ronaldinho

De leverancier controleert vermoedelijk in VIES of bij het Duitse ministerie. Het kan even duren voordat een nieuw nummer daarin is verwerkt, wellicht kun je het zelf even proberen (bij het Duitse ministerie heb je een Duits nummer nodig om Europese nummers te kunnen verifieren). Je zou ze met de Nederlandse belastingdienst kunnen laten bellen, of op http://www.btw-nummer-controle.nl/ kijken of je daar bij staat.

Dat is niet echt een doorsnee situatie waar een pasklaar antwoord op te geven is - het komt aan op de details. Hoe verhouden jou IB-onderneming en aandeelhouderschap zich tot elkaar? Doe je iets voor de BV, of ben je slechts aandeelhouder? Liggen de activiteiten op hetzelfde vlak, of zijn het twee totaal verschillende dingen? Voor wat betreft je vrouw: Uiteindelijk worden al haar inkomsten bij elkaar opgeteld en dat leidt tot belastingheffing. Echter, je berekent wel alle inkomsten los van elkaar. Zo geldt voor zelfstandigenaftrek bijvoorbeeld dat door toepassing daarvan je geen negatieve winst uit onderneming kunt behalen, tenzij je in aanmerking komt voor de startersaftrek (wat hier het geval lijkt te zijn). Die faciliteiten zijn overigens niet tussen fiscale parters te verdelen, in tegenstelling tot bijvoorbeeld box 3 inkomen en de eigen woning. Wat verstandig is om te doen voor haar werkzaamheden binnen jouw onderneming is moeilijk te zeggen. Er zijn diverse mogelijkheden die zouden moeten worden doorgerekend, en daarbij ben je afhankelijk van wat er precies gebeurt. Als die werkzaamheden weinig van doen hebben met de activiteiten in haar eigen onderneming, dan zal zzp lastig worden, omdat ze maar 1 opdrachtgever heeft. Dan kom je al vrij snel uit bij een verkapte dienstbetrekking en dus loon. Maar weer niet voor de werknemersverzekeringen, want omdat het je vrouw is, is er (doorgaans) geen sprake van een gezagsverhouding.

Voor diverse fiscale regelingen is de balans van belang. Die moet daarom een juiste weergave geven van de (fiscale) werkelijkheid, inclusief de deelnemingen. Mutaties verlopen via de resultatenrekening, ook daar wil je immers aansluiting houden. Nu de deelnemingsvrijstelling geen aftrekpost is, maar een vrijstelling, behoort het deelnemingsresultaat gewoon tot de winst. Alleen vervolgens moet je die winst dus splitsen in belaste winst en vrijgestelde winst. Daarnaast zijn nog wel meer zaken van belang bij deelnemingen. Denk bijvoorbeeld aan het bijhouden van het opgeofferde bedrag. Mocht je ooit een deelneming gaan liquideren en daarbij een verlies lijden, dan kun je als doekje voor het bloeden in ieder geval nog van de liquidatieverliesregeling gebruik maken.

De vennoot kan doorgaans geen btw terugvragen, omdat hij geen btw-ondernemer is. Om voor btw-aftrek in aanmerking te komen, moet de naam van de ondernemer, dus de VOF, op de factuur staan vermeld. Een onjuiste factuur hoeft daarbij niet per definitie tot weigering van de aftrek te leiden. Als het materieel duidelijk is wie en wat er wordt bedoeld, is dat doorgaans voldoende. Bij een zakelijk abonnement lijkt het me wat makkelijker om aannemelijk te maken dat de VOF bedoeld wordt dan bij een consumentenlaptop en -printer. Daarop gokken lijkt me niet handig.

Wat bedoel je met 'als particulier' kopen? Heb je een BV? Anders maakt het namelijk geen verschil. In geval van een eenmanszaak/VOF kun je (in ieder geval vanuit fiscaal oogpunt) een pand dat je volledig zakelijk gaat gebruiken niet als privévermogen etiketteren. De bank zal beoordelen of je totale inkomsten voldoende zijn om de lasten (inclusief de hypotheekrente op je woning, etc) te kunnen dragen.

Dan is hij in loondienst bij de payroller...

Ik kan me prima vinden in het advies van Peter. Al is het alleen maar om in het begin mee te kijken of je het inderdaad goed doet. Een foutje is zo gemaakt en oplossen is vaak vele malen duurder dan voorkomen. Maar dat terzijde. De btw-aangifte is, wanneer het puur binnenlandse verhoudingen betreft, heel simpel: - je maakt 2 stapels met facturen: inkomende en uitgaande facturen. - van de uitgaande facturen (en alle omzet waar je geen factuur voor hebt uitgereikt) maak je twee optelsommen: de totale omzet en de totale af te dragen btw. - de inkomende facturen controleer je op de factuurvereisten. - Van de correcte, ingekomen facturen vermeld je de totalen op de aangifte. Als je de facturen juist in je boekhouding hebt verwerkt, komen de in te vullen bedragen daar automatisch uit. Zo af en toe moeten er echter ook wat bedragen zonder facturen geboekt worden, denk aan btw-correcties op privégebruik. Zoals je ziet, kun je niet zonder btw kopen. Echter, als je het goed doet, kun je de btw weer terug vragen, zorg daarvoor dat de verkregen factuur aan de genoemde voorwaarden voldoet. Waar de betaling vandaan komt, maakt doorgaans niet uit, tenzij je het over bijvoorbeeld benzinebonnen hebt. Omdat je een VOF hebt, kun je niet volstaan met je privénaam op de factuur, het is immers de VOF die de btw-ondernemer is.

Het klinkt alsof je iets wilt doen, maar geen flauw idee hebt wat. Hoe kun je er dan straks 110% voor gaan? Het maakt het in ieder geval lastig om iets van een antwoord te geven. Je wilt een onderneming starten en bijvoorkeur iets gaan importeren. Omdat je het zelf ingewikkeld vindt, zoek je daar bij eventueel een partner, die nog niet op de Marokkaanse markt vertegenwoordigd is. Waarom zou dat voor een bestaand bedrijf makkelijker zijn? Naamsbekendheid zal dat bedrijf in Marokko niet of nauwelijks hebben, dus daar heb je weinig aan. Als een bedrijf al met jou die kant op wil gaan, dan zal dat waarschijnlijk onder de voorwaarde zijn dat jij daar alles voor regelt - dan kun je het dus net zo goed zelf doen, want het blijft even moeilijk. Ik zou eerst eens nadenken over wat je precies wilt gaan doen en pas daarna kijken wat je daar voor nodig hebt. Waar droom je 's nachts over? Wat blijft er aan je knagen? Wat wil je per se hebben gedaan in je leven?

Je had 3,47% van de aandelen, dus geen aanmerkelijk belang. Dat betekent dat de aandelen in box 3 vallen en vervreemding aan de BV niet aan belastingheffing is onderworpen. Na de overdracht aan de holding (of de uitbreiding tot 5% of meer) is sprake van box 2. Nadeel is wel dat je nu tegen een stukje dubbele belastingheffing aan kunt lopen: de box 3 heffing is gebaseerd op je vermogen op 1 januari en betaal je over het hele jaar. Vanaf het moment van inbreng in de BV, vallen de aandelen in box 2 en zijn de werkelijke inkomsten belast. Over de inkomsten dit jaar die na het moment van inbreng vallen, betaal je dus eigenlijk 2 keer belasting. Maar dat is nu eenmaal het systeem. Of je met een managementfee wil gaan werken en pensioen in eigen beheer op kunt c.q. wilt bouwen is een andere vraag. Op grond van de pensioenwet ben je pas DGA bij tenminste 10% van de aandelen in de werkgever. Afhankelijk van bij welke vennootschap je een civielrechtelijke dienstbetrekking hebt, kun je dan pensioen in eigen beheer opbouwen. Daar zitten zowel voor- als nadelen aan, die je goed tegen elkaar af moet wegen. Overigens zijn er mensen die aangeven dat een holdingstructuur bij minder dan 7 a 8% van de aandelen uiteindelijk duurder is dan het rechtstreeks houden van die aandelen.

Ben je voor de IB als ondernemer aangemerkt? Dan staat er een ondernemersaangifte klaar in je persoonlijke domein op de website van de belastingdienst. Daar kun je al deze inkomsten in kwijt. Hou je bij je winstberekening ook rekening met het verschil tussen kosten en uitgaven? Als je bijvoorbeeld nog drank in voorraad had aan het eind van het jaar, kun je dat niet als kosten in aanmerking nemen. Een draaitafel zou je wel eens als investering moeten activeren en daar vervolgens op moeten afschrijven (al dan niet versneld op grond van de uitzonderingen op de wettelijke regeling). Uiteindelijk betaal je belasting over je totale inkomen. Eventueel teveel ingehouden loonheffing krijg je weer terug. Btw hou je in beginsel geen rekening mee bij je winstberekening, behalve als je de KOR (kleine ondernemersregeling) toepast. Op je balans kan het wel terugkomen, de btw van het laatste kwartaal moet je immers nog betalen/terugkrijgen.

Op een IB60 staan alleen de inkomsten die bij de belastingdienst bekend zijn - inkomsten uit dienstbetrekking dus. In dat geval heb je ook een jaaropgave van de werkgever. In beide gevallen geeft het alleen maar aan welke inkomsten er in ieder geval zijn, niet dat dat ook daadwerkelijk alle inkomsten zijn. De accountant kan ook een verklaring over de inkomsten afgeven, of een uitdraai van de (concept)resultatenrekening. Maar als hij met vakantie is, zal dat ook vrij lastig zijn. Hou je zelf je boekhouding bij met een boekhoudprogramma en kun je daarvan een rapportage opstellen? Uiteindelijk is het aan de woningcorporatie om aan te geven waar ze genoegen mee nemen.

Dat ligt eraan wat je hebt gehad. Als je alleen een aankondiging hebt gehad dat een aanslag wordt opgelegd, kun je in overleg treden en de situatie uitleggen (liefst bellen, evt gevolgd door een brief, het kan wel eens lastig zijn om de juiste persoon te pakken te krijgen, zeker nu in vakantietijd). Heb je een definitieve aanslag gehad, dan moet je binnen 6 weken bezwaar maken. Het liefst volledig gemotiveerd, maar in eerste instantie is het ook voldoende om aan te geven dat de schatting niet klopt. Je kunt dat later aanvullen met bewijzen waarom het niet klopt en wat het dan wel moet zijn. Als je mazzel hebt, gaat de belastingdienst akkoord met een alsnog ingediende aangifte, maar formeel zul je met meer bewijs moeten komen. Als je bij een definitieve aanslag niet binnen 6 weken bezwaar maakt, staat de aanslag onherroepelijk vast. Je kunt dan alleen nog verzoeken om ambtshalve vermindering van de aanslag, waarbij je aan de grillen van de inspecteur bent overgeleverd. Je kunt dan niet meer naar de rechter als je het niet met de inspecteur eens bent. Overigens: als je je netjes en open opstelt, zijn de meeste inspecteurs echt wel bereid om mee te denken. Ze zitten er niet om je een oor aan te naaien, maar om te zorgen dat ieder netjes zijn deel aan belastingen betaalt. Niet minder, maar ook niet meer.

Ik neem aan dat daar al wel actie op is ondernomen, door middel van een (tijdig) bezwaarschrift?

Het is altijd de vraag of in een dergelijke situatie het pand nog altijd altijd binnen de onderneming wordt gebruikt, of dat de verhuur daar buiten valt. Zelfstandig bezien is de kale verhuur van 1 winkelruimte doorgaans geen onderneming. Op zich ligt daar dus ruimte voor (al dan niet verplichte) heretikettering. Dat zou overgang naar box 3 betekenen, met afrekening over de stille reserves. Met achterstallig onderhoud en de huidige vastgoedmarkt in het achterhoofd, is het raadzaam om na te gaan of er wel een stille reserve aanwezig is, of dat het pand nu voordelig naar box 3 kan. Uiteraard is het daarbij ook zaak om vanuit estateplanningsoogpunt een berekening te maken, maar dat is weer een heel ander verhaal. De eerste vraag die moet worden beantwoord is of de ruimte nog steeds als ondernemingsvermogen kan worden bestempeld.

Of de fiscus moeilijk gaat doen is lastig te zeggen. Dat hangt bijvoorbeeld ook af van de bedragen. De btw op de factuur van 30 december 2010 mag je wel in 2010 meenemen - de leverancier moet die ook in zijn laatste aangifte 2010 afdragen. Reservering accountantskosten is precies dat wat het zegt dat het is (of eigenlijk is het een voorziening): je moet over 2010 een jaarrekening opstellen en dat doet hij pas in 2011. op 31/12/10 heb je zijn factuur dus nog niet, maar omdat de kosten wel betrekking hebben op 2010, mag je daar een reservering voor opnemen (behalve bijvoorbeeld wanneer eigen personeel de jaarrekening opstelt, dan mag je geen voorziening voor die personeelskosten treffen).

Is de showroom nu fiscaal als ondernemingsvermogen of als privévermogen ge-etiketteerd? Is het de bedoeling om vanuit de VOF te gaan verhuren, of is de ruimte eigendom van 1 van de 2 en gaat die verhuren?

Als ik het goed begrijp, wil je een VOF met 4 firmanten. Die VOF drijft 2 vestigingen, waarbij alle inkomsten van de ene vestiging voor 2 vennoten (jij en je vrouw) zijn, en alle inkomsten van de andere vestiging voor de andere twee vennoten. Alleen al vanuit risico-overwegingen zou ik dat niet aanraden. Je hebt kennelijk geen enkel positief belang bij de tweede vestiging, maar loopt wel het risico dat het fout gaat. En omgekeerd, de twee nieuwe firmanten lopen het risico dat zij opdraaien voor problemen bij jouw vestiging. Administratief zul je het ook gesplitst moeten houden, anders kun je immers de winstverdeling niet berekenen. Ik neem niet aan dat je een nieuwe vestiging op zet zonder daar ook iets mee te verdienen, dus ergens ontbreekt er essentiele informatie.

Ik begrijp dat er sprake is van 2 VOFfen. 1 van jou met je vrouw, en 1 met 2 andere firmanten, maar zonder jullie? Of maken jullie ook deel uit van die VOF? Wat is precies de bedoeling? Franchising? Dan snap ik de andere handelsnaam niet.

Bij een servicebeurt loop je even naar de benzinepomp voor een flacon ruitensproeiervloeistof en een paar liter olie? Helemaal zonder voorraad lijkt me erg lastig. Als je administratie goed is ingericht, blijkt daaruit wat je hebt ingekocht en wat je hebt gebruikt. Dan kun je je voorraad daaruit afleiden en periodiek controleren door het te vergelijken met wat je daadwerkelijk hebt. Dat is niet zo ingewikkeld en kun je prima zelf. Als het allemaal wat kleinschalig is, hoef je het niet exact te benoemen, want dat kun je het aan de hand van de facturen ook wel nagaan. Als het groter wordt, is het wel handig als je in een voorraadlijst kunt zien of het nut heeft je magazijn door te spitten naar een onderdeel dat er misschien wel of misschien niet is. De facturen zijn onderdeel van je administratie, een boekhoudprogramma (al dan niet zelf opgezet) is handig om daar orde in aan te brengen. Uiteindelijk zul je bij je aangifte ook een balans en resultatenrekening moeten presenteren. Op een gegeven moment is dat niet meer in een middagje voor een heel jaar te reconstrueren. Op zich is dat een (prima) manier. Zolang die bakker het dan ook als omzet boekt als hij zelf een broodje mee naar huis neemt. Met andere worden, het is wel een manier waarbij fraude niet gemakkelijk wordt ontdekt. Behalve door de belastingdienst, die kan aan de hand van kengetallen uit de branche vaak akelig nauwkeurig vaststellen hoeveel broden hij had kunnen bakken met het ingekochte meel en hoeveel meel hij verbruikt heeft voor de verkochte hoeveelheden brood (inclusief hoeveel broden hij weggegooid of naar de voedselbank gebracht zal hebben, hoeveel zakken meel hij over de vloer gegooid heeft, hoeveel eieren hij door de ruit van de buurman heeft gegooid, etc.). Hoe groter de organisatie, hoe minder dit werkt. Je kunt dan immers niet zien hoeveel je op enig moment nog hebt en of je dus alweer moet gaan bestellen. Een eenpitter heeft daar zijn administratie meestal niet voor nodig, die loopt de voorraadkast in en ziet 5 zakken liggen - morgen weer nieuw bestellen. Een andere manier is dat je aan de boekhouder vertelt hoeveel je hebt verbruikt. Dan vertelt hij je hoeveel je nog hebt liggen en kun je dat controleren. Heb je minder liggen, dan zal de boekhouder het verschil als kosten boeken - en kom je dus op hetzelfde uit als nu. De administratie moet dus worden afgestemd op de organisatie. Je mag het allemaal zelf doen. Een boekhouder zal ook gewoon de facturen en kassarollen inboeken. En zoals je aan het verhaal van de bakker ziet, zal een boekhouder bij productie aan de facturen niet kunnen zien hoeveel er verbruikt is, tenzij je het zelf aan hem doorgeeft. De betrouwbaarheid van de boekhouding is niet (volledig) af te leiden van de boekhouder.

Financieren met de winst voor belasting wordt wat lastig. Er zijn maar enkele situaties waarin dat mogelijk is en dat is doorgaans bij voorraad niet het geval.

Dat er zeldzame varens groeien onder stilstaande legertrucks is één ding, maar nu ook al bloemetjes aan uitlaten? Het moet niet gekker worden. Ik ben niet zo van het instrumentalisme. Milieuvervuiling terugdringen door btw-maatregelen die ook nog eens niet bepaald administratie-vriendelijk zijn - het kan ook anders. Je zou natuurlijk kunnen stellen dat het slechts een verfijning is van de methode om het privégebruik vast te stellen. Iemand met een milieuvriendelijke, zakelijke auto is natuurlijk zo met het milieu begaan dat hij privé minder rijdt dan zijn buurman met die Bentley Continental GT van 300.000. En dan is een onderscheid ineens (mogelijk) weer gerechtvaardigd. Misschien aan het bureau Goudappel Coffeng vragen of ze nóg een rapportje op willen stellen? Natuurlijk zou je ook voor de inkomstenbelasting kunnen stellen dat een dergelijk onderscheid niet mag worden gemaakt, alleen is er voor de inkomstenbelasting geen Europese richtlijn die vereist dat privégebruik belast is. Dan zou je zowel voor de IB als voor de BTW een compleet ander systeem in moeten richten. Iets op basis van brandstofverbruik? Volgens mij wordt van iedere zakelijke auto wel het brandstofverbruik (of tenminste de brandstofkosten) bijgehouden en dan ben je meteen niet meer afhankelijk van de opgave van de fabrikant van resultaten die in de praktijk nooit worden gehaald.

Marge = tweedehands BTW = nieuw of tweedehands Omdat dochter niets in de BV kan doen en het busje niet zakelijk gebruikt zal worden, leidt het ter beschikking stellen van een busje tot een dividenduitdeling aan de aandeelhouder ter grootte van de kosten, mogelijk gevolgd door een schenking aan de dochter. En uiteraard is de btw niet aftrekbaar. Conclusie is en blijft dat dit waarschijnlijk niet de meest voordelige optie is.

Nee, dat kan niet. Er is in de loonbelasting geen faciliteit die terugwerkende kracht bij terugkeer mogelijk maakt. De BV is gewoon tot de daadwerkelijke omzetting gehouden om loonbelasting in te houden. Op basis van een besluit van de staatssecretaris houdt de DGA/ondernemer bij het bepalen van de winst geen rekening met het door hem genoten salaris (uiteraard houdt hij wel rekening met het salaris van overige werknemers), en zoals gebruikelijk kan de loonbelasting als voorheffing met de inkomstenbelasting worden verrekend. Overigens heb je voor toepassing van de terugkeerregeling een ander probleem: niet alle aandeelhouders zijn natuurlijke personen.

Wat is de begin- en eindstand van het ondernemingsvermogen op de balans?

In hoeverre heb jij hen nodig als opdrachtgever en zij jou als opdrachtnemer? Dat bepaalt uiteraard in enige mate de vorm en inhoud van je reactie. Dat kan varieren van voorzichtig aankaarten (maar dat heb je deels al gedaan) tot simpelweg opzeggen. Er zit nog een heel breed spectrum daartussen. Een stap daartussen is bijvoorbeeld aangeven dat het zo niet langer kan en de (financiële) gevolgen van doormodderen inzichtelijk maken (inclusief faillissement van de stichting). In hoeverre zit er in de overeenkomst ruimte om extra uren te declareren of het tarief te verhogen?