Marcel Spruit R.I.P.

En zo niet, is er een bedrijf in het oosten van het land dat er alsnog wel voor zorgt. Ik denk dat je de bevriende boekhouder een groot plezier doet door hem/haar te vragen hoe hij/zij het aangeleverd wil hebben. Soms zorgen jouw goedbedoelde inspanningen om 'alles zo goed mogelijk aan te leveren' er voor dat hij/zij er juist meer werk aan heeft, en dat is voor niemand leuk. Dat zou goed kunnen, maar dat hoeft niet zo te zijn. Als je balans per eind 2010 klopt (dat kan ik niet overzien), en er zijn in je aangiftes geen ongeoorloofde afnames van de FOR geweest, zou een eenvoudige boekhouding van 2011 moeten leiden tot een kloppende balans. Succes ermee!

Ik zou je adviseren om een ander plan te schrijven, een plan dat zo gaaf is dat je er 's nachts wakker van ligt. Een plan waar je zo enthousiast van wordt, dat je al je vrienden de oren van de kop lult er over. Een plan dat gewoon uitgevoerd móet worden, en wel door jou, omdat dat iets is waar jij ontzettend blij van wordt. Zo blij, dat je haast niet kan wachten om het ten uitvoer te gaan brengen en waarvoor je de middelen gewoon gaat regelen. Dát plan geef ik wel kans van slagen. En anders heb je op zijn minst een fantastische tijd.

Klopt wel, jij draagt invoer-btw af (21,-) maar die vorder je ook weer terug. Vervolgens lever jij de goederen zónder btw in rekening te brengen aan je Franse afnemer. Die Franse afnemer doet in Frankrijk hetzelfde, btw afdragen en weer terugvragen. Voorwaarde is wel dat de Franse afnemer een btw-ondernemer is, jij zijn btw-nummer op je facturen zet en je kunt bewijzen dat de goederen ook daadwerkelijk naar Frankrijk gegaan zijn. (zorg dus dat je goede documentatie hebt van de vervoerder).

Als je de adviezen van de forumleden opvolgt, maar het bleken incorrecte adviezen te zijn, voor hoeveel geld ga je dan het schip in?

Je kunt maar één keer iets inbrengen (althans, hetzelfde activum kun je maar een keer inbrengen). Op je openingsbalans van 2013 zou ik zowel de aanschafwaarde (2000,-) als de afschrijving t/m vorig jaar (300,-) noteren. In de aangifte inkomstenbelasting wordt je namelijk ook gevraagd om zowel aanschafwaarde als boekwaarde te vermelden, en zo haal je beide makkeiljk uit je boekhouding.

Fantastisch verhaal! Blijf schrijven!

Ingevuld. Interessante vragen, helpen mij ook nadenken over hoe ik het doe/regel/inricht.

"een extra post toevoegen aan de balans" is m.i. wel het laatste dat je moet doen. Ik schrik hier een beetje van. Met het toevoegen van extra balansposten krijg je uiteindelijk elke balans wel in evenwicht, maar heb je dan nog enig idee wat je aan het doen bent? Ik herhaal mijn eerdere post: Als de FOR volgens de wettelijke bepalingen niet afneemt, zou ik dat ook vooral niet tot uiting brengen in de boeken. Het internet is een vindplaats van uiteengespatte dromen, goede bedoelingen en verder een hoop oude rommel. Heb je ook een link voor deze wijsheden? De FOR kan door een toevoeging niet groter worden dan het totale ondernemingsvermogen. Dus als je berekende toevoeging van de FOR 4k is, maar daardoor zou ie boven het ondernemingsvermogen uitkomen, kan ie bijvoorbeeld maar 2k toenemen. Ik denk dat het goed zou zijn om toch maar je balans hier even neer te zetten, want zoals Joost al aangaf, zo wordt het een lang raadselspelletje. Excuus als ik wat bot overkom, maar termen als "een extra post om de boel recht te trekken" doen pijn aan mijn boekhoudershart ;-)

Ja, en nee. Als je een 50/50-administratieve splitsing maakt trek je, zo begrijp ik die website, trek je 50% van de huurlasten af. Elektra en dergelijke trek je af naar rato van het daadwerkelijke verbruik in je onderneming. Dat kan 50/50 zijn, maar dat is het meestal niet, aangezien de meest energieslurpende apparaten (wasmachine, vaatwasser, zonnebank) niet zo veel betekenis hebben voor je onderneming. Ik kan je het boek van meneer Van Kesteren en mevrouw Van HIlten van harte aanbevelen! In het algemeen: btw vraag je terug naar naar rato van het zakelijk gebruik.

Waar je je inkomen vandaan haalt, vindt de Toeslagenfabriek niet zo boeiend. Voor het aanvragen van huurtoeslag moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen m.b.t. de huur, en er is een inkomensgrens. Bij dat inkomen wordt er bij mijn weten gekeken naar het "verzamelinkomen". Dat is een belastingtechnische term die voor veel mensen neerkomt op het brutoloon, of in het geval van ondernemers, de belastbare winst. De belastbare winst is de winst waar je belasting over betaalt (duh....;-) Dat betekent dus de winst, verminderd met eventuele startersaftrek, zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling.

De fiscale oudedagsreserve is onderdeel van het ondernemingsvermogen. De fiscale oudedagsreserve neemt alleen af als je twee jaar niet aan het urencriterium hebt voldaan, of als je de 65 bent gepasseerd, en dan zijn er nog voorwaarden. Als dat niet van toepassing, neemt de FOR niet af. Het kan zijn dat je 'resterende ondernemingsvermogen' hierdoor negatief wordt. Stel je had een FOR van 10k en geen schulden en in totaal 15k aan activa in je onderneming, dan is je 'resterend ondernemingsvermogen' (het zou toch zo mooi zijn als hier gewoon eens een niet-verwarrende term voor kwam) 5k. Als er van die 15k aan activa nog maar 2k over zijn (lage banksaldi), heb je nog steeds een FOR van 10k, maar een 'resterend ondernemignsvermogen' van -8k. Helpt dat? Succes en ik hoop dat je het voor koninginnedag af krijgt!

Ik vermoed dat er een overeenkomst waarbij afgesproken is dat partij A (jij) goederen levert aan partij B voor prijs X. (een e-mail waar dat in staat is ook een overenkomst). Dat is m.i. voldoende om de rest van het geld te gaan innen. Ik zou wel heel rap een factuur gaan sturen. De btw over de volledige levering was je overigens verschuldigd op het moment dat de goederen geleverd waren, dus die had in 2012 betaald moeten zijn.

Dan zou het best eens kunnen dat die Stichting btw-ondernemer is en de btw wél terug kan vragen.

En als je géén "verzoek tot teruggaaf van btw wegens een oninbare debiteur" hebt ingediend, en je hebt ook geen zin om de Belastingtelefoon te bellen, dan stuur je ze een brief, waarin je aangeeft dat je niet de indruk hebt dat dit geld voor jou bedoeld is, Als je dat aangetekend doet, en de Belastingdienst reageert vijf jaar niet, spreken we over een verjaarde onverschuldigde betaling, en mag je het beschouwen als sponsorgeld van de staat.

Wat wijsheid is, is afhankelijk van de situatie. Sorry voor de dooddoener. Zitten er stille reserves in de onderneming? Met andere woorden, zijn er verschillen tussen de fiscale boekwaarde van zaken en de werkelijke waarde? Vaak ontstaat dat als er onroerend goed in de onderneming is waar op wordt afgeschreven. Dat zou een reden kunnen zijn om te kiezen voor geruisloze overgang, omdat jij en je partner dan niet hoeven af te rekenen over het waardeverschil, die fiscale claim neem jij dan mee.

Als ik het goed begrijp, heb jij géén pensioen opgebouwd. Je hebt wel een bedrag op een zakelijke bankrekening, en een fiscale claim hierop in de vorm van een fiscale oudedagsreserve (FOR). Dat wil zeggen dat als jij stopt met ondernemen terwijl dat geld nog steeds op een zakelijke bankrekening staat, je belasting mag betalen over de FOR. Omdat jullie in gemeenschap van goederen zijn getrouwd, zou je ex mijns inziens aanspraak kunnen maken op 50% van die zakelijke spaarrekening. Het zou netjes zijn dan rekening te houden met de fiscale claim op de FOR, maar ik heb geen idee of dit verplicht is. Heb je enig idee hoe groot het deel van zijn opgebouwde pensioen is, waar jij aanspraak op zou kunnen maken? En belangrijker: wat heb jij liever? Een pensioen of een spaarpot?

Hoe lang hebben jullie samen een VOF gehad? Als dat langer was dan 36 maanden, kun jij het ondernemingsdeel van je ex-mede-vennoot overnemen zonder dat er fiscaal afgerekend dient te worden over eventuele stille reserves.. (art 3.63 Wet Inkomstenbelasting) Jullie moeten daar dan beiden in de aangifte om verzoeken. Als jullie die keuze maken, dan is de eindbalans van de VOF gelijk aan de beginbalans van de eenmanszaak, je gaat immers met dezelfde fiscale boekwaarden door. Op de eindbalans zou het kapitaal van de oud-vennoot m.i. 0 moeten zijn, hij is immers weg en heeft dus geen kapitaal meer. Als je doorgaat met de oude boekwaarden, valt de 3.000 die er aan de ex-vennoot betaald wordt volgens mij buiten de boeken. Dat wil zeggen dat het bij je je ex-vennoot niet belast is en bij jou niet aftrekbaar is (en dus ook niet geactiveerd kan worden), het verlaagt simpelweg jouw Eigen Vermogen op de balans. De redenatie is dat die 3.000 ongeveer het getal is dat het ondernemingsdeel van je ex-vennoot meer waard is dan de fiscale boekwaarde, anders betaal je het niet. Ooit zal over dat bedrag belasting afgedragen moeten worden, als je kiest voor geruisloos doorschuiven, schuif je dus ook die claim door. Als jullie er voor kiezen om fiscaal 'af te rekenen', dan is er sprake van stakingswinst die bij je ex-vennoot belast is, maar die bij jou dan geactiveerd kan worden. Als die 3.000 niet tot uiting komt door hogere (werkelijke) waarden van activa, dan zou ik het als goodwill activeren. Overleg met een inspecteur kan vast geen kwaad. Ik moet zeggen dat dit voor mij ook geen dagelijkse kost is.

Ha Fred, voor de Belastingdienst is de VPB geen kostenpost, althans, geen aftrekbare kostenpost, omdat je anders in een vicieuze cirkel zou komen en dat is voor niemand leuk. Bedrijfseconomisch is de VPB gewoon een kostenpost net als de OZB, de MRB en de WBR. Dat de boeking een effect heeft op je resultaat is dus niet meer dan logisch. Helpt dit?

Jij maakt aanspraak op de zelfstandigenaftrek, dus daarmee is het aan jou om aannemelijk te maken dat die 1225 uur er in zitten. Let wel, het gaat om aannemelijk maken, dus je hoeft het niet glashard te bewijzen. De manier waarop je dat doet mag je zelf weten, maar feit is wel dat je met een goede urenadministratie een hoop lastige discussies voorkomt. Dat gezegd hebbende: als een redelijk uurtarief in de markt voor jouw werkzaamheden op 35,- per uur ligt, en uit je administratie blijkt dat jij dat ook rekent, en dat je 42.000 aan omzet gefactureerd hebt, dan zijn dat 1200 volledig gedeclareerde uren. Dan verwacht ik niet dat een inspecteur je urencriterium in twijfel gaat trekken. Maar goed, dat is achteraf makkelijk praten, je weet nu natuurlijk nog niet heoveel omzet je gaat draaien in 2013...

Je factureert correct. Artikel 6b van de Wet Omzetbelasting: Kortom, als jij adviseert over een bouwwerk in Nederland, ben jij verplicht Nederlandse btw in rekening te brengen en af te dragen. Als jouw boekhouder je adviseert om, in het geval je klant dat wenst, zonder btw te gaan factureren en je Belgische omzet op te geven in rubriek 3b, zou ik hem subtiel adviseren een wettenbundel aan te schaffen.

Wat ronaldinho zegt. Wat je aan belasting bespaart door de stamrecht-BV op te zetten, zou je zo weer kwijt kunnen zijn door de extra administratieve last van de stamrecht-bv. Daarnaast is een stamrecht-bv niet 'belastingvrij' maar 'belasting-uitstel'. Als je niet schreeuwend veel winst verwacht dit jaar, een beperkt inkomen uit loondienst hebt en in 2013 aan het urencriterium kan voldoen, kan de belasting best eens meevallen.

Heb niet zo veel toe te voegen aan de goede tips hierboven, maar wil je wel veel sterkte wensen. Kijk omhoog, zou ik zeggen.

Dat klopt, het kan niet online, je zult dit schriftelijk moeten aanvragen, er zijn - bij mijn weten - geen standaardformulieren voor. Stuur een brief naar het belastingkantoor waar je onder valt, op de website van de Belastingdienst kun je via 'contact' opzoeken welk kantoor dat is. Richt je brief aan de afdeling 'inkomstenbelasting', het helpt wellicht om dat ook al op de envelop te zetten. Geef in je brief aan dat je ook in 2012 een onderneming dreef en wat voor jou de argumenten daarvoor zijn. Het hoeft niet aan een bepaalde vorm te voldoen, zorg gewoon dat je een goed verhaal hebt. een tip: het argument "zonder de ondernemersaftrek kom ik met mijn privé-uitgaven niet uit" zou ik weglaten. argumenten die wel zouden kunnen werken gaan over je deelname aan het economisch verkeer, de tijdsbesteding, de behaalde winst en de verwachte winst, de risico's die je loopt, de investeringen die je doet, ga zo maar door, zie ook de website van de Belastingdienst waar ze uitleggen wat volgens hen criteria zijn om als ondernemer voor de inkomstenbelasting beschouwd te worden.

Daarnaast is het van belang om te weten welke relatie jij met die freelancers/medewerkers aangaat. Staan ze onder jouw toezicht en zijn ze verplicht volgens jouw procedures te werken? Er is sprake van een dienstverband als aan drie voorwaarden wordt voldaan: - persoonlijke verplichting tot arbeid - verplichting tot betaling van loon - gezagsrelatie De eerste houdt in dat de freelancer niet iemand anders kan inzetten om het werk te doen maar dat hij/zij het zelf moet doen. De tweede spreekt hopelijk voor zich en de derde is waar de meeste discussies over gaan. Bepaal jij wat je freelancer doet, wanneer hij/zij het doet, op wat voor manier hij/zij het doet et cetera? Dan is er meestal sprake van een gezagsrelatie en noemt men zoiets al gauw een dienstverband. Het is nogal afhankelijk van de omstandigheden van het geval.

Ziet er prima uit. Paar tips/kanttekeningen: - die 412,50 is je netto-omzet, dus van je klanten heb je 412,50 + 86,63 = 499,13 ontvangen. Klopt dat? - voorbelasting (de 0,84 in jouw aangifte) is alleen aftrekbaar als je facturen en bonnen hebt waar de btw expliciet op vermeld staat - bij toepassing van de de KOR (kleine ondernemersregeling) kijk je naar een heel kalenderjaar. Als je over dat hele kalenderjaar minder dan 1345,- euro btw hoeft af te dragen, mag je alle verschuldigde btw houden. In de kwartaalaangiftes mag je hier al rekening mee houden. ALs je verwacht later in het jaar stevigere omzetten te gaan halen waardoor je niet maar onder de KOR valt, raad ik je af om 'm nu toe te passen, want de 85,- die je nu niet afdraag moet je later alsnog afdragen. Succes, hopelijk mag je binnenkort ook btw betalen (want dat zou betekenen dat je meer omzet draait) 8)