frelo

Door de toepassing van de margeregeling, en m.i. voldoen uw "gebruikte goederen" aan de voorwaarden komt de BTW pas om de hoek kijken zodra u de goederen verkoopt. Op de inkoop (denk om eventuele inkoopverklaring) en de verkoopnota's mag geen BTW in welke vorm dan ook in rekening worden vermeld. Er wordt vermeld dat op de verkoop (inkoop) de margeregeling voor gebruikte goederen is toegepast. De koper, ondernemer of niet, mag namelijk geen BTW aftrek op de inkoop toepassen. Hebt u meer ingekocht (inkoopwaarde) dan in een periode verkocht, dan hebt u een negatieve marge. hierover is geen BTW teruggave mogelijk. Bij een positieve verkoop is de procedure eenvoudig: verkoopbedrag min inkoopbedrag = marge BTW 19/119 x marge = af te dragen bedrag Marge omzet 100/119 x marge voorbeeld: Inkopen 2.000 Verkopen 3.000 Marge 1.000 belaste marge 100/119 x 1.000 = 840,34 BTW 19% 159,66 controle BTW 19/119 x 1.000 = 159,66 al mag niet in alle gevallen de globalisatie regeling worden toegepast, is er in uw geval volgens mij geen beperking. Tenslotte een voorwaarde voor de toepassing van de marge regeling is dat deze duidelijk en los van uw overige ver- en inkopen uit de administratie herkenbaar is. Dus mijn advies is zorg dat u aprte grootboekrekeningen aanhoud voor de in- en verkopen die betrekking hebben op uw magre activiteiten. tenslotte heel veel succes, Fred Londema

Lijkt mij voldoende, je kan aantonen wat er met "ontbrekende factuurnummers" is gebeurd en dat is en blijft het belangrijkste.

vraag 8. Je moet bij de belastingdienst een apart wachtwoord en inlogcode aanvragen. duurt ongeveer 2 weken en dan heb je die per post binnen (met 17/1 aanvraag gedaan en de code zijn binnen). vraag 9. Nadat je op de website van de belastingdienst bent ingelogd (zie vraag 8) kom je in het invulscherm en dit is gewoon in het Nederlands. Wat aanvullende en naar ik hop nuttige info: Een toelichting kan je downloaden van de website van de belastingdienst (pdf bestand). Let er wel op dat je alle benodigde gegevens bij de hand hebt en je eventueel de benodigde facturen elektronisch beschikbaar hebt, want een aantal landen (uit mijn hoofd 7 stuks) wil de facturen bij het verzoek om teruggaaf bij het verzoek ontvangen. tenslotte voor de teruggaaf gelden de BTW regels uit het EU-land waarvan je de BTW wil terugvragen (bv in Frankrijk is de BTW op diesel wel en op benzine niet teurg te vragen en die op hotelkosten beperkt. In Belgie is de BTW op diesel volledig aftrekbaar en die op benzine beperkt, op tolgelden en hotel eveneens beperkt, maar in Duitsland is de BTW op benzine weer 100% aftrekbaar evenals die op hotelkosten (gewoon een paar voorbeelden m een idee te geven). Ik wens iedereen succes met de nieuwe BTW regels, zowel bij de teruggaaf, maar ook bij die op diensten binnen de EU. Fred Londema

Helaas ben je altijd zelf aansprakelijk voor het indienen van de diverse aangiften (BTW, loonheffing en inkomstenbelasting). Ik maak mijn klanten er altijd op attent dat zij via het beschermde inlog gedeelte van de belastingdienst kunnen zien of een aanfite is uitgereikt en of deze en wanneer deze is ingediend. Ook ontvangt de klant zelf zijn aangiftebiljetten. De klant weet dan in ieder geval wat er wel of niet is ontvangen en wat er is ingediend. Als administratiekantoor heb je natuurlijk een verantwoordelijkheid, maar het lijkt mij dat je als klant toch ook belangrijke zaken en dat is het indienen van aangiften natuurlijk wel. Dus zorg altijd dat je de originele stukken zelf ontvangt. De belastingdienst valt in deze lijkt mij weinig te verwijten, aannemende dat er een herinnering en vervolgens een aanmaning zijn verzonden. Het blijft de moeite waard om bij de boete inspecteur een bezwaarschrift in te dienen met daarin alle feiten en omstandigheden (dus ook de uitleg van de boekhouder). in sommige gevallen wordt de boete, zeker bij een eerste verzuim, verminderd. Los hiervan, de boekhouder heeft van je een opdracht ontvangen om de boekhouding en de particuliere aangifte(n) t verzorgen. dit moet hij tijdig en zorgvuldig doen. Doet hij dit niet, dan is hij civielrechtelijke aansprakelijk. Ik zou eerst overleg hebben en hem zo nodig ook aansprakelijk stellen voor de opgelegde boete(s). Als je zelf een rechtsbijstandsverzekering hebt die fiscale zaken dekt, kan je uiteraard ook deze inschakelen. In ieder geval succes, Fred Londema

een nog een aanvulling op de eerdere reacties: De regeling dat de bijtelling nooit meer is dan de totale kosten (excl. BTW als je als ondernemer BTW-plichtig bent) geldt uitsluitend voor een eenmanszaak of VOF, maatschap (dus aangifte winst in de inkomstenbelasting)niet voor werknemers binnen die bedrijven en niet bij een BV. groet en Fred Londema

Lijkt me geen probleem. Als er gaten onstaan in de nummering, wat altijd kan gebeuren, en je lost dat zodanig op dat er geen (fiscale) vraagtekens ontstaan, dan is dat O.K. Als je dit kunt uitleggen of nog beter; vastgelegd hebt met pen, potlood, stift of krijt ;) , zie ik geen problemen. groet, John Het handmatig aanpassen geeft m.i. wel degelijk problemen omdat de factuurnummers niet meer aansluiten met de nummers van de verzonden facturen en dus de nummers die bij de betaling genoemd worden. Dit is juist 1 van de redenen dat de factureereis van "doorlopende nummering" bestaat. Maar wat waarschijnlijk binnen het pakket wel kan is de nummers die voor concept / proforma facturen" zijn gebruikt of opslaan zodat ze achteraf zichtbaar blijven (let op de bewaartermijn van je digitale gegevens is 7 jaar) dan wel dat je ze uitprint, inclusief aantekening waarom niet verzonden"en met de overige fakturen bewaard. Succes, Fred Londema

De studieschuld IBG is ontstaan omdat er geleend is om "te kunnen leven" en niet als direct om de studie zelf te betalen, dus niet aftrekbaar in de ondernemerssfeer, maar ook niet in de IB als studiekosten. Daarnaast is een zelfstandig ondernemer geen werknemer en daar is echt een verschil tussen. Als er sprake is van een BV en en Dga zal er altijd een zakelijke grondslag door de DGA moeten worden aangetoond. Daarnaast wordt er sprake van en IBG schuld die niet eerder bij een andere werkgever bestond, dus is er geen sprake van overname, dit in aansluiting op mijn eerste aantekening. Wat bij een eigen BV wel, onder voorwaarden, kan is dat de BV een bestaande studieschuld bij een oude werkgever overneemt.

Op basis van het premiepercentage en het maximum gaat hier dus over januari 2010 (wellicht alle aangiften vor Dga op grond van nieuwe regeling al verwerkt / ingediend). Als je aangifte nog niet hebt ingediend, opnieuw loon bereken en daarna aangifte nogmaals indienen. Let er overigens wel op dat schriftelijk moet worden vastgelegd dat de werkgever de vergoeding op grond van de arbeidsovereenkomst voldoet. Er namelijk geen wettelijke verplichting, dus moet uit de "arbeidsverhouding" blijken dat de Dga recht heeft op deze vergoeding.

Mark, ik weet niet wie de kneus heeft uitgedeeld, maar ik vind dat zeker ten onrechte. Je geeft in de eerste plaats je mening en ook nog een alternatief. Wellicht is de "kneuzen gever" een enorme fan van Microsoft en Windows dat elke kritiek daarop automatisch verkeerd valt. ik moet helaas in een aantal gevallen met Windows werken, maar als het even kan neem ik de producten die direct vanuit OSX werken. Jouw commentaar is in ieder geval genoeg reden voor de niet techneut jouw optie verder te bekijken, dus bedankt, Fred Londema

Als een werkgever een aanbod voor een nieuw contract doet en je zegt daar binnen een redelijke termijn JA op is er sprake van een nieuwe arbeidsovereenkomst. Overigens als je de dag nadat je oude contratc afliep voor dezelfde werkgever, met of zonder getekend contract gewoon verder werkt is er opnieuw sprake van een nieuwe arbeidsovereenkomst, meestal voor bepaalde-, maar soms zelfs voor onbepaalde tijd. Alleen als de werkgever je b.v. 2 weken geeft om op het aanbod in te gaan en je laat niets horen is hij niet aan de nieuwe aanbieding gebonden (is in sommige opzichten te vergelijken met een werknemer die door een werkgever owrdt aangenomen en al voor aanvang van de dienstbetrekking een briefje krijgt van "je hoeft niet te komen" en zich dan op de proeftijd beroept, NIET DUS). Als je aansluitend als freelancer feitelijk in dezelfde omstandigheden (en functie) blijft werken voor deze werkgever al bij controle de belastingdienst dit aanmerken als een dienstbetrekking en zal de werkgever een naheffingsaanslag krijgen. Als je voor jezelf (en de werkgever) zekerheid wil hebben, dan zal je een VAR WINST UIT ONDERNEMING moeten aanvragen en ook krijgen. elke andere VAR verklaring heeft geen rechtszekerheid. Daarna zullen de feiten die in de VAR-aanvraag staan ook later aantoonbaar overeen moeten komen met de werkelijkheid. DE kans op deze "VAR" is kleiner geworden sinds de belastingdienst kritischer is gaan kijken. In alle gevallen succes

Dit is een ongebruikelijke situatie, een contract van 6,5 jaar, wat in de praktijk gewoon een arbeidsovereenkomst, voor beide van onbepaalde tijd is. Bij ontslag door de werkgever is er gewoon een ontslagvergunning nodig en de werknemer kan tussentijds opzeggen als hij zich aanzienlijk kan verbeteren. Het eenzijdig aanpassen van een arbeidsovereenkomst kan alleen bij zeer bijzondere omstandigheden. Maar wat wel kan is als de werknemer iedere week 1 vakantie/snipperdag wil opnemen,zolang hij maar voldoende dagen overheeft om de minimale wettelijke vakantie in de "zomer" te kunnen opnemen. Als je dit doet, leg het wel schriftelijk vast. Het beste in dit soort siutaties is altijd, OVERLEG en proberen een (tijdelijke) oplossing te vinden war beide partijen zich in kunnen vinden. Het op zijn beloop laten resulteert bijna altijd in onvrede en een boze werknemer heeft nog weleens de neiging zihc ziek te melden, waarbij ik zeker niet wil beweren dat deze werknemer dat zou doen. succes

Je zal eerst aan de werknemerseis moeten voldoen, daarna zal er een ontslagprocedure gevoerd moeten worden en dan zal er op basis van de arbeidsovereenkomst naar de wekeneis gekeken worden. De jareneis 4 uit 5 zal je niet aan voldoen. Het eerste jaar wat als je in 2010 wordt onslagen gaat meetellen is 2009 en in dat jaar zal je al niet aan de wekeneis kunnen voldoen, aannemende dat je nu nog met ontslag moet. Al is het in niet alle gevallen meer noodzakelijk om bezwaar te maken, het Uwv zal in een Dga situatie wel veel kritischer zijn in het toekennen van een uitkering. De loongegevens worden overigens maandelijks /per 4 weken door de werkgever aan de belastingdienst verstrekt (sinds 1-1-2006). Geef je "op korte termijn" weinig kans op een uitkering en als je die al krijgt is die maar 3 maanden met een maximum dagloon x uitkeringspercentage.

Toen de onkostenvergoeding werd ingevoerd zijn daar waarschijnlijk regels voor opgesteld. De werknemer beroept zich nu op die regels. alleen het feit dat hij, een vergoeding krijgt voor onkosten is niet meteen een verkregen recht in tegenstelling tot LOON wat dat meestal wel is als het lanfere tijd wordt verstrekt. Dus eerst kijken naar wat er afgesproken is. Vervolgens kijken of de kosten van toen gelijk zijn aan die van nu en dat zijn ze bijna zeker niet. Dat is een reden in in redelijkheid met de werknemer om de tafel te gaan zitten en de kosten opnieuw te bespreken. Verder kan je altijd van de werknemer, mede op fiscale gronden, vertellen zijn onkosten de komende zes maanden ook daadwerkelijk te onderbouwen. hij zal hieraan moeten meewerken. Voldoet zijn vaste vergoeding niet aan hetgeen hij redelijkerwijze kan declareren, dan zal de onkosten vergoeding kunnen worden aangepast. Wel opletten op de fiscale regels. Daar waar nodig zal je eventueel een deel van de vergoeding moeten belasten, waardoor jouw kosten hoger worden en de weknemer netto minder ontvangt, tenzij er nadrukkelijk een NETTO vergoeding is afgesproken. Maar probeer in alle gevallen wel zoveel mogelijk in overleg e.e.a. op te lossen, want een werknemer werkt niet zomaar 32 jaar vor 1 werkgever.

De oorzaak daarvan was dat de auto op naam van de werkgever/BV stond en daar ter beschikking was gesteld en vervlgens mede voor de eenmanszaak werk gebruikt. Die kilometers hadden niets met het werk van de werkgever/BV te maken en worden als prive aangemerkt. Gelukkig is die zaak dus niet vergelijkbaar. In de hier genoemde situatie wordt de auto door beide werkgevers naar ratio ter beschikbaar gesteld en is er sprake van 1x bijtelling (tenzij kilometeradministratie e.d.). Wel is het zaak om e.e.a. goed vast te leggen de "aanvullende arbeiso/auto overeenkomst. Tenslotte kan je vooraf een beslissing aan de inspecteur te vragen, zodat je later geen problemen bij een looncontrole krijgt.

Een aanvullend probleem met "BTW gegevens uit het verleden" "kan zijn" de BTW veranderingen wegens diensten die per 1-1-2010 (onder voorbehoud van behandeling in de eerste kamer) van toepassing worden. In dat opzicht zal je dus weinig of niets hebben aan toepassingen van regelingen zoals die nu gelden. Er zijn daar wel een aantal uitzonderingen (maar zover mij bekend vallen dit soort diensten daar niet onder), maar voor ICT transacties binnen meerdere Europese landen heb ik gehoord (helaas nog niet op papier gezien) dat er wel afspraken zijn/komen.

Ik heb jarenlang met windows gewerkt, maar bij aanschaf van een nieuwe computer eerder dit jaar overgestapt naar een IMac van Apple (met een prachtig 24" scherm). Maar voor mijn werk moet ik een aantal Windows programma's blijven gebruiken, gewoonweg omdat er geen Mac alternatieven bestaan. Daarom ook Parallels aangeschaft en toen ook de discussie gehad mag ik mijn legale Windows 2000 en/of XP-versie (mijn twee Windows PC waren zelfbouw en uitgerust met losse Windows licenties) van de niet meer gebruikte opnieuw mag gebruiken. Volgens mijn leverancier is dit zonder meer met mijn versies toegestaan (volgens de ontvangen informatie heeft de leverancier hierover contact met MS over gehad). Met een OEM versie had het niet gemogen. Met een losse licentie mag het wel, MITS deze uitsluitend op 1 machine staat geïnstalleerd (oude verwijderen en nieuwe installeren), waarbij het niet uitmaakt of dat een virtuele of een werkelijke omgeving betreft. Het werkt inmiddels naar volle tevredenheid en m.i. binnen alle voorwaarden van de originele licentie.

Je zult 2010 wel bedoelen ;) Die regeling is er nog verre van door. Er is namelijk veel kritiek op, m.n. omdat er weinig overblijft: Fiscaal loon van 50K geeft een onbelaste kostenvergoeding van € 700 per jaar. Dat is natuurlijk peanuts. groet Joost Klopt, tikfoutje moet 2011 zijn, maar zal wel komen omdat ik net terug ben van vakantie en de overgang van de gorilla's groter is dan gedacht. Ben het zeker met je eens dat het zeker nog geen wet is, maar des te meer mensen er van weten, des te meer mensen kunnen protesteren, want het voorstel laat maar heel weinig te vergoeden over. In dit geval, zou het het wellicht een mogelijkheid geven, vandaar mijn aantekening. Maar bedankt voor je opmerking, houdt ook mij scherp. Groeten Fred

In beide door Joost genoemde situaties zal je uiteraard altijd het "zakelijke karakter" moeten kunnen aantonen, waarbij in een personal Holding de fiscus bij een (loon) controle kritisch naar de kosten zal kijken. Maar met een goede onderbouwing zijn er in het algemeen zeker mogelijkheden. vermoedelijk zal in 2001 e.e.a in dit soort situaties wat eenvoudiger gaan worden omdat dan 1,4% (het voorgestelde percentage) van de loonsom als onkostenvergoeding mag worden verstrekt, zonder dat hiervoor nader bewijs nodig zal zijn. Er komen daarop, uiteraard, weer een aantal uitzonderingen, zoals de verhuisregeling en het reizen incl. woon-werkverkeer.

Inderdaad Joost, jij en de Spaanse zegman hebben gelijk. Binnen de EU gelden in dat opzicht dezelfde regels (tenslotte is de BTW feitelijk geen Nederlandse, maar een EU regelgeving).

De margeregeling is uitsluitend van toepassing op leveringen van tweedehands goederen door en aan particulieren. De achtergrond is, dat toen de goederen in het verkoop circuit kwamen er BTW op werd afgedragen en deze vervolgens bij particulieren de BTW niet meer verrekenbaar is. Naast auto;s wordt de regeling veelvuldig toegepast op aantiek en curiosa. De margereling geldt voor de gehele EU en is grensoverschrijdend. Er dient wel een "aparte administratie" van te worden bijgehouden, inclusief boven de 227 euro een door beide partijen getekende inkoopverklaring, bij ondernemers dient aan de geldende faktuureisen te worden voldaan . Op de faktuur/inkoopverklaring mag op geen enkele wijze de BTW vermeld staan.

Als je met bedrijven in het buitenland (EU of buiten EU) zaken doet heb je gewoon een factuur nodig en anders niet aan beginnen. Het probleem is dat bij zaken buiten de EU altijd het 0% wordt toegepast en je DUS de BTW 129% in Nederland zal moeten afdragen. Voor de belastingdienst is dit een losse handeling (rubriek 4a) Vervolgens wil je de BTW graag terug vragen bij rubriek 5a "voorbelasting" en zal er gekeken worden of er wordt voldaan aan de faktuureisen. Nu dat wordt er niet en dus zal de belastingdienst zich op het standpunt stellen dat er geen voorbelasting mag worden afgetrokken, c.q. bij controle zal deze worden teruggevorderd. Daarnaast zal bij EU leveringen extra streng gekeken worden of b.v. beide BTW nummers, juiste NAW gegevens, geleverde diensten/goederen en het juiste BTW % (ja 0% is wel degelijk iets anders als "geen BTW) op een faktuur vermeld staan, zo niet dan is voorbelasting uitdrukkelijk (hier gelden niet de NL maar EU "Brusselse regels") uitgesloten. Het enige wat je in deze situatie kan doen en het werd al eerder geadviseerd, is de eigen inspecteur een standpunt te laten innemen. De belastingdienst is gebonden aan zo'n standpunt, de belastingplichtige niet, MAAR in dit geval als de fiscus niet akkoord gaat, begin er dan ook niet aan, want m.i. heb je geen kans om later alsnog gelijk te krijgen en zal er een naheffing met boete en rente volgen.

In de fiscale regelgeving komt in feite een freelancer niet voor. De inkomsten van een freelancer kunnen vallen binnen een eenmanszaak, maar ook als "overige inkomsten uit arbeid worden aangemerkt. Het verschil wordt voor een belangrijk deel bepaald door de omvang en de intentie van de werkzaamheden. Vaak zal een eenmanszaak met Winst uit onderneming voordeliger zijn dan de overige werkzaamheden, omdat in het laatste geval allerhande fiscale voordelen vervallen (zelfstandigenaftrek, MKB winstvrijstelling e.d.). Overigens kan je voor de inkomstenbelasting anders worden aangemerkt als voor de BTW, want daar ben je al heel snel ondernemer en moet je op grond daarvan toch een "goede administratie bijhouden". Ik heb bewust de overige opties, zoals een BV, hier buiten gelaten. Bezoek ook eens een startersdag (avond) van de Kamer van Koophandel, je hebt dan het voordeel dat de verschillende soorten informatie bij elkaar vertegenwoordigd zijn. In alle gevallen, veel succes

De BTW veranderingen vormen o.a. een "sessie" op de intermediairdagen van de belastingdienst die de komende tijd weer gehouden worden.

Iedereen heeft zijn eigen bekwaamheden en ook zijn zwakke punten. Daar is dit forum is juist zo goed, het helpt je bij je zwakke punten en je helpt zelf anderen met je sterke punten. Voor de BTW geldt voor alle BTW-ondernemers dat je in- en verkoop zonder BTW moet rekenen, want voor de BTW ben je alleen maar bezig een doorgeefluik voor de belastingdienst, dus gewoon bezig als onbetaald ambtenaar. Alleen als je op jaarbasis als zelfstandige / vof weinig hoeft af te dragen, vervalt de afdracht en mag je bedrag in de knip houden (maar wordt het wel als winst aangemerkt).