Verrekening van arbeidsbeloning aan 1 vennoot voor winstuitkering?

[Kjs2020]

Hoi allemaal, 

Ik heb sinds kort een VOF met 3 vennoten. De winstverdeling is vennoot 1 = 40% , vennoot 2 = 40%, vennoot 3 = 20%. 

 

Nu gaat Vennoot 1 zijn baan opzeggen om de tent te laten draaien (full time). 

De andere vennoten brengen uren in wanneer nodig (is onregelmatig) en vergaderen 1 x per maand mee over de voortgang. 

 

Vraag. 

Kan vennoot 1 dan met de andere vennoten een maandelijks loon afspreken die wordt afgetrokken van de jaarlijkse winst en dat pas dan bovenstaande winstverdeling wordt toegepast?

[Norbert Bakker]

Beste Kjs2020, allereerst welkom op Higherlevel!

 

47 minuten geleden, Kjs2020 zei:

Kan vennoot 1 dan met de andere vennoten een maandelijks loon afspreken die wordt afgetrokken van de jaarlijkse winst en dat pas dan bovenstaande winstverdeling wordt toegepast?

 

Ja. Je kunt in een VOF overeenkomst afspraken maken over een primaire arbeidsbeloning op basis van inzet en het restant van de winst anders verdelen.

 

Quote

Een primaire arbeidsbeloning is een bedrag dat de vennoten elke periode (afhankelijk wat afgesproken wordt, meestal 1 maand) uit de vennootschap ontvangen als beloning voor de verrichte arbeid.

 

Zie voor voorbeelden van een VOF overeenkomst met primaire arbeidsbeloning en verdeling restant winstaandeel het model contract VOF van ZZP Daily.

 

PS voor overige lezers: 

Het is een arbeidsbeloning, maar geen salaris: het is alleen een andere verdeling van de winst uit onderneming

[Kjs2020]

Bedankt Norbert Bakker!  Dan resteert mij nog een vraag over de belasting(en) die betaald moeten worden.  Stel we hebben de volgende gegevens. 

 

€100.000 omzet

€20.000 kosten van inkoop en afschrijvingen en dergelijke 

€30.000 primaire arbeid voor Vennoot 1.   Dit is dan een prive opname waarover Vennoot 1 inkomstenbelasting betaald, correct?)

 

De resterende winst voor de winstverdeling is dan 100.000 minus 20.000 minus 30.000 = 50.000 euro.  De winstverdeling is dan:

Vennoot 1 40% = 20.000

Vennoot 2 40% = 20.000

Vennoot 3 20% = 10.000

 

Klopt nu het volgende?
A. Vennoot 1 ontrekt dan in totaal dit jaar 30.000 + 20.000 aan de VOF als prive opname en betaald daarover inkomstenbelasting.?
B. Na alle prive opnames is er geen winst meer over waarover de VOF vennootschapsbelasting moet betalen?

Met deze antwoorden zou ik enorm geholpen zijn :-) 

[RubenT]

5 minuten geleden, Kjs2020 zei:

€30.000 primaire arbeid voor Vennoot 1.   Dit is dan een prive opname waarover Vennoot 1 inkomstenbelasting betaald, correct?)

Correct.

 

5 minuten geleden, Kjs2020 zei:

A. Vennoot 1 ontrekt dan in totaal dit jaar 30.000 + 20.000 aan de VOF als prive opname en betaald daarover inkomstenbelasting.?

Correct.

 

6 minuten geleden, Kjs2020 zei:

B. Na alle prive opnames is er geen winst meer over waarover de VOF vennootschapsbelasting moet betalen?

Een VOF betaalt geen vennootschapsbelasting (vpb). Vpb is een belasting voor BV's, NV's en eventueel stichtingen of verenigingen. De winst van de VOF wordt als inkomstenbelasting geheven bij de vennoten die de winst hebben genoten.

[Roel J]

2 minuten geleden, Kjs2020 zei:

A. Vennoot 1 ontrekt dan in totaal dit jaar 30.000 + 20.000 aan de VOF als prive opname en betaald daarover inkomstenbelasting.?
B. Na alle prive opnames is er geen winst meer over waarover de VOF vennootschapsbelasting moet betalen?

Beide Nee..

 

B. Een vof betaald geen vennootschapsbelasting. Maar de vennoten betalen inkomstenbelasting over hun toegewezen winstaandeel.

A. Het bedrag klopt, maar de beschrijving niet. Een vennoot betaald geen belasting over de (daadwerkelijke) prive opnames. Maar over het aan hem toegekende winstdeel.

Voor vennoot 1 klopt het dat zijn winstaandeel uit 2 componenten bestaat, 30.000 euro voor arbeidsbeloning en 20.000 of 40% van de overwinst. Is ook 50.000

 

Of Vennoot 1 ook daadwerkelijk 50.000 euro opneemt of niet maakt niks uit voor de belastingheffing. die word geheven over de 50.000 euro. Hetzelfde geld voor vennoot 2 en 3. ze betalen over winstaandeel niet over werkelijke prive opnames..

 

[Kjs2020]

Helemaal top heren, het is helder zo. 

Hoop dat anderen er ook wat aan zullen hebben als ze dit draadje vinden :-) 

[StevenK]

2 uur geleden, Kjs2020 zei:

Klopt nu het volgende?
A. Vennoot 1 ontrekt dan in totaal dit jaar 30.000 + 20.000 aan de VOF als prive opname en betaald daarover inkomstenbelasting.?
B. Na alle prive opnames is er geen winst meer over waarover de VOF vennootschapsbelasting moet betalen?

Met deze antwoorden zou ik enorm geholpen zijn :-) 

Het is niet heel gebruikelijk dat elke vennoot zijn hele kapitaal opneemt. Of de vennoten IB betalen en waarover is onafhankelijk van de vraag hoeveel ze opnemen.  De winstverdeling leidt er alleen maar toe dat die respectievelijke bedragen van 50k, 20k en 10k worden aan de kapitaalrekening van de betreffende vennoten toegevoegd, net zoals de maandelijkse opname van 2500 van de kapitaalrekening van vennoot 1 afgetrokken wordt.