 2750 kWh/jaar opleveren zijn de panelen keuzevermogen. Je kiest dan zelf of je de panelen activeert of niet.

 

Als je vervolgens de panelen op de zaak zet, dan heb je uiteraard geen aftrek. De opgewekte stroom wordt namelijk direct gebruikt voor het opladen van je auto. De enige aftrek die je hebt is de afschrijving op de panelen. Als niet alle opgewekte stroom van zakelijke panelen wordt gebruikt voor de auto van de zaak, dan moet je die overproductie bij je winst optellen. Je 'verkoopt' die overproductie virtueel aan jezelf. Heb je geen administratieve ontheffing aangevraagd, moet je de btw daarover ook weer afdragen, maar kun je tegelijkertijd weer gebruik maken van de kleineondernemersregeling.

 

Als je de panelen privé houdt (voor de inkomstenbelasting, neem ik aan?) en de auto op naam van de zaak hebt staan, dan heb je in beginsel geen aftrek van electriciteitskosten. Vergelijk het met een kantoor aan huis waarin een bepaald investeringsgoed (laten we zeggen: een dure PC) en waarbij het kantoor niet tot het zakelijk vermogen hoort. In zo'n geval heb je geen aftrek van kosten. De stroom die de (zakelijke) PC gebruikt worden niet als zakelijke kosten gezien.

 

Nu is het zo dat de stroomkosten die werknemers moeten maken om hun auto van de zaak op te kunnen laten wel kunnen worden gezien als intermediaire kosten. Dat zijn kosten die de werknemer voorschiet voor de werkgever en zo zonder tussenkomst van de Belastingdienst terug kunnen krijgen. Hetzelfde zou in principe mogelijk kunnen zijn voor ZZP-ers, maar ik kan me zo voorstellen dat je daarvoor aan een aantal stricte voorwaarden moet voldoen.

 

Zo zul je precies moeten kunnen specificeren hoeveel stroom je daadwerkelijk gebruikt voor die auto. Je zult dus een extra meter moeten plaatsen. Je kunt die kWh's voor de auto wel aftrekken. Een alternatief zou kunnen zijn met een ingebouwde meter. De kosten voor die separate laadpaal mag je dan als onderdeel van de auto beschouwen.

 

Uitgaande van een levensduur panelen 25 jaar, is totale aftrek 25x550= 13750. Ik wil 18 panelen installeren voor 6800 euro ex btw. Dan is het in mijn geval toch veel gunstiger de panelen prive te houden? Of maak ik een denkfout?

Ja, je vergeet dat je BEIDE kosten ook daadwerkelijk moet maken. Je betaalt er weliswaar geen belasting over, maar dat is bij álle zakelijke kosten zo. Maar je moet ze natuurlijk ook beiden uitgeven! Zonder die auto zou je electriciteitsrekening namelijk een stuk lager zijn geweest.

 

Nu lijkt het misschien raar dat je die 22 cent per kWh zou mogen aftrekken op die manier, maar dat is het natuurlijk niet. De electriciteit is in feite niets anders dan een vervanging van je brandstofkosten. De benzine of diesel trek je toch ook gewoon af? Als je dus 13.750 euro hebt afgetrokken over 25 jaar, heb je toch ook 13.750 euro aan zakelijke 'brandstof'kosten (= electriciteit) gehad? Maar dat betekent dus wel dat je zakelijk én aanschafkosten én electriciteitskosten hebt gemaakt.

 

Stel dat je een zakelijke Hyundai Cuore koopt van 6.800 euro. Stel dat ik daar 10 jaar mee doe en elk jaar 1.375 euro aan branstofkosten hebt. Dan heb je over die hele periode 10 jaar x 1.375 = 13.750 euro aan brandstofkosten gemaakt.

 

Om in jouw redenering te blijven: hey jongens, ik heb een auto van 6.800 euro gekocht en ik heb na 10 jaar 13.750 euro aan bezine mogen aftrekken. Wat gek dat mijn brandstofaftrek hoger is dan de aanschaf van m'n auto. Maar dat staat natuurlijk totaal los van elkaar. Het betekent simpelweg dat je én 6.800 euro aanschaf én 13.750 euro brandstof kwijt bent. Je betaalt dus dubbelop. Net als bij die zonnepanelen.

 

En ja, je mag die kosten dus zakelijk aftrekken, dus je betaalt er geen belasting over. Aan de andere kant betaal je uiteraard wel fiscale bijtelling voor de auto van de zaak. Voor een hybride auto zal dat dus lood om oud ijzer zijn. Met een volledig electrische auto kun je hier eventueel voordeel mee behalen, maar dat is dan ook expliciet de bedoeling van de regeling.