Alex

Ik zal het je vertellen zodra je ons uitlegt hoe je met 4 uur per week een ton winst per jaar kunt maken ;)

Ter controle: Was de failliete werkmaatschappij een BV? Zo ja, stond de holding garant voor eventuele tekorten? In beginsel valt een verlies van een dochteronderneming onder de deelnemingsvrijstelling dus zal dat niet tot een fiscaal verlies bij de moeder leiden.

Er blijkt uit een uitspraak te zijn gewezen over het onderwerp dat Marjan in dit topic aanhaalde. De uitspraak pakt gunstig uit voor de ondernemers die bezwaar hebben gemaakt tegen de manier waarop heffingsrente is berekend bij ambtshalve verminderingen. Check daarom of de belastingdienst deze al heeft vergoed/gaat vergoeden.

Paar dingen nog om rekening mee te houden bij lenen van de BV voor de eigen woning - Laat schriftelijk vast;eggen dat de BV jouw hypotheeklening overneemt zodat er geen onduidelijkheid kan ontstaan ivm bijleenregeling. - Heb je geinformeerd bij de bank hoeveel je uberhaupt boetevrij kunt oversluiten? - De hoogte van het rentepercentage voor de lening uit de BV kan je redelijk beinvloeden met behulp van de voorwaarden die je aan de lening stelt (bijv. 1e of 2e recht van hypotheek, lengte rentevast termijn, flexibiliteit vervroegd aflossen etc etc) Groet, Alex

Per saldo blijft het eigen vermogen gelijk, want je resultaat lopend boekjaar neemt af met het bedrag van de geboekte kilometervergoeding. Pas wanneer je de vergoeding daadwerkelijk opneemt neemt het vermogen af. Het is trouwens geen prive opname, maar een prive storting. (je hebt de kilometers zelf voorgeschoten) Groet, Alex

Noek, Het gaat om dusdanige bedragen dat ik je zou adviseren een fiscaal adviseur in te schakelen, bij voorkeur een adviseur die gespecialiseerd is in estate planning Het kan duizenden, zo niet, tienduizenden euros aan successierechten schelen door bij leven al zaken fiscaal goed te laten inregelen. Groet, Alex

De verlaging van de overdrachtsbelasting ziet alleen op woningen en niet op bedrijfspanden. Dus bij overdracht naar prive zal de volle 6% afgerekend moeten worden.

Joost gefeliciteerd! Een dergelijke post-count vergt ijzeren discipline (of een flinke HL-verslaving ;)) Groet, Alex

Je kunt de agio in de algemene reserve boeken ter grootte van 75% van de afschrijvingslast van de goodwill. De latentie neem af met 25% van de afschrijvingslast van de goodwill. De journalen zijn dan als volgt: Agioreserve 75% Aan) Alg reserve 75% Latente belastingverplichtingen 25% Aan) Latente vpb (V&W) 25% De percentages zijn gebaseerd op het huidige vpb tarief, waarbij ik het opstapje in het tarief buiten beschouwing heb gelaten. Deze is afhankelijk van het winstniveau in de BV.

De bijtelling die jij opvoert bedraagt EUR 5.760. Je past willekeurige afschrijving toe. Voor zuinige auto's geldt een bijtellingspercentage van 14%. Dat zou betekenen dat de cataloguswaarde van jouw auto ruim 41.000 zou moeten zijn. Jij geeft aan dat je de auto voor 16.000 hebt gekocht....ik vraag me toch sterk af of willekeurige afschrijving wel van toepassing is. Ik vermoed van niet. Zoals eerder gemeld: Laat je bijstaan door een boekhouder, accountant of fiscalist voordat je de aangifte indient. Je loopt het risico dat je fouten maakt die in jouw nadeel kunnen werken. Groet, Alex

Een ander aandachtspuntje: Je schrijft in 2010 voor 5.012 af op de auto. Deze afschrijving is te hoog als de aanschafwaarde 16.000 was. Auto’s dien je (fiscaal) over 5 jaar af te schrijven rekening houdend met een eventuele restwaarde. Willekeurige afschrijving op personenauto’s is (voor zover mij bekend) niet mogelijk tenzij dit een bijzonder zuinige auto betreft. Ik zou je adviseren om je te laten bijstaan door een boekhouder, accountant of fiscalist. Al is het maar voor een finale review van jouw aangifte voordat je deze instuurt. De fiscale wetgeving is complex en een foutje is snel gemaakt,zeker als het aankomt op de auto van de zaak. Groet, Alex

Ik lees wat tegenstrijdigheden in jouw verhaal... Je wilt niet groeien, maar wel meer omzet... Je wilt winstdeling toekennen aan de nieuwe medewerker, maar jij gaat de leads aandragen... Als ik het goed lees, zal jouw nieuwe medewerker meer uitvoerend bezig zijn en niet zo zeer commercieel. Gaat zij de kredietaanvragen zelfstandig uitwerken of ga voer jij een finale review uit voordat die naar de bank gaat? Als jij een goede lead aandraagt en zij werk een kredietaanvraag uit volgens jouw eigen model, wil je haar hiervoor dan extra belonen? Bereik je daarmee het gewenste eindresultaat? Of laat je haar volledig autonoom haar gang gaan? Kortom, denk goed na over het doel van de winstdeling en op welke objectieve gronden je deze wilt baseren, anders bereik je niet het gewenste effect. Vul haar functie zodanig in, dat die zich leent voor winstdeling. Groet, Alex

Nog een aanvulling: Als de notariele kosten betrekking hebben op de verwerving van een (meerderheidsbelang in de) deelneming dan is het gebruikelijk dat deze kosten worden geactiveerd omdat ze dan deel uitmaken van de betaalde goodwill (of verkregen badwill). In tegenstelling tot de notariskosten bij oprichting van een BV, zijn de gemaakte notariskosten mbt verwerving van een deelneming, fiscaal niet aftrekbaar.

Bescherming tegen wat? Na vereffening van het faillissement zie ik niet wie er nog verder benadeeld worden als TS de bestaande relaties zou benaderen. Dan is het toch op zijn minst pleitbaar om het relatiebestand te mogen gebruiken?

Steven, bedoel je hiermee te zeggen dat het beding van kracht blijft ? Hoe lang dan? Ook als het bedrijf - bij gebrek aan baten - geliquideerd is? Lijkt mij een beetje vreemd. TS concurreert niet meer met zijn ex-werkgever, als de ex-werkgever niet meer bestaat.

Als je zelf de boekhouding wilt gaan doen dan kan het geen kwaad om de basisbeginselen van de boekhouden te leren of in elk geval een basiscursus te volgen. Dergelijke afsluitende journaalposten zijn namelijk redelijk standaard en zullen elk jaar terugkomen. Om jouw vragen te beantwoorden: Factuur leasemaatschappij: in 2010: 1xxx Vooruitbetaalde bedragen (balans) 100% 1xxx Voorheffing omzetbelasting (balans) 19% Aan 1xxx Crediteuren 119% In 2011 per memoriaal: 4xxx Leasekosten (resultatenrekening) 100% Aan 1xxx Vooruitbetaalde bedragen 100% 100% = bedrag exclusief BTW 119% = bedrag inclusief 19% BTW De tweede boeking wordt ook wel de storno-boeking genoemd van de eerste boeking. Het moment van de tweede boeking is niet gekoppeld aan het moment van de betaling. Je kunt deze al maken op het moment dat je de leasenota inboekt. Zolang je maar in de juiste boekjaren verwerkt. Jouw vraag over de accountantskosten: zelfde principe als hiervoor. Succes, Alex

Het gaat erom dat bij een inbreng de bezittingen minstens 18K hoger zijn dan de schulden van de VOF. Dus als de VOF 18K aan cash heeft maar daartegenover 1K aan crediteuren, dan wordt niet voldaan aan de stortingsplicht. (18K - 1K = 17K). Groet, Alex

Als de verhuur aan de BV belast is met BTW, dan wel opteren voor belaste (door)verhuur vanuit de BV aan de VOF. De VOF moet dan wel voor meer dan 90% aan btw belaste prestaties verrichten. Het kan dan geen kwaad om dit in een contract tussen beheer BV en vof vast te leggen.

Als je als dga geen werkzaamheden voor de holding verricht hoef je geen loonaangiften te doen. Als je de maandelijkse onttrekkingen aan de holding gebruikt om in je levensonderhoud te voorzien zonder de intentie te hebben deze op termijn terug te (kunnen) betalen, dan dien je dit als dividenduitkeringen aan te merken. (anders is het namelijk een lening in rekening-courant). Over de dividenduitkeringen dient de BV 15% dividendbelasting in te houden en af te dragen aan de fiscus. Hiervan dient aangifte dividendbelasting te worden gedaan. Daarnaast geef je deze inkomsten op in box 2 bij je IB aangifte. Wellicht is het het handig om de maandelijkse opnamen gedurende het jaar in rekening-courant te boeken (opsparen van een schuld) en eens per jaar het totale opgenomen jaarbedrag als dividend aan te geven. Zodoende kan je met 1 aangifte volstaan per jaar. Opheffen van de BV kan ook. Dan wordt het gehele eigen vermogen na afwikkeling van alle overige schulden van de BV en, na terugbetaling van het aandelenkapitaal als dividend aangemerkt. Daarvoor geldt hetzelfde als hierboven beschreven. Groet, Alex

De aansprakelijkstelling zou dan rechtstreeks door derden bij de vertrekkende DGA moeten worden geeist en kan niet door de zittende aandeelhouder-bestuurders worden geeist (als er decharge zou zijn verleend door de AvA). Volgens mij kan aansprakelijkheid door derden pas plaatsvinden als de BV in gebreke blijft bij de schuldeisers en er aanwijsbare gronden zijn van onbehoorlijk bestuur voor de vertrekkende DGA. Maar zelfs dan… In beginsel is het voltallige bestuur hoofdelijk aansprakelijk jegens derden, tenzij er bijv. een directiereglement is opgemaakt waarin duidelijk een taakverdeling is vastgelegd waaruit blijkt wie waarvoor verantwoordelijk is of een onrechtmatige daad door de vertrekkende dga is verricht o.i.d. Ik wil daarmee aangeven dat aansprakelijk stellen op grond van het standpunt “het gaat niet zo lekker met de zaken en het wordt meneer de vertrekkende dga te heet onder de voeten” juridisch waarschijnlijk geen steekhoudend argument is. Dat het onfatsoenlijk is, is ons allen wel duidelijk, maar hij heeft het recht te vertrekken, in goede en slechte tijden. Dus zo optimistisch zie ik het allemaal (helaas) niet in.

Is dat ook zo wanneer de AvA deze aandeelhouder al decharge heeft verleend?

Dit gaat niet op in mijn beleving. De waarde van aandelen kan nooit lager zijn dan nul. Immers, het is een BV, dus als aandeelhouder loop je alleen risico over hetgeen je ingebracht hebt in de BV. (behoudens aansprakelijkstelling) De directeur kan zijn lening niet zomaar opeisen en voorrang nemen op de overige schuldeisers. Hoe zit het met zijn dienstverband? Is de dga formeel ontslagen of heeft hij zelf ontslag genomen? Groet, Alex

Beste forumleden, Ik las in een nieuwsbrief dat het (sinds kort) mogelijk is om geld van de BV te lenen tegen dezelfde rente als de rente die de BV ervoor zou ontvangen als zij dat geld op een zakelijke spaarrekening aanhoudt. Dit zou de mogelijkheid bieden om het geld in privé tegen een gunstiger rendement te beleggen, waarbij het rendement in Box 3 belastingvrij is (tegoed -/- schuld aan BV = 0). De rente op zakelijke spaarrekeningen is momenteel bedroevend laag. (vaak lager dan de inflatie) Voorwaarde is wel dat er een leningovereenkomst wordt opgesteld tussen de natuurlijke persoon en de BV waarin o.a. looptijd, aflossingsschema, rente en zekerheden worden genoemd. Op het forum en in andere bronnen heb ik eerder gelezen dat deze constructie juist wel tot Box 1 vermogen zou kunnen leiden omdat het tot resultaat uit overige werkzaamheden zou leiden. Graag hoor ik of anderen hier meer over weten en welke fiscale behandeling (box 3 of box 1) op dit moment het meest actuele uitgangspunt is. Als er handige bronnen over dit onderwerp dan verneem ik die ook graag. Groet, Alex

Een BV met winstoogmerk heeft publicatieplicht ongeacht de omvang. Ik denk dat jij doelt op de controleplicht? mod-edit:quote gefixed

Wat je ook zou kunnen overwegen, mits je prive over liquiditeiten beschikt, is om langlopende staatsobligaties te kopen. Het rendement daarop is doorgaans hoger dan de zakelijke spaarrente. We zitten in een stijgende rentetrend, mede als gevolg van de almaar stijgende grondstofprijzen. Naarmate de rente verder stijgt, zal de waarde van de obligaties afnemen. Dan is een goed moment om de obligaties vanuit prive te kopen. De BV incasseert een boekverlies (aftrekbaar voor de vpb) en in box 3 is het rendement op de obligaties met slechts 1,2% belast (waar die in de vpb sfeer met 20/25% belast was). Het boekverlies dat de BV lijdt verkleint overigens wel de dividendruimte voor de toekomst. Mocht de rente op een gegeven moment gaan dalen, dan zou je in de toekomst de obligaties met een stevige boekwinst vanuit prive kunnen verkopen. Die boekwinst is dan eveneens met slechts 1,2% belast. Weet echter niet in hoeverre hier fiscale haken of ogen aan zitten voor wat betreft het handelen tussen prive en de BV. Wellicht kunnen de fiscalisten op het forum nog een mening over geven. Groet, Alex