BarbaraRijskamp

Let op: vanaf 2015 wordt de BTW-regeling voor e-commerce (= digitale diensten via internet) aangepast: altijd BTW berekenen volgens de regels van het land van de afnemer. Zie bijv. http://www.taxence.nl/btw-2014-bitcoin-e-commerce-en-kortingskaart.68134.lynkx Dus hou de actualiteit in de gaten!

Ik zou zeggen: word lid van de Nederlandse Vereniging van Franchisers. Het lijkt mij belangrijk om een en ander juridisch goed af te dekken. En ja, dat gaat met kosten gepaard. Voorkomen lijkt mij in dit geval beter dan genezen. Kijk ook eens naar de juridische structuur van de onderneming. Is deze wel toereikend? Vergeet niet een fiscalist in te schakelen! Als je het goed wil doen, heb je een accountant, een fiscalist en een advocaat nodig. Veel succes! Groet, Barbara Rijskamp

Waar veel ondernemers bij bedrijfsoverdrachten niet bij stil staan is de gevolgen bij overlijden. Sinds 2010 moet je ook afrekenen over de AB-claim voor zover er sprake is van beleggingsvermogen. Door er een CV-structuur van te maken, wordt het vermogen vrijwel automatisch gerekend tot beleggingsvermogen. Nu weet ik ook wel dat die bedrijfsopvolgingsfaciliteit, in ieder geval bij de Successiewet, ter discussie staat, maar zolang deze niet wordt afgeschaft of versoberd wordt, is het wel degelijk iets om rekening mee te houden. Zeker wanneer er ook nog sprake is van onroerend goed. Sta dus ook bij de fiscale gevolgen stil.

Beste 68-jarige, Zoals Dennis reeds beschreven heeft, zijn er inderdaad verplichte regels voor afbouw van de FOR. Weet ook dat je nabestaanden de FOR moeten afwikkelen bij jouw overlijden (lees: de belastingclaim blijft behouden). Als er ook nog onroerend goed in de onderneming zit en de waarde hiervan is hoger dan de boekwaarde, zal hier tzt ook over afgerekend moeten worden. Ik ben er 1x tegenaan gelopen dat een klant zich op zijn 71e jaar afvroeg hoe om te gaan met de FOR (klant was nieuw voor mij). Op je 71e kon je destijds geen lijfrente er meer voor bedingen! Dan weet je zeker dat de claim ineens komt bij staking van de onderneming of bij je overlijden!! Bij lijfrente (kan ook via banksparen) kan je de belastingclaim matigen en spreiden. Voor banksparen moeten er echter wel liquide middelen aanwezig zijn. De leeftijdsgrens voor de lijfrente is nu iets opgeschoven: AOW-gerechtigde leeftijd + 5 jaar. Je kunt nog steeds een lijfrente bedingen bij omzetting van je onderneming in een BV. Of dit voor jou een optie is, weet ik niet. Dat ligt aan het totaalplaatje, zowel zakelijk als privé. Mijn advies: laat je goed adviseren over de diverse mogelijkheden. Het totaalplaatje is van belang. Daar leent deze rubriek zich niet voor. Succes! Gelukkig ben je nog op tijd. Met vriendelijke groet, Barbara Rijskamp

Fiscaal wordt er altijd uitgegaan van de feitelijke situatie, ongeacht de rechtsvorm. Dus: waar is de onderneming gevestigd? Dus als je een Ltd. opricht en je woont in Nederland, val je gewoon onder de vennootschapsbelasting. Het lijkt me zeker een situatie die je moet voorleggen aan een fiscalist die thuis is in de wereld van internationaal ondernemen. Succes! Groet, Barbara Rijskamp

Alleen rechtspersonen in boek 2 burgerlijke wetboek hebben een jaarrekeningplicht en veelal ook een deponeringsplicht. Een eenmanszaak, Vof of maatschap zijn personenvennootschappen en vallen dus niet onder boek 2 BW. Uiteraard moet er wel een balans en verlies- en winstrekening worden opgesteld voor de aangifte inkomstenbelasting. En je hebt een administratie- en bewaarplicht op grond van de AWR (Algemene Wet Rijksbelastingen). Je mag dus alles zelf doen en tegenwoordig met de online software kom je een heel eind. Als ik je goed begrijp, zoek je iemand die jou 1x per jaar kan begeleiden bij de afronding en de fiscale check. Fiscaal wijzigt het een en ander regelmatig door wetswijziging, maar ook door jurisprudentie. Dus mijn advies: ga dus op zoek naar de adviseur die hier naadloos op kan aansluiten.

Een bedrijf en een persoon gaan samenwerken. Eerste vraag is: waarom wil je een BV-vorm? Vanwege aansprakelijkheid, personeel, mogelijke groei van de onderneming? En als je eruit bent dat de BV-vorm het beste is, dan is het de vraag welke structuur je wenst. Participeren via een holdingstructuur geeft je flexibiliteit voor toe- en uittreden nieuwe deelnemers. Is dat je wens? Natuurlijk heeft ieder voordeel zijn nadeel. Mijn advies: maak een afspraak met een adviseur op dit terrein en spreek alle mogelijkheden door. Er zijn veel opties mogelijk. Het gaat er echter om of het bij jou en jouw wensen past.

Hoi Peter, Het ligt eraan waar je je kunstwerk ophangt. En als de Belastingdienst langs komt, kunnen zij dit zien. Vorig jaar kwam in de jurisprudentie een uitspraak voorbij van een particulier die kunst had uitgeleend aan een museum. Tja, dan is het geen bezit meer voor persoonlijke doeleinden, maar een bezit ter belegging. Deze behoort dan wel te worden belast in box 3! Een onaangename verrassing voor deze particulier, zeker wanneer hij het kunstwerk gratis in bruikleen heeft gegeven. En als je een kunstwerk vanuit de privécollectie uitleent aan je BV, krijg je plotseling te maken met de terbeschikkingstellingsregeling in box 1. Ontkom je weer niet aan belastingheffing. Dan zit je met dezelfde waarderingsproblematiek. Dus of jouw 'oplossing' nu een echte 'oplossing' is, is de vraag. Gewoon privé privé houden en zakelijk zakelijk, werkt het beste. Ook voor de boekhouding ;-) Groet, Barbara Rijskamp

Beste Herjan, De verkoopwinst van de aandelen bij verkoop van de werkmij. valt onder de deelnemingsvrijstelling. Bij het afwikkelen van de holding naar privé moet je nog afrekenen over de algemene reserve. Of: beter gezegd: het verschil tussen de huidige waarde van je BV en de verkrijgingsprijs van je BV. Dit jaar kan dat extra voordelig, omdat het box 2-tarief tot E 250.000 is gezakt van 25% naar 22%. Je moet eerst aangifte dividendbelasting doen (aangifte liquidatie-uitkering) en daarna kun je het beste een voorlopige aanslag inkomstenbelasting aanvragen voor het restant van 7%. Je hebt daarna zelf de vrijheid om het geld in je eenmanszaak te stoppen of in privé aan te wenden. Ik raad je wel aan je deskundig te laten begeleiden tijdens dit traject. Hartelijke groeten, Barbara Rijskamp

Helaas mag ik hier geen reclame maken. Ik heb onlangs een video opgenomen over het verschil tussen ondernemerschap voor de BTW en ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Deze video vormt een onderdeel van de training als je zelf je administratie wil gaan doen. Of mag ik hier wel de link naar YouTube hier zetten? Het is een gratis video ;-) Maar goed. Even terugkomend op je vraag. Het is helaas niet zo zwart-wit: de verschillen tussen alle categorieën. Ik raad iedereen aan een goede administratie bij te houden, ook al zit de activiteit in de hobbysfeer. Je weet nooit hoe het gaat lopen en of de Belastingdienst hier anders over denkt. Er is sprake van bijverdiensten (deze moet je aangeven als 'resultaat uit overige werkzaamheden') als voldaan is aan de volgende voorwaarden: 1. je moet voordeel beogen 2. dit voordeel moet redelijkerwijs te verwachten zijn 3. je moet persoonlijke arbeid verrichten. Het verschil tussen 'resultaat uit overige werkzaamheden' en 'winst uit onderneming' is min of meer gelegen in de duurzaamheid en het investeringskarakter van de werkzaamheden. Het gaat om accentverschillen. Neem bijv. een keramisch kunstenaar. Dit kan een hobby zijn, wanneer hij niets of slechts incidenteel verkoopt. Maar wanneer hij voldoet aan genoemde 3 voorwaarden en positieve resultaten behaalt, dan moet hij dit vermelden in zijn aangifte inkomstenbelasting. Zodra hij handelt in het economisch verkeer, moet hij al aangifte doen als BTW-ondernemer. Of hij de resultaten nu aanmerkt als 'bijverdiensten' of als 'winst uit onderneming' is afhankelijk van het feit hoe hij zich presenteert aan de buitenwereld: maakt hij veel reclame, is het kenbaar dat hij ondernemer is, is hij afhankelijk van de inkomsten hieruit, e.d. Dat is op voorhand moeilijk te zeggen. Let op: Kosten die gemaakt zijn in de vijf jaar voorafgaand aan de onderneming en aangemerkt kunnen worden als aanloopverliezen kunnen ineens ten laste van het resultaat worden gebracht (art. 3.10 Wet op de Inkomstenbelasting 2001). Een uitspraak over een keramisch kunstenaar die graag als ondernemer aangemerkt wenste te worden, maar het niet redde, is hier te vinden: http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:GHARL:2013:7743 Succes! Groet, Barbara Rijskamp

Beste Rick, Er zijn net zoveel redenen om de BV in te gaan (meestal om niet-fiscale redenen) en redenen om de eenmanszaak te behouden (meestal om fiscale redenen, ook bij een hoog inkomen). Wat een aantal potentiele BV-eigenaren vergeten is dat soms 70% van de winst als salaris opgenomen moet worden (het zgn. gebruikelijk loon). Ben je meteen je belastingvoordeel kwijt :( Je hebt het over meer opdrachten, reeds 1 personeelslid (uitbreiding) en daarmee een toegenomen risico. Om de aansprakelijkheid te beperken tot alleen het zakelijk vermogen, kun je een BV oprichten. Hoeft niet persé meteen een holdingstructuur te zijn. Dit is volkomen weer afhankelijk van de situatie. Risico is soms ook af te dekken via verzekeringen. Bij lage winsten (tot E 40.000) is dit te overwegen. Ik raad je aan nader advies in te winnen en zeker niet over 1 nacht ijs te gaan.

Ik blijf het geweldig vinden nieuwe opdrachten te ontvangen. Zonder om hier om hoeven te bedelen. Mensen VRAGEN je gewoon. Dat mijn website hier een belangrijke bijdrage aan levert, is juist. Vandaag weer 3 nieuwe opdrachten. YES!!!!

Iedereen heeft nog maar recht op max. 360 maanden hypotheekrente-aftrek. Of beter gezegd: aftrek kosten eigen woningschuld. dus als je m nu volledig aflost, spaar je er een paar jaartjes na 2031 erbij (als je in 2001 al en woning had). Wel is het zo, wanneer er geen sprake is van oversluiten, dat een evt. nieuwe lening onder het 'nieuwe regime' komt te vallen, dus met aflossingsverplichting op basis van annuiteit. Ieder voordeel heb z'n nadeel. Zo maakt iedereen zijn/haar afweging om wel/niet tot aflossing over te gaan en/of volgend jaar de stamrecht-BV te ontmantelen om gebruik te maken van de 20%-vrijstelling. Succes!

Onlangs moest ik wel lachen. Ik bestelde een NS business-pas en ik krijg 50% korting voor het eerste jaar. Ook zonder ZZP-kortingspas kwam ik dus in aanmerking voor deze actie....Ik koop alleen een pas als ik er het nut van inzie. De ZZP-pas heb ik dan ook niet aangeschaft.

Beste Appie20, Maak er alsjeblieft geen zooitje van. Het is prima dat je je bedrijfsactiviteiten wilt uitbreiden richting het evenementenbureau, maar kan het ook projectmatig? Als ik jouw verhaal zo hoor dan kan het betreffende project prima binnen maatschapsvorm worden uitgevoerd. Er zijn twee maatschapsleden: de BV en jij. Samen omschrijf je in het maatschapscontract wat jullie met z'n tweeen gaan doen en hoe de winstverdeling eruit gaat zien (veelal 3 elementen: rentevergoeding over ingebracht kapitaal, arbeidsvergoeding en verdeling van de overwinst). Zijn winstaandeel wordt in de BV verwerkt en jouw winstaandeel wordt in de aangifte inkomstenbelasting verwerkt. Zo simpel kan het zijn! Als een goed ondernemer zorg je ervoor dat de risico's goed worden afgedekt en wanneer het project is afgelopen, wordt de maatschap weer opgedoekt en ben je klaar. Zit je niet met gebruikelijk loon, VPB-aangifte, e.d. Kijk eerst maar of het gezamenlijke project van de grond komt, daarna kun je ALTIJD nog besluiten er een BV van te maken. Dan trek je er een 'jasje' om, zoals weleens gezegd wordt. Succes!

Beste KG, Het beste lijkt mij de zaak niet te juridiseren. Dan heb je 2 verliezers: de man en de kosten die hiermee gemoeid zijn. Toevallig ben ik een boek aan het lezen over 'veranderen wanneer veranderen moeilijk is'. Een vb in het boek is van een man die een kostenbesparing bij het inkoopbeleid van een multinational wil realiseren. Hij blijkt niet tot de top door te dringen. Hij besluit een stagiair in te huren die per werkplaats gaat bekijken welke handschoenen waar worden ingekocht tegen welke prijs. Er bleken ruim 400 soorten handschoenen ingekocht te worden tegen prijzen die varieerden van 5 tot 17 dollar. Vervolgens dropte hij een berg van 400 handschoenen op de directietafel met de verschillende prijskaartjes. Tja, toen konden ze er niet meer onderuit..... Met andere woorden: wees creatief en zorg dat je deze man kan overtuigen zonder zijn ego aan te tasten. Probeer het inzichtelijk te maken, hoe moeilijk het ook is. Misschien iemand zoeken die hij vertrouwt en dat die de boodschap duidelijker over kan brengen? Succes! Groet, Barbara

De winstverdeling binnen een VOF kan het beste als volgt plaatsvinden: 1. vergoeding over het ingebrachte kapitaal / kapitaal op de beginbalans ieder jaar 2. vergoeding voor de verrichte arbeid 3. verdeling van de overwinst /verlies. Ik begrijp dat het idee van jullie gezamenlijk is en dan 1 broertje het nu verder gaat uitwerken. Prima toch om dan in een VOF te starten? Zorg dat de afspraken op papier worden gezet, zodat hier later geen onenigheid over kan ontstaan. Succes! Groet, Barbara Rijskamp

Laat je je adviseren door de KvK? Persoonlijk zie ik de KvK net als de Belastingdienst: het is niet je adviseur. OK, je kunt er terecht voor informatie, maar wat het BESTE is, daar zijn zij niet voor. Het advies van hen om een maatschap op te richten, klinkt in mijn oren niet slecht. Maar, zoals je zelf al schrijft, komt er nog heel wat om de hoek kijken. Immers, ik begrijp dat de eenmanszaken naast de maatschap blijft bestaan? Op zich is dit wel mogelijk, maar zorg voor goede afspraken en zorg dat de belastingen goed worden ingeregeld. Vanaf deze plek is het moeilijk adviseren. Je hebt namelijk ook cijfers nodig. Mijn advies: schakel een goed accountantskantoor in waar zowel accountants als belastingadviseurs werkzaam zijn. Maak vooraf prijsafspraken en check af en toe via dit forum of hun adviezen kloppen.

Het valt me altijd weer op dat een notaris meestal wel redelijk op de hoogte is van de gevolgen voor de erfbelasting, maar de inkomstenbelasting is meestal een ZWART GAT. Gelukkig is deze meneer in gemeenschap van goederen gehuwd, maar als de aandelen buiten de gemeenschap zouden vallen, was hij wel degelijk inkomstenbelasting verschuldigd! Sta je er weleens bij stil dat wanneer je vrouw of jijzelf morgen komt te overlijden, er afgerekend moet worden over het aanmerkelijk belang voorzover er sprake is van beleggingsvermogen in je BV? Dit geldt dus voor panden die niet in eigen gebruik zijn en vorderingen op derden, bijvoorbeeld. Toch iets om over na te denken.

Beste Blauwie123, Het is mogelijk (en zelfs aan te raden) de winstverdeling binnen de Vof als volgt te verdelen: 1. eerst rentevergoeding over het ingebrachte kapitaal / beginkapitaal 2. dan een arbeidsbeloning volgens afspraak (bij jullie dus obv aantal uren) 3. dan een verdeling van de overwinst. Of verlies, want dat kan ook. Meestal op 50/50-basis. Alle afspraken goed vastleggen in een Vof-contract en jullie zijn beiden ondernemer. Jullie zijn dan samen verantwoordelijk voor het resultaat van de onderneming en delen samen in de overwinst. Is dat de bedoeling?

Gefeliciteerd! De aanhouder wint! Groet, Barbara

Ik heb het afgelopen jaar 3 marketingtrainingen gevolgd, waaronder eentje van Nisandeh. Van Open Circles volg ik de Business Campus: 9 dagtrainingen voor E 975. Dus iets meer dan E 100 per trainingsdag. De andere 2 marketingtrainingen heb ik gevolgd bij andere bureaus. En ik moet zeggen: de prijs/kwaliteit-verhouding van Open Circles vind ik de beste. En inderdaad wordt hun eigen business als voorbeeld gebruikt. Het is de bedoeling dat je dit zelf gaat versleutelen naar je eigen business. Ik heb hem leren kennen als een hele slimme man. Juist de interactie tijdens de trainingen zijn zeer leerzaam en je blijft goed bij de les. Heerlijk! Ik kijk uit naar de volgende training.

Weet dat de rente doorloopt. Vanaf 2014 bedraagt de heffingsrente/invorderingsrente voor de inkomstenbelasting tenminste 4%, ook voor aanslagen die in het verleden zijn opgelegd. Voor de vennootschapsbelasting bedraagt de rente tenminste 8%. Het is maar dat je het weet. Groet, Barbara

Heb je gebeld? Onlangs maakte ik mee dat een bezwaarschrift ruim een jaar heeft gelegen. De Belastingdienst is iets minder aan termijnen gebonden dan een belastingplichtige.....

Hoi John, Fijn dat de Belastingdienst hun website heeft aangepast. Liever geen voorbeelden, want als de Belastingdienst die noemt, krijg ik regelmatig kromme tenen. :) "Potentiele" heeft de Belastingdienst niet voor niets tussen haakjes gezet. Zoals ik al eerder in de LinkedIn-discussie heb vermeld, is het Burgerlijk Wetboek pas van toepassing bij het verrichten van een rechtshandeling. Dus: bezoek website is geen rechtshandeling. Plaatsen van een bestelling is wel een rechtshandeling. Dus uiterlijk op het moment van plaatsen bestelling (bijv. in de bevestiging die je als ondernemer aan de klant stuurt per mail) moet je je BTW-nummer kenbaar maken (en nog 5 andere vereisten, zoals genoemd in art. 3:15d BW). Dus vermelding op website is nooit verplicht, maar kan gemakkelijk zijn. En als je een bestelling plaatst en vervolgens annuleert, ben je een potentiele klant geweest in mijn optiek. Ik hoop nu dat het duidelijk is en dat de Belastingdienst niet al te strak gaat controleren op dit soort regeltjes. De kern van deze regelgeving is de anonimiteit van de verkoper op te heffen. Dit als bescherming voor de koper. En dat lijkt mij een goed initiatief. Groet, Barbara Rijskamp