Marcel Spruit R.I.P.

Ha Antoinette, Volgens mij klopt je rekenvoorbeeld. Je kunt er echter ook voor kiezen om, in plaats van de 1,5%-correctie, de btw af te trekken naar rato van je zakelijke kilomters. In je voorbeeld rijd je 1.000 zakelijk en 4.000 privé, dus 20% van je kilometers zijn zakelijk dus 20% van de btw op gebruik en onderhoud van de auto is aftrekbaar. Ik citeer Joost even uit de discussie die hierboven gelinkt wordt, en maak een deel van zijn citaat vet: Dus, die 1.000 zakelijke kilometers, is daar het woon-werk-verkeer uitgefilterd? Overigens, maar waar bemoei ik me mee, als jouw auto inderdaad uit 1996 is, is deze in 2011 15 jaar oud geworden. Dan zou het wel eens gunstig kunnen zijn om de auto in je onderneming te stoppen, omdat de bijtelling dan beperkt blijft tot 35% van de economische (werkelijke) waarde.

Ha Klaar, ik vrees dat niemand hier ervaring mee heeft, de nieuwe Kinderopvang-toeslag-regels bestaan nog maar een week of acht. Als iemand er wel ervaring mee heeft, is er een kans dat ze Marjan heet. Onder de nieuwe regels heb je recht op KO-toeslag voor de uren dat je werkt plus 40%. Als je ondernemer bent wordt voor het bepalen van de gewerkte uren aangesloten bij de methode die ook gebruikt wordt voor de zelfstandigenaftrek. Dat interpreteer ik als 'uren die meetellen voor de zelfstandigenaftrek, tellen ook mee voor de KOtoeslag'. Een zelfstandig ondernemer die met zwangerschapsverlof gaat, mag 16 weken lang haar uren doortellen alsof ze op dezelfde manier door heeft gewerkt (artikel 3.6 lid 5 Wet IB). Op basis daarvan zou mijn redenering zijn: als je vóór je zwangerschapsverlof 20 uur per week aan je onderneming besteedt, doe je dat voor het bepalen van de zelfstandigenaftrek, en dus ook voor de KOtoeslag, ook tíjdens je zwangerschapsverlof, en heb je dus tijdens je zwangerschapsverlof recht op 28 uur (140%) KOtoeslag. Ik heb geen idee of je via www.toeslagen.nl een aanvraag in kan dienen voor een zeer specifieke periode? In dat geval zou je daar de gegevens voor je geplande zwangerschapsverlofperiode in kunnen voeren, een beschikking afwachten en daar eventueel bezwaar tegen aantekenen. Je kan ook schriftelijk de afdeling /Toeslagen verzoeken om een uitspraak.

Ha die Mo, Er zijn in de inkomstenbelasting een aantal verschillende vormen van 'willekeurig afschrijven', en de een is wat willekeuriger dan de ander. De meest gebruikte zijn de willekeurige afschrijving voor starters en de willekeurige afschrijving in het kader van de crisis. Op welke bedoel je? Met betrekking tot de investeringsaftrek: het door jou betaalde bedrag is je investering, dus vermoedelijk de 5.000,- Als de 5.000 echter de prijs inclusief btw is, en je de btw terug kunt vragen, dan is de investering lager.

Voor het ondernemerschap zijn de 1225 uur niet doorslaggevend (ze helpen wel), ook met minder uren in de zaak kun je als ondernemer gezien worden. Je hebt er alleen veel minder aan omdat je geen zelfstandigenaftrek krijgt. PvDun: - weet je heel zeker dat de 1.500,- de winst is van jullie ondernemingsjaar? Of is er wellicht geld geinvestereerd in apparatuur, computers et cetera die nu ook naar privé gehaald moeten worden? - zoals Ido al aangeeft: de stakingsaftrek van 3.630 is alleen van toepassing op stakingswinst. Stakingswinst is winst die vrijkomt _vanwege_ het staken van de onderneming. Denk aan overwaarde in een bedrijfspand bijvoorbeeld. In jullie geval acht ik de kans klein dat er stakingswinst is. - ik vermoed net als Benm dat je niet aan de 1.225 uur ondernemingstijd in 2011 komt. Dat zou betekenen: STEL je doet aangifte als ondernemer. Je krijgt recht op de mkb-winstvrijstelling van 12%. Jouw winstaandeel van 750,- wordt verminderd met 12% en de resterende pakweg 668,- wordt opgeteld bij je overige bruto-inkomsten. Over het geheel betaal je belasting, en als je bruto meer verdiend dan pakweg 18.500 is dat 42% Daarnaast krijg je, afhankelijk van je overige inkomsten, een aanslag voor de bijdrage zorgverzekeringswet van 5,65% STEL je bespaart jezelf een hoop gepuzzel met verlies-en-winstrekeningen en balansen die niet aansluiten, en je geeft de 750,- op als Resultaat uit Overige Werkzaamheden. Je krijgt niet de 12% mkb-winstvrijstelling, maar verder gebeurt er precies hetzelfde, inclusief de aanslag bijdrage zorgverzekeringswet. Het grootste verschil tussen optie a en optie 2 is 47% van 12% van 750,- ofwel 42 euro. Dat zou ontstaan als je brutoinkomen (loon + winst minus hypotheek) tussen de 18.500 en 34.000 ligt. Sorry, ik zie nu pas dat jullie 1.500 per persoon overhielden. Welnu, doe alles keer 2. Helpt dit?

Ja, maar op beiden zit géén btw, dus valt er ook geen btw op terug te vragen. Als je de auto zakelijk zou etiketteren zouden die ook aftrekbaar worden van de winst, maar daar staat dan weer een bijtelling tegenover.

Hoeveel belasting je moet betalen is afhankelijk van je totale inkomen (brutoloon + winstdeel min hypotheek, grofweg). Als jij minder winst krijgt omdat je er uitstapt, en je vader meer, zal je vader dus meer belasting moeten betalen, maar jij minder. Hoeveel minder is o.a. afhankelijk van de hoogte van het winstdeel, of je naast je baan nog aan het urencriterium zou kunnen voldoen en zo meer). Ik denk dat Marjan een punt heeft, dit is iets waar - zeker met de beperkte informatie die we hier hebben - geen zinnig antwoord op te geven valt.

Jasja, kun je iets meer vertellen? - waar is je onderaannemer gevestigd (adres van zijn/haar bedrijf dus) - als dat in de EU is, heeft je onderaannemer een btw-nummer? - wat voor soort diensten verricht je onderaannemer - (soms relevant) wáár vinden die diensten plaats? Ik neem aan dat jij een Nederlandse btw-ondernemer bent (gevestigd in NL, btw-nummer dat begint met NL)? Je buitenlandse afnemer, zit die in de EU en zoja, is die in het bezit van een btw-nummer? Wat voor dienst verricht jij aan je buitenlandse afnemer (is die dienst wellicht vrijgesteld van btw)? Kortom, vertel meer!

Is de klant aanspreekbaar voor een betalingsregeling waarbij je wekelijks 100,- contant op komt halen? Als je het incasso-traject ingaat zul je eerst nog iets met een sommatie moeten doen geloof ik, maar vraag dat anders aan Google. De wettelijke incassokosten worden bijgerekend door het incassobureau, niet door jou. Hoeveel dat is weet ook Google vast, ik vermoed drie tientjes. Ik zou eerst nog even proberen om er met de klant uit te komen.

Het aangifteprogramma is vanaf 1 maart beschikbaar op de website van de Belastingdienst. Helaas is dit jaar een schrikkeljaar, dus we zullen het een dag langer zonder moeten stellen ;-)

Hallo Wim, Een zin uit je post snap ik niet: . Betekent dat dat jullie de winst zo verdelen dat je vader alles krijgt en jij niks, en in ruil daarvoor veel kosten voor jou betaalt? Kun je anders een indicatie geven van hoe jullie de winst verdelen? M.b.t. de hypotheekrente: 60% is bij jou aftrekbaar, 40% bij hem, dat volgt uit de eigendomsverhouding van het huis. Met ingang van 2011 kunnen jullie volgens mij niet meer kiezen voor het fiscaal partnerschap, dus is voordelig herverdelen niet meer mogelijk. Kun je vertellen wat de reden is dat je IN deze onderneming bent gestapt? Het voordeel van uit de onderneming stappen is dat je, als je na een aantal jaren geen ondernemer te zijn geweest, weer instapt, je weer een aantal jaren startersaftrek kan krijgen. Ik neem aan dat je geen fiscale oudedagsreserve (FOR) hebt opgebouwd in de VOF? Dan zou 'uitstappen' namelijk ook betekenen dat daar over afgerekend moet worden.

Ha Ingrid, Als de Belastingdienst bij de voorlopige aanslag uitgaat van je netto-inkomen uit dienstbetrekking, is dat een bijzonder toeval, dit zou het brutoloon moeten zijn. Nu is de voorlopige aanslag gebaseerd op een schatting, meestal gebaseerd op aangifte van een paar jaar geleden of op een eerdere zelf ingediend verzoek voor een voorlopige aanslag. Je kunt zelf een nieuwe voorlopige aanslag aanvragen, op de website van de Belastingdienst kun je hiervoor een programma downloaden. De berekening zou moeten zijn: brutoloon 300 winstdeel 100 -------------------- + inkomsten 400 af te dragen inkomstenbelasting en premies: 130 af: reeds ingehouden loonbelasting: 100 --------------------------------------------- - nog te betalen inkomstenbelasting en premies: 30 Helpt dit?

Dat ligt het er m.i. wel aan wat die Goede Doelen je dan in rekening brengen, als er op de factuur staat 'uw gift: 200,-' dan zijn het geen aftrekbare bedrijfskosten. Als je een Goed Doel hebt wat prima bereid is om jou een stapel papier te verkopen en je een factuur te sturen 'papier: 200,-' dan treed je in een mooi discussiegebied m.b.t. de aftrekbaarheid. Ja, die zijn er. Als je een eenmanszaak/vof of anderszins ib-ondernemer bent, kun je geen giften doen 'als ondernemer'. De kosten zullen door een inspecteur als niet-zakelijk en dus als privé-onttrekking beschouwd worden. In privé is een gift aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als - de giften gedaan worden aan een geregistreerde ANBI (algemeen nut beogende organisatie) - de giften (in totaal) minimaal 60,- per jaar bedragen EN minimaal 1% van je verzamelinkomen - de giften niet meer bedragen dan 10% van je verzamelinkomen. Dus stel dat je een verzamelinkomen hebt van 18.000 euro, 1% daarvan is 180,- euro. Als je 300,- aan giften hebt gedaan, valt daarvan 180,- weg omdat dat de 'drempel' is, en mag je 120,- aftrekken. 10% van je verzamelinkomen is 1.800,- Als je 3.000,- aan giften hebt gedaan, mag je 1.800,- aftrekken, en valt 1.200,- weg omdat dat boven de max zit. Als je een gift wil doen zónder deze beperkingen, dan mag dat, maar dan moet je minimaal vijf jaar hetzelfde geven en dit bij de notaris laten vastleggen. Als je een stichting of vereniging bent die GEEN belasting over de winst betaalt (vennootschapsbelasting zou dat zijn), zal het de belastingdienst worst zijn waar je je geld aan uitgeeft. Dan kun je vermoedelijk zonder problemen geld aan het goede doel geven en dit als kosten opnemen in je boekhouding. Als de toko WEL vennootschapsbelasting betaalt over de winst (stichting, vereniging, BV, NV, Ltd, etc. etc.) zijn giften aftrekbaar - aan ANBI's of steunstichtingen SBBI's - er geldt mi.v.. 2012 géén drempel meer - aftrekbaar is maximaal 50% van de winst en maximaal 100.000 euro - als je aan een culturele instelling geeft , mag je je aftrekpost met 50% ophogen (max.ophoging 2.500,-) (art 16 wet VPB) Om even op je vraag in te gaan: het is voor niemand 'nodig' om ondernemer te worden, je bent het of je bent het niet, afhankelijk van wat je doet, hoe vaak je dat doet, met welk doel je dat doet, etc. etc.

VOlgens mij is deze persoon wel ondernemer voor de omzetbelasting (presteert op regelmatige basis tegen een bedongen vergoeding in het economisch verkeer), maar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting (geen doel om winst te behalen, geen verwachting dat er winst behaald wordt). Om wat voor omzetten gaat het hier? Misschien gaat het 'helemaal nergens over' en dan vermoed ik dat het de Belastingdienst ook worst zal wezen. Formeel dien je de opbrengst (omzet minus kosten) als winst of als ROW aan te geven, en zijn giften aftrekbaar als 'persoonsgebonden aftrek' en dan alleen als het meer is dan 1% van je inkomen en max 10% van je inkomen. Dat zou dus kunnen betekenen dat er per saldo toch belasting betaald zou moeten worden over de opbrengst. Misschien is het dan handiger om de activiteit in een vereniging of een stichting te stoppen, zodat belastingheffing over de winst vermeden kan worden?

Ik zou het graag willen, maar waar te beginnen? Het lijkt me allereerst handig als iemand aan Monique het verschil uitlegt tussen kapitaal-inbreng (eenmalig) en de jaarlijkse winstverdeling. Daarna is het goed om helder(der) te krijgen hoe een VOF handelt in het handelsverkeer. Daarna lijkt het me handig als Monique meer inzicht geeft in de huidige balans van haar eenmanszaak. De 50.000 die ze geïnvesteerd heeft, is dat de stand van de kapitaalrekening op dit moment? Of heeft ze dat aanvankelijk als contanten ingebracht, en zoja, wat is daar nog van over? Zitten er activa in de zaak? Is er een orderportefeuille waar je blij van wordt? Wat was de winst de afgelopen jaren en wat is de winstverwachting de komende jaren? Wat gebeurt er met de winstverwachting als jullie vennoten worden (verwacht je dat de winst verdubbelt, verdrievoudigt, en zoja binnen welke periode)? Iemand laten instappen in je onderneming is niet hetzelfde, maar wel vergelijkbaar met het verkopen van je onderneming, je moet m.i. een redelijk beeld hebben van de waarde en de waarde ontwikkeling van je onderneming. Als je dat niet hebt, valt er niet gericht te antwoorden. Het lijkt me ook goed als Monique vertelt wat de motieven zijn om de nieuwe partner te laten instappen, omdat die invloed kunnen hebben op de verwachte inbreng van kapitaal en de winstverdeling. Als het bijvoorbeeld zou gaan om een werknemer aan wie je op termijn de zaak wil overdoen, hanteer je wellicht andere maatstaven dan wanneer het een 'vreemde' is. Op diverse andere topics wordt aan mensen geadviseerd om een adviseur in de arm te nemen. Als Monique nog geen goede adviseur heeft, denk ik dat dat advies hier ook op zijn plaats is. Het gaat kennelijk om substantiele bedragen, als je dan verkeerde keuzes maakt en opgescheept raakt met een vennoot waar je moeilijk van af komt, is dat een kostbare vergissing. Kortom, ik wil heel graag gericht antwoorden, maar ik sluit me toch wel een klein beetje aan bij topboekhouder. Waarmee ik niet wil zeggen dat ik de vragen van Monique niet wil beantwoorden, graag zelfs. Monique, zou jij in willen gaan op de vragen die ik hierboven opwerp? Jullie bepalen samen - en leggen dat bij voorkeur schriftelijk vast - hoe je de winst verdeelt. De winst is wat er overblijft van de omzet na aftrek van de kosten. Jouw eenmanszaak doet straks niet meer aan inkoop, dat doet de VOF, en de VOF verkoopt die producten weer.

Ik raad je van harte aan om dit forum (en ach, ook de rest van het internet) goed door te lezen en je zelf te overtuigen van het belang van een goede vennootschaps-overeenkomst. Het 'op een goede manier uit elkaar gaan' wordt idealiter hierin geregeld. Zorg dat je een vennotschapsovereenkomst hebt die jullie allebei op dezelfde manier begrijpen, als je achteraf ruzie krijgt over de interpretatie ben je niet zo geholpen.

investering (debet): 100 btw voorbelasting (debet): 19 privé storting (credit): 119 ipv prive storting kun je ook de rekening 'privé opnames' gebruiken,

Als je de aanschaf van de auto als 'aanschaf door de VOF' wil beschouwen, gaat de auto ook voor die aanschafprijs de balans op.

@ eerste vraag: omzet is omzet, dus als het maar op een omzet-rekening staat, is het prima. een aparte grootboekrekening aanmaken is zinvol als jij het zinvol vindt om de km-vergoeding te onderscheiden van je workshop-honorarium. Hoeft niet, mag wel. @tweede: ik zou dat op gebroken voorraad wegboeken, je blijft anders facturen en creditnota's aanmaken en het effect op zowel je omzet als je btw-afdracht is volgens mij nul.

Allereerst, zo'n VOF wil ik ook wel. Ik vermoed dat jullie ook belasting betalen over de winst, maar dat deze in de aangifte als resultaat uit overige werkzaamheden (ROW) aangemerkt wordt? @1: nee, dat kan niet zomaar. In het jaar van aanschaf moet een keuze voor de etikettering gemaakt worden. Als de belastingaanslag van eht jaar waarin je vriend de auto aanschaft nog niet definitief is, kun je hier nog op terugkomen. @2: technisch gezien kan het, ik kan in de gauwigheid niks vinden wat het tegendeel beweert, dus op die manier zou je een auto alsnog zakelijk kunnen etiketteren, denk ik. @3: zie hier een eerdere discussie. Jullie krijgen te maken met een bijtelling, het zou in dit geval logisch zijn als je partner die bijtelling bij zijn winst optelt en je hier in de winstverdeling rekening mee houdt. @4: dat houdt voor de andere vennoot dat jullie een goede discussie over de winstverdeling moeten hebben. Als alle autokosten van de winst afgetrokken worden, blijft er in eerste instantie minder winst over om te verdelen onder de vennoten. Je zult samen moeten uitvogelen wat je eerlijk vindt en de winst op die manier verdelen, dat wordt iets ingewikkelder.

die drukken in dat geval het inkomen in box 1. Overigens is afschrijven een keus, je kunt er ook voor kiezen (mits dat op enig economisch argument gebaseerd is) of niet af te schrijven, dan ontstaan er minder stille reserves.

Zelfs als je een FOR hebt opgebouwd, kun je het eigen vermogen wat je in je eenmanszaak nog best opnemen. De FOR blijft staan en het 'vrije ondernemingsvermogen' wordt dan negatief. Volgens mij is het niet eens mogelijk om als privé persoon een leningovereenkomst met je eenmanszaak aan te gaan, omdat er geen scheiding is (civielrechtelijk) tussen jou-privé en jou als ondernemer. Het is niet voor niets zo dat schuldeisers van de zaak zich ook op je privé vermogen kunnen beroepen (en vice versa). Als je met je eenmanszaak beleggingen aanhoudt, zullen deze beleggingen moeten samenhangen met de rest van je ondernemingsactiviteiten OF de beleggingen moeten snel weer in geld omzet kunnen worden, anders zal elke inspecteur dit beschouwen als 'duurzaam overtollig kasgeld' en sowieso in box 3 (dus privé) belasten. Ik denk dat je het bij het rechte eind hebt en dat je er wellicht goed aan doet om je accountant nog eens te vragen of hij het heel zeker weet, en of hij het je wellicht nog eens kan uitleggen. vraag 1: enige fiscale consequentie is dat je vermogen in box 3 groter wordt vraag 2: nee, volgens mij is dat onmogelijk vraag 3: zie vraag 2

Ondernemerswedstrijd tussen studenten voor een innovatief idee in de IT. Wij hebben een mobiele app ontwikkeld om mensen te helpen met slapen. Eens met wat Steven zegt, het zijn hoe dan ook opbrengsten in de onderneming. Ben echter nog niet over uit of er btw over afgedragen dient te worden. Hebben jullie de app overgedragen aan de organisator van de wedstrijd, of hebben jullie misschien op een andere manier een dienst verricht, rechten overgedragen of een belofte gedaan naar de organisator van de wedstrijd?

Kun je kort aangeven wat jij/jullie hebben mogen doen om deze prijs te verdienen?

Aangezien je één opdrachtgever zal hebben die je één of twee keer per jaar zal inhuren, en je (vermoedelijk) niet veel tijd en moeite zal steken in het verwerven van meerdere opdrachtgevers, zal de Belastingdienst je inkomsten beschouwen als Resultaat uit Overige Werkzaamheden (ROW) Dat heeft de volgende consequenties: - je mag kosten die je maakt voor dit inkomen aftrekken. Zijn er kosten die je redelijkerwijs voor deze klussen kan aftrekken? Ik vermoed dat het beperkt zal zijn, maar wie weet zit ik er naast. - je moet over je winst (dus na aftrek van kosten) inkomstenbelasting en bijdrage zorgverzekeringswet betalen. Qua inkomstenbelasitng haalt het niet uit, loondienst of ROW, je betaalt evenveel. Die bijdrage zorgverzekeringswet, als je in loondienst bent betaalt je baas die, als ROW'er moet je 'm zelf betalen (7% van je winst). - je zult btw in rekening moeten brengen aan je opdrachtgever, die je dan ook weer moet afdragen. Is geen drama, tenzij je heel slecht bent in het nakomen van administratieve verplichtingen. Waarschlijnlijk blijf je onder de grens voor de KOR, dus mag je de btw houden. Dat kan een voordeel zijn, maar is afhankelijk van de afspraken met je opdrachtgever. - je zult je moeten inschrijven bij de Kamer van Koophandel, kost je pakweg 45,- per jaar

Bij de aangifte dien je zelf de keus te maken of je je inkomstenbron kwalificeert als 'winst uit onderneming' of als 'resultaat uit overige werkzaamheden'. De belastingdienst heeft een 'winst-aangifte' klaargezet omdat je vriendin zich (via haar aanmelding bij de KvK) als ondernemer heeft aangemeld bij de Belastingdienst. Als je vriendin van mening is dat haar werkzaamheden niet kwalificeren als 'winst uit onderneming' maar als ROW, zou ik je adviseren om een aangifte in te dienen met haar salaris en de ROW-inkomsten. Stuur vervolgens een brief je naar de Belastingdienst waarin je ze vriendelijk bedankt voor de uitnodiging tot het doen van een winst-aangifte, maar dat je gezien de opbrengsten en de urenbesteding er voor gekozen hebt om de opbrengsten aan te geven als ROW. M.b.t. het aanvragen van een vrijstelling van administratieve verplichtingen ivm de KOR: je moet nog steeds een administratie bij houden in dat geval, alleen je hoeft geen btw-aangiftes meer te doen, en je administratie zal er iets simpeler van worden. Je schrijft echter dat het dit jaar 'door omstandigheden' niet zo'n vaart heeft gelopen, als het dat in de toekomst wel gaat doen, of je verwacht stevige investeringen, is een btw-ontheffing misschcien niet handig.