Erik vd Weerdhof

Als geld wordt overgemaakt naar de privé-rekening heeft dat geen invloed op het resultaat, maar de privé-opnamen verlagen wel het banksaldo en het eigen vermogen. Als je een hoger banksaldo opgeeft dan er feitelijk op de bankrekening staat lever je dus foute cijfers aan. Als bank zou ik me even achter de oren krabben als ze merken dat het banksaldo in je cijfers niet klopt. Privé-opnamen zullen voor de bank ook gesneden koek zijn, dus er is geen reden om je cijfers te ''vereenvoudigen'' door ze weg te laten.

Wat je in 2016 hebt verdiend geef je aan bij de aangifte 2016 en die aangifte doe je in 2017. (Voor de zekerheid: wat je hebt verdiend met je onderneming is overigens vaak niet hetzelfde als het saldo van ontvangsten en uitgaven.)

De privé-stortingen hebben geen invloed op het bedrag dat je moet bijtellen. Wel is het relevant (en dat bedoelt prinsrachid denk ik) dat je deze privé-stortingen meetelt in je vermogensvergelijking. Zie ook deze vergelijkbare vraag. (Aanname: er is sprake van een eenmanszaak.)

Er is een verschil tussen de inrichtingsjaarrekening en de jaarrekening die je publiceert bij de Kamer van Koophandel. Wat de KvK op haar website heeft staan is waaraan de publicatiestukken moeten voldoen. Dat is beperkter dan de inrichtingsjaarrekening, zie ook artikel 2:395a lid 8 BW: Artikel 394 is slechts van toepassing met betrekking tot een overeenkomstig leden 3 en 4 beperkte balans. (Artikel 394 regelt de openbaarmaking.) Je moet dus wel een jaarrekening met een winst- en verliesrekening (inclusief vergelijkende cijfers daarbij) maken, maar je hoeft die niet te publiceren. Daarin is niets gewijzigd met de wetswijzigingen per 1 november vorig jaar. Overigens mag je die nieuwe wetswijzigingen alleen toepassen in de jaarrekening 2015 als je ze integraal toepast. Onderdeel daarvan is dat ook de nieuwe, kortere termijnen voor het opmaken van de jaarrekening dan al gelden. Als je de jaarrekening 2015 (aannemende dat je daarmee bezig bent, wpronk) nu nog moet opmaken, dan kan je het microregime dus niet meer toepassen in die jaarrekening. (Ongeacht of dan nu al had moeten zijn gedeponeerd had de jaarrekening binnen tien maanden moeten zijn opgemaakt.)

Als holding A 100% van de aandelen in de werkmaatschappij heeft, dan valt de eventuele winst die holding A behaalt bij verkoop van die aandelen toch onder de deelnemingsvrijstelling?

Ja. Je kunt wellicht ook verlegging (zie ook) van deze BTW aanvragen, zodat je bij invoer geen BTW hoeft af te rekenen maar het in je BTW-aangifte meeneemt. Zie.

De bedragen die je van privé overschrijft naar je zakelijke bankrekening zijn privé-stortingen. Deze hebben geen invloed op je bijtelling of je winst. Omdat het geen invloed op je winst heeft, doet je redenatie dat je de auto privé hebt betaald me afvragen of je zeker weet dat je je winst correct berekent? (Bij de beantwoording is aangenomen dat je een eenmanszaak hebt.)

Helaas kan ik je niet helpen met vertellen hoe je het berekenen moet, maar de waarde die je aan moet geven in de BTW-aangifte kan afwijken van de prijs die er feitelijk betaald is. Hoe je dat precies moet berekenen is allemaal erg ingewikkeld. Het is ook niet hetzelfde als de waarde voor de invoerrechten.

Kan de belastingdienst niet stellen dat je onzakelijk handelt als je de bedragen één op één doorfactureert zonder risico-/winstopslag? Wellicht maakt het ook nog uit wat de precieze relaties tussen de betrokken partijen zijn?

De aftrekpost voor de zakelijke kilometers, die je met je privé auto hebt gereden, boek je als volgt, ongeacht of je ze wel of niet hebt doorberekend aan klanten: Kilometervergoeding (kosten / winst- en verliesrekening) Aan Privé storting (eigen vermogen / balans) De eerste regel verlaagt je resultaat en daarmee je vermogen, de tweede verhoogt je vermogen. Per saldo heeft dit dus geen effect op je vermogen, alleen op je resultaat. Op deze manier breng je tot uitdrukking dat je kosten hebt gehad. De opbrengsten die je ontvangt door het doorberekenen van de kilometers staan ook in de administratie, want die heb je ontvangen via je facturen. Die opbrengsten en de bijbehorende kosten vallen dan zeg maar tegen elkaar weg. Je vermogen neemt wel toe met het saldo van de doorberekende reiskosten, maar dat klopt ook, want je hebt die reiskosten vanuit privé betaald maar in je onderneming vergoed gekregen. Ja

De factuur mag je inderdaad opsplitsen. De doorberekende reiskosten zou ik gewoon op een andere grootboekrekening in rubriek 8 zetten. Waarschijnlijk doe je jezelf dan tekort, want je maakt vast ook weleens indirecte kilometers. (Wel zakelijk, maar niet door te belasten aan een klant.)

Dag Peter, RobGr schreef: ''Hierna wordt de fiets in de voorraad opgenomen: Voorraad 50 a/ Kostprijs inruil fiets 50 en een herwaardering: Herwaardering 25 a/ Voorraad 25. Maar nu gaat t er om dat door de inruil mee te nemen in de verkooporder en journaalposten drukt dit op de omzet en de marge op de fietsen. De levering van de klantenfiets naar mij kan in een andere periode plaatsvinden. Ik wil dat de boeking wel in dezelfde periode is.'' RobGr maakt de boeking voorraad aan kostprijs kennelijk pas als hij de fiets fysiek ontvangt, wat een andere periode kan zijn dan waarin hij de verkoop (althans voor zijn gevoel) realiseert. Zijn probleem was kennelijk om geen kosten te boeken voor een fiets die hij nog op voorraad moest ontvangen. Dat is nu opgelost. (Uiteraard kan de matching nog veel verder worden doorgevoerd en de boekhouding ingewikkelder worden gemaakt, maar dat was de vraagstelling niet.)

Als ik je probleem goed begrijp is dat als volgt. In september maak je een verkoopfactuur voor een fiets. In oktober lever je de verkochte fiets en neem je de ingeruilde fiets fysiek in. Nu boek je in september: Debiteuren 225 Kostprijs inruil fietsen 50 a/ Omzet fietsen 200 a/ Omzet fietspompen 50 a/ Omzet snelbinders 25 En in oktober boek je nu: Voorraad 50 a/ Kostprijs inruil fiets 50 en een herwaardering: Herwaardering 25 a/ Voorraad 25. Jouw probleem is, als ik het goed begrijp, dat je nu de 50 kostprijs ten onrechte in september neemt. Je kunt dit oplossen door in september niet te boeken op inkopen(grootboek)rekening Kostprijs inruil fietsen, maar op balansrekening Nog in te nemen fietsen. Dan komt de 50 in september niet in het resultaat terecht. In oktober crediteer je de rekening Nog in te nemen fietsen weer als je de fiets inneemt. Behalve dat je dan het resultaat in de juiste periode laat vallen, blijkt ook nog eens uit je boekhouding welke fietsen je nog in te nemen hebt. Terzijde: de boeking van de herwaardering van de fiets zou naar mijn idee al in september moeten worden gemaakt, want ik veronderstel dat de inruilprijs toch vooral wordt bepaald door commerciële overwegingen bij de verkoop en dat de fietsen niet opeens veel meer of minder waard worden.

Ja (Beginvermogen + winst - privé-opnamen = eindvermogen ofwel Privé-opnamen = beginvermogen - eindvermogen + winst ofwel - Privé-opnamen = eindvermogen - beginvermogen - winst Bij jou: Eindvermogen - beginvermogen = 1.185 Dus - Privé-opnamen = 1185 - winst ofwel Privé-opnamen = winst - 1185) Maar om fouten te voorkomen kan het wel verstandig zijn om een en ander op een sluitende boekhouding te baseren!

Of het mag weet ik niet, maar het lijkt me sowieso niet verstandig, of je zou het heel goed moeten afstemmen met eventuele andere bestuursleden. Als dit uitkomt heb je toch wel even iets uit te leggen, hoe netjes je zelf ook meent te handelen.

Als je overige kapitaal * negatief wordt mag je inderdaad niet meer toevoegen aan de Oudedagsreserve. Ofwel: als je Oudedagsreserve hoger is dan je totale eigen vermogen (inclusief Oudedagsreserve) mag je niet meer toevoegen aan de Oudedagsreserve. Elders op dit forum wordt aangegeven dat het om die reden aanhouden van extra liquide middelen om het kapitaal op te krikken niet de bedoeling is. * De term algemene reserve is meer iets voor rechtspersonen.

Je kunt een positieve oudedagsreserve hebben en een negatief ''gewoon'' kapitaal. Je kunt dan niet meer aan de oudedagsreserve toevoegen, maar de oudedagsreserve hoeft nog niet vrij te vallen, ondanks het negatieve gewone kapitaal. Dat hoeft pas op een leeftijd die jij gezien je profielfoto nog lang niet bereikt hebt, zie: ''Het bedrag van de oudedagsreserve is hoger dan het ondernemingsvermogen, terwijl zich daarbij 1 van de volgende situaties voordoet...''

Gooi die muntjes dan in een jukebox. ;)

De opbrengst van de oude auto boek je inderdaad als zakelijke opbrengst (en af te dragen BTW). Als je de inruil laat lopen via je privé-bankrekening, dan gebruik je privé-opnamen als tegenrekening voor deze posten. Zou je de inruil betalen via je zakelijke bankrekening, dan boek je de kosten (inclusief BTW) van de nieuwe auto als privé-opname. Volgens mij begrijp je wel hoe dat werkt. :) Misschien kan het handig zijn om de verkoop van je oude auto te laten samenvallen met de staking van je bedrijf. Wellicht dat je door de boekwinst als stakingswinst aan te merken nog wat extra aftrek kunt krijgen.

In theorie kan je vriend zijn huis kwijt raken. (Ook met een B.V. is dat niet helemaal uitgesloten als je het te bont maakt overigens.) Dit kan het geval zijn als jullie je schuldeisers niet meer kunnen betalen. Afgaand op hetgeen je schetst zal dat zo'n vaart niet lopen, zoveel verplichtingen ga je niet aan. Hooguit moet je misschien bang zijn voor eventuele claims. De grootte van dat risico zal afhangen van het soort website dat je begint. En de vraag is dan of er geen goedkopere (waaronder begrepen waarschijnlijk fiscaal voordeligere) en geschiktere alternatieven zijn dan een B.V., zoals verzekeren.

Kan je vriend geen rente berekenen en je aan het eind van het jaar privé een schenking doen ter grootte van de rente? Bij schulden voor eigen woningen schijnt dat te kunnen, dus ik neem aan in deze situatie ook. (En anders word ik vast wel gecorrigeerd.) Dan heb jij nog een extra aftrekpost ook en wellicht dat dit weleens veel prettiger voor je vriend zou kunnen uitvallen als je de lening onverhoopt niet zou kunnen terugbetalen. (Ik ken de regels over durfkapitaal niet precies.)

De reeds ingediende aangifte aanpassen kan niet. Als je het recht wilt trekken zou je daarom een zogeheten suppletie-aangifte moeten doen. Bij dit soort bedragen is het echter toegestaan om het verschil bij de aangifte van volgend kwartaal recht te trekken. Dan kan je het nu laten zitten en volgend kwartaal geef je wat minder aan. Je moet dan nu al wel de hele € 176 betalen. (Aannemende dat het om een te betalen bedrag gaat.) Of het verstandig is de kleine ondernemersregeling nu al toe te passen is aan jou. Vanuit liquiditeitsoogpunt kan dat voordelig zijn. Anderzijds kan het voor je overzicht misschien handiger zijn om het pas bij het vierde kwartaal te beoordelen. Aannemende dat je administratie dan op orde is zie ik geen reden om te wachten tot de IB-aangifte, maar met een suppletie-aangifte kan je zo nodig achteraf correcties indienen, ook als het de kleineondernemersregeling betreft.

Nee, ik bedoel het BTW-bedrag. :)

Condoleances. Hij leek me nog niet zo oud. Erg.

Hoeveel BTW zit er op de factuur?