Joost Rietveld

zoals de titel zegt: http://bit.ly/fFJBwG Voor iedereen die even wachten kan: het scheelt je 90 euro en, zeker als je de verklaring niet zou krijgen, een hoop zoekwerk naar een te kopen BV of een LTD. groet Joost

Dag ondernemen31 Dat adviseurs heel makkelijk 41K als DGA loon aanhouden om het voordeel van een BV te bepleiten, kom ik helaas te vaak tegen. Door dat salaris laag te houden, blijft in beginsel veel winst in de BV achter, waarover op dat moment slechts 20% VPB betaald moet worden (vergelijk 52% IB). Dan lijkt een BV wel heel snel voordelig. In die opzet zit ten eerste een appels en peren verhaal en ten tweede is 41K DGA loon bij 80-110K winst wel erg zuinig en dus misleidend. 1. appels en peren omdat in de vergelijking met de belastingdruk bij de EMZ wel alle winst belast wordt en bij de BV gedaan wordt alsof slechts 20% VPB betaald hoeft te worden. Dat is natuurlijk krom. Want alle winst die in de BV achterblijft zal ook ooit naar privé moeten als dividend ad 25% Box 2 IB. Zolang je zonder dat dividend kunt, geniet je wel een rentevoordeel, maar dat is geen reden om toekomstig dividend meteen maar buiten de vergelijking te houden. 2. DGA-loon bij 80-110K winst zal liggen tussen 56K en 77K ingeval je een BV alleen drijft en de omzet afhankelijk is van jouw arbeid. Zie ook mijn column over het DGA loon hier. Een winst van 80-110 is ook erg mager om te kunnen stellen dat een BV voordeliger is dan een EMZ. Of had je nog andere redenen om een BV te willen? groet Joost

Dat geldt alleen voor het deel dat je aan de BV verhuurt. Dan is sprake van terbeschikkingstelling (TBS) en moet inderdaad een zakelijke huur in box 1 in aanmerking genomen worden. Uiteraard zijn de lasten daarvan wel aftrekbaar (voorzover ze zien op het deel dat de BV huurt van je). De huur moet inderdaad zakelijk zijn en bij verkoop of staking van de verhuur moet je in box 1 afrekenen over de waardestijging van het deel dat aan de BV verhuurd was. Waardedaling is daarentegen ook aftrekbaar in box 1. Voor de verhuur aan derden (sommige ondernemers in de familie/aanverwanten sfeer weer niet) geldt box 3. als de BV het pand in eigendom overneemt, heb je geen gezeur meer met TBS, maar zijn de huurbaten van het deel dat aan derden verhuurd wordt wel baten van de BV. Als de BV tevens niet in staat is om het pand met jou in contanten af te reken (i.e. de BV houdt een schuld aan jou over), dan moet de BV daarop een zakelijke rente betalen aan je die op grond van dezelfde TBS regeling belast is in box 1. Schiet je wellicht dus weinig mee op, maar ik ken de cijfers natuurlijk niet. BV omzetten naar een EMZ kan helpen. Dan gelden eerst de regels van de vermogensetikettering (moet/mag het pand op de balans van de EMZ en zo ja, voor welk deel?) en valt mogelijk een deel van het pand in box 3. Maareh, dat is wel erg drastisch. Je geeft aan het pand te verhuren aan je BV. Die BV zul je niet voor niets hebben, lijkt mij. Als de enkele keuze van een pand zakelijk of privé je al doet afvragen of je afscheid moet nemen van de BV, dan is het wel tijd om de bedrijfsstructuur eens goed te laten beoordelen en de vraag omtrent het pand daarin mee te laten wegen. Dat voorkomt in elk geval dat je nu een keuze maakt die in het licht van het totaalbeeld van je onderneming beter anders uitgevoerd had kunnen worden. groet Joost

dus die verbazing viel ook wel mee :P ;) Ik ben geen jurist, maar is de beperktere verhaalsmogelijkheid bij een BV niet voldoende reden voor een opdrachtgever om de wijziging van natuurlijke naar rechtspersoon niet zondermeer te hoeven accepteren? Als dit zomaar en zonder beperkingen kan gebeuren, dan zouden er wel wat meer BV-tjes opgericht worden door eenmanszaken in de problemen. Overigens ging ik bij mijn antwoord uit van de positie van de klant van Krullie. groet Joost

moet jouw handtekening op staan, dus je had er wel weet van moeten hebben. Uiteraard kun je de inbreng ook nog een maand opschuiven door alsnog de intentieverklaring voor 1 mei te laten registreren. Dat verandert alleen de inbrengdatum naar 1-2-2011 en heeft niet als gevolg dat een nieuwe jaarrekening opgemaakt moet worden. groet Joost

Graag gedaan. Mbt de intentieverklaring: is die al wel geregistreerd bij de fiscus voor 1 april? Vraag gerust verder. groet Joost

Accountant, Gebra en de bank zouden je hiermee (desnoods samen) moeten kunnen helpen. Of benader anders mede-HL-er René van Zandwijk, hij is specialist in detailhandelwinkels. Beter wat euro's aan besteden dan een veel te dure verkeerde keuze maken! groet Joost

Dag ondernemen31 Er is uiteraard een stappenplan, maar laat ik eerst eens ingaan op de wens om voor 1 mei met terugwerkende kracht naar 1-1 in te brengen. Bij ruisende inbreng bestaat maar 3 maanden terugwerkende kracht, zodat dan een intentieverklaring voor 1 april bij de fiscus geregistreerd had moeten worden. Is dat wel gebeurd? Zo nee, dan kun je nu alleen nog geruisloos inbrengen naar 1-1-2011. Het stappenplan is in grote lijnen als volgt: 1. nagaan of een BV wel zinvol is! Advies inwinnen en bij ja, beoordelen of er ruisend of geruisloos ingebracht wordt of dat je kunt volstaan met een oprichting in contanten, gevolgd door een activa/passiva transactie. Wordt het een inbreng dan volgt: 2. intentieverklaring (waarin staat dat je de intentie hebt om je EMZ in te brengen in een BV) opstellen, tekenen en laten registreren bij de fiscus. 3. invullen aanvraagformulieren verklaring van geen bezwaar (formulier A, B (en bij een holdingconstructie) C en bijlage 1). Dit opsturen naar de notaris. De notaris maakt de concept aktes en mailt die jou ter controle. 4. Een AA of RA accountant stelt de inbrengbeschrijving en inbrengbalansen op naar de datum van inbreng. Die cijfers mogen bij het passeren van de akte bij de notaris maximaal 5 maanden oud zijn. Let op en denk aan mogelijke goodwill! 5. Die beschrijving teken jij en gaat vervolgens met een accountantsverklaring naar de notaris. 6. Notaris richt de BV's op en maakt de aktes van inbreng en schrijft de BV's in bij de KvK. 7. overeenkomsten tussen de BV(’s) en de DGA (arbeid, pensioen, management, rekening courant overeenkomsten); 8. aanmelding bij de fiscus inclusief (eventueel) aanvragen fiscale eenheden voor de VPB en OB. 9. vaststelling gebruikelijk loon en voorbeloning (inkomen tussen einde EMZ en de feitelijke oprichting van de BV) DGA; 10. aanpassingen in de administratie wegens het overgaan van EMZ naar BV, omzetten bankrekeningen. 11. de IB aangifte over het jaar van inbreng laten invullen ivm de stakingswinst en mogelijke stakingslijfrente. 12. (bij geruisloze inbreng) akkoord aanvragen voor de inbreng bij de fiscus!! Als dit niet minstens uitgevoerd wordt, dan is het geen compleet plaatje en zul je naderhand nog zelf achter dingen aan moeten gaan. Zie ook mijn column over dit onderwerp. Succes en groet Joost

kun jij jezelf nog steeds niet klonen dan? Jammer in elk geval dat je er niet bent

dag Khanh Pham Welkom op HL. Je beginners-enthousiasme is je vergeven ;). We hopen veel van je kennis te zien op HL. groet Joost

dit gaat niet helemaal goed. De aanschafprijs schrijf je privé ook af ((aanschafprijs min restwaarde) / jaren gebruik) en dan nog eens incl. BTW! VPB en dividend is geen uitsparing, maar een bate. Immers, je BV draagt de kosten niet zodat het een extra bate is naar privé. Dat je het minteken gebruikt, stemt me wel hoopvol omdat je de rekensom dan wel correct maakt. Wellicht moet je nog financieren in privé of derf je rentebaten, dat zou je hier ook nog in mee kunnen nemen. Gezien de huidige rentestanden en de inflatie lijkt me dat effect echter verwaarloosbaar. De bijtelling in de IB is 25% van de cat.waarde (of 20%/14% afhankelijk van hoe schoon je auto is). De 12% x IB bijtelling ziet enkel op de BTW. Als je een auto van je BV rijdt en die privé gebruikt dan mag je alle BTW op de gebruikskosten aftrekken, maar moet je corrigeren 12% x de IB bijtelling, oftewel: 12% x 25% x cat.waarde (of 20/14% bij schonere auto's). Het is de BV die deze correctie maakt op de aftrekbare voorbelasting. Je eerste conclusie deel ik niet, de tweede wel. Maar het blijft maatwerk! groet Joost

wat je van je opdrachtgever ontvangt, doet voor je vraag inderdaad niet ter zake, groet Joost

dag Leksje Als je toch iets unieks verkoopt, vraag je dan eens af of je wel per se een A-locatie nodig hebt! Je schrijft over een groeiend dorp. Waar hebben we het over? 20.000 Inwoners of 40.000? Het zal beslist helpen met de verkopen via aanloop, maar de vraag is of via mond tot mond wellicht voldoende klanten jou toch wel weten te vinden. Als je in een dorp voldoende je nieuwe vestiging promoot, dan zul je het waarschijnlijk niet eens van de spontane aanloop moeten hebben, maar gewoon van naamsbekendheid. Als je naam en je unieke product rondgaan als een lopend vuurtje dan kun je bij wijze van spreken vanuit je eigen kelder verkopen. groet Joost

Dag ondernemer51 Ik pak vraag 2 even op. Je zit in een fase waarin jouw rol verschuift van de ondernemer naar de manager. Voordat je jouw oude rol meer en meer vaarwel zegt, moet je je wel beseffen dat degene aan wie jij je vaardigheden overdraagt 1) capabel is en 2) voldoende van toegevoegde waarde is. Dat wil zeggen: de uren die jij niet meer kunt omzetten in verkopen zullen voor voldoende groei moeten zorgen zodat je zoon zijn arbeidsloon dubbel en dwars terug verdient. Wees daarbij niet te beroerd om zijn bruto werkgeverslasten met minstens 150% te verhogen voordat je hem het stempel 'rendabel' geeft. Buiten zijn kosten zijn er namelijk ook de doorlopende kosten die je via hem terug moet verdienen als jij de voorraad niet aan het verkopen bent. Je vraag is dus niet concreet te beantwoorden. Je zult in dit geval zelf moeten wikken, wegen en rekenen. groet en succes Joost

Dag Martinnn De keuze zakelijk/privé bij een DGA wijkt inderdaad aanzienlijk af. Enerzijds omdat je met bijtelling over de nieuwprijs in de IB (via loonheffingen) van doen hebt, terwijl de kosten enkel de VPB drukken en anderzijds omdat de DGA geen BTW plichtig ondernemer is vanuit zijn DGA-schap. Je zult dus een opstelling moeten maken van de autokosten en deze doorrekenen in de VPB (welk fiscaal voordeel heeft de BV?) en afzetten tegen diezelfde autokosten privé betalen onder aftrek van 19 cent per zakelijke KM belastingvrije vergoeding (wat weer een kostenpost is voor je BV die niet als dividend uitkeerbaar is*). Daarbij neemt de BTW een bijzonder plek in. Deze is alleen aftrekbaar (in zijn geheel, doch met een correctie van 12% van de IB bijtelling) als de auto eigendom is van de BV, maar wel privé gebruikt wordt. *Voor een compleet beeld ga ik er ook altijd vanuit dat hetgeen de BV niet aan kosten maakt als dividend uitgekeerd wordt. Anders zou de indruk kunnen ontstaan dat de BV met 20% VPB maar erg weinig fiscaal voordeel behaalt aan de aftrekbare autokosten. Dus de 75% regeling en de beperking van de IB bijtelling tot de werkelijke autokosten gelden hier niet. groet Joost

de tool is niet geschikt voor de autokeuze zakelijk/privé bij een DGA en zijn BV. groet Joost

Ze zouden wel lid kunnen worden, maar we willen er vooral voor waken dat HL een huiswerkforum wordt. Om die reden is 1 lijn getrokken. Een subforum voor studenten lijkt me dan ook weinig zinvol omdat het die studenten juist gaat om de antwoorden van de ondernemers en professionals. Student vraagt student zal ongetwijfeld al op andere fora gebezigd worden. Is inderdaad al eerder over gediscussieerd ;) en dus een slotje groet Joost

Gewoon oppassen is 19% inderdaad. Kinderopvang bij een kinderdagverblijf of bij een gastouder tot 6 kinderen incl. de eigen kinderen van de gastouder thuis is vrijgesteld.

ik moet de eerste inspecteur nog tegenkomen die nagaat wie er op welke combinatie van postcode huisnummer woont en daarna gaat onderzoeken of dat toevallig familie is... :-\

volgens mij financiert comfort card de afnemer van het product van Nesch, niet Nesch zelf. Kan natuurlijk ook werken, vraag maar aan Quick Fit ;) trusten

hoort thuis in financiering [iurl]https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=15;action=display;threadid=36784[/iurl]

dag Nesch Je moet wat doen ipv slapen, hoewel de avond zo wel eindigt ;) Mij is geen instantie bekend die hier specifiek voor geschikt is. Lijkt mij echt iets voor angel investors of venture capital met als nadeel dat je doorgaans een deel van je bedrijf op zult moeten geven. Dit soort investeerders handelt niet zoals banken (zekerheden), maar meer als gelover in jouw plan en de aanzienlijke kans dat ze met een aandeel in het bedrijf geld zullen verdienen aan de verkoop van hun aandeel. Bekijk het board over financieringen eens: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=15 trusten Joost

het lijkt me dat de verhuizing van huisraad (verhuisboedels) nog steeds vrijgesteld is, mits je daar een vergunning voor aanvraagt. De camera valt daar ook onder: http://www.douane.nl/particulier/verhuisboedels/verhuisboedels-02.html#P32_3324 verder heeft deze vraag werkelijk niets van doen met ondernemen, zodat er een slot op dit topic gaat. groet Joost HL admin

Zelfs dat fiscaal voordeel doet niet eens zozeer ter zake. Je hebt in het verleden diezelfde auto als zakelijk aangemerkt en dus zal er iets drastisch in het gebruik moeten zijn veranderd om de overgang naar privé te kunnen rechtvaardigen. Tipje van de sluier of vertrouw je erop dat je keuze om de auto naar privé over te brengen voldoende te bewijzen valt? groet Joost

Een uitgangspunt voor je klant kun je wellicht in het volgende zoeken (maar daar moet hij het mee doen en of het werkt is een 2e): Bij de koop van een pand activeer je ook de kosten om het pand gebruiksklaar te maken. Die kosten zijn onderdeel van de investering. Zo kun je ook denken over jouw levering+dienst. Zonder de dienst werkt het geleverde niet en dus heeft je klant IMHO een pleitbaar standpunt als hij zegt dat jouw installatiewerk onderdeel van de levering uitmaakt en dus de volle 1000 euro activeert en in de investeringsaftrek opneemt. Dat is echter zijn probleem. Jij factureert gewoon de werkelijkheid: "levering en installatie hardware" hoort op je factuur te staan. Overigens hoor je dat formeel te splitsen omdat dan de marge op de verkochte hardware uit je facturatie blijkt. Nu je dat niet wilt omdat je klant dat niet hoort te weten, raad ik je wel aan om in je administratie dit wel te splitsen in omzet uren en omzet geleverd product. verder spreek ik als Mod van HL de wens uit dat er geen tips volgen om dit creatief te factureren, want dan treedt Radeoxx met zijn facturatie buiten de werkelijkheid en dergelijke tips staan we op HL niet toe. groet Joost