Aanloopkosten in het eerste belastingjaar?

[NielsPul]

Ik moet voor het eerst aangifte inkomstenbelasting doen (over 2023).  Is het verplicht om de aanloopkosten gelijk in het eerste belastingjaar te verrekenen/ af te trekken van de belastbare winst? Of mag je dit ook eventueel in de komende jaren (5 jaar?) doen. Ik heb namelijk afgelopen jaar niet zoveel winst gemaakt nog. 

 

[Ron van der Kolk]

13 minuten geleden, NielsPul zei:

Is het verplicht om de aanloopkosten gelijk in het eerste belastingjaar te verrekenen/ af te trekken van de belastbare winst?

Aanloopkosten zijn kosten die je hebt gemaakt voordat de onderneming van start ging. Klopt het dat jouw onderneming (of is het toch die van je vriendin, gezien je eerdere posts) al van start is gegaan?

[NielsPul]

Ja dat klopt inderdaad, het is de onderneming van vriendin. Aanloopkosten gemaakt vanaf 2019 (zoals studies). Start onderneming was in 2023. Dit is ook het jaar waarin er omzet/winst is gemaakt, alleen niet zoveel. Dus de vraag is eigenlijk of het mogelijk is over 2024 de aanloopkosten te  verrekenen? 

[Ward van der Put]

43 minuten geleden, NielsPul zei:

Is het verplicht om de aanloopkosten gelijk in het eerste belastingjaar te verrekenen/ af te trekken van de belastbare winst?

 

Dat hangt ervan af wat je onder "aanloopkosten" verstaat.

 

Op Higherlevel.nl zien we dat starters hiermee vaak dezelfde beginnersfouten maken, dus het helpt als je toelicht waaruit die "aanloopkosten" allemaal bestaan.

 

10 minuten geleden, NielsPul zei:

Aanloopkosten gemaakt vanaf 2019 (zoals studies).

Studiekosten zijn niet aftrekbaar tenzij je ze maakt om bestaande vakkennis op pijl te houden.

 

Verder is het maar zeer de vraag of de Belastingdienst vier jaar aan kosten sinds 2019 accepteert als "aanloopkosten". Ter vergelijking: je kunt de btw over aanloopkosten terugvragen binnen 6 maanden na het jaar waarin je de kosten hebt gemaakt.

[NielsPul]

31 minuten geleden, Ward van der Put zei:

Dat hangt ervan af wat je onder "aanloopkosten" verstaat.

 

Op Higherlevel.nl zien we dat starters hiermee vaak dezelfde beginnersfouten maken, dus het helpt als je toelicht waaruit die "aanloopkosten" allemaal bestaan.

 

Dit bestaat voornamelijk uit opleidingen/ cursussen Orthomoleculaire Gezondheidsleer, kosten gemaakt voor inrichting praktijk aan huis en wat representatie en reclame kosten.  Ze is Orthomoleculair therapeut waar wel opleidingen voor nodig zijn om te kunnen starten. 

 

36 minuten geleden, Ward van der Put zei:

Verder is het maar zeer de vraag of de Belastingdienst vier jaar aan kosten sinds 2019 accepteert als "aanloopkosten". Ter vergelijking: je kunt de btw over aanloopkosten terugvragen binnen 6 maanden na het jaar waarin je de kosten hebt gemaakt.

 

Ik heb de btw teruggevraagd over de aanloopkosten bij de eerste btw-aangifte (Q3 2023). Ik had begrepen dat dit moet/mag. 

[Hans van den Bergh]

Alles (ook verwant topic) zo lezend, vraag ik mij af of het wel zo wijs is, overigens met ongetwijfeld alle goede bedoelingen, om je vriendin te willen 'helpen' met deze vraagstukken, terwijl jij basale kennis ontbeert.

 

Een sluitende boekhouding is een wettelijke verplichting van de ondernemer (dat is jouw vriendin) om de verschuldigde belasting vast te kunnen stellen.

 

Is het wellicht verstandiger (veiliger) voor haar om (voorlopig) een kundige boekhouder in te schakelen? Dat zijn bovendien sowieso aftrekbare kosten...

 

[Ron van der Kolk]

32 minuten geleden, Hans van den Bergh zei:

Dan zou je ook HIERUIT moeten kunnen opmaken of, wanneer en wat fiscaal aftrekbaar is.

Die link ziet op 2021 Hans, sinds 2022 zijn studiekosten en andere scholingsuitgaven niet meer in privé aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. Het gaat hier om een aangifte over 2023. Als het gaat om studiekosten die niet zakelijk zijn, had de vriendin die kosten kunnen opvoeren in 2019, 2020 en nog in 2021, maar nu niet meer. 

 

 

[Hans van den Bergh]

Ron van der Kolk +1👍🏻 het doet verder weinig af aan mijn advies aan Vraagsteller (boekhouder inschakelen), maar ik heb inderdaad een verkeerde link gekopieerd, excuus en gecorrigeerd.

[Joost Rietveld]

1 uur geleden, NielsPul zei:

Dit bestaat voornamelijk uit opleidingen/ cursussen Orthomoleculaire Gezondheidsleer, kosten gemaakt voor inrichting praktijk aan huis en wat representatie en reclame kosten. 

Zoals al aangehaald door Ron en Hans, zijn studiekosten die opleiding geven tot het behalen van toekomstig inkomen niet zakelijk aftrekbaar. Dus hoe noodzakelijk de studie ook is om een praktijk te kunnen starten, ze zijn niet aftrekbaar van de winst. Ze zijn juist, tot en met 2021, aftrekbaar als buitengewone lasten in de IB-aangifte van je partner. Je kunt die aangiftes nog openen, aanpassen en daarna opnieuw indienen.

 

Inrichting van een praktijk aan huis is alleen fiscaal aftrekbaar als die praktijkruimte voldoet aan fiscale spelregels. Zie dit hulpmiddel.

[Ron van der Kolk]

1 uur geleden, NielsPul zei:

Dit bestaat voornamelijk uit opleidingen/ cursussen Orthomoleculaire Gezondheidsleer, kosten gemaakt voor inrichting praktijk aan huis en wat representatie en reclame kosten.  Ze is Orthomoleculair therapeut waar wel opleidingen voor nodig zijn om te kunnen starten. 

Of die opleidingen nu nodig zijn of niet, ze zijn niet zakelijk en niet meer privé aftrekbaar; ook de btw terugvragen op deze opleiding is dus waarschijnlijk onterecht. De kosten voor een praktijk aan huis zijn meestal ook niet aftrekbaar; zie hiervoor de checktool bij de Belastingdienst. Representatiekosten zijn ook beperkt aftrekbaar.

 

Kortom, ik sluit me aan bij het advies om een professional in te schakelen. 

 

 

[NielsPul]

Bedankt voor alle adviezen en links. Ik denk dat ik inderdaad maar een professional ga inschakelen, want ik loop tegen (te) veel vraagstukken aan. 

 

Puur uit interesse ben ik inmiddels wel benieuwd wat het antwoord op mijn initiële vraag is;  Is het verplicht om de aanloopkosten gelijk in het eerste belastingjaar te verrekenen/ af te trekken van de belastbare winst? Of mag dit ook in de komende jaren. Mochten jullie dit weten dan verneem ik dit graag nog. 

 

 

[StevenK]

1 uur geleden, NielsPul zei:

Bedankt voor alle adviezen en links. Ik denk dat ik inderdaad maar een professional ga inschakelen, want ik loop tegen (te) veel vraagstukken aan. 

 

Puur uit interesse ben ik inmiddels wel benieuwd wat het antwoord op mijn initiële vraag is;  Is het verplicht om de aanloopkosten gelijk in het eerste belastingjaar te verrekenen/ af te trekken van de belastbare winst? Of mag dit ook in de komende jaren. Mochten jullie dit weten dan verneem ik dit graag nog. 

 

 

Kosten boek je in de periode waarin ze gemaakt worden, dat is onderdeel van het voeren van een fatsoenlijke administratie.

Als je kosten hoger zijn dan je inkomsten zijn er - afhankelijk van ondernemingsvorm en andere parameters - mogelijkheden tot verrekening met winsten in latere jaren.

[Ron van der Kolk]

12 uur geleden, NielsPul zei:

Is het verplicht om de aanloopkosten gelijk in het eerste belastingjaar te verrekenen/ af te trekken van de belastbare winst? Of mag dit ook in de komende jaren.

Volgens Artikel 3.10 Wet inkomstenbelasting 2001 kun je kosten* uit de aanloopfase** in aftrek brengen in het eerste kalenderjaar als ondernemer. Het is dus niet verplicht om de aanloopkosten af te trekken, maar als je dat doet, kan het zo te lezen alleen in het eerste jaar als ondernemer. Ik ben echter geen fiscalist.

 

Het moet overigens wel gaan om een onderneming waaruit winst te verwachten is. Er is online het een en ander aan jurisprudentie te vinden over zaken waar de Belastingdienst de aftrek niet had geaccepteerd omdat er geen winst te verwachten was en de rechter het daarmee eens was. 

 

* voor zover deze überhaupt zakelijk aftrekbaar zijn

** maximaal vijf kalenderjaren die onmiddellijk voorafgaan aan het eerste kalenderjaar als ondernemer

25 maart 2024 aangepast door Ron van der Kolk

[Joost Rietveld]

+1 Ron, dat is exact hoe het werkt