odeon

Met de VAR-DGA staat vast dat de werkzaamheden die u verricht voor rekening en risico van de BV komen. Uw opdrachtgever hoeft dan geen loonheffingen in te houden. Indien de overeenkomsten worden afgesloten op naam van de Holding is het inderdaad beter dan de VAR-DGA op naam van de Holding wordt afgegeven. Als de overeenkomsten door de Werk-BV worden afgesloten, is de tenaamstelling goed. De VAR-DGA heeft weinig praktische betekenis, als je voor meerdere opdrachtgevers werkt en niet sociaal verzekerd bent. Ik zou me er niet al te druk om maken, tenzij uw opdrachtgevers om een VAR-DGA vragen. Succes, Odeon

Je kunt als fiscale partners aangifte doen. Maakt niet uit of je wel of geen zaak hebt. Het is vrijwel altijd handig om als fiscale partners aangifte te doen. Als je er niet zelf uitkomt, laat het dan door iemand met verstand van zaken uitrekenen. Succes, Odeon

Werkzaamheden: - Aangifte OB 4x per jaar - Loonadministratie - Aangifte vpb - Publicatiebalans - Aangifte inkomstenbelasting DGA € 1.000 à € 1.500 ex. BTW lijkt me redelijk. Grote kantoren zitten een stuk hoger.

Ja, je hebt in eerste instantie te weinig belasting betaald en die wordt nu nagevorderd.

Voorlopige aanslag omzetbelasting??? Ik neem aan dat je bedoeld voorlopige aanslag inkomstenbelasting. De voorlopige aanslag inkomstenbelasting is gebaseerd op een schatting van je inkomsten in 2008. Als je van mening bent dat deze schatting te hoog is, omdat je dit jaar stopt met je eenmanszaak, kun je bezwaar maken en verzoeken om een lagere voorlopige aanslag. Zitten er in je eenmanszaak geen stille en fiscale reserves? Zo ja, dan kan de aanslag dit jaar wel eens fors hoger gaan uitvallen. Bij staking is het altijd raadzaam een fiscaal deskundige te raadplegen. Succes, Odeon

Studiekosten in 2007 aftrekken. Als dat leidt tot een negatief inkomen, kun je dit negatieve inkomen verrekenen met 2008. Het deel van de persoonsgebonden aftrek wat je in 2007 niet kunt aftrekken, kan ook doorgeschoven worden naar 2008. Indien dit niet mogelijk is, heb je helaas pech gehad. Leuker kunnen ze het niet maken :)

Voor een dubbeltje op de 1ste rang zitten wil iedereen, maar voor een degelijk advies en uitvoering zul je toch echt een accountant/fiscalist moeten inschakelen. Via deze site kan je hooguit wat op weg worden geholpen. - De huidige BV omzetten in een Beheer BV. - De activiteiten in de huidige BV laten doorzakken in een Werk BV. - De eenmanszaak inbrengen in de Beheer BV en de activiteiten vervolgens laten doorzakken naar de (eventueel 2de) Werk-BV - Eindresultaat: 1 Beheer BV met 1 of 2 Werk-BV's. Er zijn nog wel meer varianten denkbaar. Succes, Odeon

De presentjes die adverteerders "betalen" is omzet. Daarover moet je dus ook BTW afdragen. De presentjes mag je als kosten aftrekken, maar aangezien ze door je adverteerders betaald zijn, kun je m.i. niets met de BTW. De presentjes zijn representatiekosten, dus slechts gedeeltelijk (73,5%)aftrekbaar. Wellicht is volledige aftrek wel mogelijk, omdat er sprake is van een prijsvraag, maar zeker durf ik dit niet te zeggen. Ik vind dit niet zo'n handige constructie. M.i. kun je beter € 15 per adverteerder vragen en zelf de presentjes aanschaffen. Succes, Odeon

Voor binnenlandse kilometers geldt een normbedrag van € 0,19 per km. Voor buitenlandse kilometers mogen de werkelijke kosten vergoed worden. Als een werknemer vanuit bv. Duitsland naar Nederland komt, moet dus een splitsing gemaakt worden tussen de buitenlandse en binnenlands km's. Om het jezelf niet te moeilijk maken, adviseer ik om ook de buitenlands km's tegen € 0,19 te vergoeden. Er is van alles mogelijk op het gebied van onkostenvergoedingen en ook heel veel niet mogelijk. Loop met een loondeskundige de mogelijkheden door en bekijk wat mogelijk is voor jouw werknemers.

1. Vergoedingen ter zake van consumpties tijdens werktijd die geen deel uitmaken van een maaltijd behoren in ieder geval tot de vrije vergoedingen, indien zij € 2,75 per gewerkte week niet te boven gaan. Dit komt neer op max. € 0,55 per dag. 2. Voor woon-werkverkeer geldt een vergoeding van € 0,19 per km. OV kan volledig onbelast worden vergoed. 3. Gereedschap kan onbelast vergoed worden, maar laat je werknemers wel vastleggen wat ze aan gereedschap uitgeven. 4. Vrije tijds-kleding is (in de ogen van de fiscus) geen werkkleding. Er kan dus niets onbelast vergoed worden. (Werkkleding is kleding die niet in eigen tijd gedragen kan worden en bij voorkeur voorzien van een opzichtig bedrijfslogo). 5. In verband met onregelmatige diensten kan aan chauffeurs een onbelaste vergoeding gegeven worden. Advies: Schakel een deskundige in om na te gaan wat wel en niet mogelijk is. Zomaar op eigen houtje kostenvergoedingen vaststellen is riskant. Dit is nl. altijd een aandachtspunt bij een Belastingcontrole en aangezien veel ondernemers de gedetailleerde regels (die bovendien vrijwel elk jaar veranderen) niet kennen, helaas een makkelijk inkoppertje voor de controleur.

Het is bij kleine rechtspersonen (waaronder jouw BV valt, neem ik aan) niet verplicht dat er een accountantsverklaring wordt afgegeven. Voor de deponering maakt het niet uit of er sprake is van een BV of LTD (het zijn allebei rechtspersonen). Bij kleinere rechtspersonen (dit kan dus zowel een BV als LTD zijn) geldt een beperkte publicatieplicht. Zie verder site KvK.

Studiekosten zijn aftrekbaar in het jaar waarin je ze betaald (kasstelsel). Indien het gunstiger is, om ze in een later jaar af te trekken, moet je de betaling dus opschorten (voor zover je dan geen deurwaarders aan de deur krijgt :).

Als eenmanszaak particperen in een BV is niet zo slim. De aandelen in de BV komen dan op de balans van de eenmanszaak te staan. Je kunt natuurlijk ook gewoon aandelen in de eenmanszaak nemen als natuurlijk persoon of, nog beter, door middel van een Holding-BV. Eigenlijk op dezelfde wijze als je mede-aandeelhouders. Laat je goed adviseren. Op deze site kun je verder genoeg informatie over deze materie vinden. Odeon

Een bekende vind dat jullie te weinig verdienen en "gunt" jullie een aandeel in de winst. Tegelijkertijd zit die bekende met torenhoge schulden. Wil de bekende niet gewoon een deel van zijn risico naar jullie overhevelen? Even ervan uitgaande dat de bekende de beste bedoelingen heeft: De beste oplossing lijkt mij dat jullie de hoofdelijke aansprakelijkheid voor de schulden van de bekende uitsluiten. Dit kan m.i. geregeld worden in de v.o.f.-akte. Let er ook op dat de beperking van de hoofdelijke aansprakelijkheid wordt ingeschreven in het Handelsregister van de KvK, zodat deze ook kenbaar is voor derden. Anders kan het alsnog mis gaan. Zorg in ieder geval dat je een andere adviseur inhuurt dan de adviseur van de bekende. Succes, Odeon

Commanditaire vennootschap of Co-operatieve Vereniging :) Volgens mij geldt wat voor een BV geldt voor elke ondernemingsvorm. Ook in de oprichtingsfase kun je overeenkomsten aangaan. Er kan hooguit een vraag over aansprakelijkheidstelling ontstaan, maar dat is de kwestie hier niet, geloof ik.

Belasting ontwijken is legaal. Belasting ontduiken is illegaal. De vraag is waar de grens ligt?

Natuurlijk mag dat. Een BV i.o. mag ook overeenkomsten aangaan. Achteraf stelt de BV dan een Akte van Bekrachtiging op dat alle overeenkomsten in de voorperiode voor rekening en risico van de BV zijn. Irritant dit soort opdrachtgevers die denken met "slimmigheidjes" onder hun verplichtingen uit te komen.

Excuus excuus Sushi, Vergeet mijn vorige post. Ik heb het nagevraagd bij een collega-fiscalist en hij bevestigd jouw verhaal. Ik heb in het verkeerde wetsartikel gezocht (voor de liefhebbers: de regeling staat in art. 3.64 Wet IB 2001). Jouw ouders kunnen de stakingswinst herinvesteren in een nieuwe onderneming. Ze moeten hiertoe wel een verzoek doen bij de aangifte inkomstenbelasting in het jaar van staking (dit is erg belangrijk!). De nieuwe onderneming kan ook een v.o.f. zijn met jou en je compagnon. Ook de termijn van 12 maanden is in dit artikel opgenomen, met een mogelijkheid voor verlenging. . Het advies wordt nu als volgt: Jouw ouders verkopen hun huidige pand en herinvesteren de winst in het nieuwe pand van jouw zaak. Jouw ouders vormen samen met jou en je partner een v.o.f., waarbij het nieuwe pand buitenvennootschappelijk vermogen blijft voor je ouders. Na 3 jaar wordt het nieuwe pand geruisloos doorgeschoven naar jou en je partner. Ook hier geldt: Laat een deskundige er naar kijken. Odeon

Hoi Sushi, Vergeet deze post. Klopt niet. Odeon

Hoi Sushi, Waar heb jij trouwens de wijsheid vandaan dat de regeling op 1 januari 2008 is ingevoerd? Ik heb deze regeling ook gelezen in het Belastingplan 2008, maar ik heb het voor de zekerheid nog even nagezocht in de Belastingwetten 2008 en kom geen wijziging op de herinvesteringsreserve tegen. Wellicht heb ik ergens overheen gelezen of is de regeling doorgeschoven naar een latere invoeringsdatum. Wie weet het antwoord?

Hoi Needed, Je hebt een optie op aandelen, die je pas in 2010 kunt uitoefenen. Die optie moet betrekking hebben op ten minste 5% van het geplaatste aandelenkapitaal, anders blijf je gewoon loonslaaf. Een andere punt, is dat, zolang je belang minder dan 50% is en je dus (in theorie) ontslagen kunt worden door je (toekomstige) mede-aandeelhouders je in ieder geval verzekerd blijft voor de werknemers verzekeringen (WW e.d.). Dit betekent dat je - wel of geen management-fee - salaris gewoon verloond moet worden op het niveau van de werk-BV. Het UWV ziet je - in tegenstelling tot de fiscus - nl niet als ondernemer, maar als loonslaaf. Voor de Belastingdienst ben je een DGA en moet je salaris vastgesteld worden volgens de regels van "het gebruikelijk loon". Het is in ieder geval niet logisch dat je als DGA genoegen neemt met een lager salaris dan als loonslaaf, dus de ondergrens is € 5.000 * 12 * 1,08 = € 64.800. Indien je werkzaamheden gelijkwaardig zijn aan de werkzaamheden van je mede-aandeelhouders, moet je salaris tenminste gelijk zijn aan 70% van het salaris van je mede-aandeelhouders. Indien zij €8k bruto ontvangen, moet jouw salaris ten minste € 96.000 * 0,7 = € 67.200 zijn. Dat jij minder verdient dan je mede-aandeelhouders is heel goed verdedigbaar, omdat je ook minder rechten hebt. Je bent niet verplicht om je winst-uitkering te verlonen. Indien de Belastingdienst akkoord gaat met een jaarsalaris van stel € 65.000, hoef je m.i. je winst-uitkering niet te verlonen. Als je winst-uitkering uitkeert in de vorm van een dividend, ben je wel 25% belasting verschuldigd en is het bedrag niet als loon aftrekbaar in je BV. Volgens mij maakt het niet zoveel uit of je de winst-uitkering verloont dan wel als dividend laat uitkeren, maar wellicht dat andere HL-ers hier hun licht over kunnen schijnen. Je kunt ook de winst-uitkering oppotten in je BV, maar geld oppotten in de BV is fiscaal vaak ongunstiger dan bv. beleggen in box 3. Succes, Odeon

Hoi Sushi, Volgens mij geef je het zo correct weer. De nieuwe regeling is bv. een uitkomst voor horeca-ondernemers die nog wel eens van locatie willen wisselen. Het deel van de herinvesteringsreserve dat niet wordt geherinvesteerd in de nieuwe onderneming valt uiteraard vrij en daarover moet dan fiscaal afgerekend worden. Let ook op de gevolgen voor de fiscale oudedagsreserve. Indien het ondernemingsvermogen in de nieuwe onderneming lager is dan de stand van de f.o.r., moet over dit bovenmatige gedeelte ook afgerekend worden.

Indien jullie je in privé niet borg hebben gesteld, heeft de accountant - vrees ik voor hem - een moeilijk verhaal. Zijn wel alle belastingschulden betaald? Zo niet, is er (tijdig) melding gemaakt van betalingsonmacht? Jullie kunnen ook zelf de BV ontbinden. Op de KvK is daarvoor een formulier te downloaden. Er moet wel een vereffenaar aangewezen worden. Als je je schuldeisers eerst een akkoord aanbiedt, zodat elke schuldeiser een deel (percentage) van zijn vordering krijgt, heb je m.i. netjes gehandeld. Gaan de schuldeisers akkoord, dan kun je tot ontbinding overgaan. Gaan de schuldeisers niet akkoord, dan vraag je het faillissement aan. Dan komt er ook een curator aan te pas die ook zijn salaris wil ontvangen en dan blijft er nog minder voor jullie schuldeisers over. Ik ben geen bedrijfsjurist, maar volgens mij zit mijn antwoord aardig in de goede richting. Succes, Odeon

Hoi Ed, Als ik jouw goed begrijp wil je een co-operatie die een maatschap aangaat met de BV's van de maten. En dan ook nog een BV voor de gezamenlijke kosten. Ken jij het liedje "Alles draait om de eenvoud" van het Goede Doel :) In 1 van je eerdere posts zeg je dat een v.o.f. uitgesloten is. Waarom? De firmanten kunnen gezamenlijk een v.o.f. oprichten. Elke firmant kan dan voor zichzelf de keuze maken of hij of zij zijn firma-aandeel inbrengt in een BV. De hoofdelijke aansprakelijkheid kan beperkt worden door middel van de v.o.f.-overeenkomst en inschrijving in de KvK. Dit is een in kringen van fysiotherapeuten vrij gebruikelijke en dus geteste constructie. Indien tzt een pand wordt aangeschaft, kan het beste gekozen worden voor een openbare vennootschap met rechtspersoonlijkheid (deze rechtsvorm wordt waarschijnlijk op 1 januari 2009 van kracht). Het pand blijft dan gewoon eigendom van de openbare vennootschap en bij toe- en uittreden van firmanten is er geen overdrachtsbelasting verschuldigd. Ik raad je af een co-operatie aan te gaan, tenzij je hierover heel veel kennis hebt of die kennis kunt inhuren bij een adviseur. De maatschap moet je helemaal uit je systeem halen, omdat die rechtsvorm gaat verdwijnen. Succes, Odeon

Voor 2008 moet je loon tenminste gesteld worden op € 40.000. Indien voor mensen in een vergelijkbare functie in loondienst een hoger loon gebruikelijk is, moet het loon vastgesteld op ten minste 70% van dat hogere loon. Stel: Iemand in loondienst verdient voor een soortgelijke functie € 100.000. Jouw salaris moet dan tenminste vastgesteld worden op € 70.000. Ook mag jouw salaris niet lager zijn dan het salaris van de meestverdienende werknemer. Tenzij je aannemelijk kunt maken dat het in jouw branche gebruikelijk is dat de meestverdienende werknemer meer verdient dan de directeur. Sommige Belastingdiensten stellen zich op het standpunt dat - ingeval van een management fee - het gebruikelijk loon tenminste gelijk moet zijn aan 70% van de management fee. In jouw geval dus 70% van € 200.000 is € 140.000. Ik zou hier echter niet zonder meer mee akkoord gaan en vooraf overleg plegen. Mijn ervaring is dat de fiscus wel soepel wil omgaan met bovenstaande regeling, mits de rekening-courant met je BV niet oploopt. Succes, Odeon