Marcel Spruit R.I.P.

Zijn inkomsten vallen hoe dan ook onder de noemer 'resultaat uit overige werkzaamheden'. Voor de omzetbelasting moet hij een btw-nummer toegekend krijgen van de Belastingdienst en hier zijn twee manieren voor, rechstreeks naar de Belastingdienst of inschrijven bij de KvK. Hij zal sowieso aangiftes omzetbelasting en inkomstenbelasting moeten doen, de enige keus die je hebt is hoe je 'in de molen springt'.

Een paar losse flodders: Zou ik niet doen. Die klanten verwachten natuurlijk dat jij na die zes maanden voor het zelfde goedkope tarief voor ze blijft werken. Ga uit van de waarde van je werk, niet van UWV-geld. Bedoel je hier dat je met 5.000 aan investeringen je gewenste apparatuur/gereedschap/vervoer bij elkaar hebt? Dat kan, dan vermoed ik dat je alles met je privé auto wil blijven doen? Als er ook een bestelwagen moet komen zul je duurder uit zijn. Of bedoel je dat je rekent op 5.000 afschrijving per jaar? Dan ziet het plaatje er weer anders uit. Bij de verwachte kosten zie ik voornamelijk producten die de Rabobank aan je wil verkopen. Dat is natuurlijk heel sympathiek van ze, maar er zijn ook kosten die je niet bij de Rabobank af kan nemen. Los van de vraag of al die kosten fiscaal aftrekbaar zijn, zul je ze toch maken en dan denk ik aan : - benzine om van/naar werkplek te rijden - telefoonkosten om afspraken te maken - administratiekosten (of je doet zelf je boekhouding, dat mag natuurlijk ook) - verf - gereedschap - verzin er zelf nog eens drie Dat staat gelijk aan een jaaromzet van 67.600, een getal wat ik verder in je ondernemingsplan niet zie, omdat je het daar hebt over een max. omzet van 58.800. Wellicht kloppen je berekeningen wel, maar ze sluiten niet aan. Ik zou je geplande jaaromzet door 12 delen en dat als maandelijkse opzet nemen, dat valt wellicht ook te onderbouwen. Verder ga je er van uit dat je 40 uur per week declarabel kunt zijn. Daarnaast zul je nog andere werkzaamheden moeten verrichten (acquisitie, onderhoud, administratie) dus kom je al gauw aan werkweken van 50 uur of meer. Dat hoeft geen probleem te zijn, maar realiseer je dat wel.

Ha Dion, Ondernemingsverliezen zijn te verrekenen met de winsten van de negen daaropvolgende kalenderjaren. Een verlies uit 2007 (bijvoorbeeld) is dus te verrekenen van winsten tot en met 2016. Oude verliezen worden eerst verrekend, dus de verliezen van 2005 worden eerst verrekend, daarna komen die van 2006 aan de beurt, et cetera. Ik ben mij niet bewust van veranderingen hierin. Kun je aangeven wat die veranderingen volgens jou zijn en waar je dat gelezen hebt? Volgens mij is het nog niet verrekende ondernemersverlies dus nog gewoon te verrekenen met de winst van 2012, en blijft dat ook voor de komende jaren beschikbaar. Ik adviseer je om beschikkingen van de Belastingdienst (zoals de beschikking 'er is nog zoveel ondernemingsverlies te verrekenen') goed te controleren, en als ze niet kloppen, actie te ondernemen.

Als betalingen een half jaar uitblijven, zou ik ook kijken of ik een stok achter de deur kan zetten om betaling van de rest van de facturen af te dwingen. Een accountant is een beschermde titel, dat wil zeggen dat jij en ik danig op ons falie zouden kunnnen krijgen als we onszelf accountant zouden noemen, maar verder is het gewoon een dienstverlener als elke andere taxichauffeur. Als de accountant al een zorgplicht heeft, dan eerder richting de maatschappij, en die schijnt al moeilijk genoeg te zijn. Concreet: je boekhouder wil nog een kleine 2.000 van je hebben om de aangifte inkomstenbelasting te doen. Jouw stelling is dat dat absurd veel geld is. Dan kun jij vast betrouwbare dienstverleners vinden die het voor een fractie van dat bedrag doen. Aangezien je niks op papier hebt met je accountant/boekhouder, kan hij er nog wel eens een aardige dobber aan hebben om die vordering bij jou geïncasseerd te krijgen. Maar er lopen een aantal ervaren incasso-dienstverleners rond op dit forum die daar ook iets over kunnen zeggen en je wellicht van dienst kunnen zijn. Het zou dus wel eens voordeliger kunnen zijn om morgen bij een andere dienstverlener binnen te wandelen.

Als je je dienstverband opschroeft naar 38 uur per week, hoeveel blijft er dan nog over van je onderneming? Ik krijg de indruk dat je onderneming feitelijk stopgezet wordt. Dat ZOU fiscale consequenties kunnen hebben, maar is afhankelijk van wat er allemaal in je onderneming zit. Verder heeft het niet meer voldoen aan het urencriterium inderdaad tot gevolg dat je geen zelfstandigenaftrek kan toepassen, mkb-winstvrijstelling blijft wel behouden. Als je twee jaar achter elkaar niet aan het urencriterium hebt voldaan, valt een deel van de Fiscale Oudedagsreserve verplicht vrij (als je die al hebt).

ik heb geen idee wat voor soort IT-diensten je levert, maar ik kan me zo voorstellen dat de omschrijvingen die je op je facturen vaak dezelfde zijn, en dat alle omschrijvingen die je in een heel kalenderjaar gebruikt op twee A4 op te sommen zijn. In dat geval denk ik dat de vertaalkosten wel te overzien zijn. Daarnaast: de regel dat facturen desgevraagd vertaald moeten worden is bedoeld om de Belastingdienst de zekerheid te geven dat zij altijd kunnen zien wat er in rekening gebracht wordt. Als jij je facturen in het Engels opstelt, een taal die de meeste medewerkers van de Belastingdienst toch minimaal van hun 12e tot hun 16e onderwezen hebben gekregen, vermoed ik dat ze er wel wijs uit worden. Of dat ze anders meer hebben aan een IT'er om het uit te leggen dan aan een vertaler 8) Ik heb hier geen ervaring mee, maar ik verwacht geen enkel probleem.

het lijkt er op dat je nu af en toe klussen aanneemt die je niet aan kan, omdat jij EN de klant geen ruimte hebben om de gerechten te prepareren. Heb je contacten met andere koks/cateraars en weet je hoe zij dit oplossen?

En het zou ook heel goed andersom kunnen zijn. De combi zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling zorgen ervoor dat een eenmanszaak wel errug goed moet draaien wil de belastingdruk in de eenmanszaak hoger zijn dan de belastingdruk van het salaris in de BV + vennootschapsbelasting + dividendbelasting. Als je je zelf tijd en aandacht wil besparen (wat je schrijft), maak het dan vooral niet moeilijker dan nodig maar verwerk de zaken zoals ze bedoeld zijn. Daarnaast: lees de post van Joost gerust nog eens, als er geen goede reden is om de i.o.-status voort te laten bestaan, zo snel mogelijk op orde maken.

Je loopt wel het risico dat je dan begin maart een brief krijgt met Ben je verder van huis, en je kan de btw pas in april verrekenen en je zit tot wederopzegging aan maand-aangiftes vast.

als de facturen op naam van de BV staan, heb jij als privé-persoon, door de bedragen voor te schieten, een vordering op de BV. De BV heeft recht op aftrek van btw (mits de goederen/diensten gebruikt worden voor belaste prestaties) en moet de btw terugvragen in de aangifte over het kwartaal waar de factuurdata in vallen. Wanneer de BV de bedragen terugbetaalt aan jou als privé-persoon, mag de BV helemaal zelf weten.

Jij kunt prima een woning+bedrijfsruimte huren. Of dat nu op naam van jou of op naam van je eenmanszaak gebeurt, haalt niets uit, want er is civielrechtelijk geen verschil. Je zou er voor kunnen kiezen om de huur van deze ruimte(s) als zakelijk te beschouwen. Vervolgens zit je met de situatie dat je onderneming(en), zo begrijp ik uit je verhaal, direct verliesgevend worden. Om iets als een bron van inkomen te belasten, moet het allereerst wel inkomen opleveren, of dat op niet al te lange termijn gaan doen. Als jij een situatie creëert die op de lange termijn waarschijnlijk niet winstgevend gaat zijn vanwege de hoge huurlasten, verwacht dat een inspecteur zegt "dan is dit dus geen bron van inkomen maar een hobby, ik spreek u graag weer als het wel winstgevend wordt" Als ik het goed begrijp is de reden dat jij hier op in zou willen gaan, dat je er een mooie woonruimte aan overhoudt? Bedenk dan dat het wellicht een mooie woonruimte is, maar ook een dure, vanwege de verplichting om de bedrijfsruimte er bij te huren. Wil je de woonruimte dan nog steeds?

Ik neem zelden iets aan, ik kijk wat mensen met elkaar hebben afgesproken door middel van stukken papier met handtekeningen. Als daarin staat 'wat ik voor jou werk, factureer ik aan jou, holadijee', heb je niet zo veel aan je aannames.

De btw wegens de overgang naar privé vul je in bij rubriek 1d (privé gebruik), en hoort bij het tijdvak waarin de computer is overgeheveld naar privé (ofwel: wanneer is de onderneming gestaakt? Was dat in 2012? Dan over 2012 die btw afdragen. Verder zul je aan de belastingdienst moeten laten weten dat je geen btw-onderneming meer drijft, anders verwachten zij nog steeds elk kwartaal een btw-aangifte. Stuur een brief waarin je aangeeft dat je gestopt bent en verzoek ze om je btw-nummer af te voeren en je geen aangiftebiljetten meer uit te reiken. In je aangifte inkomstenbelasting kun je in het programma aanvinken 'onderneming is gestaakt' dacht ik.

Je schrijft af tot de werkelijke waarde. Het zou een groot toeval zijn als de werkelijke waarde precies gelijk is aan de boekwaarde, zeker bij computers verloopt de waardedaling meestal niet gelijkmatig.

@1: je zegt "totdat er absolute zekerheid is". Wanneer verwacht je die? @2: die situatie zou je ook hebben als je onderaannemer niet tussentijds failliet was gegaan. Je onderaannemers kunnen ook volgend jaar failliet gaan, heb je ook geen garantie meer. Pleit je er dan eigenlijk niet voor om onderaannemers uberhaupt niet te betalen, just in case?

Aangezien je spreekt over 52% belasting, neem ik aan dat we hier spreken over een eenmanszaak. Als je winst 70.000 euro is, en je voldoet aan het urencriterium (meer dan 1225 uur in je onderneming steken), heb je recht op de zelfstandigenaftrek van 7.280 Blijft er over om belasting over te betalen: 70.000 - 7280 = 62.720 Daarnaast heb je recht op de mkb-winstvrijstelling van 14% (vanaf 2013), 14% van 62.720 = 8.781. Het bedrag waar je belasting over betaald is dus 62.720 - 8.781 = 53.939 euro. Je betaalt 37% belasting over de eerste 19.000 euro, 42% over het restant in dit geval. Daarnaast betaal je 5,65% bijdrage zorgverzekeringswet over de eerste 51.000 euro. In totaal zal je zo'n 31% van je winst aan belasting en bijdrage zorgverzekeringswet afdragen. Dat kun je verder verlagen door een koopwoning-met-hypotheekschuld te bewonen en kinderen naar de creche te brengen. Het opzetten van constructies (ik heb geen ervaring met de constructie die je schetst, maar jezelf verhuren als werknemer aan jezelf klinkt mij vrij onmogelijk in de oren) is meestal een kostbare aangelegenheid. Ik vraag me af of de lagere belastingdruk opweegt tegen de extra kosten die dit zou opleveren.

Ik heb er eerlijk gezegd wat moeite mee om te geloven dat die computer na een half jaar nog maar 10% in waarde zou zijn gedaald. Kijk eens op marktplaats wat drie particulieren voor die computer vragen? Stel nu dat dat 1.000,- euro is (consumentenprijs), dan is je economische waarde dus 1.000 / 1,21 = 826,45 Je draagt inderdaad 21% btw af, omdat het moment van overdracht aan jezelf gelegen is ná de tariefsverhoging en het belastbare feit hier voortkomt uit art 3.3.a.Wet OB. 21% van 826,45 = 173,55 Het verschil tussen 1125 (boekwaarde) en 826,45 (werkelijke waarde) boek je als afschrijvingskosten, dat is dan je boekverlies/stakingsverlies. Printer idem dito, even nagaan wat de werkelijke waarde is. Over het kleinere spul zou ik me niet druk maken.

Kan iemand zich als een zwijn gedragen naar een voormalige zakenpartner? Jazeker kan dat. Als jouw zakenpartner 10.000 als 'uitkoopgeld' vraagt, neem ik toch aan dat dat ergens op gebaseerd is, bijvoorbeeld op winst die nog niet verdeeld is? Het komt op mij over als bluf, 10.000 euro eisen van iemand waar "niets te halen valt" zoals je het zelf noemt. Dat de boekhouding niet op orde zou zijn, daar zijn jullie samen verantwoordelijk voor, da's nogal makkelijk roepen. Wat wil hij er aan doen, de boekhouding door zijn eigen advocaten laten corrigeren? Dan kun je natuurlijk wel voorspellen wat er uit gaat rollen. Je kunt in overleg met een jurist kijken hoe hard je terug kan schieten, maar waarschijnlijk is zijn budget een veelvoud van het jouwe, dus wellicht is het net zo handig om de kosten zo snel mogelijk tot een minimum te beperken en de VOF te ontbinden.

Eeh, ze hebben een 'contact'-pagina met adres en telefoonnummer. De Stichting Internet Domeinregistratie (SIDN) geeft aan dat het domein fiscaalgemak.nl gehouden wordt door JSKS. jsks.nl is de website van een administratiekantoor op (da's toevallig) exact hetzelfde adres als fiscaalgemak.nl Ben het wel met je eens dat het wat onpersoonlijk overkomt, maar sommige mensen geloven daar dan weer in. Ik heb de indruk dat dit kantoor een dienst in de markt tracht te zetten die er feitelijk op neerkomt dat je per aangifte betaalt. Zeker voor kleinere kantoren kan dat heel interessant zijn, maar het zou hun marketing wel helpen als ze meer informatie gaven over het systeem en de mogelijkheden en onmogelijkheden.

Is er een vennootschapsovereenkomst? Is daarin iets over kapitaalrekeningen opgenomen? Hoe is de negatieve stand van de kapitaalrekening ontstaan?

Ik vermoed, dat je je nu al bij het UWV kan inschrijven (been there done that, trek er gerust een middag voor uit voor je door die webformuliertjes heen bent), en je je vraag "ik wil me inschrijven bij de KvK (heb me ingeschreven) maar ontplooi nog geen activiteiten, kom ik in aanmerking voor de startersregeling" aan je werkcoach kan stellen. De mensen die de callcenters bevolken zijn o.h.a. niet de mensen die beslissingen mogen nemen, dus verdoe er je tijd niet aan.

Dat kun je prima. Sterker nog, dat ben je verplicht. Of je klant nu een foto koopt in een lijstje, of dat hij een afdruk op pvc koopt, hij koopt een kunstwerk van de maker en de maker draagt dus 6% btw af over de vergoeding. (Let wel, je draagt dus 6/106e af van wat de klant jou betaald).

Je zou kunnen kijken of je zakelijke doelen kan vinden die toch een financiering vereisen. Misschien kun je in je onderneming wel heel goed een automobiel gebruiken en kan de stamrecht-bv je daar een bedrag voor lenen, of zijn er bepaalde prijzige cursussen die gefinancierd dienen te worden, of ga je er een kantoorruimte (deels) mee aankopen. Op die manier zou de stramrecht-BV rente kunnen behalen die voor jou op een ander punt aftrekbaar is. Ik weet niet of je een koopwoning hebt? Je kunt ook overwgen om de stamrecht-BV een deel van de hypotheek over te laten nemen. De stamrecht-BV lost dan 50k af bij de bank en jij betaalt de rente voor dat bedrag aan de stamrecht BV. Let wel op dat dat onder de nieuwe hypotheekregels zal vallen, dus met een verplichte annuitaire aflossing. Over het algemeen (vuistregel) geldt dat het oprichten van een stamrechtBV voor 50k meestal niet zo nuttig is, maar wellicht zijn er voor jou goede redenen om het toch te doen. Ben je wellicht net zo goed af met een uitkering ineens, of het bedrag afstorten op een lijfrente-bankspaarrekening.

Vraag eens om je heen, in je netwerk, collega-muzikanten naar hun adviseur en of ze er tevreden over zijn. Daarnaast is er Google om te zoeken op administratiekantoren of belastingadviseurs die bekend zijn met muzikanten. Als dat niks oplevert kun je natuurlijk altijd nog de experts van je favoriete ondernemersforum benaderen :P

In de aangifte van een gestaakte onderneming moet - als ik het wel heb - een lege eindbalans verschijnen, dus alles gaat naar privé. Wellicht dat de Belastingdienst-website hier iets over heeft als je zoekt op 'staking'.