-
VPB - Saldo fiscale winstberekening icm stortingen van kapitaal
Joost Rietveld reageerde op Reinier2's vraag in Fiscale zaken
Het klinkt mij allemaal niet logisch Reinier (aflossing lening boeken als opbrengst? en omzet omhoog zonder gevolgen voor de VPB?).... -
VPB - Saldo fiscale winstberekening icm stortingen van kapitaal
Reinier2 reageerde op Reinier2's vraag in Fiscale zaken
Hoi Joost, Ik begrijp aan je antwoord dat er geen nieuwe kapitaal heeft plaatsgevonden en ik deze regel in vpb hierdoor niet kan gebruiken. Dus ik moet het gaan zoeken in de deelneming en de wijze hoe ik deze aankoop hiervan heb geboekt in de administratie, dit staat lijkt mij verkeerd nu. Beide deelnemingen heb ik geboekt in de holding met het correcte totaalbedrag (aankoopsom aandelen). Ik heb hier destijds nog screenshots van genomen: Bij toevoegen deelneming Dochter A a € 100 heb ik deze boeking gekoppeld aan de banktransactie van het "volstorten" van deze deelname. De "reserves" op de balans is daarna toen met € 0 toegenomen volgens het balans overzicht van de maand waarin ik ben begonnen (je kunt terug in de tijd op de balans kijken met Jortt) Dit zie ik terug als volgt : DEELNEMINGWAARDE Dochter A B.V. € 100,00 Datum Verandering Waarde januari 2021 / Beginsaldo € 0,00 € 0,00 januari 2021 / Dochter A B.V. {IBAN nummer}: Volstorten op aandelen 1 tm 100 tbv Dochter A BV € 100,00 € 100,00 Bij het toevoegen deelneming Dochter B a € 20.000 heb ik deze niet kunnen koppelen aan een banktransactie, daar deze ontbreekt omdat dit via de rekening courant verloopt. Op dat moment vraagt Jortt om de boeking te koppelen aan een betalingen, waarbij ik kon kiezen voor kas, Overige reserves, Rekening courant DGA, Rekening courant Dochter A. De "reserves" op de balans is daarna toen met € 20.000 toegenomen volgens het balans overzicht van de maand waarin ik begon met de deelname in Dochter B. Dit zie ik terug als volgt : DEELNEMINGWAARDE 25% Dochter B B.V. € 20.000,00 Datum Verandering Waarde februari 2021 / Beginsaldo € 20.000,00 € 20.000,00 Door het te boeken op de Overige reserves komt dit nu naar boven. Zojuist de boekingen voor de deelname Dochter B en deze aflossingen verwijderd uit de administratie en geprobeerd deze via een andere methode toe te voegen (deelname boeken op december 2020, alleen dan neemt Jortt dit ook weer over op de Overige reserves). Ik zal morgen de helpdesk van Jortt eens bellen om dit probleem voor te leggen en hoe ik dit goed moet wegboeken vanuit de rekening courant zonder dat de Overige reserves omhoog gaat. -
Voorraadwaardering vragen
Roel J reageerde op JacobSX's vraag in Fiscale zaken
Je mag alleen die inkoopwaarde van verkochte goederen opnemen in je resultatenrekening. je moet die 70% dus op de balans zetten en pas als kosten boeken in 2021 als ze in 2021 verkocht worden. en mocht je eind 2021 nog 10% van goederen hebben die je in 2020 hebt gekocht dan staan ze ook nog steeds eind 2021 als voorraad op de balans. Alle eenmalige kosten mag je in principe direct als kosten nemen. Je hebt daar wat meer vrijheid, je mag sommige kosten ook opnemen in de voorraadwaarde. en pas bij verkoop als kosten meenemen. Nee de regels zijn hetzelfde voor IB (eenmanszaak) en Vpb (BV) -
Afschrijven [investeringsaftrek]
TwaBla reageerde op AB1986's vraag in Administratie en verzekeringen
Dit topic hangt van spraakverwarring aan elkaar. De vraagsteller is betrokken bij een stichting die €10.000= heeft uitgegeven aan vijftig rolgordijnen van €200- per stuk en ze wil weten of de stichting in aanmerking komt voor investeringsaftrek, want daar staat iets over in een wet. Ze meldt nog dat de stichting geen vennootschapsbelasting betaalt. Moderator waarschuwt. Vraagsteller beantwoordt die vraag niet, maar meldt wel dat ze dit jaar graag het resultaat wil drukken. Er wordt dus met verlies en winst gewerkt. Niet ongebruikelijk in stichtingen die als werkgever actief zijn en/of een maatschappelijke onderneming drijven. Dan volgens er uiteenlopende adviezen over 1) boeken als kosten en 2) afschrijven over meerdere jaren, allemaal binnen het fiscale kader. Daar vraagt de vraagsteller ook naar. Ik heb niet zoveel verstand van boekhouden en belastingen, maar is de vraagsteller niet beter gediend met het antwoord dat ze zich geen zorgen hoeft te maken over fiscale investeringsaftrek-regels omdat die aftrekbaarheid in het kader van de inkomsten- of vennootschapsbelasting betreffen. Dat heeft met andere woorden invloed op de te betalen belasting. Deze stichting betaalt echter geen belasting omdat de stichting niet belastbaar is in het kader van de VPB of inkomstenbelasting. De stichting kan dus 'gewone' boekhoudregels toepassen oftewel doen wat het beste uitkomt: als kosten boeken in het lopend jaar of afschrijven over meerdere jaren. Daar bemoeit de fiscus zich helemaal niet mee, zou ik zeggen. Maar er zijn al twee deskundigen die de fiscale regels wel proberen toe te passen op deze case, dus misschien zie ik iets over het hoofd. -
VPB verschil Carry Backward
Marsmuziek plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag, Voor mijn persoonlijke Holding doe ik mijn boekhouding als ook de VPB aangifte zelf. In de VPB 2020 heb ik gebruik gemaakt van Carry Back en bij de post" Vennootschapsbelasting en buitenlandse belastingen" een bedrag opgevoerd van €46. In de boekhouding heb ik op de balans bij nog te ontvangen vennootschapsbelasting tevens de €46 opgenomen. Waarschijnlijk door een afrondingsverschil, krijg ik nu een bedrag van €47 terug van de belastingdienst. Mijn eerste gedachte was om de €46 te boeken op nog te ontvangen vennootschapsbelasting en €1 op overige reserves. Echter ontstaat er op deze wijze geen verschil in het eigen vermogen zonder dat dit herleidbaar is via de Winst en verlies rekening? En zorgt dit er dan niet voor dat bij de volgende VPB aangifte dit voor problemen zorgt gezien daar altijd een controle tussen W&V en balans plaats vindt? Ik hoor jullie mening graag -
Afschrijven [investeringsaftrek]
AB1986 reageerde op AB1986's vraag in Administratie en verzekeringen
Beste mensen, bedankt voor al jullie reacties. Ik merk dat dit een lastig item is. Graag wil ik weten of het fiscaal is toegestaan om de rolgordijnen direct in de kosten te boeken. Wij zijn dus niet VPB plichtig en dus is de investeringsaftrek niet van toepassing. Die 450 Euro heeft toch te maken met de investeringsaftrek? Alles boven de 450 Euro mag je dus activeren en daarop mag je de investeringsaftrek toepassen als een bedrijf VPB plichtig is of IB plichtig is. Waar ergens staat in de wet dat je MOET activeren vanaf 450 Euro? Want als je geen recht hebt op investeringsaftrek, is die 450 Euro niet van belang. Ik wil dus weten of ik de rolgordijnen die per stuk zo’n 200 Euro zijn en die totaal zo’n 10K hebben gekost, dit jaar in de kosten mag boeken. Ik wil het resultaat het liefst een beetje drukken. Mag het? Ja of nee en waar vind ik het in de wet als het moet? -
Afschrijven [investeringsaftrek]
AB1986 plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Beste, We hebben een investering gedaan in rolgordijnen van zo'n 10K. Deze investering was nodig, sinds kort zijn we namelijk verhuisd naar een nieuw pand wat we huren. Per stuk zijn de rolgordijnen zo'n 200 Euro. Mogen we deze dan direct in de kosten boeken? Of MOETEN we dit als 1 geheel zien en activeren? In de wet zie ik dat investeringen boven de 450 Euro in aanmerking komen voor de investeringsaftrek. Wij zijn een stichting en geen ondernemer voor de VPB of IB. Hier komen wij dus niet voor in aanmerking. -
VPB: verlieslatende B.V. stortingen en eigen vermogen
raindrop plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste allen, wij hebben onze eerste B.V. opgestart door in Oct19 een chocolaterie over te nemen. DIt hebben wij gefinancierd met een schuld van 17.5k EUR van de vorige eigenaar en wij hebben zelf 26k EUR erin gestopt als gestort kapitaal. Echter, in het afgelopen jaar hebben wij enorme verliezen geleden, waardoor wij nu een negatief eigen vermogen hebben (van ongeveer 8k EUR). Ondanks, dat dit allemaal erg vervelend is en wij redelijk door onze reserves heen zijn, doen wij onze belastingaangifte zelf. Wij vroegen ons af, vanwege het negatieve eigen vermogen, wat wij moeten invullen in de VPB bij: "Nominale waarde gewone aandelen einde boekjaar", dit is naar onze mening dan het eigen vermogen / aantal uitstaande aandelen. Dit is echter wel een negatief getal voor de onderneming, klopt dit? Tijdens de oprichting stonden er in de aktes 7 EUR geplaatst kapitaal, nu is het mij niet helemaal duidelijk of dit ook gelijk is aan het gestort en opgevraagd kapitaal. Om de onderneming over te kopen, hadden wij destijds 50 000 EUR ingelegd als initiële storting. Wat ik mij dan afvraag is, is dit dan Agio? Of hoort dit nog bij gestort en opgevraagd kapitaal? Uit de [?] worden wij helaas niet heel veel wijzer. Dit gaat tevens om de Boekwaarde begin boekjaar. Zoals dit verhaal het verder beschreef, aan het einde van het boekjaar hebben wij enorme verliezen geleden waardoor ons eigen vermogen -8K EUR is. Echter, wat ik mij dan afvraag is blijft het gestort en opgevraagd kapitaal gelijk en moeten wij dan bij Winstreserves het volledige verlies boeken? Of is het gestort en opgevraagd kapitaal 0 en kunnen wij simpelweg een negatieve winstreserve boeken? Wat zou hier de correcte manier van invullen zijn? Mocht het zo zijn dat wij eigenlijk andere regels moeten invullen, dan horen wij dit natuurlijk ook graag. Alvast bedankt voor alles in deze moeilijke tijden. -
(rente) converteerbare lening
WijnandN plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb nu sinds een paar jaar vanuit onderneming A een onderneming B gefinancierd door middel van een converteerbare lening. Zeg 200 euro in totaal. Bedrijf A was geen aandeelhouder van bedrijf B. Wel ben ik bij beide bedrijven betrokken, voer ik de administraties en doe ik de VPB aangiftes. Daarover heb ik een paar vragen. 1. Al die tijd heb ik de rente in onderneming B als financiële kosten verwerkt (ook in de VPB) en in onderneming A heb ik de rente als financiële opbrengsten verwerkt (ook in de VPB). Mag dat? 2. Ik heb eind maart in onderneming B 20 aandelen van 1 euro elk (notarieel) uitgegeven aan bedrijf A. Bedrijf A moet (conform de aandeelhoudersvergadering van bedrijf B) een hoger bedrag betalen voor deze aandelen. Zeg bijvoorbeeld 100 euro. Door deze aandelenuitgifte wordt bedrijf A voor meer dan 95% aandeelhouder. Bedrijf A is akkoord gegaan met dit hogere bedrag. Hoe boek ik dit in beide bedrijven in mijn administratie? Zie hieronder. Bedrijf A: Debet: deelneming bedrijf B voor 100 euro Credit: converteerbare lening bedrijf B voor 100 euro Bedrijf B: Debet: converteerbare lening bedrijf A voor 100 euro Credit: aandelenkapitaal voor 20 euro Credit: agioreserve voor 80 euro Mag ik voor de overgebleven converteerbare lening (van 100 euro) weer in bedrijf B de rente als kosten boeken en in bedrijf A als opbrengsten nu bedrijf A door de aandelenuitgifte grootaandeelhouder is geworden? Graag advies. Vr.gr., Wijnand -
Definitie van werkelijk behaalde rendement op beleggingen
Jeroen86 reageerde op Jeroen86's vraag in Fiscale zaken
De inkomsten kant zit goed. Er zal ook maandelijks een redelijk bedrag ingelegd worden in de beleggingen en ik ben van plan het te verdelen over verschillende portefeuilles, variërend van obligaties, etf's, conservatieve aandelen en een gedeelte actief belegde aandelen en crypto. De obligaties, etf's en conservatieve aandelen zullen jaren zoveel mogelijk blijven staan. Wellicht dat daar heel af en toe iets in wisselt. Het doel hiermee is natuurlijk om zo onbelast mogelijk samengesteld rendement (rente op rente) te creëren en het er pas uit te halen als pensioen. Vandaar mijn vraag over het werkelijk behaald rendement. Die uitleg is mij nu duidelijk. Wat ik dus wil voorkomen (als dat überhaupt mag/kan) is dat door actief te handelen op een beleggingsrekening, elk verkocht aandeel met een beetje winst als gerealiseerd gezien wordt, terwijl het wellicht een paar dagen later weer aangekocht wordt enzovoort. Dan zou ik alleen de laatste aankoop (tegen die laatste aankoop waarde of lagere waarde) in de boeken moeten zetten, alle kleine beetjes winst daarvoor zijn dan gerealiseerd en dus belast in de VPB, terwijl dat geld er niet uitgekomen is. In tegenstelling tot hetzelfde aandeel helemaal niet verkopen en dus (nog) niet belast in de VPB. Een andere manier van beschouwen is wellicht je geld in een actief beheerd fonds stoppen. Dan doe je het niet zelf, maar er worden wel regelmatig aandelen gekocht en verkocht. Maar ik kan me voorstellen dat het pas als gerealiseerd beschouwd wordt als je je geld uit het fonds haalt. Kortom, kan een eigen beleggingsrekening in dat geval ook zo beschouwd worden?? Je voorbeeld snap ik. Voor de lange termijn investeringen is het sowieso geen issue. Als die verkocht worden (hopelijk pas bij pensioen met aanzienlijk rendement), dan is het geld er ook en dan is het prima. Het gaat meer om de actief belegde aandelen op een beleggingsrekening. Dan gaat het niet om 2 transacties, maar honderden. Mijn gevoel zegt dat het hooguit om het even is, maar dat heb ik niet doorberekend. Er is ook nog een kans (hopelijk) dat die actief belegde aandelen een veel hoger rendement hebben. In dat geval zou het ook nog voordeliger kunnen zijn om die prive in box 3 te belasten. Mocht het zo zijn dat een beleggingsrekening als één gehele investering gezien mag worden (dus niet elk aandeel apart gerealiseerd), dan kan winst erop alsnog jaren uitgesteld worden. Dit weegt m.i. wel mee in de keuze om dat gedeelte in de bv te doen of prive. Nouja... zoals je merkt zit ik nog met wat vragen voordat ik door kan rekenen. En wellicht klopt mijn beredenering helemaal niet. Hoor het graag.. ;) -
Hoe Earn Out boeken?
Joost Rietveld reageerde op TimK's vraag in Administratie en verzekeringen
Dag Tim Als het onderdeel was van de koopsom voor de aandelen, dan zou ik het boeken als resultaat deelneming en in de aangifte VPB weer aftrekken bij de deelnemingsvrijstelling. -
Vpb liquide koersverlies
tavin1 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik doe mijn aangifte Vpb de eerste keer. Ik heb een verlies van 2905 EUR maar het ondernemingsvermogen bedraagt -3117 EUR. Dit is vanwege koersverlies. Ik had opbrengsten in USD, dat geld zit in USD in de bank, en dat wordt liquide middelen op de balans. Hoe moet ik dit boeken? Ik kan niet verder dan het scherm "Fiscale winst" zonder het verlies veranderen naar 3117 of het ondernemingsvermogen veranderen naar -2905. Ik zie geen reserve voor valutakoersverschillen op de Balans en ook geen specifieke regel voor dit op de Winst-en-verliesrekening scherm. Alvast bedankt! -
BV - Achteraf loon betalen over vorig boekjaar
tghvermeer plaatste een vraag in Fiscale zaken
De situatie is als volgt: - Holding en werk-BV midden van 2018 opgericht, verlengde eerste boekjaar eindigend 31/12/2019 - Dit eerste boekjaar lage omzet, minder dan 15k - Geen winst - Loonaangiftes van nihil gedaan - Jaarrekening 2018/2019 onlangs gedeponeerd - Vpb aangifte reeds gedaan 2018/2019. Def. aanslag is opgelegd, maar bezwaartermijn definitieve aanslag is nog niet verlopen. Kan dus opnieuw aangifte doen. - Def. aanslag IB aangifte 2018 staat onherroepelijk vast. 2019 nog niet ingediend Nu ik beter ingelezen heb denk ik dat ik tenminste minimumloon had moeten betalen. Los van de vraag of dit minimumloon acceptabel is als gebruikelijk loon, wil ik in ieder geval over kalenderjaar 2019 alsnog loon betalen, wat de BV aan mij schuldig blijft. Nu wil ik dit als volgt corrigeren: - Jaarrekening 2018-2019 herzien. Loonkosten over 2019 van 6x € 1.615,80 + 6x € 1635,60 is afgerond EUR 19.510 in boeken verwerken. Lening prive van zelfde bedrag - Opnieuw Vpb aangifte doen, binnen de bezwaartermijn - Loonaangifte december 2019 met dit bedrag van 19.510, loonbelasting voldoen Vragen: - Klinkt bovenstaande qua stappen aannemelijk? NB om het simpel te houden, is de aanname dat minimum loon gebruikelijk is - Het lastigste lijkt me herzien van jaarrekening qua deponering bij de KvK, daar kan ik weinig over vinden. Ik zit alleen nog met 2018, half jaar. IB 2018 def aanslag staat inmiddels vast. Is er een mogelijkheid om dit loon als 2019 loon te beschouwen voor de IB aangifte, terwijl dit voor de loonbelasting in 2018 wordt opgegeven? Anders zit ik met fictief loon, informele kapitaalstortingen, etc waar ik liever weg van wil blijven. -
Boeken belasting teruggave (VB)
Remco TH reageerde op Gimmeshelter's vraag in Fiscale zaken
Maar je hebt wel W&V geboekt neem ik aan in het jaar? Zo ja, dan komt daar een VPB last uit. Dat bedrag is te betalen belasting over het boekjaar (verplichting). Aan het einde van het boekjaar heb je blijkbaar meer betaald dan de verplichting groot was. Daarom is er een te vorderen VPB positie ontstaan, welke als het goed is op je balans per jaareinde staat. Klopt dit tot zover en is je administratie tot zover bijgewerkt? Zo nee, dan is het beste om dit alsnog te boeken. De normale boekingsgang bij teruggave is als volgt: 1) de last van het jaar, als gevolg van de posten in je administratie Debet (W&V) VPB last 80 (dit is het gevolg van je activiteiten) Credit @ (Balans) Te betalen VPB 80 2) de betaalde VPB Debet (Balans) Te betalen VPB 100 Credit @ (Balans) Bank 100 > Tot hier zou dit al in je admin verwerkt moeten zijn, nog voordat je de teruggave ontvangt. Vervolgens ontvang je de teruggaaf en boek je het volgende. 3) de definitieve teruggaaf van teveel betaalde BTW Debet (Balans) Bank 20 Credit @ (Balans) te betalen VPB 20 Je kan dit niet als inkomsten boeken in de administratie, dan kom je het volgend jaar weer tegen als je de VPB aangifte doet, want het is geen bedrag dat in de winst- en verliesrekening thuis hoort maar een bedrag uit een balansrekening zoals je hierboven kan zien in stap 2) en 3). -
Boeken belasting teruggave (VB)
Remco TH reageerde op Gimmeshelter's vraag in Fiscale zaken
Wat is er toch nogtoe geboekt in de administratie inzake de VPB? Staat er al een te ontvangen positie in de boeken per periode einde (waarschijnlijk jaareinde)? Wat heb je zelf al bedacht, hoe zou de boeking er volgens jou mogelijk uitzien? Als er al een positie staat per periode einde dan is het nu vrij simpel te boeken (balans/@balans boeking): Debet Bank Credit @Te ontvangen VBP -
bedrijf in Nederland en in Azie opzetten: welke structuur en ib belasting
Remco TH reageerde op Human416's vraag in Fiscale zaken
Dat is wel 1 van de makkelijkere landen om in te starten. Zelf heb ik in India zeer goede ervaringen met KPMG maar ook met RSM (ze zijn in Azië veel groter dan hier). In India starten is oprecht super simpel. Voor de structuur zou je jezelf een plezier doen door het gewoon simpel te houden: je verdient het echt met ondernemen en niet met de laatste euro's belasting besparen. Als je eigen hoofdverblijf in NL is, hou dan de holding gewoon in NL en maak het bedrijf in India daar een dochter van. Zelf heb ik een achtergrond bij onder andere de big4 accounting en advisory dus ik ben hierin erg gekleurd, ik zou zonder twijfel een PLC oprichten als dochter van de NL holding en niet meer terugkijken vanwege mogelijke kostenbesparingen en fiscale voordelen/nadelen. Voor je vragen met betrekking tot investeren en belastingdruk/investeren is het wellicht om een goed boek te kopen over bedrijfseconomie en/of elementair belastingrecht. Deze vragen zijn zo basis dat je jezelf een plezier doet om dit onder de knie te krijgen, dat zijn zaken die elke ondernemer (in de basis) zou moeten begrijpen. Voor zowel de belastingen in NL als in India raad ik aan om een adviseur in de arm te nemen, daar krijg je echt geen spijt van. India heeft een interessant stelsel voor vennootschapsbelasting dat, misschien nog wel meer dan hier, opgebouwd is vanuit een sociale grondslag maar waar ook wat keuzes bij kunnen horen; indien van toepassing is hier vooraf goede keuzes in maken wel iets waar je (ook in het begin) wel advies bij nodig zal hebben (en daarbij baseer ik me voornamelijk op het kennisniveau in je openingspost). Sidenote In India kan je net als hier, kiezen voor verschillende vormen van incorporatie (PLC, LLC, etc.), waarbij een audit verplicht is. Vergis je niet in een audit als je een PLC opricht: auditors in India zijn de laatste jaren erg serieus geworden in hun werk en doen voor wat betreft kwaliteit/diepgang vaak niet onder voor hun collega's in NL, UK of zelfs USA. Hier ga je zeker hulp bij nodig hebben ter ondersteuning. We hebben al een aantal jaar een belastingverdrag met India waardoor dergelijke (al dan niet opzettelijke) mismatches behoorlijk beperkt worden. Wel zijn er misschien mogelijkheden middels een hybride constructie (fiscaal al dan niet transparant). Maar of dat echt je drijfveer zou moeten zijn... Het mooist is dat je dat dan zelfs met de winst van het andere bedrijf kan doen, dus met de winst NA vpb (maar vóór dividendbelasting). -
Nooit winst gemaakt, en toch fiscale winst van 200k?
RichardvanH plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forumleden, Ooit was ik een enthousiaste ondernemer in spé, maar helaas sloegen de activiteiten van mijn BV (het verkopen van high-end luxe-producten via een webshop) niet aan. Ik vraag me nu heel erg af hoe ik van de BV afkom, zonder daar zelf persoonlijk failliet aan te gaan. Ik zal het even schetsen (bedragen zijn voor de leesbaarheid wat aangepast en afgerond) in 2007 privé 50 procent aandeelhouder geworden van een aangekochte shelve BV, samen met 1 zakenpartner die via zijn Holding ook 50% in bezit had in 2007 lening verkregen van genoemde Holding twv 150k om e-commerce shop e.d. te bouwen, kantoor te huren, conferenties te bezoeken etc in 2008 bleek al snel dat ons idee niet aansloeg. Er is letterlijk maar voor 400 euro omzet geweest in 2007 en 2008 in 2007 en 2008 dus wel verplichtingen aangegaan met diverse leveranciers twv 50k in 2007 en 2008 aldus groot verlies geleden, krediteuren lieten van zich horen maar konden niet meer betaald worden. Er waren geen liquide middelen meer, en geen enkele andere activa. Na enkele aanmaningen zijn allen gestopt met vorderen, maar hebben nooit laten weten de vordering te kwijt te schelden. In alle jaren daarna, vanaf 2009 t/m 2018 heeft de BV gewoon bestaan maar is inactief geweest. Ieder jaar VpB aangifte gedaan (ieder jaar nihil), waarin de schuldposities (150k lening aan de Holding, en 50k krediet van leveranciers) ieder jaar naar voren kwamen. De BV heeft al die jaren geen personeel gehad, en ook bestuurder is nooit betaald wegens het aantoonbaar afwezig zijn van enige winst. Inmiddels wilde ik van de BV af, simpelweg omdat het ieder jaar werk oplevert t.a.v. de VpB aangifte. Schulden waren inmiddels verjaard. AVA heeft een ontbindingsbesluit genomen. Er waren geen baten (te verwachten) dus geen vereffenaar aangewezen. Bovendien zijn er geen schuldeisers wegens het verjaren van de schulden. Het leek allemaal simpel totdat mijn accountancy bureau (die nog niet eerder geconfronteerd was met deze slapende BV) aangaf dat de verjaring van de vorderingen (150k+50k) moet worden opgenomen in de boeken voor de finale VoB aangifte en dat er daardoor een fiscale winst ontstaat van 200k. Daardoor zou VpB verschuldigd zijn, en bovendien zou er dus winst zijn geweest en had de bestuurder moeten worden betaald en dividend moeten worden uitgekeerd. Nu ben ik een leek, maar ik wil toch heel graag deze beweringen toetsen, omdat het mij nogal vreemd voorkomt: hoe kan een BV waar honderd duizenden euro aan kosten zijn geweest en die letterlijk maar 400 euro omzet heeft gemaakt nou ooit 200,000 fiscale winst hebben gemaakt? Mocht u ideeën hebben hierover, dan ben ik zeer geïnteresseerd..... Richard -
Ticket voor zakenreis 2020 aftrekbaar in 2019?
Joost Rietveld reageerde op J1000's vraag in Fiscale zaken
Voor de btw, die er niet op zit, is de factuurdatum leidend. Voor de winst (IB of VPB) reken je de kosten toe aan het jaar waarin de vlucht plaatsvindt. Voor 2019 komt die op de balans als vooruitbetaalde kosten. In 2020 boek je die naar de reiskosten. -
Boeken van zakelijk diner in Exact Online
Vertigo11 reageerde op Vertigo11's vraag in Administratie en verzekeringen
Beste Terlouw, Mij vraag kwam meer neer op of de nieuwe GBR die ik nu heb 45200 - Niet-aftrekbare kosten (Overige kosten, Winst & Verlies, Credit) of dat Credit of Debet moet zijn, maar ik zie nu al dat dit Debet moet zijn als ik het als kostenpost benader (Exact boekt dit net als gewone kosten), zolang ik later bij de VPB aangifte maar dit bedrag als correctie opgeef. Maar jouw antwoord creëert bij mij wel weer een vraag... Bij jouw insteek mis ik namelijk de aparte GBR voor niet-aftrekbare kosten zoals ik in mijn post aangaf hieronder. Deze bereken jij dan handmatig achteraf bij de VPB aangifte? Waarom dit niet meteen doen dan zoals in onderstaande boekingsvoorbeeld. Dan bespaar ik mezelf wat werk door dat direct gesplitst te boeken toch? optie 1 In onderstaande boeking heb ik het zo gedaan dat ik de 73.5% van het diner boek als volledig aftrekbaar en het restant direct op de niet-aftrekbare kosten GBR boek. Totaal komt er dan wel 80 euro op de W&V, maar dan weet ik wat ik dus bij de VPB aangifte moet opgeven als correctie (het totaal van 45200 - Niet-aftrekbare kosten). optie 2 Jij suggereert dan dus 80 euro volledig op 45100 - Kosten lunches , diners te boeken en dan later zelf te correctie te berekenen bij de VPB aangifte, maar stel dit wil je wel direct doen. Zou je dan via memoriaal boeking het niet-aftrekbare-deel al boeken naar 45200 - Niet-aftrekbare kosten? Op deze manier behoud je wel een correcter overzicht lijkt mij overigens omdat de gehele 80 euro toegewezen worden aan de Kosten lunches, diners-rekening. Ik begrijp overigens zoals Roel al aangaf dat er meerdere opties kunnen, maar de verschillende insteken zetten me wel aan het denken...ook leuk om wat bij te leren. -
Boeken van zakelijk diner in Exact Online
Vertigo11 reageerde op Vertigo11's vraag in Administratie en verzekeringen
Bedankt, duidelijk. Wat gebeurd er op de achtergrond met die niet-aftrekbare kosten-vraag eigenlijk? Wordt dat ook nog eens meegenomen in de berekening van de totale kosten? want in dat geval is het beter om wél de volledige 80 euro te boeken op de GBR lunches en diners, omdat dan bij de VPB aangifte het niet-aftrekbare-deel er pas af gaat. Wordt het nu niet dubbel berekend dan zoals ik het nu heb? -
Boeken van zakelijk diner in Exact Online
Rik · reageerde op Vertigo11's vraag in Administratie en verzekeringen
Bij een BV? En waarom zou één van de personen dat uit privé moeten betalen? Er kunnen best meerdere aandeelhouders/bestuurders zijn. Waarom zou één van de bestuurders dit privé moeten betalen? Zoals je zelf al stelde... Niet het totale bedrag is aftrekbaar maar je kunt het niet aftrekbare gedeelte dus apart boeken en apart opgeven als niet aftrekbaar in de vpb. Helemaal niet nodig voor iemand om dat direct in privé te betalen (omdat dit ten koste kan komen voor meerdere aandeelhouders). Dus optie 2 lijkt mij het meest handige en zuiverste. -
Boeken van zakelijk diner in Exact Online
Remco TH reageerde op Vertigo11's vraag in Administratie en verzekeringen
Er zijn naar mijn idee grofweg twee keuzes mogelijk. Hieronder ben ik uitgegaan van het standaard grootboekschema in Exact online voor zover bij mij bekend. 1) Je boekt alleen 73,5% van het bedrag in je boekhouding. Achter het bonnetje stop je de berekening van het te boeken bedrag. Dit is verreweg de makkelijkste methode. Deze methode is vooral makkelijk als je van je privé rekening of contant betaald hebt en dit later declareert. De boeking die je dan maakt is: 4510 Kosten x Aan 10XX bank x Mocht je het van je zakelijke rekening betaald hebben kan je deze methode ook gebruiken door het terug te storten vanaf je privé rekening en vervolgens het aftrekbare deel te declareren zoals hierboven voorgesteld. 2) Je kan ook full retard gaan en het apart boeken. Daarbij behoudt je in je boekhouding het volledige factuurbedrag. Dit is natuurlijk boekhoudkundig het mooiste en is de mooiste methode als je het van de zakelijke rekening betaald hebt. De boeking die dan maakt is: 4510 Lunches en diners x 4511 Niet-aftrekbare Lunches en diners x Aan 10XX bank x De rekening 4511 zal je handmatig aan moeten maken, als je het handig vindt om 1 grootboekrekening te maken voor alle categorieën niet-aftrekbare kosten (bijvoorbeeld omdat het om een beperkte, overzichtelijke administratie gaat) zou ik persoonlijk rekening "4600 - Niet aftrekbare kosten" aanmaken zodat dit duidelijk los staat van de andere grootboekrekeningen. Beide mogelijkheden (GRB 4510/GRB 4600) zullen in Exact een kleine moeite zijn, maar dan heb je het een en ander wel makkelijk gescheiden: Je kiest een nieuwe GRB en het nummer/omschrijving ervoor en je koppelt deze aan "Algemene kosten", "Winst en Verlies", "Debet" en BTW code 0: "Geen BTW". Je vindt in de VPB aangifte ook een vakje voor niet-aftrekbare kosten onder "Fiscale winst" en dan subcategorie "Saldo fiscalewinstberekening" waar je het kwijt kan. Succes. -
Administratie boete omzetbelasting
Roel J reageerde op Jerry70's vraag in Administratie en verzekeringen
TS heeft het over aangifte VPB en niet over Aangifte IB. Dan is de privekosten truc natuurlijk niet bruikbaar.. In de aangifte Vpb kun je gewoon in een aparte vraag de niet aftrekbare boetes invullen. als daar dus de niet aftrekbare kosten invult dan zullen er geen verschillen in de winst en verliesrekening moeten ontstaan, niet in je administratie en ook niet in je aangifte. Het aangifteprogramma laat bij de berekening van saldo fiscale winstberekening dan die post buiten beschouwing. Als je het zelf ergens anders in je winst en verliesrekening op de aangifte verrekent (en dus afwijkt van je boekhouding) dan ga je wel verschillen krijgen. Edit: en als je in excel een balansverschil hebt.. dan heb je de kosten niet goed verwerkt en zit er een fout in je excel sheet. Je mag in jou commerciele boekhouding gewoon die boete als kosten boeken. alleen moet je in de aangifte een correctie opnemen waardoor de belastbare winst hoger wordt.
-
Administratie boete omzetbelasting
Jerry70 plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Beste mensen, ik krijg het niet voor elkaar om een eenvoudige boete van 50 euro te boeken zodat mijn balans gelijk uitkomt voor de eigen administratie en de aangifte vpb. Ik heb eerst de boete betaald en als kosten geboekt onder "4…Niet aftrekbare kosten". Hierna heb ik de (50 euro lagere) winst getransporteerd naar de Balans. De boete is eigenlijk van 2017 kwartaal 4, maar deze is niet op de balans 1 januari gezet en is betaald in februari 2018. Nu is de activa 50 euro lager dan de passiva... Ik begrijp het niet want de boete is al per bank betaald en aan de andere kant is de winst op de balans lager. -
Beste HL-leden, Ik ben in 2013 een eenmanszaak begonnen en toen dat goed ging ben ik in 2015 gaan uitbreiden met personeel en flink wat investeringen gedaan. Nieuw kantoor, leaseauto's etc. Door de omzetgroei en verhoging van de risico's heb ik in overleg met mijn boekhouder besloten om over te gaan naar BV vorm. De werkzaamheden vanuit de boekhouder zijn gestart in januari 2016 (BV i.o.) en in juni 2016 met de notaris afgerond met terugwerkende kracht met als begindatum 1 januari 2016. Waar de prognoses goed waren, ging het toch ineens fout waardoor ik in de loop van 2016 helaas afscheid heb moeten nemen van het personeel. Simpelweg eigen fout, teveel risico genomen. Heb uiteindelijk gelukkig iedereen kunnen betalen. Enkel heeft de Belastingdienst nog een aantal openstaande posten zoals onder andere loonheffingen. Deze werden eind 2015 niet meer volledig of op tijd betaald. Omdat de eenmanszaak in 2015 door de investeringen en afbetalingen verlies heeft gemaakt konden we d.m.v. de carry back regeling een 40% van de openstaande kosten bij de Belastingdienst laten verrekenen. Ik was voor 2015 niet eens op de hoogte van deze regeling. Heeft ons flink wat geld gescheeld. Wetende dat de carry back voor 2015 positief heeft gewerkt op de openstaande posten bij de Belastingdienst wilden we met de aangifte 2016 hetzelfde doen. Dit aangezien 2016 ons grootste verliesgevende jaar was en de verrekening nog groter zou zijn qua bedrag. Hiermee zouden we om de nabij alles bij de Belastingdienst opgelost kunnen hebben. Echter, de aangifte voor 2016 hebben we even op on hold moeten zetten, omdat er simpelweg geen geld was om de boekhouder te betalen. Uiteraard wacht de Belastingdienst niet oneindig totdat wij een keer geld hiervoor hebben, dus kwamen zij met eigen torenhoge schattingen. Uiteindelijk hun kunnen duidelijk maken dat ze op 2016 moeten wachten, en ze hierbij verwezen naar de 2015 cijfers/carry back verrekening. Doordat men dit kon verifiëren in hun systeem hebben ze me uitstel gegeven en heb ik halverwege vorig jaar werk laten maken van het jaar 2016 aangezien ik daar wat funds voor opzij heb kunnen zetten. Ondanks de hoge kosten voor mijn boekhouder, was ik erg blij dat het eindelijk doorgang kon vinden. Dit met in het verschiet de gedachte dat het nog maar enkele maanden zou duren dat ik ook eindelijk met de Belastingdienst weer op nul zou uitkomen. Die carry back voor 2016 was het hoofddoel. Zowel ik, mijn boekhouder en de Belastingdienst hebben hier volledig in meegedacht. Erg prettig hoe die communicatie is verlopen. Wellicht omdat er licht aan het einde van die tunnel te zien was. De belastingdienst heeft in september 2018 de aangifte ontvangen. Had hier nog wel wat vragen, omdat de eenmanszaak over is gegaan naar een BV vorm. Deze hebben we geruisloos ingebracht. Dus alle vragen netjes beantwoord, waar we ook prima zijn uitgekomen. De Belastingdienst heeft de aangifte geaccepteerd. Maar toen........ Ik dus maar wachten op de bevestiging van de definitieve cijfers voor 2016. Krijg ik in december 2016 een brief dat ik moet betalen. Men heeft de schatting bijgesteld maar er staat alsnog dat ik een bedrag moet betalen, terwijl ik juist het tegenovergestelde verwacht. Niet dat ik verwacht dat ik iets terug zou krijgen. Maar ik had de automatische verwerking van de carry back regeling verwacht met daarop de resultaten met de verliesverrekening met de openstaande posten zoals in 2015 het geval is geweest. Ik contact opgenomen met mijn carry back contact bij de belastingdienst. Hij zegt: cijfers zijn inderdaad definitief maar de carry back kunnen we niet toepassen, want u bent sinds 2016 een BV. de BV kan enkel Vpb verliezen verrekenen van het jaar daarvoor, maar u heeft nog geen Vpb verliesaangiftes, want u was voor 2016 nog geen BV. U behoudt dit nog wel voor de komende 3 jaren als u winst maakt waarmee u dit kunt verrekenen. Kort samengevat: de hele inzet waar ik ruim 2 jaar voor heb gecommuniceerd en gevochten kan helemaal niet. Niemand die mij dat in die twee jaar verteld. Ben tenslotte op dit gebied ook maar een leek. Verrekenen met toekomstige winsten is leuk maar daar koop ik nu niets mee, want ik wilde die openstaande posten voldoen bij de Belastingdienst. En aangezien ik al 2 jaar ook in loondienst ben verwacht ik totaal geen winsten in de toekomst. De enige rede dat ik de BV heb aangehouden was om mijn afbetalingen goed te stroomlijnen en dat ik mijn verplichtingen op deze manier wilde nakomen. Excuses voor het lange verhaal. Gezien de unieke situatie moest ik het even in detail uitleggen. Anders zou mijn vraagstelling enkel nog meer vragen bij u oproepen. Maar dan nu mijn vraag. Welke mogelijkheden heb ik om wellicht alsnog de carry back voor 2016 te kunnen doen zoals ik in 2015 heb gedaan. Is het enkel door de switch naar BV dat ik hier nu als leek, ondanks alle partijen om me heen, de dupe van ben. In alle eerlijkheid, ik wil naar niemand wijzen. Ik probeer enkel een optie te vinden die over het hoofd gezien wordt. Ik weet dat dit iets is op fiscaal niveau, vandaar dat ik mij tot u richt. Kunnen we iets met terugwerkende kracht. Of kan de BV niet pas in 2017 starten met terugwerkende kracht, zodat 2016 toch als eenmanszaak te boek staat. Per saldo heb ik niets meer of minder verdient namelijk. Dus qua saldo blijven de cijfers gelijk. Ook van belang kan dit zijn voor de aangiftes voor 2017 en 2018. Want die staan nog open. Als het verloren zaak is voor 2016 wil ik bekijken wat te doen met 2017 en 2018. Waar zou ik nog baat bij kunnen hebben. Het mag best wat kosten, want als ik niets doe dan scheelt het mijn voor 2016 tienduizenden euro's. Ik hoop dat iemand hier iets mee kan. Bij voorbaat dank voor jullie tijd. Al is het maar voor het hele verhaal dat jullie hebben moeten lezen.
