Balans bij aangifte niet kloppend

[ZZPKOR]

Ik ben al even bezig met mijn aangifte inkomsten belasting. Ik ben zzp'er en viel in 2020 gedeeltelijk in de KOR. Ivm overschrijden van de 20.000 in het vierde kwartaal moet ik nog 538 btw afdragen voor dat kwartaal. Mijn administratie is verder, denk ik, vrij eenvoudig, maar ik kom er niet uit en zou het toch graag willen begrijpen. Wellicht kan iemand mij vertellen waar mijn fout zit. Er zit in de balans  euro 538 verschil, een bekend getal en ik heb al willekeurig lopen schuiven met getallen, maar dat lijkt me niet de bedoeling van boekhouden.

Alvast dank!

 

winstverlies:

opbrengsten           17.983

inkoop                        6.616

overige kosten       1.673

buitengew baten   2.057 ivm KOR

 resultaat                    11.751

 

activa

vordering omzet     -538

liquide middelen   12.178 = 11.751+538-111

totaal 11.640

 

 

passiva

EV vorig jaar            -111

EV dit jaar                 11640 = 11.751 - 111

schuld omzet bel   538

totaal 12.178

 

[Hans van den Bergh]

Welkom op HL

 

Zo te zien heb jij de verschuldigde btw zowel bij vordering btw als bij liquide middelen staan

[ZZPKOR]

Dank voor je reactie.

 

Dus de verschuldigde btw valt niet onder Liquide middelen als ik het goed begrijp.

Als ik dan liquide middelen verminder naar 11.640 komt de activa op 11.102 waardoor ik nog steeds geen kloppende balans heb...

Enig idee waar het dan fout gaat? 

[Rik ·]

3 minuten geleden, ZZPKOR zei:

Dus de verschuldigde btw valt niet onder Liquide middelen als ik het goed begrijp.

Nee, die verschuldigde btw zit wel in je liquide middelen. Maar je hebt aan de activa kant ook nog vordering omzet staan. Die hoort daar niet thuis want je hebt die btw al van klanten binnen gehad (en zit dus al in liquide middelen, die tel je daar ook al extra bij op). Wat jij aan de BD moet betalen hoort dus alleen aan de pasiva kant thuis als schuld (schuld omzet bel).

[ZZPKOR]

Ok dat klinkt aannemelijk!

Nu klopt de balans wel idd. Dank voor de verduidelijking!

[prinsrachid]

2 uur geleden, ZZPKOR zei:

buitengew baten   2.057 ivm KOR

 

Waar komen deze buitengewone baten vandaan? Hoe zorgt de KOR daarvoor?

[Cosara]

2 uur geleden, prinsrachid zei:

4 uur geleden, ZZPKOR zei:

buitengew baten   2.057 ivm KOR

Waar komen deze buitengewone baten vandaan? Hoe zorgt de KOR daarvoor?

Goeie vraag, aangezien wij het hier hebben over het boekjaar 2020.

Deze werkwijze gold tot en met 31 december 2019 onder de oude kleineondernemersregeling.

[ZZPKOR]

Op 26-4-2021 om 01:11, prinsrachid zei:

 

Waar komen deze buitengewone baten vandaan? Hoe zorgt de KOR daarvoor?

Het is inderdaad volgens de methode zoals eerder toegepast bij de KOR. Het is de BTW die ik niet heb hoeven afdragen tot ik over de 20.000 limiet ging.

Als ik jullie goed begrijp is dat in de nieuwe regeling ook veranderd?

Heeft iemand tips hoe ik het wel goed doe?

Alvast bedankt!

 

[Rik ·]

21 minuten geleden, ZZPKOR zei:

Het is de BTW die ik niet heb hoeven afdragen tot ik over de 20.000 limiet ging.

Ieks. Je hebt toch geen facturen met btw verzonden hoop ik?

 

Met de nieuwe KOR (ik neem aan dat je daar officieel voor aangemeld bent) reken je geen btw meer. Aan particulieren kun je daardoor een iets hogere prijs vragen. Aan bedrijven niet want je mag geen btw op de factuur zetten en die bedrijven kunnen dat dan ook niet terug vragen.

 

Dus wat bij jou buitengew baten zou gewoon onder de omzet moeten vallen.

 

Heb je je goed verdiept wat die nieuwe KOR eigenlijk inhield?

 

 

 

 

28 april 2021 aangepast door Rik ·

[Cosara]

19 uur geleden, ZZPKOR zei:

Als ik jullie goed begrijp is dat in de nieuwe regeling ook veranderd?

Heeft iemand tips hoe ik het wel goed doe?

Ik weet niet wat je hebt gedaan, maar hier wat informatie:

 

Nieuwe kleineondernemersregeling (vanaf 1 januari 2020)

Wat betekent meedoen met de kleineondernemersregeling (KOR)?

Aanmelden voor de kleineondernemersregeling (KOR)

Afmelden voor de kleineondernemersregeling (KOR)

[prinsrachid]

13 uur geleden, ZZPKOR zei:

Het is de BTW die ik niet heb hoeven afdragen tot ik over de 20.000 limiet ging.

 

Vanaf 1 januari 2020 is de systematiek veranderd. Je berekent geen BTW aan klanten en vraagt geen BTW terug. En vervolgens doe je ook geen aangifte.

 

Het lijkt erop dat je wél BTW hebt gerekend en deze niet hebt afgedragen. Wat heb je gedaan met de BTW op je kosten? Heb je dat gesaldeerd en niet teruggevraagd?

 

Het probleem hiermee is waarschijnlijk niet zo zeer je aangifte inkomstenbelasting, maar de aangifte omzetbelasting van je klanten. Die hebben van jou waarschijnlijk een factuur ontvangen met BTW, die zij nu onterecht hebben teruggevraagd.

[Rik ·]

Ik denk dat in dat geval het probleem niet zozeer bij die klanten ligt. Die konden niet weten dat de verzender van de factuur geen btw mocht rekenen (en afdraagt). Probleem ligt denk ik dan echt bij de verzender van die facturen waarop onjuist btw gezet is. Geen idee welke sanctie daarop staat bij de BD.

 

[Cosara]

16 minuten geleden, Rik · zei:

Geen idee welke sanctie daarop staat bij de BD.

Artikel 37 Wet OB 1968

"Hij die op een factuur op enigerlei wijze melding maakt van omzetbelasting welke hij, anders dan op grond van dit artikel, niet verschuldigd is geworden, wordt die belasting verschuldigd op het tijdstip waarop hij die factuur heeft uitgereikt; hij is gehouden deze belasting op de voet van artikel 14 te voldoen."

 

Daarbij is ook van belang of de factuur met BTW is gericht aan een ondernemer of aan een particulier.

De (abusievelijke) vermelding van omzetbelasting op een factuur aan een particulier heeft niet tot gevolg dat de ondernemer op grond van bijzondere wetsbepalingendeze omzetbelasting moet afdragen.

Zie jurisprudentie: LJN AI0669, 37748

Artikel 37 Wet OB niet van toepassing op facturen aan particulieren-eindverbruikers.

 

[prinsrachid]

36 minuten geleden, Rik · zei:

Ik denk dat in dat geval het probleem niet zozeer bij die klanten ligt. 

 

Nee, die klanten zelf hebben geen probleem. Maar het is wel een probleem dat door ze door die verkeerde facturen waarschijnlijk btw hebben terug kunnen vragen. Zoals Cosara al aangaf, betekent dat dus dat je als maker van die facturen de btw wel moet afdragen (dan is het btw-cirkeltje in ieder geval weer rond). Een alternatief zou kunnen zijn dat je een vervangende, gecorrigeerde factuur stuurt, maar dan zonder btw. Maar goed, je (ondernemer)klanten zien je al aankomen met een factuur zonder btw, die zij dan vervolgens ook weer moeten corrigeren. Lijkt me niet echt tof.

 

Ik vraag me alleen nog steeds af hoe de vragensteller deze KOR alleen heeft verwerkt in z'n aangifte omzetbelasting. Er was namelijk geen vakje meer om KOR aan te geven. Ik vraag me dan ook af of hij überhaupt wel in de KOR zat, of hij aangiftes moest doen of niet. Of dat hij misschien helemaal niet in de KOR zat, maar toevallig wel onder de 20k omzet, maar simpelweg geen btw heeft afgedragen. Het is me niet duidelijk.

[ZZPKOR]

Sorry voor de late reactie en hartelijk dank voor jullie reacties. Dit forum heeft ook bij andere vragen al menig maal verder geholpen dan de site van de belastingdienst. Al was het maar door simpele voorbeelden.

 

Ik heb wel verdiept in de nieuwe KOR, maar dat is alweer even terug en was blijkbaar niet voldoende.

Voor de duidelijkheid; ik zat wel wel in de KOR en heb me inmiddels officieel afgemeld bij de BD. BTW aangiftes deed ik vorig jaar de eerste 3 kwartalen niet, maar nu inmiddels dus wel.

 

Ik heb tot de 20k limiet geen BTW vermeld op rekeningen naar klanten, maar mijn boekhouding houdt deze niet bestaande BTW wel bij, dit ook ivm de regeling zoals die eerder was, waarbij je de btw als buitengewone baten moest vermelden. In ieder geval geen problemen voor de ontvangers van mijn facturen of mij wat dat betreft dus.

 

De bovenvermelde linkjes naar info van de belastingdienst heb ik ooit wel allemaal doorgenomen, maar het was mij niet duidelijk dat ik de omzet die ik opgeef aan de belastingdienst de omzet moet zijn inclusief 'niet bestaande BTW'. Mede ook omdat er bij de aangifte gevraagd wordt naar een omzet zonder BTW. Dit zal ik dan dus nog moeten aanpassen voor de periode van voor de overschrijding van de limiet.

Is daarmee dan de kous af, of zijn  er nog andere dingen waar ik rekening mee moet houden?  Administratief was het tot nu toe altijd vrij overzichtelijk, maar ik zou toch graag zelf de grip er op willen blijven houden. Vandaar dat jullie input zeer gewaardeerd wordt.

[Rik ·]

15 minuten geleden, ZZPKOR zei:

Ik heb tot de 20k limiet geen BTW vermeld op rekeningen naar klanten

Gelukkig.

 

15 minuten geleden, ZZPKOR zei:

... maar mijn boekhouding houdt deze niet bestaande BTW wel bij, dit ook ivm de regeling zoals die eerder was, waarbij je de btw als buitengewone baten moest vermelden. In ieder geval geen problemen voor de ontvangers van mijn facturen of mij wat dat betreft dus.

Kreeg je die fictieve BTW dan ook van de klanten? Als ze niet op de factuur stonden dan zul je die toch ook niet gekregen hebben? Of is de factuur verstuurd inclusief die fictieve BTW maar niet vermeld op de factuur?

 

15 minuten geleden, ZZPKOR zei:

De bovenvermelde linkjes naar info van de belastingdienst heb ik ooit wel allemaal doorgenomen, maar het was mij niet duidelijk dat ik de omzet die ik opgeef aan de belastingdienst de omzet moet zijn inclusief 'niet bestaande BTW'. Mede ook omdat er bij de aangifte gevraagd wordt naar een omzet zonder BTW. Dit zal ik dan dus nog moeten aanpassen voor de periode van voor de overschrijding van de limiet.

Er bestaat in de KOR geen BTW. Dus je moet gewoon de totale bedragen die je dan van de klant krijgt rekenen als omzet. En die omzet moest dus onder de €20.000. Op het moment dat je dan daarboven komt ga je wel BTW rekenen en afdragen. Dan zul je dus een kleine correctie hebben van het moment je over die grens heenging.

 

 

[ZZPKOR]

59 minuten geleden, Rik · zei:

 

Kreeg je die fictieve BTW dan ook van de klanten? Als ze niet op de factuur stonden dan zul je die toch ook niet gekregen hebben? Of is de factuur verstuurd inclusief die fictieve BTW maar niet vermeld op de factuur?

 

 

Ik heb klanten facturen gestuurd voor de bedragen/uurlonen zonder btw te vermelden, inkoop van goederen heb ik inc btw door de klant laten betalen. Dus ik heb ontvangen wat ik wilde ontvangen (privilege van eigen baas zijn) en de fictieve btw bestaat alleen in mijn administratie.

Zoals je zult begrijpen ligt mijn tarief nu wel minimaal 20% hoger :)

[ZZPKOR]

1 uur terug, Rik · zei:

 

Er bestaat in de KOR geen BTW. Dus je moet gewoon de totale bedragen die je dan van de klant krijgt rekenen als omzet. En die omzet moest dus onder de €20.000. Op het moment dat je dan daarboven komt ga je wel BTW rekenen en afdragen. Dan zul je dus een kleine correctie hebben van het moment je over die grens heenging.

 

 

Ik zal die correctie nog uitvoeren...

Dan zal mijn omzet voor de Bd waarschijnlijk wel omhoog gaan, aangezien ik dan de btw voor ingekochte goederen niet kan salderen (noem je dat zo?) met de fictieve btw zoals in ik in de oude situatie deed. De voorbeelden op de site van de belastingdienst vond ik daar al niet duidelijk over, maar dat kan ook aan mij liggen...

[Rik ·]

5 minuten geleden, ZZPKOR zei:

Dan zal mijn omzet voor de Bd waarschijnlijk wel omhoog gaan, aangezien ik dan de btw voor ingekochte goederen niet kan salderen (noem je dat zo?) met de fictieve btw zoals in ik in de oude situatie deed.

Inderdaad. Je omzet is het totaalbedrag wat op de factuur naar de klanten staat (dus een hoger bedrag omdat je fictief btw doorrekende maar niet vermelde op de factuur, dus voordelig voor jou omdat je die niet af hoeft te dragen maar nadelig voor ondernemers omdat ze dat niet terug kunnen vragen) en je inkoopfacturen boek je gewoon inclusief btw (totaalbedrag) direct op kosten.

 

Vanaf het moment dat je boven die €20.000 omzet uitkomt moet je weer BTW op de factuur zetten en ga je weer BTW-aangifte doen (en mag je dus ook de BTW op inkopen weer aftrekken).

 

 

30 april 2021 aangepast door Rik ·

[ZZPKOR]

Ok duidelijk uitgelegd! Weer een inzicht erbij:

Als ik inkoopkosten ook inclusief BTW mag verwerken in mijn administratie vóór de overschrijding van de limiet, dan gaat mijn omzet dus niet relatief omhoog. Dan komt het eigenlijk op hetzelfde neer als de methode van 'salderen' die ik toepaste.

 

Om samen te vatten wat ik in eerste instantie niet goed begrepen had:

In de huidige KOR boek je gewoon je totale omzet in. Dus het totale bedrag aan facturen die je geïnd hebt. Netto of bruto en BTW zijn allemaal niet van toepassing, het totaalbedrag van alle facturen is je omzet.

Voor de kosten die je hebt gemaakt om die omzet te bereiken boek je ook gewoon het totaalbedrag in, dwz de som van alle bedragen die jij betaald hebt, dus wat je aan de 'kassa' hebt betaald incl BTW.

 

Verbeter me graag als dit niet correct is. En ook al klinkt dit heel simpel, op de belastingsite en aan de belastingtelefoon hebben ze me niet een dergelijk simpele uitleg kunnen geven.

 

 

 

 

[Rik ·]

16 minuten geleden, ZZPKOR zei:

Als ik inkoopkosten ook inclusief BTW mag verwerken in mijn administratie vóór de overschrijding van de limiet, dan gaat mijn omzet dus niet relatief omhoog. Dan komt het eigenlijk op hetzelfde neer als de methode van 'salderen' die ik toepaste.

Omzet is niet dat je je inkoopkosten daarvan af mag trekken. Dus je inkoopkosten hebben geen invloed op de limiet van €20.000 ! Je mag wel creditnota's en kortingen van die omzet afhalen. Maar niet je inkoopkosten.

 

Geen idee wat jij toepaste met 'salderen' maar dat is dus niet aan de orde.

 

 

 

[ZZPKOR]

6 uur geleden, Rik · zei:

Omzet is niet dat je je inkoopkosten daarvan af mag trekken. Dus je inkoopkosten hebben geen invloed op de limiet van €20.000 ! Je mag wel creditnota's en kortingen van die omzet afhalen. Maar niet je inkoopkosten.

 

Geen idee wat jij toepaste met 'salderen' maar dat is dus niet aan de orde.

 

 

 

Het is niet dat ik deze kosten van de omzet aftrek in de balans,  maar het maakt voor je winst verlies rekening wel degelijk uit. Dus ik heb in mijn vorige bericht het foutief gehad over omzet terwijl ik daar eigenlijk winst bedoelde, sorry.

Als je in je winst verlies rekening werkt met facturen en kosten met of zonder btw heeft dat natuurlijk invloed op de uiteindelijke belasting die je zult moeten betalen.

Waar ik enthousiast over was, was dat de btw over ingekochte spullen in de KOR niet verloren gaat, maar op deze manier in je winstberekening voor de BD wel meegenomen wordt.