odeon

Beste BlueLobstr, Je hoeft helemaal geen activa en passiva over te dragen aan je bestaande eenmanszaak. Op het moment dat vennoot 2 uittreedt en jij gaat door, wordt de v.o.f. vanzelf een eenmanszaak. Vennoot 2 treedt uit, dus die staakt zijn onderneming. Van stakingswinst is sprake als er naast zijn kapitaalrekening ook nog sprake is van stllle reserves en/of goodwill. Hij draagt dan zijn aandeel in de stille reserves en/of goodwill aan jou over en jij mag dat activeren op je balans (en daarover afschrijven). Als er een v.o.f.-overeenkomst is, moet je nl ook nagaan wat daar is afgesproken over uittredende vennoten. De uittredende vennoot heeft recht op ten minste € 4.595,18, maar er staat € 30,57 op de bank. Hoe ga je dat financieren? Een oplossing zou kunnen zijn dat je zijn kapitaalrekening omzet in een rentedragende lening van vennoot 2, maar daar moet hij wel mee akkoord gaan. Succes, Odeon

Is een LLP hier een oplossing? Dan omzeil je i.i.g. het probleem van de hoofdelijke aansprakelijkheid.

Beste Nien85, Weet je wel zeker dat de aangifte 2016 juist is ingevuld? Misschien dat je in je kennissenkring een belastingdeskundige hebt die hier nog eens (onbezoldigd) naar wil kijken. Wellicht kun je dan nog bezwaar aantekenen tegen de aanslag. Vanaf 2018 is je bedrijf stilgelegd en je weet ook niet of je het weer gaat opstarten. Laat eens uitzoeken of hier geen sprake is van een (verplichte) staking voordat je problemen krijgt met de aangifte 2018. Succes, Odeon

Beste Alex Ik zou een credit-nota maken van de factuur in december en een nieuwe factuur (met BTW) opstellen en deze gelijktijdig versturen. De klant hoeft dan alleen nog de BTW te betalen. (ik neem aan dat de klant de BTW kan verrekenen, anders zal ie er niet zonder meer mee akkoord gaan, dat ie achteraf nog BTW aangerekend krijgt.) Succes, Odeon

Door het verplicht DGA-salaris is ze daartoe idd min of meer verplicht.

Beste Petshopgirl. Voor een BV is je winst idd veel te laag. Bij een winst van € 35.000 gaat (vrijwel) je hele winst op aan het verplichte directeurssalaris en je mist de fiscaal voordelige ondernemersaftrek. Bij een v.o.f. moet je er rekening mee houden dat er geen sprake mag zijn van een ongebruikelijk samenwerkingsverband en je man ten minste 1225 uur in de onderneming moet werken. Dat lijkt me niet haalbaar gezien zijn inkomen (ik neem aan dat hij full time in loondienst werkt). Voldoet hij niet aan deze voorwaarden, bestaat er geen recht op ondernemersaftrek. Als je man, naast zijn dienstbetrekking, mee gaat werken in je onderneming kun je nog wel denken aan meewerkaftrek of het toekennen van een reële arbeidsbeloning. Voor een doorsnee accountants- of administratiekantoor zijn dit soort vragen dagelijks werk, dus je kunt er idd me naar binnen stappen. Vraag wel een offerte, want de tarieven willen nog wel eens uiteenlopen. Succes, Odeon

Beste Nelson, Van WIA heb ik weinig kennis, dus daar spreek ik me verder niet uit. Enkele toevoegingen: - Een Holding met Werk BV is altijd beter dan alleen een Werk BV (zou eigenlijk standaard moeten zijn). - Als je vader werkzaamheden verricht voor de Werk BV zal hij zichzelf een marktconform salaris moeten toekennen. Waarom dit van invloed zou zijn op zijn pensioen zie ik niet direct. Odeon

Beste Kroesnoff, Je hebt gelijk. Je moet een wetsartikel altijd volledig lezen. Was ik even vergeten . Dus het voortijdig afstorten van de FOR biedt geen oplossing, omdat de aangekochte lijfrente dan toch in mindering wordt gebracht op de maximale stakingslijfrente. Odeon

Beste Beagle. Het verlies op de bestelbus en goodwill kun je inderdaad als boekverlies nemen. Voor de administratie ben je verplicht het factuurstelsel te hanteren. Dat betekent dat rekeningen zodra ze de deur uit gaan op de post debiteuren worden geboekt en de omzet wordt toegerekend aan het jaar waarin de factuur is opgesteld. Inkoopfacturen worden - zodra je ze binnenkrijgt - geboekt op de post crediteuren. (De boekhouder zal bij het opstellen van de jaarstukken waarschijnlijk een correctie maken voor debiteuren en crediteuren) Dus komt erop neer dat jalle omzet en kosten nog worden toegerekend aan 2018, ook al ontvang/betaal je ze pas in 2019. Odeon

Het lijkt erop dat Roberto66 onrechtmatig wordt ontslagen omdat de AVA lijkt te handelen tegen de Aandeelhoudersovereenkomst, omdat er geen redelijke termijn is afgesproken om de oorzaak van ontslag weg te nemen. Dit nog los van de kwestie dat niet duidelijk is wat de oorzaak is. Lijkt me dat dan ook de weg open ligt voor een ontslagvergoeding wegens onrechtmatig ontslag. Of kunnen DGA's daar geen aanspraak op maken? Odeon

Beste Kroesnoff, De stakingsvrijstelling wordt verminderd met de stand van de FOR aan het begin van het boekjaar, ongeacht of je de FOR wel of niet gaat afstorten. Zie lid 3 sub b van artikel 3.129 Wet ib https://maxius.nl/wet-inkomstenbelasting-2001/artikel3.129 Dus als je de FOR voor het begin van het boekjaar al omgezet hebt in een lijfrente, heb je dat probleem niet. Bewijst weer eens dat staken van je onderneming niet iets is, wat je zomaar doet, maar nauwkeurige fiscale planning vereist. Odeon

Een negatieve intrinsieke waarde, kan dat wel? Op de aandelenbeurs zal de waarde van een aandeel ook nooit negatief worden. Wat ze aan jou vragen is volgens mij niet de intrinsieke waarde, maar de boekwaarde. De intrinsieke waarde kan imho nooit onder de 0 dalen, maar wellicht zijn er andere HL-ers die daar een ander idee over hebben. Groet, Odeon

Beste SmetsW, Het kan dus dat de Comm V in België wordt gezien als rechtspersoon en je in Nederland (fiscaal) wordt behandeld als natuurlijk persoon. In dat laatste geval hoef je in Nederland ook geen directeurssalaris aan jezelf uit te betalen, want geen rechtspersoon. Aangezien het dus zou kunnen dat de Comm V in Nederland anders fiscaal behandeld wordt dan in België zou ik niet gaan werken met een Nederlands filiaal of v.i. , want complex. Een optie zou zijn dat je naast de Belgische Comm V een eenmanszaak in Nederland opricht. Dan moet je wel over een fysieke inrichting (kantooradres) in Nl beschikken. Een goedkope flexplek in een bedrijfsverzamelgebouw, waar je af en toe met je notebook inlogt en een kop koffie drinkt zou daar al voor volstaan. Je moet je post van je NL opdrachtgever (voor zover je nog post ontvangt) daar ook laten bezorgen. Voordeel van een NL eenmanszaak is dat je dat geen directeurssalaris hoeft uit te betalen en - indien je tenminste 1225 uur in NL werkzaam bent - ook kunt profiteren van de NL ondernemersaftrek. Ik zou sowieso advies inwinnen bij een fiscalist in de grensstreek, maar lijkt me wel dat er een goede oplossing is voor jouw situatie. Groet, Odeon

Beste Roberto1966 Afhankelijk van wat er in de statuten staat, kunnen de andere directeuren je mogelijk wel ontslaan, maar ze kunnen je niet dwingen de aandelen te verkopen. Zeker niet als dit tegen een prijs ver onder de marktwaarde is. Voor waardering van de aandelen zou ik een onafhankelijke derde inschakelen. Vaak schakelen zowel verkoper als koper een deskundige in om de aandelen te waarderen en komt men qua uiteindelijke verkoopprijs ergens in het midden uit. Kom je er echt niet uit dan kun je de zaak voorleggen aan de Ondernemingskamer. Succes, Odeon

Vziw is de comm v de Belgische equivalent van de commanditaire vennootschap (c.v ) Fiscaal wordt de c.v. in Nederland hetzelfde behandeld als de v.o.f. en eenmanszaak, dus dan zou je (in Nederland) geen loon aan jezelf kunnen uitbetalen. Dat kan alleen bij een rechtspersoon. Je zou dan dus wel een deel van de winst kunnen toerekenen aan Nederland en dan ook profiteren van de NL ondernemersaftrek. Het lijkt me wel dat je dan in Nederland een filiaal of v.i. moet hebben, maar in de praktijk hoeft dat niet zoveel voor te stellen. Een NL postadres waar de facturen van je NL opdrachtgever naar toe worden gestuurd, volstaat wellicht al. Wel moet je een administratie voeren over de NL winst, inschrijven bij de KvK, in NL BTW aangifte doen e.d. Qua sociale zekerheid blijf je ws in België verzekerd, omdat dit je woonland is en je daar ook werkzaamheden uitoefent. Dat zijn zo mijn eerste gedachten. Grensoverschrijdende werkzaamheden is altijd lastig, dus ik zou zeker advies inwinnen. Succes, Odeon

Ik zou voorzichtig zijn met het ontbinden van de v.o.f., als je niet zeker weet of en hoe vennoot A de boel belazert en om welk geldbedrag het gaat. Mocht bij een belastingcontrole blijken dat er zwarte omzet in het geding is, dan zijn alle 3 de vennoten hoofdelijk aansprakelijk voor eventuele navorderingsaanslagen, ook al is de v.o.f. ontbonden. De belastingschuld is immers ontstaan tijdens de bestaansperiode van de v.o.f. Dus eerst goed uitzoeken wat er aan de hand is en dan pas ontbinden, zodat je later niet alsnog met onaangename verrassingen te maken krijgt. Odeon

Waarschuwing vooraf. De Belastingtelefoon staat erom bekend dat ze vaak foute antwoorden geven, dus ik zou daar niet blind op varen.

Beste Nectarine De belangrijkste vraag, die eerst beantwoord moet worden, is of je BTW-ondernemer bent. Bij een enkele incidentele opdracht ben je nog niet persé BTW-ondernemer, maar wel als je de vertaalwerkzaamheden bedrijfsmatig aanpakt en actief op zoek bent naar meerdere opdrachtgevers. (Als je factureert aan bedrijven wordt al snel aangenomen dat je BTW-ondernemer bent.) Als je BTW-ondernemer bent, mag je niet factureren zonder BTW-nummer. Dus ben je BTW-ondernemer en heb je nog geen BTW-nummer dan zul je daar eerst op moeten wachten. Ben je wel BTW-ondernemer, maar factureer je zonder BTW dan loop je het risico dat je later over het gefactureerde bedrag alsnog BTW kunt afdragen zonder dat de opdrachtgever BTW in aftrek heeft kunnen brengen. (Je kunt natuurlijk ook een credit-nota sturen zodra je je BTW-nummer hebt en alsnog een BTW-factuur indienen. Dat is een praktische oplossing.) Voor de duidelijkheid: Niet het hebben van een BTW-nummer bepaalt of je BTW-ondernemer bent, maar of je met je activiteiten deelneemt aan het economisch verkeer. (Voor bepaalde vertaalwerkzaamheden geldt een vrijstelling in de BTW, maar dat terzijde.) Odeon

Beste Psul, Ter aanvulling: Belasting op aandelen (aanmerkelijk belang heffing) wordt niet door de onderneming betaald, maar door de aandeelhouder (box 2 in de inkomstenbelasting). Tenzij de aandeelhouder een Holding heeft, dan is de overdracht in principe belastingvrij (deelnemingsvrijstelling). Verder is het geen schenking, omdat je een tegenprestatie hebt geleverd nl arbeid tegen een te laag salaris. Als je de aandelen "om niet" verkrijgt, zou het voordeel bij jou belast kunnen worden als loon uit dienstbetrekking. Maar goed, dit soort zaken zal de adviseur ook met je bespreken. Odeon

Beste Creatiefonline, (Ver)bouwingen van (zakelijk) onroerende goed worden geactiveerd en daarop kun je afschrijven tot de restwaarde. Dit geldt ook voor de kosten van energie neutraal maken als ze opgaan in het gebouw. Onder bepaalde voorwaarden kun je willekeurig afschrijven (waso), maar dan moet je wel recht hebben op startersaftrek. Succes, Odeon

Beste Daniel78, De 1ste vraag is natuurlijk of je BTW-ondernemer bent (dit staat los van ROW). Als je BTW-ondernemer bent, mag je niet factureren zonder BTW. Als je geen BTW-ondernemer bent (vrijgesteld of geen deelname aan het economisch verkeer) mag je uiteraard ook niet de BTW op de kosten terugvorderen. Als je de BTW niet kan terugvorderen, is de BTW voor jou kosten en mag je de kosten incl BTW dus in mindering brengen op je opbrengsten. Odeon

Beste Erik, Zoals Norbert al schreef wordt jouw probleem niet opgelost met een buitenlandse vennootschap. Daar komt nog bij dat je dan ook met Estlandse regelgeving te maken krijgt en dus dubbele administratieve verplichtingen, zoals bv het doen van belastingaangifte in Estland. Nu zal er wel een belastingverdrag tussen NL en Estland zijn waardoor de vennootschap niet in beide landen belasting hoeft te betalen. Maar als je geen Estisch kunt lezen/schrijven en niet bekend bent met de Estse regelgeving, is het misschien nog niet zo gemakkelijk om zo'n aangifte correct in te vullen. Dan moet je dus weer een Estse adviseur/tussenpersoon inschakelen die dat voor je regelt. Ik weet niet wie je cliënten zijn, maar als ik zaken wil doen met een Nederlandse bedrijf dat een voor mij onbekende buitenlandse rechtsvorm heeft, geeft dat geen vertrouwen. Ook daar zou ik rekening mee houden. Succes, Odeon

Best E. Reitsema, Als buitenlander mag je een Nederlandse holding/werk-BV aanhouden. Geen probleem dus. Je kunt wel te maken krijgen met een conserverende aanslag over de ab-claim bij emigratie, maar dat lijkt me in jouw geval geen onoverkomelijk probleem. Zeker omdat je binnen 3 jaar weer terug in Nederland bent. Overigens als je 50% van je tijd in Nederland blijft doorbrengen, kan Nederland je fiscale woonplaats blijven. E.e.a. hangt wel af van de omstandigheden. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/internationaal/internationaal_verhuizen/emigreren/wat_moet_u_doen_als_u_emigreert/conserverende_aanslag_bij_emigratie/u_hebt_een_aanmerkelijk_belang_in_een_vennootschap_die_in_nederland_is_gevestigd Er is inderdaad sprake van een ongebruikelijke terbeschikkingstelling. Oplossing: Spreek met je ouders een zakelijke prijs af voor het kantoor die de BV betaalt. Je ouders schenken je elk jaar een bedrag wat overeenkomt met de netto-huuropbrengst van het kantoor. In 2019 mogen je ouders je € 5.428 onbelast schenken. Succes, Odeon

U heeft hierin geen keuze. De afkoopsom houdt direct verband met het staken van uw onderneming en valt dus onder de stakingswinst. (Ik neem aan dat u de huur ook altijd zakelijk heeft afgetrokken). Odeon

Beste JT, Toptarief in de erfbelasting is 40%. Voor partners en kinderen maximaal 20%. 50% aftikken is dus schromelijk overdreven, hoewel 20% ook veel is, zeker als al het vermogen in stenen zit en je geen liquiditeiten op de plank hebt liggen om de erfbelasting te betalen. Maar goed, dat geldt net zo goed voor de eigen woning van Jan Modaal die overerft op zijn kinderen. Als je het onroerend goed in een BV inbrengt, kun je onder voorwaarden de ab-claim doorschuiven naar volgende generaties, zodat er niet afgerekend moet worden. Belangrijkste voorwaarde is dat er sprake is van een onderneming en dat de onderneming door de erfgenamen tenminste 5 jaar wordt voortgezet. Bovendien moeten de bedrijfsopvolgers al ten minste 3 jaar werkzaam zijn bij de BV. http://www.taxence.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/verdieping/doorschuiven-van-ab-aandelen-voor-of-bij.103699.lynkx Bij alleen vastgoed is het maar de vraag of er sprake is van ondernemingsvermogen en niet beleggingsvermogen. Een nadeel van een vastgoed-BV is dat de boekwinst op vastgoed in principe belast is en bij overgang van box 3 naar een BV moet er 6% overdrachtsbelasting betaald worden. Stichting heeft dezelfde nadelen, met als bijkomend nadeel dat je geld vast zit in de stichting en in principe niet uitgekeerd kan worden. Als je je vastgoed in een stichting inbrengt, zonder tegenprestatie, krijg je ook nog eens met schenkbelasting te maken. Wat de beste optie is lijkt me vooral een vraag voor een goede estate planner.