BarbaraRijskamp

Ik wil aan deze discussie toch nog toevoegen dat het inschakelen van een fiscalist wel degelijk nuttig is! Boekhouders hebben niet altijd verstand van fiscale zaken, terwijl zij wel de aangifte verzorgen. Bovendien staat de fiscale wetgeving niet stil. Ook hier is het van belang hierop in te spelenen vinger aan de pols te houden gedurende het jaar. Dus controleren door een externe fiscalist: JA, dat kan ik van harte aanbevelen! Heb, net als Joost, al veel "gedrochten" gezien. Helaas.

Het is mogelijk een VOF aan te gaan met je eigen BV. Hier kan de derde dan ook in participeren. Voordeel is dat je gebruik kan maken van de ondernemersfaciliteiten, zoals de MKB-winstvrijstelling. Echter, de aansprakelijkheid is dan ook in prive. Als je dit wil uitsluiten, dan zit er niets anders op dan in loondienst te blijven bij je eigen BV.

Je kunt je ook de vraag stellen: waarom een onderneming in de BV-structuur? Is hier een andere oplossing voor te bedenken? Is geruisloze terugkeer misschien een optie? Onlangs heb ik een ondernemer begeleidt bij wie dit duizenden euro's aan belasting heeft opgeleverd. Overigens ligt dit bij elke situatie anders en kan niet altijd gekozen worden voor deze optie. Maar wel het onderzoeken waard!

Laatst mijn fiscale kennis inzake coöperaties opgefrist met een cursus. Er was veel interactie tussen de cursusleider en de cursisten (allemaal fiscalisten). Veel cursisten (ik ook) kwamen voor een duidelijk overzicht wanneer een coöperatielid nu wel of niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt aangemerkt. De theorie kennen we allemaal wel vanuit onze opleiding, maar hoe werkt het nou in de praktijk? Wat blijkt? Er zijn geen duidelijke richtlijnen! Er wordt teruggevallen op bestaande jurisprudentie inzake ondernemerschap. En de onderhandelingsruimte met de Belastingdienst wordt steeds beperkter, omdat de Belastingdienst doodsbang is om belastingvoordelen vooraf toe te kennen zonder dat er duidelijke richtlijnen zijn. Zo zijn we weer terug bij af. Ik kwam er achter dat de link www.cooperatieua.nl niet meer werkt. Opgeheven vanwege belastingschade? Of doorgegaan onder een andere naam? Uit nieuwsgierigheid ook nog even geen op www.cooperatie-advies.nl. Nou, het fiscale advies daar dat als je belang kleiner is dan 5% de winst onder de vermogensinkomsten valt, geheel belastingvrij, is helemaal niet waar. Kortom, de fiscale kennis op dit terrein is zeer specialistisch en kan alle kanten op. Dat maakt het voor een fiscalist zeer uitdagend, maar of een ondernemer hier altijd bij gebaat is, is de vraag.

Als het een BV betreft of personeel in loondienst, kan je ook nog te maken krijgen met de WKR: de WerkKostenRegeling. Personeelsleden vallen onder de WKR, zakenrelaties niet. Zou je ook nog na moeten gaan wie wat gegeten heeft en op basis daarvan een splitsing maken welk deel onder de loonbelasting zou kunnen vallen en welk deel niet. Gelukkig geldt nu voor de loonbelasting dat een etentje met zakenrelaties onder de 'gerichte vrijstelling' resp. de 'intermediaire kosten' valt. Dus geen heffing over deze kostenpost. Leuker kunnen we het niet maken! Heb je een jubileum te vieren, dan kun je beter (fiscaal gezien) de catering op de werkvloer uitnodigen in plaats van uit eten te gaan. Dit wordt gezien als personeelsfeest. Maar vier je dit op de werkvloer, dan vindt slechts een forfaitaire bijtelling plaats, anders afrekenen over de Waarde in het economisch verkeer. Tenminste, voorzover de 'vrije ruimte' wordt overschreden.

Dag LouLou, Ik heb met jullie te doen. Ben blij dat mijn onderneming in kleine stapjes groeit en niet ineens. Ik ben het eens met het commentaar van Robbertt: ga zelf zitten om te bepalen wat je nu echt wil! Is er in jullie omgeving niet iets als een ondernemingshuis of Open Coffee of flexplekken waar je met andere ondernemers kan sparren? Of zoek een coach. Helaas mag ik geen reclame maken, maar deze zijn er in vele maten en soorten. Vorig jaar ontmoette ik een coach die werkt vanuit een open mind en zonder oordeel. Zij start met het helder krijgen wat een organisatie, managementteam of persoon ECHT wil. Het visualiseren van wensen en droom. De blokkades helder krijgen en ze vervolgens opruimen. Oude overtuigingen worden onderkend en vervangen door nieuwe, passend bij de gewenste situatie. De vervolgstappen zijn het opstellen van een plan van aanpak en het realiseren daarvan. DAT is denk ik iets waar jullie nu het meeste behoefte aan hebben. Als je helder hebt wat je wil betekenen voor een ander en welke rol je wilt vervullen, dan kun je verder om je droom te realiseren. Succes! Groet, Barbara

Beste Ron, Ga alsjeblieft die doe-het-zelven met dit belastingprobleem als je wil emigreren. Wil je meer weten over andere belastingstelsels in het buitenland, ga dan kijken op de website van BDO en PwC. Voorheen had onze eigen ECD (Economische Controle Dienst) info over buitenlandse belastingstelsels op internet staan. Wegens bezuinigingen verwijzen zij nu zelf naar deze commerciele websites. Het klopt dat royalties in Nederland redelijk gunstig belast zijn. Vandaar dat de Rolling Stones (het klassieke voorbeeld) al jaren hun label hier exploiteren. Groet, Barbara Rijskamp

Geachte heer Meer, Als ik uw situatie goed begrijp, heeft u twee keuzes: 1. rechtstreeks participeren in de BV. 2. via een personal holding participeren in de BV. Meer smaken zijn er niet. Participeren via de eenmanszaak kan niet, want de eenmanszaak kan niet beleggen (aandelen in een BV houden of leningen verstrekken aan derden). Bovendien geldt er geen deelnemingsvrijstelling in de inkomstenbelasting. Optie 1 is goedkoper qua administratieve lasten, maar kan weer duur zijn als je bij verkoop moet afrekenen over het aanmerkelijk belang (verschil tussen verkoopprijs en aankoopprijs van de aandelen). Optie 2 is duurder qua administratieve lasten, maar geeft veel meer flexibiliteit. Uitgekeerde dividenden worden pas belast bij opname in prive. Bij verkoop van de BV valt de winst onder de deelnemingsvrijstelling. Regels voor gebruikelijk loon blijven gelijk, welke optie je ook kiest. Er is nog een derde optie, maar deze wordt niet vaak gekozen: participeren in een maatschap. Dus jij participeert rechtstreeks, je businesspartners via de BV. Heb je niet te maken met gebruikelijk loon (jouw businesspartners wel in hun eigen BV) en kun je toch gebruik maken van de voordelen van een IB-onderneming. Hopelijk heb ik je iets wijzer gemaakt. Groet, Barbara Rijskamp

@Dutchtraffic. Wow, je bent een voorbeeld voor velen om je geld online te kunnen verdienen. Ik heb hier al veel over gehoord en ben er ook mee bezig. Heb onlangs mijn eerste online verkoop gerealiseerd ;-) Ik mag toch hopen dat je altijd de MKB-winstvrijstelling hebt toegepast? Dan betaal je effectief nog geen 45% belasting ipv 52%. Scheelt weer. Iets wat je in de BV-vorm met salaris niet kan. Enne...je kunt meestal terug komen op reeds eerder ingediende aangiften, tot 5 jaar terug. Dus misschien kan er nog reparatiewerk verricht worden. Ook op het gebied van gebruikelijk loon zijn er ontwikkelingen, dus een goed advies lijkt mij zeker op zijn plaats. En online verkoop en BTW is vanaf 2015 ook veranderd. Ben je daar al mee bekend? Groet, Barbara [iets te commerciele afsluiter verwijderd]

Een v.o.f. is een samenwerkingsverband tussen 2 of meer ondernemers. Een van de ondernemers kan zelfs een BV zijn. Een man/vrouw-firma wordt apart genoemd, omdat bij (fiscale) partners de verhouding weleens onzakelijk kan zijn, anders dan in andere samenwerkingsvormen. Daarom heeft deze vorm de aandacht van de fiscus. Zo is in verschillende zaken het urencriterium en daarmee de zelfstandigenaftrek onderuit gehaald bij de echtgenote, omdat zij hoofdzakelijk ondersteunende werkzaamheden verricht. Deze tellen niet mee voor het urencriterium wanneer dit 70% of meer van de gewerkte uren betreft. Een firma waarbij de man wordt ingeruild voor een broer of iemand anders is geen probleem. Onderzoek wel of er gebruik gemaakt kan worden van doorschuiffaciliteiten of dat er afgerekend moet worden.

De omzetting naar BV mag niet gedaan worden met het oog op verkoop van de onderneming. Stel dat je een week na inbreng iemand tegen komt die jouw zaak wil kopen (voorheen was deze persoon niet in beeld), dan kan dat (zonder af te rekenen). Driejaarstermijn is voor de bewijslastverdeling. Bij verkoop binnen deze driejaarstermijn moet jij aantonen dat de inbreng niet gericht was op verkoop.

In je eerste posting schrijf je dat je de winst al 50/50 verdeeld. Feitelijk heb je dan al een Vof/maatschap. Hierover hoeft niets op papier te zijn vastgelegd. Dat het het nu regelt door vanuit de eenmanszaak hem te betalen, het zij zo. Maar goed. Je wil een wat duurzamere oplossing. In feite hebben jullie een gezamenlijk project/concept die straks bediend worden vanuit 2 eenmanszaken. Dit is de moderne variant van samenwerken: wel de voordelen, minder de nadelen. Jullie kunnen wat afspraken over het gezamenlijke project op papier zetten. Papier is vooral van belang wanneer jullie het niet langer eens zijn met elkaar. Dus probeer zaken te verzinnen waar onenigheid over zou kunnen bestaan en leg vast hoe dan te handelen. Inkomensstromen lopen via de eenmanszaken en voor de gezamenlijke kosten heb je een kostenmaatschap. Hier dragen de eenmanszaken 50/50 aan bij. Laat een (fiscaal) jurist hier naar kijken en jullie kunnen samen verder ondernemen. Succes!

Voor loondienst is gezagsverhouding vereist. Je kunt dit ook als een 'losse klus' zien. Ik zie dit meer als 'resultaat uit overige werkzaamheden'. Deze categorie zit tussen loondienst en winst uit onderneming in. Uitbetaling in aandelen klinkt altijd leuk, maar fiscaal en praktisch gezien in het een drama! Al die optieregelingen in de loonbelasting zijn om zeep geholpen, je moet uitkijken voor 'excessieve beloningen', de notaris die bij elke aandelenoverdracht om de hoek komt kijken, enz. Denk nog eens goed na hoe je uitbetaald zou willen worden. Kennelijk zijn jullie het erover eens dat alleen bij een positief resultaat er een beloning voor jou in zit. Dus je zou ook een no cure-no pay-beloning kunnen doen. Dit is veel simpeler. OK, er moet belasting betaald worden bij een geldelijke beloning. Maar dit geldt eveneens bij een betaling in natura, zoals hiervoor reeds vermeld. Voordeel van de rubriek 'resultaat uit overige werkzaamheden' is dat je kosten die je maakt om de beloning te mogen ontvangen, mag aftrekken. Dus zo kan het zijn dat je per saldo nog steeds niet veel belasting betaalt.

Hoi Tyran, Peter heeft helemaal gelijk. Je schrijft zelf dat je met co-founder 2 de IE volledig bezit. Dus als de founder de 100% wil verwerven, moet hij dit gewoon betalen. Komen jullie niet tot overeenstemming, dan blijft de situatie zoals deze is. Het blijft belangrijk afspraken zoals deze schriftelijk vast te leggen in een overeenkomst, voordat je de samenwerking aangaat. Regel daar vooral die zaken wanneer je niet meer 'on speaking terms' staat. Kennelijk zijn er nu afspraken en de founder wil dit wijzigen. Als jullie niet tot overeenstemming komen, houdt het op. Punt is soms de afhankelijkheidspositie tov elkaar. Als de founder er geen energie meer insteekt, zijn jullie misschien verloren en is het IE minder waard. Kijk of hier oplossingen voor te bedenken zijn en zorg dat je in gesprek met elkaar blijft. Heel veel succes!!

Sorry, verhaal was nog niet af. Bron: http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:GHARL:2014:5315 Er is ook nog een boete opgelegd van 50% die door de rechter is gehandhaafd. Kennelijk zijn de feiten pas aan het licht gekomen toen de aanslag reeds definitief was. Er is nl. een navorderingsaanslag opgelegd. Een navorderingsaanslag kan nog 5 jaar na dato worden opgelegd. Binnenkort wordt deze termijn opgerekt naar 12 jaar (bij kwader trouw). Mijn advies: speel open kaart met de Belastingdienst, geef aan op grond van welke argumenten je het in welke box het belast wil hebben. En voordat je overgaat tot aanschaf van onroerend goed: wees je bewust van de consequenties.

Bij aan- en verkoop van onroerend goed is het goed om stil te staan bij de fiscale gevolgen. Zo was er onlangs een jongeman die op advies van zijn schoonvader een pand van een Stichting had gekocht. Dit deed hij op naam van zijn eenmanszaak. Nog geen 2 maanden later heeft hij het pand doorverkocht met ruim twee ton winst. Hij stelde zich op het standpunt dat er sprake was van een privétransactie en dat de vermogenswinst onbelast bleef. De rechter trapte hier niet in en stelde dat er met voorkennis is gehandeld, waardoor de vermogenswinst is belast als resultaat uit overige werkzaamheden in box 1.

Beste Ucar, Ik sluit mij aan bij de vorige reactie. Nog 1 aanvullende opmerking: wat wil je met de BV? Als je dit jaar je BV niet liquideert, zit je volgend jaar weer met de verplichting voor het opstellen van een balans, verkort te publiceren bij de KvK en het doen van de aangifte Vennootschapsbelasting. Het hebben van een BV brengt nu eenmaal verplichtingen met zich mee. Als je hier slordig mee omgaat, kan dit consequenties hebben voor de aansprakelijkheid, e.d. De verkoopmarkt voor BV's is denk ik opgelost. Immers, iedereen kan nu een BV oprichten voor E 1. Voor E 350 richt de notaris er eentje voor je op en deze is gegarandeerd 'schoon'. Dat weet je nooit wanneer je de aandelen van een ander overneemt. Dus als je dit jaar of volgend jaar niet met je ondernemingsactiviteiten gaat starten, zou ik zeggen: liquideren die boel. Succes met de te nemen beslissingen! Groet, Barbara Rijskamp

Waar zit de 'vind ik leuk'-knop?? :) Goed geantwoord, Norbert ;D

Op dit moment hebben de aandelen geen waarde. Dit is door Ido m.i. juist beschreven. Zorg zsm voor overdracht van de aandelen bij de notaris. Vraag of hij er een fiscale glijclausule erin op wil nemen. Mocht de fiscus op een later moment een hogere waarde veronderstellen, dan kun je op dat moment de discussie nog aangaan.

Voor schenkbelasting geldt een vrijstelling van E 2.000 voor de begiftigde. De schenkingen binnen 1 kalenderjaar worden bij elkaar opgeteld. Verder is er nog een verschil tussen een schenking en een gift. Giften zijn aftrekbaar van de winst. Worden meestal als sponsoring verwerkt in de kosten. Ik begrijp dat de stichting is opgezet als jouw verdienmodel? Marcel heeft gelijk dat de stichting in dat geval complex is (vrijgestelde en niet-vrijgestelde elementen) en dat niemand eigenaar is van de stichting. Je kunt dus alleen via 'loon' gelden onttrekken uit de stichting, wat fiscaal gezien niet altijd interessant is. Overigens moet je uitkijken voor belangenverstrengeling. Je zegt dat de stichting geen winst beoogt, maar dat er nu wel een soort van winst wordt gemaakt. Op zo'n moment kun je vennootschapsbelastingplichtig worden, ook al staat in de statuten iets anders. De feitelijke werkzaamheden en gang van zaken zijn namelijk het uitgangspunt. Maar goed. Mijn advies zou zijn: kijk in de statuten van de stichting waar de liquidatiegelden naar toe gaan. Liquideer de stichting en ga vervolgens in privé verder waar de stichting is opgehouden. Dan kun je in elk geval profiteren van de MKB-winstvrijstelling (14% van de winst is dan vrijgesteld). Een BV roept ook allerlei verplichtingen met zich mee en als de inkomsten marginaal zijn, is een BV alleen maar ballast.

1. In Nederland bestaat contractsvrijheid, alleen in fiscaal opzicht kan deze transactie problemen opleveren. Een accountant wil altijd de waarde kunnen bepalen. Bovendien is vermogen anders belast dan arbeid. Bij aandelenoverdracht zal altijd de waarde bepaald moeten worden. Bij oprichting van een nieuwe BV speelt dit niet. 2. Omdat de aandelen door een holding worden verkocht, kan de transactie plaatsvinden onder de deelnemingsvrijstelling. Een schenking is dit niet, want je zegt zelf dat je de plicht hebt om te werken. Het is dus een betaling in natura. Voor de belastingwetten moet dit vertaald worden in euro's. 3. De hoogte van het gebruikelijke loon is iets afgezwakt door een uitspraak van de Hoge Raad bij het werken in een samenwerkingsverband, waarbij meerdere mensen bepalend zijn voor de omzet. Jij hebt de bewijslast wanneer jouw inkomen lager dan E 44.000 wordt vastgesteld. Je kunt hierover corresponderen met de Belastingdienst. 4. Participeren vanuit de eenmanszaak is uit den boze. Zo ontstaat het risico van 'grootkoopmanschap' waarbij jouw aandelen in box 1 worden belast ipv in box 2 en heb je geen recht op deelnemingsvrijstelling. Je mag wel je eenmanszaak NAAST je BV houden. Let wel: volgend jaar voldoe je niet meer aan het urencriterium. Je verliest daardoor het recht op de zelfstandigenaftrek. 5. Als alternatief zou je een maatschap kunnen aangaan met BV A. Scheelt jou een hoop administratieve rompslomp en je behoudt het recht op zelfstandigenaftrek. Wanneer de zaken goed gaan, kun je van de maatschap alsnog een BV maken. Aansprakelijkheidsrisico afdekken door verzekering.

Beste LeonAr, Ik heb hier ooit een blog over geschreven. Deze is nu opgenomen in mijn Ebook: de column Bed & Breakfast, te downloaden vanaf mijn website. Een hobby die uitgroeit tot onderneming. Wat velen niet weten is dat de kosten in de voorafgaande 5 jaar van de onderneming aftrekbaar kunnen zijn bij de start van de onderneming. Het kan dus belangrijk zijn een administratie te voeren voor je hobby, ook al is er geen sprake van een onderneming. Ook zaken die je nodig hebt voor je onderneming, denk aan computer, e.d., mag je activeren op je balans (ook al is dit tweedehands of ooit zelf aangeschaft). Let op dat de regels voor de BTW afwijken van de Inkomstenbelasting, met name inzake privégebruik. Goed dat je je bewust bent inz tenaamstelling van de factuur. Alleen bij een eenmanszaak is het mogelijk dat facturen op een privénaam ook voor de onderneming gebruikt kunnen worden. Je bent namelijk als privépersoon je eenmanszaak. Je hoeft je facturen voor je mobieltje dus niet om te zetten. Dus mijn antwoord op jouw vraag: geen probleem dat de facturen niet op naam van je eenmanszaak staan.

De regels zijn sinds 2010 op dit terrein niet veranderd. Wanneer je twijfels hebt, laat je dan bijstaan door een professional. Dat lijkt mij beter en efficienter dan uren rondzoeken op het internet en aan de Belastingtelefoon.

Dit soort vragen zullen in de toekomst steeds vaker voorkomen. De vraag is simpel, maar de uitleg complex, omdat je te maken krijgt met twee overheden (of meer). Het antwoord van de Belastingdienst is niet volledig. Schakel een adviseur in, bij voorkeur iemand in de grensstreek, die vaker met dit bijltje hakt voor gevallen Nederland/Belgie en Nederland/Duitsland. Onlangs heb ik een presentatie van de Belastingdienst bijgewoond over de toekomst en het vervagen van grenzen. Helaas wisten zij mij geen antwoord te geven op mijn vraag over ZZP-nomaden die geen vaste verblijfplaats (meer) hebben. We moeten het doen met de verdragen die we hebben, waarbij de nadruk ligt op waar iemand woont of het bedrijf gevestigd is. Maar hoe zit het als de technicus in Nederland woont, de commerciele man in Duitsland woont en zij zich digitaal richten op de Franse markt met een digitaal product? Waar is dit bedrijf gevestigd? En als Frans nu Europees wordt? Voor de BTW gelden weer andere regels. Om het gemakkelijker te maken....

Voordat je een samenwerkingsverband aangaat: hebben jullie hetzelfde doel voor ogen? Zo ja, op welke manier ga je samenwerken? Doe eerst een aantal projecten samen met elkaar, voordat je samen een bedrijf gaat oprichten. Ik zie in de praktijk veel bedrijven die te vroeg 'trouwen' met alle ellende van dien bij de 'echtscheiding'. Ga eerst 'daten' en misschien volgt er meer.