Lex van Roode

In aanvulling op het advies van Peter, je kunt het beste suppletie-aangiftes per jaar doen: • De KOR-berekeningen gelden voor één jaar • Vaak heeft een KOR-correctie ook gevolgen voor de IB-aangifte over dat jaar • Een KOR-correctie in een "normale" aangifte leidt mogelijk tot een onjuiste KOR-berekening in een ander jaar Kortom: houdt de jaren voor de KOR vooral gescheiden. De belastingdienst geeft op haar website aan: "Deze correctiegrens van € 1.000 geldt niet voor correcties op de kleineondernemersregeling. Hoe u deze regeling corrigeert, leest u bij Correctie kleineondernemersregeling." "Hebt u de aangifte over het laatste aangiftetijdvak al ingediend? Gebruik dan het formulier 'Suppletie omzetbelasting'."

Die vrijstelling geldt voor de omzetbelasting (BTW). Het behaalde voordeel valt m.i. gewoon in de winst van je bedrijf en is daarmee wel belast voor de inkomstenbelasting. Mogelijk is voor deze (valuta)handel een AFM-vergunning nodig.

Bij de eigenaar van een eenmanszaak wordt de inkomstenbelasting (en bijdrage zorgverzekeringswet) berekend op basis van (o.a.) de winst. Het maakt daarbij niet uit of je die winst ook daadwerkelijk opneemt of in de zaak laat zitten. Edit: Norbert was iets sneller.

OK, dan eerst downloaden, opslaan en extensie wijzigen. Ik heb een eerste vluchtige blik geworpen: Bij de BTW-aangifte verwacht ik een opstelling, die overeenkomt met het aangifteprogramma. Naast de (BTW van) verkopen en inkopen, lijken ook (BTW van) bank- en privémutaties te worden meegeteld. ???

Beste Jeffrey, Waarschijnlijk moet de bestands-extensie "xlsm" zijn (vanwege de macro's). Bij de extensies "xls" en xlsx" krijg ik een foutmelding.

Beste Dick, Ik zie geen privéstortingen of -onttrekkingen op de balans staan. Zo te zien zijn die ook niet in het Eigen Vermogen verwerkt. Waar zijn die dan geboekt of gebleven?

Overigens is dat "on line" maar deels waar. Je kunt het formulier weliswaar on line invullen, maar daarna: "Controleer in de volgende stap uw gegevens. Print vervolgens het formulier, zet een originele handtekening (met pen) en stuur het formulier op met de benodigde bijlagen."

Misschien uit de topic-titel? ???

Als deze factuur betrekking heeft op de werkzaamheden over het jaar 2014, zou in het betreffende jaar al een voorziening moeten zijn getroffen voor de geschatte kosten ("nog te ontvangen facturen"). Daardoor zouden deze kosten al (grotendeels) in de winstberekening moeten zijn meegenomen. Als nagekomen kostenpost blijft dan alleen de hierin inbegrepen BTW over. Als de kosten aanmerkelijk hoger zijn dan was begroot, kun je over 2014 nog een gecorrigeerde aangifte indienen. Mogelijk brengt dat dan wel weer een extra factuur met zich mee . . .

Voor alle duidelijkheid: wanneer de oudedagsreserve (voorheen FOR) geheel of gedeeltelijk wordt omgezet in een lijfrente, is de lijfrentestorting zonder meer aftrekbaar. Hierbij gelden geen voorwaarden voor pensioentekort, jaarruimte of reserveringsruimte. Door deze afname wordt de winst verhoogd (waarbij de MKB-vrijstelling en bijdrage ZVW van toepassing zijn) en het belastbare privé-inkomen verlaagd. Edit: Norbert was me net vóór.

Dit is een alinea uit de "margeregeling". Dat is een regeling voor de BTW-afdracht bij de handel in tweedehandsgoederen. Ik neem aan dat jouw onderneming zich daar niet mee bezig houdt en je nu "toevallig" een tweedehands onderdeel gebruikt. Zie ook Margeregeling: Bent u handelaar in margegoederen? U mag dan de margeregeling toepassen. en het Uitvoeringsbesluit 3.2.e: de wederverkoop van margegoederen behoort tot de normale bedrijfsbeoefening van de wederverkoper Over deze inkoop kun je nu geen BTW verrekenen, maar over het totale verkoopbedrag moet je wel BTW berekenen. Het onderdeel binnen dit project wordt dus op jouw verkoopfactuur in feite (impliciet) "normaal" met BTW belast.

Doorgaans krijg je inderdaad in de loop van september een herinnering met het verzoek om de aangifte alsnog in te leveren. Daarna kan nog een aanmaning volgen. In feite komt dit neer op minstens een maand extra uitstel. Zie ook: Wanneer een boete? Als je meerdere jaren te laat aangifte doet, kan uitstel in een volgend jaar worden geweigerd. Dit is ook een mogelijkheid. Om dubbel werk te voorkomen, zouden jij en je accountant dan liefst beide het aangifteprogramma van de belastingdienst moeten gebruiken. Doe de eerste dan kort vóór 1 september om te voorkomen dat die aangifte al in behandeling wordt genomen vóórdat de tweede aangifte is ingediend.

Beste Sylvia, Je kunt handelsnamen en/of activiteiten bij de KvK toevoegen met Formulier 14 (punt 2, 3 en 4). Je kunt je daarvoor ook een apart BTW-nummer aanvragen, maar dat is alleen handig in uitzonderingssituaties. Meestal houd je één BTW-nummer en doe je één BTW-aangifte voor alle activiteiten tezamen.

Ik ontdekte pas dat ik ook wordt genoemd en wel op WebCamGirlWorden.nl. 8) Daar wordt een antwoord geciteerd, dat ik ooit op een vraag op het forum Hallo! heb gegeven. Sindsdien hebben meerdere dames (beroepshalve) contact met mij gezocht. ::)

Aanvulling 2: willekeurig afschrijven mag alleen bij investeringen waarover je ook investeringsaftrek kunt krijgen. Dus niet bijvoorbeeld over personenauto's of goodwill. Die moet je volgens de standaard regels afschrijven.

Het meeste klopt wel (dus goed gezocht en gevonden), alleen moet je voor de bepaling van de maximale bijtelling rekenen met de standaard afschrijving van 20% per jaar, dus € 5.000. De jaarlijkse bijtelling wordt dan waarschijnlijk wat hoger. Zoals Ron al schreef, is het niet altijd het voordeligst om de auto al in 2016 helemaal vervroegd af te schrijven. Dat geldt bijvoorbeeld als de top van je inkomen door die (extra) afschrijving, investeringsaftrek en startersaftrek weer in het 42% tarief komt. Soms is een hoger inkomen om andere redenen gewenst, bijvoorbeeld bij het verkrijgen een banklening, een vrije-sector huurwoning of een IND-aanvraag. Overigens kun je je afvragen of het in dit geval wel zo gunstig is om de auto voor de IB als zakelijk te beschouwen. Wanneer de bijtelling gelijk is aan de werkelijke autokosten, zijn er immers in feite geen aftrekbare autokosten meer. Indien privé, kun je nog 12.000 x € 0,19 aftrekken. Je loopt dan alleen weer de investeringsaftrek mis. Bereken dus de kosten voor beide situaties. Voor de BTW kan de keuze anders uitvallen.

Ik heb het installatiebestand zojuist toegestuurd.

Beste Bas, Bij de aangifte inkomstenbelasting (over 2016) kun je (tegenwoordig) zelf kiezen welke aangifte je invult: die voor ondernemers (met WUO) of die voor particulieren (zonder WUO). Zie ook: Welke aangifte moet jij doen. De zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-vrijstelling gaan dan (onder voorwaarden) niet verloren.

Zelfs als die "onttrekking" zou zijn toegestaan, moet je daarover toch weer BTW berekenen. In feite verkoopt jouw bedrijf de auto dan aan jou privé. Je kunt de auto wel (vanaf het begin) voor de IB als privé beschouwen en voor de BTW als zakelijk. Voor de IB kun je dan € 0,19 per zakelijk gereden km. aftrekken en er geldt geen bijtelling. Alle BTW is in eerste instantie aftrekbaar, maar aan het eind van elk jaar betaal je een BTW-bijtelling op grond van de verhouding privé-kms. t.o.v. totaal aantal kms. (bij jou dus ongeveer de helft) of het forfait. Bij verkoop of inruil betaal je wel weer BTW over de verkoop- of inruilprijs, maar die is dan waarschijnlijk een stuk lager. Of dit in jouw geval de voordeligste oplossing is, valt zo moeilijk te zeggen. In ieder geval kun je zo een deel van de BTW over de aanschafprijs verrekenen.

Met deze informatie is het lastig om te beoordelen of de aangifte zo goed is ingevuld. En met beperkte kennis valt dat voor jou ook niet mee. Je hebt kosten gemaakt: o.a. de verschuldigde rente, maar waarschijnlijk ook andere kosten. Er zijn ook opbrengsten: o.a. het voordeel wegens de Kleine ondernemersregeling (bij bijzondere baten), maar misschien is er ook iets verkocht. Op de winst-en-verliesrekening ontstaat dan een winst of verlies. Die winst of dat verlies wordt aan het eind van het jaar bij het eigen vermogen geteld of daarvan afgetrokken.

Beste Anne, Als de onderneming in 2014 is begonnen, moet je een beginbalans (op de startdatum) en een eindbalans (op 31-12-2014) invullen. De volgende jaren vul je alleen een eindbalans in. Het verschil tussen alle bezittingen en alle schulden is het Eigen vermogen. Als er naast die schuld van € 32.500 geen andere bezittingen en schulden zijn, dan heb je een Eigen vermogen van € -32.500. Het totaal van de Passiva wordt dan ook nul. De vraag is overigens wat er met die € 32.500 (lening?) is gebeurd. Is daar dan niet (ooit) iets voor gekocht?

Beste Stefan, Doe zo snel mogelijk alsnog aangifte. Betaal ook die € 65. Als je geen BTW hebt berekend (over verkopen) en geen BTW hebt betaald (over inkopen), vul je bij de vraag "Hebt u dit tijdvak iets aan te geven" als antwoord "Nee " in. Als je wel BTW hebt betaald, kun je die (doorgaans) nog terugvragen. Dan blijft inderdaad alleen de boete van € 65 staan. Na de aangifte en betaling krijg je weer een brief van de belastingdienst.

In dat geval lijkt mij zo'n verklaring van de belastingdienst de beste keuze.

Een terechte opmerking, maar in principe geldt dit voor alles dat in dit soort gevallen als "bewijsmateriaal" moet dienen. Ook accountantsverklaringen, brieven van de belastingdienst, emails en PDF's kunnen worden gemanipuleerd.

Beste Michiel, Sommige van mijn klanten krijgen ook dit soort verzoeken van hun opdrachtgever. Dat kan met accountsverklaringen aardig in de papieren lopen. Ik maak in zo'n geval een schermafdruk van de website van de belastingdienst. Daar staat een overzicht van alle ingediende aangiftes, zoals de loonbelasting. Dan kan de opdrachtgever zien dat die aangiftes (tijdig) zijn ingediend. Vaak neemt men daar ook wel genoegen mee.