prinsrachid

http://www.belastingbelangen.nl/artikel/Uw_belang_bij_een_verlies_uit_aanmerkelijk_belang

Oh ja? Hoeveel belasting scheelt dat dan?

Wat vind je eigenlijk zelf?

In dat geval gewoon 80% tot 90% van de omzet plus de gehele btw doorstorten naar de vakman, onder gelijktijdige inhouding van de gehele commissiefactuur. De vakman heeft dan in ieder geval z'n hele btw al binnen om af te dragen plus het grootste deel van z'n factuur betaald gekregen. De resterende 10% tot 20% van de omzet maak je dan in mei of juni over, eventueel met een klein beetje rente (je zou kunnen afspreken om aan te sluiten bij de wettelijke rente voor niet-handelstransacties). Dan heeft de vakman er ook nog iets aan om het via jou te laten lopen (of je rekent eventueel een iets hogere commissie om er niet al te veel bij in te schieten). Maar je zou ook kunnen aansluiten bij het rentepercentage dat je eigen spaarbank vergoedt. Het levert niets op, maar het kost ook niets. Je moet dan mogelijk wel bijhouden hoeveel de rente voor iedere klant is voor alle openstaande bedragen (ik durf het woord rompslomp niet te noemen... ;)). De reden dat ik 10% tot 20% noem, is vanwege het feit dat een vakman die niet reserveert voor z'n vakantiegeld waarschijnlijk ook niet reserveert voor z'n vakantie-uren. Bij elkaar vertegenwoordigt dat minimaal zo'n kleine 17%. Ik zou je wel op het hart willen drukken dat het gespreid doorstorten van het geld contractueel moet worden vastgelegd. De reden dat je een beetje rentevergoeding meldde, was vanwege het punt dat Ron al aanhaalde: een langere betaaltermijn dan 60 dagen mag in principe alleen als geen van de partijen nadeel ondervinden. Met een kleine rentevergoeding zorg je daar min of meer voor, al moet ik zeggen dat het ook zo kan zijn dat het van onder "contractuele bedingen en praktijken die een kennelijke onbillijkheid behelzen" en daardoor wettelijk niet afdwingbaar zijn. Als een klant dus (ondanks zijn handtekening) toch eerder (de rest van) zijn geld wil hebben dan de afgesproken maand mei of juni, zul je daar volgens mij wettelijk gezien eigenlijk ook weer onmiddellijk aan moeten voldoen.

Voordat we allerlei trukendozen gaan uithalen of gaan bedenken wat 'slim' is, wat dacht je precies zelf te bereiken met het fiscaal zakelijk etiketteren van je woning? Welk voordeel dacht je daarmee te behalen dat je nu niet kunt behalen door het privé geëtiketteerd te laten?

Als je een gewoon boekhoudprogramma gebruikt, zou de btw eigenlijk automatisch goed moeten gaan. Wat je verder waarschijnlijk moet doen, is deze factuur opsplitsen. Je moet eigenlijk 2 facturen boeken. Allereerst moet je gewoon je éigen omzet inboeken middels eigen facturen. In jouw geval was dat 47,52 euro omzet plus 9,98 euro btw (dat is bij elkaar dus 57,50 euro aan openstaande facturen). Vervolgens moet je dit bol.com-overzicht inboeken als kosten. Je boekt die kosten alsof het een factuur is, en je moet daarbij 2 regels opsplitsen. Je boekt een factuur van 12,61 euro. Deze factuur bestaat uit een regel "bemiddelingskosten" van 7,95 euro met 1,67 euro btw en een regel "post- en verzendkosten / porti / portokosten" van 2,99 euro zónder btw. Op het moment dat je de betalingen gaat verwerken en het bedrag van bol.com op je rekening binnen krijgt, kun je zowel je omzetfacturen als je kostenfactuur van bol.com afvinken als betaald.

Met negatieve rente: Nee, die commissie die ze berekenen, is voor hun dienstverlening voor het bemiddelen van werk tussen vakman en klant van de vakman. De 'vakantiegeldregeling' zou er dan gratis bij worden gedaan (althans, zo heb ik het begrepen).

Als het geldt voor microrechtspersonen, dan geldt het ook voor kleine rechtspersonen. De microrechtspersoon is een kleine rechtspersoon met nog minder verplichtingen. De RvJ benoemt deze categorie dan ook in een apart hoofdstukje.

Staat er "price is including tax" of staat er letterlijk "price is including tax (21% btw)"? Als er 21% btw op de factuur zit (en dat ook separaat als bedrag met berekening wordt vermeld), dan is hij opgesteld volgens de Nederlandse regels en heeft de leverancier dus btw afgedragen in Nederland? Wat is het btw-nummer van je leverancier dan?

OK, als dit al waar is (ik neem dat for argument's sake even aan), vraag ik me af of dit jouw probleem is. En áls je het al jouw probleem maakt, of je dan wel met een reservering voor vakantiegeld moet beginnen. Wat de denken van de aanslag inkomstenbelasting? Ga je daar ook alvast geld voor inhouden en pas uitbetalen in mei, zodat ze tegen die tijd geen problemen krijgen met de fiscus? En als vakantiegeld al een probleem is om te sparen, kunnen ze dan wel geld opzij zetten voor de wasmachine die binnenkort kapot gaat? En lukt dat dan wel om te reserveren voor het schoolgeld van de kinderen of te sparen voor de V-snaar die volgende maand vervangen moet worden? Daar ga je toch ook geen fonds voor aanleggen? Geldproblemen los je meestal niet op met geld. Ik zeg niet dat je deze 'dienstverlening' niet zou moeten verlenen, maar persoonlijk vind ik dat je je daarmee wel op een glijdende schaal van paternalisme naar het werkgeverschap aan het begeven bent. Als je zo graag vakantiegeld voor mensen reserveert, neem ze dan gewoon in dienst. De regeling die je nu voorstelt is namelijk vleesch noch visch. Voor jou is het extra rompslomp (en voor hun boekhouders ook), terwijl het onderliggende punt er eigenlijk niet eens mee wordt opgelost, namelijk hoe je moet omgaan met geld. Nee, want een eenmanszaak is een onderneming en is dus ook niet onderworpen aan de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag. Ehm, aan wie stuurt de vakman die? Aan jullie of aan zijn klant? Wie betalen laat of niet? De klanten van de vakman? Of de vakman? En wat hebben jullie te maken met de betaling van de klant aan de vakman? Of loopt die betaling ook via jullie? Ik weet niet of mijn gevoel correct is, maar het klinkt haast alsof je naast pseudo-werkgever (al dan niet fictief fiscaal werkgeverschap) en bemiddelaar ook als factoringbedrijf optreedt. Gaat dat fiscaal en juridisch wel allemaal goed? Als je het al zou doen, dan zou ik het op de volgende manier doen. Stel dat een vakman voor 1.000 euro omzet heeft gemaakt met 21% btw. Ik neem even aan dat hij (een kopie van) de (aan de klánt gerichte factuur) naar jullie stuurt. De klant van de vakman betaalt vervolgens 1.210 euro aan jullie? Vervolgens moet jullie uiteraard alleen een factuur sturen voor jullie eigen dienstverlening (de commissie). De omzet zit immers al in de boeken van de vakman, omdat hij zelf facturen op moet stellen. Laten we zeggen dat de commissie 10% (voor het gemak). Jullie sturen dus een commissiefactuur van 100 euro met 21% btw naar de vakman. De vakman moet eigenlijk 1.210 euro ontvangen om zijn openstaande factuur te kunnen afvinken. Tegelijkertijd moet hij ook zijn commissiefactuur nog betalen van 121 euro. Wat je dan kunt doen, is 1.009 euro overmaken aan de vakman. Dat is 1.210 euro minus 121 euro min 80 euro (8% van de omzet). Jullie commissiefactuur is daarmee volledig betaald, maar de rekening van de klant van de vakman is voor slechts 1.130 euro voldaan. Er staat dus nog 80 euro open bij de vakman. Deze houden jullie in de boeken als "nog af te dragen". En bij de vakman blijven er bij meerdere klanten dus steeds 8% van de omzet open staan, totdat jullie die bedragen in mei of juni alsnog gaan betalen. Het lijkt me al met al een hoop rompslomp, maar ik moet eerlijk zeggen dat ik eigenlijk meer benieuwd naar en een beetje bezorgd ben om de exacte stroom van gelden, gezagsverhoudingen en wijze van factureren.

Dan zijn het geen kosten, maar is het een investering (waar je in minimaal 5 jaar op moet afschrijven). In dat geval boek je overigens de inruilkorting nog steeds als privéstorting.

Het gaat niet om het totaalbedrag of het feit dat het één bestelling. Als je 850 potloden van 1 euro koopt, dan is het niet opeens een investering. Dus als je 2 losse tablets hebt, die 450 euro of minder kostten, dan mág je die meteen als kosten in de boeken opnemen. Overigens staat het je vrij om op apparaten van minder dan 450 euro af te schrijven, al zullen niet veel ondernemers daarvoor kiezen.

Was de aankoop zonder korting meer of minder dan 450 euro ex btw? En heb je deze aankoop voor of na de oprichting van je onderneming gedaan? Als het minder was dan 450 euro ex btw en het was na de oprichting, dan boek je de aankoop van het (zakelijke?) apparaat gewoon als kosten. De inruilkorting (voor je privéapparaat) boek je als 'privéstorting'.

Hmm...ik vind dit nogal generaliserend. Ze willen blijkbaar 'zelfstandig' zijn, maar 8 van de 100 euro apart leggen is allemaal 'te moeilijk'. Yeah right. Als dat al zo is voor bepaalde mensen, dan zijn het in mijn ogen werknemers en geen ondernemers. De btw zul je inderdaad sowieso vrijwel direct moeten afdragen, ongeacht of je betaalt (zoals Ron al aangaf). Verder zul je de boel contractueel moeten vastleggen, al dan niet met een eventuele rentevergoeding (of niet). OF ze mogen gewoon 8% van de omzet in mei of juni éxtra factureren, als een soort omzetbonus. Maar begrijp goed waar je aan begint met dit soort zijwegen (dit heeft weer weinig met ondernemen te maken). Wat gebeurt er als ze in de tussentijd failliet gaan? Steek je dan het restbedrag in je zak? Of ga je het dan aan de curator overmaken? En als die ondernemers niet weten hoe ze 8 van de 100 euro apart moeten zetten, weten ze dan wel hoe ze overlopende activa moeten administreren? Een deels niet betaalde factuur leidt namelijk zonder uitzondering tot overloopposten op de balans! En wat als júllie failliet gaan? Kunnen ze dan fluiten naar hun vakantiegeld? Of moeten ze dan hopen dat het ooit nog uit de failliete boedel komt, nadat ze de vordering bij de curator hebben ingediend?

Nee, volgens mij ben je de allereerste in heel Nederland. Of misschien ben je niet de enige, maar hebben al die anderen het er niet levend vanaf gebracht om het na te kunnen vertellen.

En wellicht ook niet. Misschien moeten ze dat eens uitzoeken...in een pilot bijvoorbeeld ;) We zouden kunnen beginnen bij de mensen waar het verlies aan aftrekposten en toeslagen precies opweegt tegen het basisinkomen en kale belastingtarieven. Dan kost het zowel de overheid als de piloteer op zich niets, en kun je des te beter de gedragseffecten meten. ;)

Het is altijd wel even netjes om te laten weten in welke hoedanigheid je deze vragen stelt. Iedereen beantwoordt je vragen belangeloos, dus een antipathieke toon gaat je dan echt niet al te veel helpen. Maar goed. Als de inspecteur je een navordering oplegt, omdat je de 'fout' zelf niet wil herstellen, dan kun je altijd nog in beroep gaan. Je zegt dat je een taxatierapport hebt. Als je er dus zeker van bent dat dat een juiste taxatie is, dan kun je besluiten om het aan een rechter te vragen. Verder zeg je dat er élk jaar 3% is afgeschreven. Persoonlijk dacht ik dat de bodem ergens bij 2% lag (je gaat dan uit van 50 jaar), maar het kan natuurlijk zijn dat jullie van een iets minder lange termijn zijn uitgegaan. Verder mag je ook niet verder afschrijven dan 50% van de WOZ-waarde. Maar om dát vast te kunnen stellen, moet je die waarde wel juist vaststellen. Als er geen WOZ-waarde is, dan kan het zijn dat je simpelweg ieder jaar had moeten taxeren. Anders kun je immers niet vaststellen of je in een bepaald jaar wel of niet mag afschrijven.

Je kunt wellicht de btw terugvragen, maar vergeet dan niet dat je vervolgens elk jaar btw-bijtelling aan het eind van het jaar krijgt (dus niet alleen bijtelling in de inkomstenbelasting).

Is dat 3% per jaar gedurende 12 jaar (dus 36%)? Of in totaal 3% over de afgelopen 12 jaar?

In principe kun je iedere ontslagaanvraag indienen die je maar wilt. De vraag is alleen of het UWV dan daarin mee gaat. Ik weet het niet heel zeker, maar ik kan me voorstellen dat het UWV het ontslag niet zal goedkeuren, als je niet met je bedrijfsvoering staakt. Als je dus van plan bent om per 31 december 2017 de deuren definitief te sluiten, zou ik me kunnen indenken dat ze niet akkoord gaan met een ontslag eerder dan die datum. Echter, als je kunt aantonen dat juist het lánger in dienst houden van die mensen tot een verlieslatende situatie gaat leiden, dán heb je mogelijk wél weer aanknopingspunten voor een ontslagaanvraag op een eerdere datum. Mijn ervaring met ontslagaanvragen bij het UWV is overigens dat je je goed moet voorbereiden (wees dus uitvoerig en onderbouw alles met cijfers). En verwacht ook dat je niet meteen goedkeuring krijgt. Het kan dus zijn dat je een voorlopige afwijzing krijgt en dat je met aanvullende bewijzen moet komen. Soms is dat ook niet genoeg en moet je nog meer uit de kast halen. Ze geven die ontslagvergunningen echt niet zo maar af. Ja, dat maakt niet uit. Loonkosten zijn loonkosten. En bij een BV zijn die simpelweg wat hoger door de DGA. Maar verliesgevend blijft verliesgevend. Overigens is het wel zo dat je als eenmanszaak recht hebt op allerlei voordelen die een bv en/of dga niet heeft (zelfstandigenaftrek, mkb-winstkorting, eerder hogere en meer toeslagen), zodat het verschil uiteindelijk toch minder groot is dan je zou denken. Een DGA met 44.000 euro bruto krijgt netto iets van 2.300 euro (na loonbelasting). Een eemanszaak met 22.000 euro winst betekent toch al snel dat je helemaal geen belasting betaalt, waardoor je al op 1.833 euro netto zit. Een DGA met 44.000 euro bruto heeft geen recht op de meeste toeslagen. Een eemanszaak met 22.000 euro winst betekent waarschijnlijk een fiscaal verzamelinkomen van 13.000 euro, waardoor je opeens recht hebt op bijna elk denkbare toeslag. Netto ben je dan volgens mij echt niet slechter af, terwijl een BV wel 22.000 euro verliesgevender zou zijn. Omdat ze dan nog enige invloed op de uitkomst kunnen hebben. Zo kun je duidelijk maken wat er staat te gebeuren en zo nog (afwijkende) afspreken met je personeel. Bijvoorbeeld over het opnemen van verlofdagen, vakantietoeslag, opzegtermijn, ontslagvergoeding, etc. Als je duidelijk aangeeft dat er niet veel in het verschiet ligt, zijn ze misschien genegen om mee te denken. En omdat je van iedere medewerker dan een contract hebt, weet je ook waar je aan toe bent. En je medewerkers weten dat ook. Ze weten dan ook tot wanneer ze kunnen werken en wanneer ze WW kunnen aanvragen. Als je het via de UWV-route laat lopen, is de uitkomst (ook voor jou) wat ongewisser. Het UWV kan moeilijk doen, maar vergeet ook niet dat álle medewerkers waar je ontslag voor aanvraagt jouw aanvraag te zien krijgen! Zij krijgen dus een volledige kopie van je hele verhaal én van al je (cijfermatige) onderbouwingen. Ze mogen er daarna ook nog op reageren en aangeven of ze het er mee eens zijn of niet. Dat zorgt voor extra onzekerheid. Ik zou deze stap dan ook pas nemen, als het echt niet anders kan (als je dus niet tot een vrijwillige oplossing kunt komen).

Of kijk op de website van de Belastingdienst. ;)

Je kunt het pas als eigendom van je onderneming aanmerken op het moment dat deze aan de fiscale voorwaarden voldoet. Dat is dus (helaas) ná de verbouwing. Indien mogelijk zou je de verbouwing via een hypotheek(ophoging) kunnen financieren. Zodra het kantoor is opgeleverd verhuist (bij zakelijk etiketteren) een deel van je woonhuis naar je onderneming. Een navenant deel van je hypotheek verhuist dan mee. Voor dit gedeelte heb je dan ook geen recht meer op (eventuele) hypotheekrente in privé, maar mag je dat deel van de rentekosten wél weer aftrekken als bedrijfskosten. Kijk ook even bij de Rekenhulp Werkruimte van de Belastingdienst.

Nee, je haalt namelijk 2 dingen door elkaar. Enerzijds de kosten van de aanschaf en anderzijds de lopende kosten van (privé)gebruik. Als je eerst geld stort van privé naar de zaak, dan is dat een privéstorting (je eigen vermogen van de zaak gaat omhoog). Laten we zeggen 5.000 euro. Vervolgens koop je daar een busje van 5.000 euro voor. Nu gebeurt er niets meer met het eigen vermogen. Je bezit (in de vorm van liquide middelen) gaat namelijk omlaag, maar je bezit (in de vorm van vaste activa) gaat omhoog. De aanschaf van de auto an sich is dus geen kostenpost. Vervolgens mag je alle kosten van de auto aftrekken, maar krijg je wel te maken met bijtelling vanwege het privégebruik. Als het zo is dat je deze bijtelling elke maand netjes overmaakt van je privérekening naar de zaak (of in je boekhouding via een memoriaalboeking boekt), dán mag je deze stortingen wél aftrekken van de berekende bijtelling (want anders zou je inderdaad dubbel betalen).

Ik vraag me eigenlijk af of dit wel helemaal goed gaat. Je wekt de indruk dat je de kosten van je busje en computer meteen in hetzelfde jaar aan het aftrekken bent. Dat kan meestal niet, omdat je de kosten dan moet uitsmeren over een aantal jaren (dat heet 'afschrijven'). Op zich zou het natuurlijk kunnen dat je een startende ondernemer bent (waarbij je voldoet aan de voorwaarden voor het ondernemerschap in de inkomstenbelasting). Als dat zo is, kan het zijn dat je zogenaamd 'willekeurig' mag afschrijven. In dat geval mag je tóch je investeringen in het jaar van aanschaf (of minder dan 5 jaar) afschrijven.

Ja, die van het accountantskantoor, welke ik je al had gegeven in mijn eerste bericht.