Marcel Spruit R.I.P.

En ten overvloede: het is een aftrekpost op je inkomen, niet op je belasting. Als je veel winst draait, zorgt de aftrekpost er voor dat je fors minder belasting betaalt, maar als je geen winst draait, heb je ook niet zo vreselijk veel aan de aftrekpost.

Dank voor de toelichting. Als ik het goed begrijp, wordt de voorlichting door veel ondernemers grotesk verkeerd geïnterpreteerd. Dat is wel heel erg.

Omgekeerd: als er wel uitstel is aangevraagd, kan de Belastingdienst alleen naar 2011 en eerder kijken. De verplichting vervalt niet, hij kan alleen nog niet toegepast worden op 2012.

Ha Gigi, Ja, lunch die jij betaalt voor je medewerkers, zijn kosten die jij in je onderneming voor 73,5% af kan trekken. Voor de lunch dient er bij de medewerkers een bedrag bij hun salaris opgeteld te worden voor de loonbelasting. De btw op kantinekosten is weliswaar gedeeltelijk aftrekbaar, maar dat is een vrij complexe regeling (google op 'kantineregeling btw' en je vindt 'm vast wel). Voor 'eten onderweg' geldt het zelfde (aftrekbaar als ondernemingskosten tegen 73,5%), hoe dat in de loonbelasting zit weet ik niet uit mijn hoofd.

Misschien mis ik iets, maar als de woning in 2010 in gebruik is genomen, kun je toch niet 'zomaar' in 2012 de etikettering (voor de btw) wijzigen?

Dat is afhankelijk van de inspecteur die je treft (dooddoener, sorry). Aangezien het boekenonderzoek nu al is aangekondigd, kun je niet meer spreken van een vrijwillige verbetering (, dus je komt hoe dan ook in aanmerking voor een boete. Als je mazzel hebt, tref je een inspecteur die begrip heeft voor je situatie en alleen maar de te weinig betaalde belasting naheft en geen boete oplegt. Dat zal dan deels afhankelijk zijn van hoe het gesprek verloopt. Je kunt je voorstellen dat het dan nogal wat uitmaakt of jij bij het eerste kopje koffie je fout al opbiecht, of dat hij er pas achter komt als hij op kantoor de stukken nog eens doorkijkt. De onvermijdelijke vervolgvraag is natuurlijk "boete? Hoeveel?" Dat is afhankelijk van de vraag of er opzet in het spel is. Jij zal bij hoog en bij laag volhouden dat je niet opzettelijk een onjuiste aangifte hebt ingediend (en mijn vertrouwen heb je, maar je ziet vast in dat je verhaal niet heel sterk is) In dit geval kan een inspecteur er voor kiezen om met de naheffingsaanslag een boete op te leggen die gelijk is aan het bedrag dat je te weinig belasting hebt betaald, MAAR in het Besluit Bestuurlijke Boetes Belastingdienst (par. 25) worden die bedragen weer naar beneden bjigesteld: 50% in geval van opzet (willens en wetens de boel flessen), 25% in het geval van grove schuld (aan opzet grenzende mate van verwijtbaarheid). Je ziet, heel strak afgebakend is het niet, boetes opleggen is een vak en dus mensenwerk. Succes!

Kijk, jij bent scherp, goed gezien! Daar heb je gelijk in. Jij moet hoe dan ook bij verkoop btw afdragen over de waarde van de auto. Je dochter kan die btw alleen terugvragen als zij de auto ook zakelijk etiketteert voor de btw. Zij kan er voor kiezen om de auto voor de btw wel op de zaak te zetten en voor de inkomstenbelasting niet. Dat bekent wel dat zij voor de btw te maken krijgt met een bijtelling van 2,7% van de nieuwprijs (of 1,5% als de auto ouder is dan 5 jaar), maar dat is al gauw een fors bedrag. Over het 'uitsluitend geschikt voor goederenvervoer': het is een standpunt wat je inneemt en waar een inspecteur je op terug kan fluiten, Als je het dan niet eens wordt, kun je bij de rechter uitkomen. Je kunt je standpunt ook schriftelijk voorleggen aan een inspecteur, als hij zich er in kan vinden krijg je schriftelijk een bevestiging en weet je direct waar je aan toe bent.

Ik weet niet of het de moeite is (lees: of je er serieus geld mee bespaart), maar uit de jurisprudentie omtrent 'nagenoeg uitsluitend geschikt voor goederenvervoer' blijkt dat een bus met meerdere zitplaatsen hier ook aan KAN voldoen. Verder: als je de bus aan iemand (je dochter, je moeder, de buurman) verkoopt, zul je hier een redelijke prijs voor moeten rekenen, en over die redelijke prijs btw af moeten dragen. Je kunt er voor kiezen om vervolgens je dochter minder te laten betalen (dat zou dan een schenking zijn, en een schenking aan je kind van minder dan 5.000 euro is niet belast met schenkbelasting), maar je moet btw afdragen over de waarde (maar die kan je dochter weer terugvragen, dus feitelijk is dat vestzak-broekzak. Overigens, als je de Verklaring Uitsluitend Zakelijk Gebruik hebt opgezegd, maar je gebruikt de bus alleen maar zakelijk, kun je toch een nieuwe aanvragen, of niet? Dat scheelt je dan in elk geval de last van een rittenregistratie. Het overzetten van de auto gaat via het postkantoor (kenteken op andere naam zetten). In je administratie verwerk je de verkoop.

Ik vind het nogal wat om dit een 'strijd' te noemen, maar ik ben erg voor een open vizier. De boetes kan iedereen uit de AWR halen, al moet ik zeggen dat het boete-gedeelte gek genoeg het deel is waar ik minst in loop te neuzen...

Ik kan mij zo voorstellen dat een bank helemaal niet op jou zit te wachten. Je zou dan, als ik het goed begrijp, 25.000 van ze willen lenen. Daar gaat een bank niet vreselijk veel op verdienen aan rente, maar moet ze wel vrij lang over vergaderen en dossiers aanleggen. Marco kan je daar meer over vertellen. Wellicht dat een bank wel bereid is om je een doorlopend krediet (een rekening waar je rood op kan staan) te verlenen, maar dat kan nogal duur zijn (rentes van 12% en hoger). Kun je zeggen welke expertise je graag nog eens naar je ondernemingsplan zou laten kijken? Is er bijvoorbeeld naar gekeken door mensen met verstand van marketing? Mensen met ervaring in de kleding-verkoop-branche? Het maakt het makkelijker zoeken als je weet wat je zoekt.

mail van klant: Daar werd ik toch wel even warm van...

Ik weet niet precies wat "shop in shop" precies inhoudt, maar ik stel me het volgende voor: Jullie zetten een marktkraampje neer in de Gamma. Jullie betalen een bedrijf (laten we 'm Bassie noemen) om in die kraam te gaan staan en klanten te gaan werven voor de opdrachtgever. VOor elke klant die Bassie werft krijgt Bassie 750,- en jullie krijgen van de opdrachtgever 1.000,- per klant. Per geworven klant verdienen jullie dan 250,-. Op welk vlak er dan fiscaal voordeel te behalen zou zijn is mij niet duidelijk, volgens mij is dat er niet.

Ha Mark, nee, het is niet duidelijk wat je bedoelt. Om de fiscale aftrekbaarheid van een kostenpost te beoordelen is meer informatie nodig dan "het is een soort product van een reclamebureau" De beperking van de aftrekbaarheid waar jij op doelt komt vermoedelijk uit artikel 3.15 van de Wet Inkomstenbelasting, ik citeer even lid 1 en lid 3: Kortom: de inkoop van de genoemde diensten is voor jouw onderneming volledig aftrekbaar, ze maken namelijk onderdeel uit van jouw omzet. Of je klant de kosten volledig of slechts gedeeltelijk af kan trekken is afhankelijk van wat je precies aanbiedt.

Ha Gerda, Ik krijg de indruk - maar ik kan het mis hebben - dat hier een aantal dingen door elkaar lopen. Allereerst is er de vraag van de etikettering, of in normaal Nederlands: staat de auto op de zaak of niet. Je kunt bij aanschaf van de auto kiezen of je 'm op de zaak zet of niet, en daar kun je later inderdaad niet meer op terugkomen, tenzij de omstandigheden ernstig veranderd zijn (stel dat je voorheen 90% van de kilometers zakelijk rijdt en nu nog maar 9%). Als je de auto op de zaak hebt gezet, krijg je te maken met een bijtelling in de inkomstenbelasting. In beginsel is die bijtelling 25% van de catalogusprijs (nieuwwaarde), tenzij je onder een van de 14 uitzonderingen valt. Die bijtelling kun je vermijden door te bewijzen]/b] dat je minder dan 500 km privé hebt gereden in een kalenderjaar. Dat kan met een sluitende rittenadministratie. Een andere mogelijkheid is de "Verklaring Uitsluitend Zakelijk Gebruik" Die mag je indienen als je daadwerkelijk geen enkele privé-kilometer rijdt met een bestelauto. Je hoeft dan geen rittenadministratie bij te houden, maar zodra je ook maar één privé-kilometer rijdt met de bus, moet je dit doorgeven en ongetwijfeld staan er smakelijke boetes op het niet-doorgeven. Als ik het goed begrijp, staat de bestelauto op jouw naam. Het is dus niet de auto van je dochter. Op het moment dat zij er gebruik van zou maken, zou de auto voor haar gelden als een privé-auto, en zou zij 19 cent per zakelijke kilometer van de winst af kunnen trekken. Die kilometers zijn voor haar zakelijk, maar voor jou privé, dus jij krijgt dan weer te maken met de bijtelling, omdat je dan ongetwijfeld over de 500 privé-kilometers gaat. Als je de bus aan je dochter zou verkopen, kan zij er voor kiezen om 'm "op de zaak te zetten", maar ook om 'm privé te houden, en de kilometers die jij er dan in rijdt zouden voor jou zakelijk kunnen zijn (19 cent per kilometer aftrekken) en zijn voor haar hoe dan ook privé. Als je bus voor beide ondernemingen in wil kunnen zetten en óók de bijtelling zou willen vermijden, zou je volgens mij de stap moeten zetten naar het opstarten van een gezamenlijke onderneming (een VOF) en de bus daarin inbrengen. Risico daarvan is wel dat jullie allebei aansprakelijk worden voor elkaars ondernemings-schulden. Een andere optie is dat je de bus aanmerkt als een bestelauto die "nagenoeg uitsluitend geschikt is voor goederenvervoer". Volgens art. 3.20 lid 5 van de Wet Inkomstenbelasting heb je dan niet te maken met de wetttelijke bijtelling van 25% maar met een bijtelling op basis van het werkelijke privé-gebruik. Kortom, volgens mij is het niet mogelijk om een auto op twee ondernemingen tegelijk op de zaak te zetten. Je kunt wel een gezamenlijke onderneming hebben en de auto daarin inbrengen, maar ik vermoed dat dat meer gedonder met zich meebrengt dan dat het oplost.

Wellicht een dooddoener, maar hoe de geldstroom wordt beschouwd is afhankelijk van de constructie / structuur die je aan je bedrijf geeft. Als ik het goed zie, komen er twee bedrijven, die ik voor het gemak even US en NL noem. Dan zie ik de volgende mogelijkheden: - US is in handen van NL (NL houdt alle aandelen) - NL is in handen van US - beide bedrijven zjin in handen van een derde bedrijf X - beide bedrijven zijn in handen van jullie als individuen Als US omzet draait (ik beschouw je woord 'pre-order' als een bestelling, waar dus op termijn een product voor geleverd moet worden), zal US die spullen moeten inkopen (of zelf maken). Vermoedelijk koopt US die spullen in van NL. Goed koopmansgebruik verplicht je in principe dat US hier een (kleine) marge op verdient, dus US zal een kleine winst draaien. Dat kun je dan weer optuigen door leningen te verstrekken vanuit NL aan US of royalty-overeenkomsten te sluiten, zie ook "Starbucks". Heb je een idee hoe je je bedrijf wil gaan structureren?

Bij mijn weten (maar wedden dat Norbert daar hele intelligente dingen over kan zeggen ;-) ben jij niets verplicht, maar ben jij wel verantwoordelijk als de ZZP'er wat overkomt, en gelden dezelfde arbo-regels voor iedereen. (wijziging arbo-besluit vorig jaar juli) De vraag "moet jij die regels opleggen" : dat ligt er aan, als de regels uit de arbo-wetgeving voortkomen, gelden ze m.i. voor iedereen, werknemer of freelancer. Als ze niet uit de arbo-wetgeving voortkomen, zou jij er voor kunnen kiezen om een uitzondering te maken. Maarja, scheve gezichten... Knap dat je deze lijn hebt getrokken overigens!

Het maakt het makkelijker als je hier getallen aan hangt. Of die getallen echt of verzonnen zijn haalt mij dan weer niet uit, maar vertel me aub. - welk bedrag betaalt je klant - welk bedrag krijg jij waar binnen - waar gaat dat bedrag dan heen - hoeveel geld blijft er waar achter dan kunnen diverse mensen je zo vertellen hoe die boeking er uit moet zien.

Ik zou zelfs verder willen gaan en je aanraden om in je administratie duidelijk op te nemen welke spullen er aangeschaft zijn met het geleende geld. Als er geen spullen van gekocht zijn of debiteuren van ge-voorfinancierd zijn of iets dergelijks, wat gebeurt er dan mee? Als het geld in kleinere porties weer terugvloeit naar privé om de boodschappen mee te betalen, is het geen zakelijke lening en is de rente dus ook niet aftrekbaar.

Ik denk niet dat er mensen zijn die de beweegredenen kennen van de makers van de aangiftesoftware van de Belastingdienst. ;) Voor zover ik weet is het voor hen een afweging "moeten we de aangifte ingewikkelder maken zodat 'ie ook naar gegevens vraagt die voor 2% van de belastingplichtigen gelden, of voor 98% een 'simpele' aangifte maken?" Helaas is daar met de huidige wetgeving (relatief complex) geen gulden middenweg in te vinden, volgens mij. In jouw voorbeeld zou ik geneigd zijn om in het vakje náást het vakje waar jij 'Jongtimer' (tss, dat is niet eens een woord) hebt ingevuld, een negatief bedrag in tevoeren, zodat de onttrekking onderaan het plaatje gelijk wordt aan de werkelijke autokosten.

Als je werkelijke autokosten lager zijn dan de bijtelling, dan is de bijtelling gelijk aan de autokosten. Stel dat de autkosten 950,- zijn en de bijtelling zou 1400,- zijn, dan wordt de bijtelling verlaagd naar 950,- en trek je dus per saldo niets af. Maar als je schrijft krijg ik de indruk dat je al een aardig tijdje aan het ondernemen bent. De keuze "zet ik de auto op de zaak of niet" moet je maken in het jaar waarin je de auto voor het eerst in je onderneming gebruikt. Als je al langer aan het ondernemen bent, valt er dus niet meer zo veel te kiezen.

Schijf! Ja, maar daar staat tegenover dat je de autokosten (alle autokosten? JA, alle autokosten) mag aftrekken. Stel dat je auto een waarde heeft (wat je er bij verkoop voor zou krijgen) van 4.000,- De bijtelling is dan 35% hiervan ofwel 1400,- Als jouw totale autokosten (onderhoud, benzine, wegenbelasting, verzekering) op een heel jaar 2.000,- zijn, dan resteert door de bijtelling een netto aftrekpost van 600,- euro. Als je de auto privé zet, mag je per zakelijke kilometer 19 cent van je winst aftrekken. Als je 3000 zakelijke kilometers rijdt in een jaar, is dat een aftrekpost van 570,- Dat is dus best vergelijkbaar, het enige verschil is dat je bij 'privé' ook een kilometeradministratie bij zal moeten houden om de zakelijke kilometers aan te tonen, en dat is voor een hoop mensen een enorme opgave.

Als jij er rust van in je hoofd krijgt als een ander bedrijf je boekhouding gaat doen, zou ik dat zeer, zeer serieus overwegen. Dat andere bedrijf kan dan een uitdraai uit hun boekhouding aanleveren aan het kantoor van je man, ik zou zeggen, een specificatie van balans en verlies-en-winst-rekening, desnoods een compleet grootboek. Het kantoor van je man kan dat als basis gebruiken voor (het zakelijk deel van) je aangifte inkomstenbelasting. Het is waar dat je aangifte inkomstenbelasting daardoor niet sneller de deur uit gaat, maar je btw-aangiftes en andere zaken wel.

Aangezien ongeveer 40% van de beroepsbevolking zijn werk achter een beeldscherm doet (ja, jij nu ook, kijk maar!) verwacht ik dat de Belastingdienst zal zeggen dat ook een computerbril een persoonlijk hulpmiddel is en geen bedrijfsmiddel. Als je het zeker wil weten kun je het voorleggen aan de inspecteur (schriftelijk).

JA. JA, dat kan, en je keuze voor ib en btw staat hier los van. Let wel goed op welk bedrag er geïncasserd wordt voor de MRB en dubbelcheck even of dat inderdaad het lage tarief is, ook bij de Belastingdienst wil er wel eens een vinkje verkeerd staan.

Wat ook meespeelt: wie is er in staat om de onderneming te binden? Als de contracten zowel door jou als je vrouw ondertekend worden, laat dat een beeld zien van een onderneming waarin twee partners gelijkwaardig opereren. Over het meetellen: ALS er sprake is van een ongebruikelijk samenwerkingsverband (wat ik betwijfel aangezien je aangeeft dat jullie de juiste achtergrond en het juiste netwerk hebben om samen deze onderneming te starten), EN de werkzaamheden van één van de partners zijn hoofdzakelijk (lees: meer dan 70%) van ondersteunende aard DAN tellen de uren (alle uren!) die die partner aan jullie VOF besteedt niet mee voor het urencriterium. (als hij/zij daarnaast nog 1225 uur in een eenmanszaak stopt, zou alsnog aan het urencriterium voldaan kunnen worden, maar dat is meer een theoretiosche mogelijkheid) Kortom, of je ondersteunende uren wel of niet meetellen voor het urencriterium, is afhankelijk van bovengenoemde criteria. Via die weg wordt bepaald of je uren voor de onderneming uberhaupt meetellen.