Vpb over stamrecht

[Rob janssen]

Ik krijg van de boekhouder een vpb aangifte te ondertekenen met 2500,- euro aan vpb belasting over een onderneming die al 2 jaar geen omzet genereert (ziekte), maar wel via de bv al jarenlang een stamrecht van 150k heeft ondergebracht bij een vermogensbeleggingsbeheerder. Ik weet niet hoe dit werkt, maar kan dat kloppen? Er is vrijwel geen groei in de portefeuille maar dan wel zo een hoge vpb aangifte snap ik (nog) niet. Kan dat komen door de betreffende aan- verkopen in de aandelenportefeuille van de vermogensbeheerder? 

[RubenT]

Welke verklaring of toelichting gaf je boekhouder erover?

[Roel J]

Als je winst maakt door verkoop van een aandelen postitie dan is die beleggingswinst ook winst voor de BV en moet er dus Vpb over betaald worden, ook (buitenlands) dividend of rentebetalingen op obligaties zijn winst

2500 vpb zou een rendement op belegd vermogen van ca 10-12% moeten zijn dat klinkt niet heel raar als beleggingsredement op een goed beheerde portefeulle

 

(voor de zekerheid: koerswinst op aandelen die je nog bezit leiden normaal gesproken niet tot vpb heffing, pas bij het sluiten /verkopen van de positie moet winst genomen worden)

[Rob janssen]

Roel J, helder, dank voor je reactie en toelichting. En als je verlies maakt dus geen vpb? 

[Roel J]

Dat klopt als een belegging verlies heeft gemaakt dan wordt dat ook als (negatief) resultaat gezien en betaal je er geen vpb over. Het is zelfs zo als het hele jaar op verlies uitkomt dat je dat kunt verrekenen met eerdere winstjaren of met toekomstige winst.

[StevenK]

Zonder de boel te kennen: wellicht is er sprake van beleggingswinst, terwijl de oprenting van het stamrecht gekoppeld is aan de marktrente? 

[Joost Rietveld]

Legio redenen te bedenken en waarschijnlijk een combinatie van:

- negatieve oprenting (U-rendement was een aantal jaren in de min zodat stamrechten juist in waarde afnamen, wat en opbrengst was voor de BV);

- dividendontvangsten op de beleggingsportefeuille (check wel of de reeds ingehouden dividendbelasting wel verrekend is, wordt nog wel eens vergeten!);

- heeft de BV wellicht nog geld uitgeleend (renteopbrengsten)?

 

Ben wel benieuwd naar het antwoord op de vraag van Ruben T

 

10 uur geleden, RubenT zei:

Welke verklaring of toelichting gaf je boekhouder erover?

 

[Rob janssen]

Heeft nog niet gereageerd, zal wel maandag worden. Laat het weten.

[Rob janssen]

Joost, dank voor je reactie, of de reeds ingehouden dividendbelasting op de beleggingsportefeuille verrekend is zal ik ook navragen  bij de boekhouder. Goeie tip. 

 

Fijn deze expert site, echt “Higherlevel”! 

[Joost Rietveld]

Dank je!

[Rob janssen]

Boekhouder bevestigd dat het is zoals o. a. Roel J. en Joost schrijven, belasting over aandelenverkoop/winst en dividendbelasting is er idd op in mindering gebracht, zag het ook in de jaarstukken. 

[DeWit83]

Andere mogelijkheid is dat de aandelen in het verleden tegen de lagere beurswaarde zijn gewaardeerd en nu een winst veroorzaken zonder dat je de aandelen hebt verkocht (waardering tegen kostprijs of lagere beurswaarde). 

 

Simpel voorbeeld:

Je koopt in jaar 1 voor 100.000 aan aandelen A en deze zijn aan het eind van het jaar 75.000 euro waard. 25.000 wordt als verlies genomen (wellicht in het jaar dat je nog omzet had en dus je vpb verminderde). In de jaren daarna was de beurswaarde steeds 75.000 en afgelopen jaar 90.000. Dan heb je in het afgelopen jaar 15.000 winst in je boeken.

 

Wellicht heeft je boekhouder het niet op deze manier verwerkt en als hij dat wel heeft gedaan weet ik ook niet of deze een overzicht bijhield per aandeel of dat de totale portefeuille werd genomen.

[Rob janssen]

Dewit83, interessant! Dan zou koersverlies van niet verkochte aandelen verrekend kunnen worden met winst bij verkoop? En dus telt ook de winst mee op niet verkochte aandelen?

[Joost Rietveld]

52 minuten geleden, Rob janssen zei:

Dan zou koersverlies van niet verkochte aandelen verrekend kunnen worden met winst bij verkoop?

nier per se. Dat koersverlies is natuurlijk eerst aftrekbaar in het jaar waarin het verwerkt is in de aangifte VPB.

 

De winst op niet verkochte aandelen telt alleen mee zolang de koers onder de oorspronkelijke aankoopprijs blijft OF als het gaat om aandelen/effecten in fondsen die in het buitenland genoteerd staan en aldaar niet onderworpen zijn aan enige winstbelasting en de opbrengsten niet verplicht zijn uit te keren (zogenaamde cumulerende fondsen). Die moet je altijd op marktwaarde waarderen.

[Rob janssen]

Leerzaam Joost, krijg zo meer inzicht in welke variabelen een rol spelen bij het al dan niet meetellen van koerseffecten op de vpb belasting.

[Joost Rietveld]

you're welcome