odeon

Hoi Maurice V, In je vorige topic heb ik dezelfde vraag al gesteld en die heb ik toen beantwoord. Op verzoek van Incotrust is dit topic toen weggehaald. Je kunt ook in Nederland met een BTW-nummer factureren, ook al is je onderneming niet in Nederland gevestigd. Je hebt dan htl wel een fiscaal vertegenwoordiger nodig die zorgt dat je BTW wordt afgedragen. http://www.belastingdienst.nl/variabel/buitenland/omzetbelasting/omzetbelasting-30.html Verder geef je aan dat je op een (binnenvaart)schip woont en je je niet kunt inschrijven in de Filippijnen. Als je schip Nederland als thuishaven heeft en je niet kunt aantonen dat je sociale leven voor zich voor het belangrijkste deel op de Filippijnen afspeelt, sluit ik niet uit dat de Nederlandse fiscus je toch als binnenlandse belastingplichtige ziet. Of je schip wordt beschouwd als in Nederland gevestigde vaste inrichting van de Ltd. In dat geval ben je in Nederland vennootschapsbelasting verschuldigd. Succes, Odeon

Hoi Choclab, Ik ben het grotendeels wel met Brood eens. De stamrecht BV wil je gebruiken om een hypotheekschuld van € 50k af te lossen, maar hoe los je vervolgens de schuld aan de stamrecht BV af? Als tegenover deze schuld niet voldoende zekerheden staan, kan de Belastingdienst het aflossen van je hypotheekschuld wel eens als genietingsmoment beschouwen, waardoor je alsnog de volle mep over je gouden handdruk moet betalen. Dus hier zit wel een risico. Het probleem van € 18k stortingskapitaal kan je omzeilen door een Ltd. op te richten. Succes, Odeon

Volgens mij stapt Roel nooit met zijn verkeerde been uit bed ;)

Hoi Atje, Een pedicure praktijk is doorgaans kleinschalig en met weinig risico qua aansprakelijkheid. Onder die omstandigheden zou ik de ondernemingsactiviteiten zeer zeker niet in een BV onderbrengen. Je mist dan de fiscale faciliteiten in de ib. Ook is bij een BV de kleine ondernemersregeling voor de BTW niet van toepassing, terwijl veel pedicuren juist gebruik kunnen maken van die regeling.

Rick, Dan val je gewoon onder de Nederlandse belastingregels. In Nederland zijn koerswinsten onbelast als je belang minder dan 5% is. Bij 5% of meer heb je een aanmerkelijk belang en is de koerswinst bij vervreemding belast. Het maakt voor de Nederlandse regelgeving niet uit of je een belang hebt in een binnenlandse of buitenlandse rechtspersoon. In België kent men deze aanmerkelijk belangheffing niet, maar daar heb jij als Nederlands belastingplichtige niets aan. Odeon

Rick, Woon je in België of in Nederland? Odeon

Nederland heeft een lager vpb-tarief dan België. Daar staat tegenover dat België geen aanmerkelijk belang heffing kent en geen verplicht directeursalaris. Bovendien is de dividendbelasting (roerende voorheffing) in België lager. Het vpb-tarief in Belgie kan ook nog gedrukt worden met behulp van de notionele interestaftrek, maar dan moet je wel over een behoorlijk eigen vermogen beschikken: http://nl.wikipedia.org/wiki/Notionele_interestaftrek Het meest optimaal lijkt dan ook een in Nederland gevestigde werkBV met een in België gevestigde Holding en de directeuren wonen ook bij voorkeur in België. In België kun je een zgn starters-BVBA oprichten, waarbij slechts € 1 startkapitaal is vereist. Binnen 5 jaar moet het kapitaal opgetrokken zijn naar € 18.550. Verder ben ik er voorstander van om als je in Nederland onderneemt een BV op te richten en als je in België onderneemt een BVBA. Voorkomt een hoop administratief gedoe.

Hoi Niels, In aanvulling op het verhaal van Marnix: Wat bedoel je precies met joint venture? Is dit een samenwerkingsverband in de vorm van een vennootschap onder firma of wordt de joint venture ondergebracht in een werk-BV, waarin jullie ieder voor 50% participeren? Bij het opbouwen van een pensioen in eigen beheer moet je er ook rekening mee houden dat je fiscaal ongeveer de helft mag reserveren, van wat uiteindelijk benodigd is om de pensioenaanspraak gestand te doen. Ik zie dit als een serieus nadeel van het opbouwen van een pensioen in eigen beheer. Odeon

@ Robkuh Naast de oprichtingskosten heb je ook nog de jaarlijks terugkerende kosten van het in stand houden van de BV. Denk aan de publicatieplicht en aangifte vennootschapsbelasting. Dan is € 11.500 echt te weinig. Als je, afgezien van het stamrecht, toch al van plan was om een BV op te richten, ligt de zaak natuurlijk anders, want dan moet je de kosten van het oprichten en in stand houden van de BV sowiso maken. Ik zou er niet voor kiezen dat de andere 2 vennoten in je BV gaan participeren. maar dat elke vennoot zijn afzonderlijke BV opricht. Odeon

Geldt hier dan niet de vrijstelling van art 15.1.b Wet BRV?

Hoi Helcla, De bedrijfspanden vormen samen met haar aandeel in de v.o.f. de (subjectieve) onderneming van je moeder. Dat is dus één onderneming die via de bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) aan je broer kan worden geschonken. Stap 1 hoeft dus niet genomen worden en is m.i. ook niet wenselijk. Stap 3 is het automatische gevolg van stap 2 en hoeft dus ook niet genomen te worden (als afzonderlijke stap). Voor de inkomstenbelasting kan een beroep gedaan worden op de faciliteit van de geruisloze overgang. Odeon

Citaat Dennis van Dijk: Nee, als je een BV koopt met verrekenbare verliezen heb je een fiscaal voordeel Zelfs dit gaat maar in een beperkt aantal gevallen op. Om de verliezen te kunnen verrekenen, is de koper min of meer verplicht de activiteiten van de verkoper voort te zetten. Citaat Sven Hurks: "Eigenaar van de BV is van een familie lid samen met een goede kennis van ons. 100% zeker dat ik geen oor wordt aangenaaid." Weet je dat echt 100% zeker? Op mij komt deze opmerking behoorlijk naief over.

@ Sven Kun je even uitleggen wat volgens jou de fiscale voordelen zijn van een lege BV met schulden. Ik zie die voordelen nl niet zo.

Ik was niet echt onder de indruk van de uitzending. Als je in Nederland woont en werkt, kun je nog zoveel Cypriotische constructies opzetten, maar daar prikt de fiscus vroeg of laat doorheen. De beste resultaten kun je IMHO bereiken door: Wonen in land A; Je bedrijf vestigen in land B; Werken in land C en bij voorkeur de nationaliteit van land D. Omdat de fiscale stelsels van verschillende landen niet goed op elkaar aansluiten, zit daar meestal de ruimte om (legaal) belasting te besparen,

Detail hoor, maar hebben we het hier dan niet over verplicht (buitenvennootschappelijk) bedrijfsvermogen van de vof? Joost, kun je dit nader toelichten. Voor zover ik heb begrepen ging het om een woon-werk pand dat privé is geëtiketteerd. TS verkoopt het pand als privé persoon en bedingt een vruchtgebruik van het bedrijfsgedeelte over de komende 5 jaar. Overigens is er praktisch weinig verschil tussen TBS en buitenvennootschappelijk bedrijfsvermogen.

Veeveevee, Wel een beetje de actualiteit bijhouden. Je loopt minstens 10 jaar achter ;D

OK, er is dus sprake van het ter beschikking stellen van een vermogensbestanddeel (vruchtgebruik) aan een samenwerkingsverband (v.o.f.). Het vruchtgebruik wordt ter beschikking gesteld aan de v.o.f. . Hiervoor reken je een zakelijke huur van zeg € 7.200 per jaar. De v.o.f. kan deze € 7.200 in aftrek brengen als huurlast, maar tegelijkertijd wordt deze € 7.200 bij je in privé belast als resultaat uit overige werkzaamheid. Hierop kun je echter in mindering brengen de afschrijving op het vruchtgebruik die - neem ik aan - nabij de € 6k zal uitkomen. Over eventuele TBS-winst kun je ook nog de MKB-winstvrijstelling in mindering brengen. Ik zou het een en ander wel vast leggen d.m.v. een overeenkomst tussen jou en de v.o.f. Odeon

In principe is er sprake van 2 overeenkomsten. Je verkoopt het pand vanuit privé voor X + € 30.000. Vervolgens bedingt de onderneming een huurrecht en betaald de 1ste 5 jaren vooruit tegen € 30.000. M.i. is de onderneming wel partij in de koop/gebruiksovereenkomst, omdat de gebruiksovereenkomst t.b.v de onderneming is afgesloten. Het is ook een kwestie van het één en ander op de juiste wijze (juridisch) vastleggen. Odeon

Veel belangrijker is de vraag die daaraan voorafgaat: Waarom een Holding liquideren als daar nog een Werk-BV onderhangt? Heb je je wel afgevraagd waarom er destijds voor een Holding-constructie is gekozen? En waarom zouden die argumenten nu niet meer gelden? Odeon

@ Jean Bedankt voor de correctie. Omdat je in je post stelt dat je de bedrijfsruimte voor je bedrijf wilt blijven gebruiken, dacht ik dat de bedrijfsruimte zakelijk was geëtiketteerd. Dat hoeft nl niet als er sprake is van keuze-vermogen. Ik begrijp nu dat de bedrijfsruimte geëtiketteerd is als privé vermogen. In dat geval is de boekwinst op het pand uiteraard onbelast. Je krijgt er wel een vruchtgebruik (vooruitbetaalde huur) voor terug dat je m.i. kunt inbrengen in je onderneming en in 5 jaar kunt afschrijven. Pakt de constructie fiscaal toch nog gunstig uit :) Odeon

@ Zorgplicht Als je geen (noemenswaardige) arbeid meer verricht voor de Holding, hoeft de Holding je geen salaris uit te keren. Zolang de reserves van de Holding toereikend zijn, mag de Holding elk jaar dividend uitkeren. "Zijn er nog andere fiscale constucties die ervoor zorgen dat ik de verkoopopbrengst zo fiscaal gunstig( voor mij en niet voor de fiscus :-)) kan hanteren" Wat dacht je van emigreren? Odeon

Hoi Jean Hupperets, In feite is die € 30.000 een soort vruchtgebruik. Het bedrag kun je activeren op je balans en en afschrijven in 5 jaar. De andere kant van de medaille is dan wel dat het bedrag van € 30.000 in de boekwinst op je pand valt. Dus: Vruchtgebruik € 30.000 aan Boekwinst € 30.000 Omdat over boekwinst direct moet worden afgerekend en het vruchtgebruik pas na 5 jaar is terugverdiend, pakt deze constructie fiscaal nadelig uit. Het was m.i. dan ook beter geweest om geen lagere verkoopprijs te bedingen en elk jaar € 6.000 huur betalen. Odeon

Je hebt natuurlijk wel recht op de MKB-winstvrijstelling, waardoor het effectieve tarief over de inkomsten uit de eenmanszaak niet 52%, maar 45,76% is. (PS De meewerkregeling geldt uiteraard alleen als je partner ook echt meewerkt in de eenmanszaak.)

@ Zakendoen 123 Voor de BTW-heffing is de plaats van dienst bepalend. Als deze dienst in Nederland plaatsvindt, mag Nederland gewoon BTW heffen. Dat de onderneming op de Seychellen is gevestigd, doet m.i. niet ter zake. Nu beschikt TS niet over een BTW-nummer omdat de Seychellen blijkbaar geen BTW-heffing kennen. Om toch aan zijn BTW verplichtingen te voldoen, zal TS een fiscaal vertegenwoordiger moeten aanstellen. Voor wat betreft de belastingheffing over de winst is bepalend waar de werkelijke leiding van de onderneming is gelegen. Is de plaats van de werkelijke leiding van de onderneming gelegen aan boord van een schip of een boot, dan wordt de plaats van de werkelijke leiding geacht gelegen te zijn in de staat waar het schip of de boot zijn thuishaven heeft, dan wel, indien het schip of de boot geen thuishaven heeft, in de staat waarvan de exploitant van het schip of de boot inwoner is. De situatie dat de werkelijke leiding aan boord van een schip of boot gelegen is, doet zich in de praktijk vooral voor bij boten die actief zijn in de internationale binnenvaart. Een schipper en tevens exploitant van zo’n boot kan feitelijk op de boot wonen en als gevolg daarvan kan ook de werkelijke leiding van de onderneming die de boot exploiteert op de boot gelegen zijn. Odeon

Als je in Nederland een eenmanszaak hebt (zzp-er bent) en je woont in België, dan kan je inderdaad de Belgische auto (Belgisch kenteken) op de balans van de Nederlandse eenmanszaak zetten.