Voorraadbeheer belastingtechnisch verplicht?

[JuniorSM]

Ik heb een webshop in kruiden. Denk hierbij dat ik deze per 'x' aantal kilo's inkoop en vervolgens voor een 'x' aantal gram ompak en weer verkoop. Er worden veel kleine bestellingen geplaatst. Ik gebruik e-boekhouden en zij bieden ook een Voorraadbeheer module aan. Het principe is mooi: bij zowel inkomende en uitgaande facturen wordt de voorraad af/bij geboekt.

Voor de inkoopfacturen is dit nog wel haalbaar. Echter is dit voor de verkoop een stuk lastiger aangezien de export vanuit mijn webshop (csv bestand) niet automatisch een factuur aanmaakt binnen e-boekhouden. Het geld wordt eens per week door de betaalverwerker (denk aan een Mollie/Adyen) op de grote hoop gegooid en ineens betaald. Van zo'n betaling vanuit de betaalverwerker kunnen dus wel honderden tot duizenden bestellingen onderdeel uitmaken.

Als met al werkt dit dus allemaal niet heel goed samen.

Mijn vraag is of enkel een voorraadwaardering aan het einde van het jaar voldoet? (link BD: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/waardering-van-voorraad). In dit geval is het vrij simpel: op 31 december inventariseer van welke producten ik hoeveel aan voorraad heb en vermenigvuldig dit met de inkoopprijs van de meest recente factuur om de waarde van de voorraad te bepalen.

[Hans van den Bergh]

Ja, verplicht en minimaal één keer aan het einde van het boekjaar voldoet, is een onderwerp waar hier op HL vaker naar gevraagd wordt, met de zoekfunctie ben je in een mum van tijd op de hoogte. 

[Roel J]

6 uur geleden, JuniorSM zei:

In dit geval is het vrij simpel: op 31 december inventariseer van welke producten ik hoeveel aan voorraad heb en vermenigvuldig dit met de inkoopprijs van de meest recente factuur om de waarde van de voorraad te bepalen.

 

Zo simpel kan het zijn inderdaad. Je eindvoorraad is ook " automatisch"  je beginvoorraad voor het nieuwe jaar..

 

Maar als je gaat groeien, vooral in aantal verschillende artikelen / sku dan zul je merken dat het toch een beetje tegenvalt vooral om te voorkomen dat je gedurende het jaar misgrijpt omdat je voorraad bewaking alleen bestaat uit naar de kast lopen en kijken wat er ligt. 
Dus denk op tijd na over meer gestructureerde voorraad beheer, vooral bij een webshop is dat cruciaal om te voorkomen dat je dingen tekoop hebt staan die je niet meer hebt

[Cosara]

36 minuten geleden, Roel J zei:

Zo simpel kan het zijn inderdaad. Je eindvoorraad is ook " automatisch"  je beginvoorraad voor het nieuwe jaar..

Inderdaad voldoende.

Het is ook het momentum om je voorraad te herwaarden of af te schrijven. 
Dit betreft producten met een beperkte houdbaarheid of door kwaliteitsverlies en niet (meer) courante producten. Die laatste groep neemt wel opslagruimte in en dat kost geld.

[JuniorSM]

1 uur geleden, Cosara zei:

Inderdaad voldoende.

Het is ook het momentum om je voorraad te herwaarden of af te schrijven. 
Dit betreft producten met een beperkte houdbaarheid of door kwaliteitsverlies en niet (meer) courante producten. Die laatste groep neemt wel opslagruimte in en dat kost geld.

 

Voor mij is dit natuurlijk een stuk makkelijker - ik hoef mij immers maar een keer in het jaar te bekommeren om de voorraad. Zeker aangezien de webshop echt niet tot een dusdanig niveau zal groeien waar de voorraad onoverzichtelijk zal worden.

 

Echter vraag ik mij af hoe een belastinginspecteur hier naar kijkt. Ik kan mij voorstellen dat hij zonder continu voorraadbeheer niet kan achterhalen wat er verkocht is en hoeveel ingekocht.

 

Uiteraard zou ik dit kunnen aantonen door dan handmatig de inkopen te registreren (voorraad) en de verkopen op te tellen door een optelsom te maken van de verschillende producten en hoeveelheden uit de csv.

 

Er kan natuurlijk altijd sprake zijn van wat derving en ik vraag mij af hoe inspecteurs hiermee omgaan...

[RubenT]

13 minuten geleden, JuniorSM zei:

Echter vraag ik mij af hoe een belastinginspecteur hier naar kijkt. Ik kan mij voorstellen dat hij zonder continu voorraadbeheer niet kan achterhalen wat er verkocht is en hoeveel ingekocht.

Een degelijke administratie is wettelijk verplicht. Daarbij moet je bepaalde gegevens bewaren. Voorraadbeheer is over het algemeen niet de route die de BD neemt om je administratie inzichtelijk te krijgen, daarvoor zijn o.a. je in- en verkoopfacturen en banktransacties.

 

 

17 minuten geleden, JuniorSM zei:

Er kan natuurlijk altijd sprake zijn van wat derving en ik vraag mij af hoe inspecteurs hiermee omgaan...

Derving is een reëel aspect bij het houden van voorraad, dat kun je dan dus ook afwaarderen. Als jij anderzijds geen sluitende administratie bijhoudt en dus je in- en verkopen niet duidelijk kunt aantonen en ondertussen heb je ook nog je halve jaarvoorraad weggeschreven als derving, waardoor er onderaan de streep geen winst over lijkt te blijven, dan kan een inspecteur wel vragen gaan stellen.

[Cosara]

2 uur geleden, JuniorSM zei:

Echter vraag ik mij af hoe een belastinginspecteur hier naar kijkt. Ik kan mij voorstellen dat hij zonder continu voorraadbeheer niet kan achterhalen wat er verkocht is en hoeveel ingekocht.

Het is wettelijk verplicht om minstens één keer per jaar, (meestal aan het einde van het boekjaar) je voorraad te inventariseren.

 

zie verder:

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/waardering-van-voorraad

 

"Aan het eind van elk boekjaar bepaalt u de waarde van de voorraden die op dat moment in uw bedrijf aanwezig zijn. Normaal gesproken waardeert u de voorraad tegen kostprijs. Alleen voor incourante goederen mag u een lagere waarde nemen dan de kostprijs. Dit zijn producten die moeilijk te verhandelen zijn, zoals kleren en schoenen die uit de mode zijn. Het verschil tussen de kostprijs en de lagere waarde mag u in dat geval aangeven als kosten, die u aftrekt van de opbrengsten."