BarbaraRijskamp

Hoi Ron, Denk ook eens aan het opzetten van 1 BV ipv 2 BV's. Het opzetten van 2 BV's is niet altijd noodzakelijk. En bovendien wordt een evt. geruisloze terugkeer erdoor vergemakkelijkt, mocht dit in de toekomst noodzakelijk zijn. Schiet op met opmaken voorovereenkomst. Registreer voor 1/10 je voornemen om een BV of BV-structuur op te richten. Dan kan je nog met terugwerkende kracht je onderneming inbrengen. Nog een creatieve gedachte: begin je eigen uitzendbureau. Je blijft doorgaan vanuit je eenmanszaak. Je richt een BV op met als doel personeel uit te lenen. Deze BV neemt het personeel aan en leent deze vervolgens uit aan jouw eenmanszaak. De BV stuurt facturen naar jouw eenmanszaak voor de verrichte diensten van 'jouw personeel' en de BV betaalt het personeel uit. Jij hoeft zelf geen salaris op te nemen vanuit de BV, want jouw arbeid voor deze BV is slechts minimaal (het aannemen en uitbetalen van personeel) en zal waarschijnlijk onder de grens van E 5.000 blijven. Dan ben je niet verplicht het salaris uit te betalen en dat doe je dan ook niet. Dat jouw eenmanszaak de enige klant is, is niet erg. Lijkt mij. Immers, een management-BV heeft ook maar 1 klant. Deze 'constructie' heb ik in de praktijk nog niet gezien, maar ik kan niet bedenken wat hier op tegen is. Het enige dat nog zou kunnen spelen is 'grootkoopmanschap": de aandelen in de BV gaan dan onderdeel uitmaken van je eenmanszaak. En dat wil je niet! Maar volgens mij als je de activiteiten strikt scheid, is het een oplossing. Groet, Barbara Rijskamp

Hoi Maarten, Voor de BTW maakt het in elk geval niet uit. Als jij netjes je BTW afdraagt, dan is het goed. Betaalt de client niet, dan een creditfactuur opmaken en verzoeken om teruggaaf van de BTW. De factuurvereisten voor de BTW zijn alleen van belang voor de afnemer die de BTW wil terugvragen. Nu het een particulier betreft, is dit niet aan de orde. Een factuur sturen naar het emailadres zou dus naar mijn mening voldoende moeten zijn. Hartelijke groet, Barbara Rijskamp

Jammer genoeg wordt de mogelijkheid van geruisloze terugkeer van de BV naar de eenmanszaak niet benoemd. Dit zou ook nog een optie kunnen zijn. Op mijn website heb ik de 5 redenen benoemd om terug te keren uit de BV. Overigens: niet altijd mogelijk. Alleen: de BV is al in liquidatie vanaf 2/9? Tja, de KvK doet niet zo moeilijk over uitschrijven. Het is meer de Belastingdienst waar je nog 'last' van kan krijgen. Je kunt je vennootschap opdoeken, maar dat ontslaat je niet van je belastingverplichtingen. Deze gaan gewoon over op privé als de vennootschap niet meer bestaat.... Daarnaast wordt hier het urencriterium nog genoemd. Ik heb hier mijn afstudeeropdracht van gemaakt in 2000. Ik ben verbaasd dat dit criterium nog steeds niet is aangepakt op basis van het gelijkheidsbeginsel. Het is toch vreemd dat werknemers niet gediscrimineerd mogen worden op basis van het aantal uren en ondernemers wel? Voor de werknemers is dit in de jaren negentig opgelost, waardoor ook parttime personeel recht heeft op pensioen. Waarom accepteren we dat een ondernemer die 1000 uur per jaar werkt in de onderneming GEEN recht heeft op de zelfstandigenaftrek en iemand die 1300 uur in de onderneming werkt zo'n E 4.000 minder belasting betaalt? Ongelofelijk!

Hoi Joost, Ik begrijp niet wat je bedoelt. Is er geen help-functie met uitleg? Het begrip 'toetssaldo' ken ik niet, wel toetsingsinkomen, maar dit is voor de toeslagen. Groet, Barbara

Beste DTS, Wat goed dat je eruit bent gekomen! Woon je in een huurwoning? Dan kun je wellicht ook nog iets met deze kosten. Zie andere discussie hierover. Groet, Barbara

O ja: de belastingtelefoon is niet te vertrouwen ;D : 1. de inlichtingen verkregen van de belastingtelefoon is van evenveel waarde als de informatie op hun website: je mag hier als burger/ondernemer geen vertrouwen aan ontlenen. Als basis geldt de belastingwet. 2. de verstrekte informatie aan de belastingtelefoon wil nog weleens verschillen. Bel je de Belastingtelefoon met dezelfde vraag en krijg je antwoord van verschillende medewerkers, dan ontvang je meestal ook verschillende antwoorden..... Dus: wil je ECHT zekerheid, dan zit er niets anders op dan de situatie voor te leggen aan een bevoegde inspecteur. Zijn/haar bevindingen zet de inspecteur op papier en daar mag je WEL vertrouwen aan ontlenen.

Voordat je naar de Belastingdienst stapt is het wellicht handig een adviseur in de hand te nemen? Immers: de Belastingdienst is geen belastingadviseur. Overigens acht ik jullie positie sterker nu jullie niet individueel maar als Vof worden ingehuurd. Het gaat dus om 2 personen die met kapitaal en arbeid een onderneming drijven. Ik zie niet zo snel 'verkapt dienstverband' ook al komt de omzet voor 90% van 1 opdrachtgever. Succes! Groet, Barbara

Beste DTS, Je schrijft dat de eenmanszaak is voortgezet in een firma. Dan zijn er twee mogelijkheden: 1. je maakt een firma-contract waarbij de stille reserves worden voorbehouden aan de inbrenger (in feite ga je door met de oorspronkelijke eindbalans). De andere firmant (je vrouw) brengt in haar kennis en haar arbeid. 2. je staakt de eenmanszaak, rekent af over de stille reserves (dit is ook de goodwill!), gaat een nieuwe firma aan en zet de onderneming voort. Afrekening over de stakingswinst vindt dan wel plaats in het jaar voorafgaande aan de oprichting van de firma. Je schrijft ook dat je beschikt over een fiscale oudedagsreserve. Deze geldt voor een ondernemER en niet voor een ondernemING. Voel je het verschil? Dus wat dat betreft ben ik het eens met de Kamer van Koophandel dat je deze moet voortzetten. In de wet staat overigens het woord 'kan'. Dus kennelijk heb je hier toch nog een keuze in wanneer je je eenmanszaak echt staakt. Hoe je een en ander moet verwerken in de aangifte, moet ik je helaas het antwoord schuldig blijven. Ik heb altijd gewerkt met professionele software die handige tooltjes voor dit soort situaties kent. Maar het is wel van belang dat je de formaliteiten juist in acht neemt. Ik vind het overigens wel knap van je dat je dit zelf ter hand neemt. Het is alleen de vraag of je jezelf hierbij niet tekort doet. Succes! Groet, Barbara

Beste Ayger, Volgens mij doe je er verstandig aan in deze kwestie een belastingadviseur in te schakelen. Net zoals Joost zegt moeten alle details duidelijk zijn, voordat een goed advies te geven is in deze kwestie. Om het inkomen in box 2 te bepalen is het volgende van belang: - wat is de verkrijgingsprijs van de aandelen? - wat is de waarde van de BV bij opheffing van de vennootschap? - hoe zit het met de financiering? Vervolgens kan hier verlies of winst uit aanmerkelijk belang uit voortvloeien. Je hebt het ook over onroerend goed in Turkije dat je naar privé wil halen. Als je hier verder niets mee doet, wordt dit aangemerkt als bezit in box 3. Peildatum box 3 is 1 januari. Nu het onroerend goed in het buitenland is gelegen, wordt er een vrijstelling verleend ter voorkoming van dubbele belasting. Dit moet je zelf wel aangeven in de aangifte. Groet, Barbara

Hoi Iwan, De Belastingdienst zal blij met je zijn! Laat je zo gemakkelijk de MKB-winstvrijstelling lopen? Ik kan natuurlijk niet op afstand je ondernemerschap beoordelen, maar je hebt wel in de hand dat je je meer als ondernemer gaat gedragen. Ook parttime ondernemers genieten belastingfaciliteiten. Dit wordt weleens vergeten. Stel dat je bijverdiensten dit jaar E 10.000 bedragen. Stel dat je dit mag aangeven als 'winst uit onderneming'. Dan hoef je slechts belasting te betalen over E 8.600. Stel dat jouw 'toptarief' 42% bedraagt (inkomen in box 1 is dan tussen de E 20.000 en E 55.000), dan levert jou dit een belastingvoordeel op van E 588! Tel uit je winst. Overigens kun je ervoor kiezen voor 2012 een 'herziene' aangifte in te dienen. Verzeker jezelf er wel van dat je terecht als ondernemer bent aangemerkt in 2012.

Is het niet mogelijk het salaris vanaf augustus op 0 te zetten? Je moet immers wachten op toestemming van de Belastingdienst, deze heb je nu gekregen. Volgens mij bekijkt de Belastingdienst het uiteindelijk op jaarbasis. De redenering van Dennis klopt wel, maar wat heb je eraan als je een vordering hebt op de BV? Als deze hoger is dan E 17.500 moet je er ook nog rente over berekenen en betaal je hierover weer inkomstenbelasting ivm terbeschikkingstelling. Vervolgens heeft de BV een schuld met rente. Dit maakt het verlies alleen maar groter. Misschien is er nog een alternatief voorhanden: geruisloze terugkeer uit de BV. Jij voldoet al aan 2 vd 5 redenen om terug te keren uit de BV ;D Overigens: BV werkt ook beschermend. Dus niet altijd een oplossing om deze rechtsvorm te verlaten.

Beste Geert, Je hebt het over een samenwerking met een BV, maar uit jouw verhaal begrijp ik dat het een opdracht is. Het gaat jou om het verdienmodel. Bij dienstverlening is het gebruikelijk te kiezen voor een percentage van de extra omzet. Bij verkoop van producten lijkt mij een percentage van de brutomarge redelijk. Dus in jouw voorbeeld een X-percentage van E 3.000. Spreek ook af wanneer je kan declareren en vergeet niet de gemaakte afspraken op papier te zetten. Succes! Groet, Barbara Rijskamp

Is bekend wat de MKB-vrijstelling nu de schatkist kost? Deze is in 2007 ingevoerd, waarbij 10% van de winst is vrijgesteld. Inmiddels is dit percentage 14% geworden. Dit betekent: hoe hoger je inkomen, hoe groter de vrijstelling. Als je de MKB-winstvrijstelling afschaft of aftopt bij een bepaald inkomen, tref je hiermee niet de kleine zelfstandige, maar alleen de stakende ondernemer en de zelfstandige met een hoger inkomen. Met andere woorden: afschaffing MKB-winstvrijstelling doet minder pijn. Waarom wordt dit niet als alternatief voorgesteld?

Hoi Matthijs, Waarom heb je het resultaat vorig jaar opgegeven als 'resultaat uit overige werkzaamheden'? Doe je jezelf dan niet tekort? Veel succes in Zweden! Groet, Barbara

Wow, wat leuk om hier je successen te delen! Ik heb een samenwerkingspartner gevonden die hetzelfde doel voor ogen heeft als ik: ondernemers leren meer grip te hebben op hun financien. We vullen elkaar goed aan en ik hoop echt op een vruchtbare samenwerking. Eindelijk!

Als je via de bank betaalt, heb je een betalingsbewijs.

Je maakt het voor jezelf gemakkelijker door 2 EUROrekeningen te openen: eentje voor Zuid-Amerika en eentje voor NL. Dit omdat Zuid-Amerika dan zogenaamd een 'vaste inrichting' wordt. Toch zal ik als ik jou was toch kijken of een vennootschap (liefst een soort BV; er is een lijst beschikbaar waarop staat welke rechtsvormen niet-transparant zijn en vergelijkbaar zijn met een BV) niet handiger is met een eigen bankrekening. Zo hou je de zaak netjes gescheiden en heb je niet te maken met de lastige regels van een 'vaste inrichting'. Zeker in verliessituaties of bij verschil in winstregels (bijv. in NL is de fiscale afschrijving beperkt en aan vaste regels gebonden) en in Zuid-Amerika is de bonnetjescultuur (zoals je zelf al schrijft) anders. Steekpenningen zijn in NL niet aftrekbaar, mocht je dit bedoelen. Kosten zonder factuur is lastig.Wie stelt, die bewijst. Zelf opstellen kan alleen onder bepaalde voorwaarden (let op: dit geldt binnen de EU). Reisbureauregeling is aangepast. Hier zal je een BTW-specialist naar moeten laten kijken.

Beste Gertza, De datum van immigratie is bepalend. Dus als je op 1 februari 2015 definitief terug komt naar NL, dan ben je tot 1/2 NIET belastingplichtig en vanaf 1/2 binnenlands belastingplichtig. Buitenlands belastingplichtig ben je alleen als je in het buitenland woont en Nederlands inkomen geniet. Uit jouw verhaal maak ik dit niet op. Als binnenlands belastingplichtige word je belast naar je wereldinkomen, dus ook het inkomen vanuit Zuid-Amerika moet je in principe in Nederland aangeven, afhankelijk van de rechtsvorm van je onderneming (stel je hebt in Zuid-Amerika een soort BV, dan geef je deze aandelen aan in box 2 en is de winst hier niet belast). Stel je hebt een onderneming voor eigen rekening en risico (dus een eenmanszaak), dan vraag je vervolgens voorkoming dubbele belasting aan voor je inkomen vanuit Zuid-Amerika. Er komt nog wel meer kijken bij remigratie. Zeker nu er een onderneming bij betrokken is doe je er verstandig aan een adviseur er naar te laten kijken welke mogelijkheden er zijn. Misschien kun je je onderneming alsnog inbrengen in een vennootschap en heb je er in NL niet zo 'last' van bij remigratie. Ik heb al verschillende ondernemers mogen begeleiden richting de Filippijnen, Israel, Frankrijk en de Verenigde Staten.

Hoi, Als ik het goed begrijp heb je 2 opdrachtgevers en daarnaast nog opdrachten op basis van no cure, no pay. Lijkt me heel aannemelijk om zo als ondernemer te starten. Nog even een puntje van aandacht: het ondernemersbegrip voor de omzetbelasting is anders dan die van de inkomstenbelasting. Voor de omzetbelasting ben je al ondernemer 'als je deelneemt in het economisch verkeer'. Nu je zaken doet met het buitenland is het van belang om na te gaan of je wel/geen omzetbelasting in rekening moet brengen en de factureringsregels goed in acht te nemen. Het ondernemersbegrip voor de inkomstenbelasting is schimmiger, omdat er nog een categorie 'overige werkzaamheden' bestaat. Door een uitspraak van de rechter in de negentiger jaren over een waarnemende tandarts die als ondernemer werd aangemerkt, zijn steeds meer freelancers richting deze categorie opgeschoven. Mede omdat het zo aantrekkelijk is. In mijn blog becommentarieer ik de website van de Belastingdienst. Hier heb ik ook iets geschreven over het ondernemerschap. Misschien heb je er iets aan.

Gedacht aan no cure, no pay-juristen? Deze zijn er inmiddels en kunnen een goede inschatting maken van jouw kansen. Uiteraard kun je daarnaast ook offerte vragen aan andere juristen en een vergelijking maken.

Hoi Ron, In het recht, dus ook voor belastingrecht, geldt de regel 'redelijkheid en billijkheid'. Een verzoek moet dus redelijk zijn. Aangezien het urencriterium een vereiste is voor de zelfstandigenaftrek, mag de Belastingdienst vragen om een onderbouwing hiervan. Je kunt je vervolgens afvragen of het urencriterium een terecht vereiste is voor het verkrijgen van zelfstandigenaftrek (mijn specialiteit). Aangezien het urencriterium is opgenomen in een formele wet, helpt het niet dit argument in te brengen bij de Belastingdienst. Wel zou in een eventuele procedure het urencriterium aangevochten kunnen worden. Dus mocht het niet lukken de Belastingdienst te overtuigen en je wil een procedure opstarten, dan hoor ik het graag. (mod edit: welkom op HL Barbara. Wees je er aub van bewust dat acquisitie op het forum niet op prijs gesteld wordt, zie ook de huisregels) Nog ff jouw vraag omtrent kostenvergoeding. In de Algemene Wet Bestuursrecht (AWB) en aanvullende regelgeving is wel iets opgenomen over het feit dat in uitzonderingssituaties de daadwerkelijke kosten worden vergoed. Alleen een vergoeding voor 'eigen tijd' zit er helaas niet in. De Belastingdienst is niet zo scheutig met kostenvergoeding, ook al is er in uitzonderlijke gevallen sprake van een 'onrechtmatige daad'. Veelal moet je naar de rechter toe om een kostenvergoeding te verkrijgen. De uitspraak van de rechter is sterk afhankelijk van de feiten. Succes in elk geval!