prinsrachid

Twee of meer fiscale adressen? Dat zou ongewenst hopshoppen stimuleren. De wetgeving laat wel ruimte open om een ander fiscaal adres (daar waar het overgrote deel van het sociale leven plaatsvindt) te hebben naast een GBA-adres. Twee fiscale adressen, ja. Het stimuleert helemaal niets. Daarom moet TS ook gewoon toestemming vragen voor zijn individuele situatie. En ik kan me voorstellen dat je die ook krijgt, zolang het redelijk te verantwoorden is. Ik vergelijk het een beetje met co-ouderschap. Kinderen kunnen ook maar op één adres ingeschreven staan, maar voor de inkomstenbelasting kunnen ze toch twee fiscale adressen hebben (waardoor beide gescheiden ouders bijvoorbeeld recht hebben op inkomensafhankelijke combinatiekorting), omdat hun sociale leven zich rond twee adressen afspeelt.

Dit kan, maar via een omweg en niet zonder het betalen van loonheffingen. Allereerst is het verschil tussen 20k en 45k netto zo'n 1.000 euro per maand. Het gebruikelijk loon is zo'n 2.400 euro netto. 20k is zo'n 1.400 euro netto. Je moet een loonstrook maken voor 2.400 euro netto, maar je kunt natuurlijk ervoor kiezen om maar 1.400 euro over te maken. De overige 1.000 euro kun je gebruiken om het eigen vermogen van de zaak te versterken (aandelen bijkopen, agio storten), of om de rekening courant op te laten lopen (tot maximaal 17,5k rentevrij). Vervolgens kun je de hypotheek afsluiten met je bv. Als je een zakelijk rente en zakelijk aflosschema hanteert, is die rente gewoon een opbrengst voor de bv. Je kunt die rente en aflossing in eerste instantie betalen via de opgebouwde rekening courant (als je dat hebt laten oplopen). De rente is privé weer aftrekbaar. Rekent de bv een te lage rente, dan wordt dat verschil als loon belast bij de werknemer (de DGA in dit geval) bovenop het gebruikelijk loon.

In principe is je woonadres de locatie waar je ingeschreven staat. Het andere adres is simpelweg een bezoekadres met een 100% privekarakter. Maar fiscaal gezien is je woonadres ook waar je 'sociale leven' zich afspeelt. Persoonlijk zou ik simpelweg schriftelijk goedkeuring vragen voor het mogen hanteren van twee woonadressen voor fiscale doeleinden, waarbij je even kort en bondig de situatie uitlegt (aantal dagen per week, aantal km's in beide scenario's, eventuele duur van de relatie, etc). Meestal krijg je binnen een week of zes uitsluitsel. Het kan zijn dat je iemand heeft die in een goeie bui is.

Ik vraag me af of je eigenlijk wel gebonden bent aan je huidige maatschappij. Je zegt dat je een nieuwe auto gaat rijden. Ik weet het niet zeker, maar het lijkt me dat de no-claimbeschermer alleen van toepassing op je huidige wagen. Voor je nieuwe auto zullen ze waarschijnlijk uitgaan van je daadwerkelijke schadevrije jaren. Mijn advies zou toch zijn om diverse autoverzekeringen te vergelijken - ook met een lagere hoeveelheid schadevrije jaren. Kijk ook goed naar de hoeveelheid zakelijke kilometers. Als die inderdaad nagenoeg nul zijn, dan kun je gewoon privéverzekeringen vergelijken.

Klopt, dat is een juiste inschatting. Je bent gewoon 'resultaatgenieter'. Let overigens op dat je bij een negatieve winst wel in de komende jaren winst gaat maken, anders kan het zijn dat ze je activiteiten alsnog als 'hobby' aanmerken, waarbij er vanuit wordt gegaan dat je helemaal niets aangeeft. En dat kan met terugwerkende kracht worden gecorrigeerd. Nee, hoor. Als je een resultaatgenieter bent, hoef je alleen maar omzet en kosten in te vullen. In jouw geval vul je dan iets van 2.000 euro opbrengsten in en 3.000 euro kosten (althans, dat maak ik een beetje op uit je bedragen). Toevoeging: de opbrengsten en kosten vul je uiteraard in zonder btw.

Wat is dan je probleem? Dan sluit je toch gewoon een privé verzekering af? En als de wagen op de zaak staat, mag je die premie gewoon zakelijk aftrekken als je vervolgens bijtelling betaalt. Het verschil in premie heeft simpelweg met risico te maken. Een auto die voornamelijk privé wordt gebruikt is waarschijnlijk minder vaak bij ongelukken betrokken. Meestal kun je zo'n privé verzekering nog steeds in beperkte mate voor zakelijke ritten gebruiken (meestal een paar duizend kilometer per jaar).

En wat zeiden andere verzekeringsmaatschappijen? Je moet even goed kijken welke verzekering welke risico's uitsluit. Fiscaal maakt het overigens niet uit. Als je een privéverzekering afsluit, mag je die fiscaal gewoon zakelijk aftrekken van de winst voor de inkomstenbelasting. Juridisch is echter een ander verhaal. Als je alleen een privéverzekering hebt, dan zijn zakelijke schades (met uitzondering van woonwerkverkeer) vaak uitgesloten.

Dat ligt er een beetje aan. Als je per se die kosten wil doorbelasten, zorg dan dat het heel duidelijk wordt gecommuniceerd vantevoren. En probeer ook te zorgen voor een min of meer gratis optie. Op zich zou ik geen kosten berekenen voor een simpele vooruitbetaling, maar deze in je prijzen inbakken. Of pas doorberekenen bij de daadwerkelijke levering. Verder zit je een beetje met de btw. Als de aard en omvang van de prestatie op het moment van betaling nog niet bekend zijn, kun je eigenlijk nog geen btw doorberekenen. Dan kan pas als je exact weet wanneer en wat er voor geleverd gaat worden. Persoonlijk zou ik waarschijnlijk de vooruitbetaalde bedragen gewoon zelf bijhouden (zonder rekening te houden met de servicekosten). En op het moment dat iemand iets bestelt, maak je alsnog een factuur voor die specifieke levering. Je moet op die factuur dan wel vermelden dat deze is betaald en op welke datum het bedrag was vooruitbetaald. Als het om een aantal klanten gaat dat goed is te overzien, zou ik een aantal grootboekrekeningen in de boekhouding aanmaken waarop je kunt bijhouden hoe hoog ieders vooruit betaalde (nog) is.

Klopt, het hangt ook af van je onderneming. Welke concrete investeringen zijn er gepland? En welke kosten verwacht je nog het lopende jaar? Wat voor overige risico's zijn er? Het hangt dus niet af van wat voor soort ondernemer bent of in wat voor soort bedrijfstak je zit. Je moet het echt voor je eigen onderneming individueel vaststellen. Deze recente uitspraak maakt het wellicht iets duidelijker:

Als je minder dan 500 km privé rijdt met de wagen, dan is de auto verplicht ondernemingsvermogen (dan heb je dus geen keuze), maar je hebt dan ook geen bijtelling. Je zou een sluitende kilometeradministratie kunnen bijhouden, maar een alternatief is het opsturen van een Verklaring van geen privégebruik of een Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto. Als je meer dan 500 km privé rijdt met de auto, dan mag je kiezen of je de auto op de balans zet of niet. Zet je de auto op de balans, dan heb je vervolgens wel bijtelling. Maar als je de auto privé houdt, dan kun je alsnog 19 cent per kilometer aftrekken voor alle zakelijke ritten (moet je wel kunnen aantonen). Kijk ook even naar de Ondernemersregeling. Het kan zijn dat je ook vrijstelling voor de bpm krijgt.

Allereerst heb je het volgens mij goed geboekt als kosten. Voorraad of inventaris is meestal toch iets anders. En je kunt deze spullen ook gewoon verkopen. Als je btw-plichtig bent, moet je er alleen wel even btw over berekenen. Je kunt hier dus ook gewoon een factuur voor sturen.

Ja, dat is volgens mij ook de juiste manier om het in te vullen. Niet helemaal. Ook hier heb je denk ik 2 opties (er zijn vele wegen die naar Rome leiden). Of je vult dezelfde hypotheek 2 keer in onder dezelfde hypotheeknummers, waarbij de bedragen gesplitst zijn. Bij de ene zeg je dat het geen zakelijke schuld is en bij de andere wel. Of je vult van elke hypotheek simpelweg het privégedeelte in (het zakelijke gedeelte zet je immers als schuld op de balans van de onderneming). Nee, dat is simpelweg een extra controle. De Belastingdienst vult alles geautomatiseerd vooraf in, maar die zijn natuurlijk niet op de hoogte van speciale gevallen, waarbij er een handmatige splitsing plaatsvindt. Haha, ja, dat kan ik me voorstellen, maar zo werkt het niet. Je splitst gewoon alles naar rato. Op zich hoef je het niet zo heel spannend te maken. Je weet immers met hoeveel schuld je begint. Die splits je op naar rato. Vervolgens betaal je de rente. Ook die laat je naar rato voor rekening van de onderneming komen. Je kunt die rente gewoon privé betalen, maar je laat vervolgens het zakelijke deel in de kosten vallen. Dit kun je zelfs doen door heel expliciet de bedragen over te maken van de zakelijke rekening naar de privérekening. Hetzelfde kun je doen met de aflossingsdelen. Die boek je af op de hypotheekschuld op de balans. Voor je aangifte doe je dus alles naar rato. Als ze vragen naar de restschuld aan het einde van het jaar, dan vul je het naar-rato-bedrag in. Als ze vragen naar de betaalde rente in privé, dan vul je het naar-rato-bedrag in. En het zakelijke gedeelte is per definitie het verschil tussen dat deel en de volledige schuld resp. rente. Is geen enkel probleem. Het is niet bepaald dagelijkse kost. :)

Je mag op zich oppotten wat je wil. Alleen fiscaal wordt dat niet gefaciliteerd. Het maakt daarbij ook niet uit of je het geld omzet in ieders. Blijvend overtollige liquide middelen of activa die nagenoeg geen zakelijk doel dienen, gaan verplicht over naar privé (box 3). Als je concrete investeringsplannen hebt op een niet al te lange termijn, dan kun je de liquide middelen uiteraard in de zaak laten zitten. Maar als dat 2 jaar of langer gaat duren, kan de fiscus het als verplicht privévermogen aanmerken. Vage, langetermijnplannen zullen niet als zakelijk worden gezien. Uitstel van belastingafdracht is uiteraard géén rendement. Als je via een omweg (tijdelijk) geen belasting hoeft te betalen, moet je dat uitstel natuurlijk wel als een (denkbeeldige) latente belastingclaim behandelen. Je hoeft de belasting misschien nu niet te betalen, maar de prijs komt hoe dan ook een keer om de hoek kijken. Als je het als rendement ziet en vervolgens uitgeeft, moet je bij vrijval maar weer zien dat je de belastingclaim kunt ophoesten.

Als het goed is, zou je hier ja op moeten antwoorden. Je bent immers eigenaren. Vervolgens komt er een vraag "Hoort deze onroerende zaak bij uw zakelijk vermogen?". Daar antwoord je dan ook ja op. Let goed op bij de hypotheek. Zowel het hypotheekbedrag als de hypotheekrente kun je naar rato van oppervlak aftrekken binnen box 1. Het restant van het hypotheekbedrag gaat over op de onderneming (via privéstortingen) en het restart van de rente mag je als zakelijke kost van de winst aftrekken.

Naast het feit dat je de MIA alleen (met beschikking) in het jaar van aanschaf kunt opvoeren (zoals Joost al aangaf), is deze aanname onjuist. JaarVpb schijf 1Vpb schijf 2* 201820%25% 201919%24% 202017½%22½% 202116%21% 202216%21% 202316%21% *) Schijf 2 geldt vanaf een winst van 200.000 euro

Op zich zou dat niet zo moeten zijn. Zodra de holding een management fee berekent, is er volgens mij sprake van een economische activiteit en wordt je vanzelf btw-plichtig. Ik zou persoonlijk even bellen en aangeven dat de Belastingdienst is vergeten een btw-nummer te geven. Niet alles gaat in één keer goed, zeker als er veel tegelijkertijd gebeurt. Zelf heb ik meegemaakt dat ze bij de fiscus bepaalde aanvragen of opgaven kwijtraakte, met name bij het verwerken van de aanvraag voor een fiscale eenheid. Heel misschien moet je even opnieuw een Opgaaf Startende onderneming doen. Zonder btw-nummer wordt dat lastig. Dan móet je zelfs zonder btw factureren. Wacht even met factureren totdat de termijn voor het kwartaal nog net niet is verstreken. Heb je op dat moment geen btw-nummer, dan factureer je zonder btw, bijvoorbeeld via de rekening-courant tussen de bv's. Zodra je wel een btw-nummer, factureer je alsnog met btw en boek je de betaling van de facturen eerst weg tegen de rekening-courant. Financieel maakt het niet veel uit, omdat in beide gevallen de omzet in de holding en de kosten voor de werkmaatschappij in beide gevallen hetzelfde zijn. Voor de btw maakt het (via een omweggetje) ook niet veel uit. Zonder btw-nummer bereken je nog geen btw aan de werkmaatschappij en hoef je die dus ook niet af te dragen. Met btw-nummer bereken je de btw door aan de werkmaatschappij, maar mag de werkmaatschappij die vervolgens weer terugvragen. Met een fiscale eenheid mág je overigens vervolgens óók geen btw in rekening brengen. Nee, dat lijkt me niet. Zodra je een fiscale eenheid wordt voor de omzetbelasting krijg je een compleet nieuwe btw-nummer voor die fiscale eenheid. Dat is dus een ander nummer dan voor de holding en de werkmaatschappij. De correspondentie is ook gericht aan "FISCALE EENHEID HOLDING, WERKMAATSCHAPPIJ". Als je dus een fiscale eenheid voor de omzetbelasting hebt, kun je dat meteen zien aan de manier waarop de fiscus je aanschrijft. Maar als je eenmaal een btw-nummer voor de holding hebt, kan het handig zijn alsnóg een fiscale eenheid aan te vragen. Op die manier kun je btw-bedragen van beide bv's salderen en mag je ook geen btw meer berekenen over onderlinge facturen (het wordt voor de omzetbelasting als een 'interne' aangelegenheid gezien). Vergeet tot die tijd echter niet btw-aangiftes te doen op de separate btw-nummers van de afzonderlijke bv's, althans voor de bv waar je een btw-nummer van hebt. Niet aangeven of vergeten aan te geven is een duur grapje. Als je nog geen (juiste) gegevens hebt, doe in ieder geval een nihil-aangifte en corrigeer - indien nodig - achteraf, hetzij met een suppletie-aangifte, hetzij in het volgende kwartaal. Verder kun je ook nog een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting aanvragen. Deze werkt vreemd genoeg anders dan die voor de omzetbelasting. Daar waar je bij de omzetbelasting een compleet ander nummer krijgt, moet je voor de vennootschapsbelasting het nummer van de holding gebruiken voor de aangifte. Het gezamelijk aangeven van de vennootschapsbelasting kan overigens wat hoofdbrekens bezorgen. Je moet dan namelijk een aangifte doen van zowel de holding, werkmaatschappij, áls de fiscale eenheid. Lijkt dus wat dubbelop, maar het kan soms handig zijn als je bijvoorbeeld een keer verlies in de werkmaatschappij draait en winst in de holding. Dan kun je die twee voor de vennootschapsbelasting meteen in het jaar zelf salderen.

...heb je dus nog 4.000 euro ruimte om toe te voegen aan de FOR. Ik denk dat je hier eigen vermogen en ondernemingsvermogen met elkaar verwart. Het ondernemingsvermogen is de optelsom van eigen vermogen en oudedagsreserve. Je kunt dus binnen het ondernemingsvermogen blijven toevoegen aan de oudedagsreserve tot het eigen vermogen nul is. Althans, zo heb ik het altijd begrepen.

Ja. En eigenlijk hebben de twee zaken ook niets met elkaar te maken. Het maakt namelijk niet uit waaróm je je product in prijs verhoogt, je moet gewoon altijd het toepasselijke btw-tarief van het eindproduct hanteren. Dus als je de prijs verhoogt omdat je afvalbeheersbijdrage moet betalen, dan gaat het btw-tarief gewoon mee. Als je de prijs verhoogt omdat je in een slechte bui bent of omdat je grondstoffen duurder worden, gaat het btw-tarief gewoon mee. De afvalbeheersbijdrage verpakkingen zijn voor de onderneming simpelweg kosten. Het toepasselijke btw-tarief op je kosten heeft geen invloed op het btw-tarief van je omzet.

De FOR mag alleen niet hoger zijn dan het ondernemingsvermogen. Je mag 9,8% van de winst toevoegen aan de Oudedagsreserve met een maximum van 8.946 euro, maar nooit meer dan het ondernemingsvermogen. Laten we een vergelijking maken op basis van verschillende winstcijfers. Stel dat je 10.000, 50.000 of 100.000 euro winst hebt gemaakt. Hoeveel mag je dan toevoegen? Bij 10.000 euro winst mag je simpelweg 980 euro toevoegen (9,8%). Bij 50.000 euro winst mag je eigenlijk 4.900 euro toevoegen (9,8%), maar in jouw geval mag het maximaal 4.000 euro zijn, omdat anders je Oudedagsreserve boven je ondernemingsvermogen uitkomt. Bij 100.000 euro winst bereken je eerst de toevoeging op basis van het percentage. Dat betekent een toevoeging van 9.800 euro. Maar de toevoeging wordt vervolgens gemaximeerd op 8.946 euro, dus mag je dát bedrag toevoegen. In jouw geval geldt dan alleen nog steeds de beperking dat het niet boven het ondernemingsvermogen mag uitkomen, dus kun je ook nu maar 4.000 euro toevoegen.

Als je 4 dagen werkt, zijn 3 overnachtingen zakelijk. Die mag je voor 100% als reis- en verblijfskosten aftrekken. De BTW mag je ook terugvragen. Let op als je eventueel ook nog voedsel nuttigt in (bijvoorbeeld) een hotel of elders. Die kosten zijn slechts deels aftrekbaar en voor de BTW kan om een beperking gelden.

De investeringsaftrek pas je toe in het jaar van ingebruikname of volledige (vooruit)betaling. Probeer verder geen bedragen te 'verzinnen' door willekeurig naar boven af te ronden, maar houd je aan exacte, werkelijk (!) betaalde bedragen die je kunt herleiden. Anders zou je namelijk meer kosten aftrekken dan je daadwerkelijk hebt gemaakt. De waarde van de bedrijfsruimte en hypotheek worden vaak naar rato van m2 (of soms m3) gesplitst. Zowel de hypotheek als de werkruimte kun je via een prive-onttrekkingen en storting in de zaak brengen. Vorig en dit jaar mag je nog een klein beetje afschrijven, zolang de waarde van het pand nog niet de bodemwaarde van 50% heeft bereikt. Vanaf (waarschijnlijk) 2019 wordt de bodemwaarde echter 100% en zul je dus onder de huidige omstandigheden vanaf dan niet meer kunnen afschrijven.

Je verwart nu willekeurig afschrijven in geval van startersaftrek met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Je mag willekeurig afschrijven (dus ook in 1 jaar of in ieder geval minder dan 5 jaar) als je als starter wordt erkend voor de inkomstenbelasting. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek heeft alleen betrekking op de winstbepaling in het jaar van aanschaf, ongeacht hoe snel je op het bedrijfsmiddel afschrijft.

Jawel, maar na afschaffing van de dividendbelasting betalen buitenlandse aandeelhouders niets meer in Nederland en alles in het land waar ze aangifteplichtig zijn. Nu betaalt iedereen in ieder geval 15%. Voor Nederlandse aandeelhouders maakt het allemaal niets uit. Die betalen achteraf gewoon 25% inkomstenbelasting en mogen de vooraf ingehouden dividendbelasting daarmee verrekenen (en dan maakt het dus niet uit of dat 0 of 15 procent is).

Bij 90% is het verplicht om het zakelijk op te voeren. Tussen de 10% en 90% mag je zelf kiezen. Bij minder dan 10% is verplicht privévermogen. Als het minder dan 450 euro excl BTW kost, mag je het meteen in het jaar zelf in de kosten laten vallen. Anders moet je het in minimaal 5 jaar afschrijven.

Haha, leuke vraag. Bij een theoretisch oneindige wiskundige levensduur is de restwaarde inderdaad nul. ;) Maar bedrijfskundig wordt er alleen gekeken naar technische en economische levensduur. En fiscaal zelfs alleen naar ecoomische levenduur. De technische levensduur is de tijd die het duurt voordat het bedrijfsmiddels echt niet meer gebruikt kan worden (volledig 'op' is). De economische levenduur is de tijd die het duurt voordat het bedrijfsmiddel niet meer winstgevend binnen het bedrijf kan worden gebruikt. Voor de belastingen ga je dus uit van dat laatste. Maar ook hier geldt weer dat het soms lastig is vast te stellen. Want wanneer is een auto niet meer 'rendabel'? Je zult ook hier weer een 'redelijke' termijn moeten verzinnen. Als je denkt dat het bedrijfsmiddel zo'n 7 jaar rendabel te gebruiken of exploiteren is, dan geef je in je aangifte een restwaarde op na die 7 jaar. Misschien wat onverwacht, maar de fiscale restwaarde is dus niet afhankelijk van de manier van afschrijven. Het is omgekeerd: de snelheid van afschrijving volgt uit de verwachte waarde aan het einde van de economische levensduur. Hier een voorbeeld waarbij de economische levensduur op 7 jaar en de restwaarde op dat moment op 2.100 euro wordt gesteld: Fiscale waardeontwikkelingLineairDegressief Jaar 0 = Aanschaf10.00010.000 Jaar 18.8758.000 Jaar 27.7506.400 Jaar 36.6255.125 Jaar 45.4754.100 Jaar 54.3503.275 Jaar 63.2252.625 Jaar 7 = Restwaarde2.1002.100 Als de aanschafwaarde 10.000 euro is en de restwaarde 2.100 euro, dan volgt daar de afschrijving vanzelf uit. Je kunt natuurlijk altijd gedurende deze termijn het bedrijfsmiddel verkopen. Het verschil tussen de verkoopprijs en de fiscale waarde volgens de gekozen afschrijvingsmethode is dan je boekwinst of -verlies.