Lex van Roode

Dit lijkt mij helemaal goed. Om 17.48 had ik hetzelfde bedrag aan EV. Beide zijden van de (tweede) balans zijn met € 10.886 verlaagd. De totaalbedragen van activa en passiva doen er meestal niet zo veel toe, zolang ze maar gelijk zijn.

Ja, dat is ook een mogelijke werkwijze.

De tweede boeking lijkt mij de juiste. Ik ga dan ook uit van de tweede balans. Ik boek dan aan het eind van het jaar ook altijd met een Memoriaal-boeking de rekening(en) Privé-onttrekkingen en -stortingen over naar het EV. De rekening 1410 wordt dan € 0 en de rekening 1430 wordt dan € 2.746,73. Overigens moet er misschien (eerst) nog wat met de BTW-rekeningen gebeuren. Normaal heeft de rekening Voorbelasting een Debet-saldo (behalve bij correcties). Als er gebruik is gemaakt van de Kleine Ondernemersregeling, komt het behaalde voordeel nog bij de winst.

Beste Frits, Met de "Balans op nul zetten" wordt hier m.i. bedoeld: het "Saldo winst lopend boekjaar" op nul zetten. Overigens doen veel boekhoudprogramma's dat (voor een eenmanszaak) automatisch bij de "Jaarafsluiting" of "Eindejaarsverwerking". In mijn ogen maak jij geen denkfout. Die ligt eerder bij E-boekhouden. De winst boek je inderdaad (net als bij de VOF) op de EV-rekening (ook wel "Kapitaal" genoemd). Of die winst ook wordt (of al is) opgenomen staat los van deze boeking. De grootboekrekeningen "Privéstortingen" en "Privé-opnames" (soms gecombineerd tot één rekening) hebben dus niets met deze boeking te maken. Bovendien zijn de saldi van deze rekeningen nodig voor de aangifte inkomstenbelasting Die rekeningen moet je dus niet "vervuilen" met een winstsaldo.

Zoals ik al aangaf, lijkt het mij niet handig als dezelfde discussie op 2 plaatsen gevoerd wordt. Op FFD reageert de belastingdienst ook op bijdragen van forumleden. Als je die journaalpost zou willen splitsen, is het op deze manier duidelijker: Privé-onttrekking € 8028 Aan Autokosten totaal € 8028 Privé-onttrekking € 972 Aan Verschuldigde BTW € 972 Ook dan zie je dat die BTW niet in de kosten terecht komt. Ik laat het hierbij.

Dat bericht is inmiddels achterhaald. De vlog is op 16-6-2017 teruggetrokken en op 4-7-2017 (verbeterd) herplaatst. Ik vraag me overigens af in hoeverre het genoemde arrest direct verband houdt met de hier gestelde vraag. Het arrest gaat over afschrijvingskosten op een auto van een autohandelaar. Ik lees daarin niets over BTW. Daarnaast lijkt het mij praktischer om eventuele argumenten in te brengen in de discussie op FFD.

Op het Forum Fiscaal Dienstverleners (FFD) is dit onderwerp recent uitgebreid aan de orde geweest. Het antwoord is Nee. De belastingdienst geeft in een toelichting aan, dat de ondernemer deze BTW als consument (privépersoon) betaalt en daarom geen kostenpost voor de fiscale winstberekening is, maar een privé-onttrekking. Deze BTW telt wel mee voor de maximering van de IB-bijtelling. Rik99 volgt dezelfde redenering. Overigens vindt er op FFD nog een levendige discussie plaats. Mogelijk hebben sommige collega's deze BTW jarenlang anders verwerkt.

Beste Konrad, Een uitgebreide toelichting op de BTW bij handel in gebruikte goederen (margeregeling) vind je hier. Die is al wat ouder, maar grotendeels nog steeds van toepassing. Daarin staat ook informatie over de inkoopverklaring en bijkomende kosten.

Dat schreef ik gisteren om 16.30 ook al. ::) En dat was geen onderbuikgevoel. :-\

Als ik die cijfers invul (plus aanschafprijs € 2.000, restwaarde € 500, gebruiksduur 5 jaar, verbruik 8 liter/km.), kom ik tot een voordeel van € 196. Het verschil tussen zakelijk en privé is maar klein, omdat de werkelijke km.prijs dicht bij de € 0,19 ligt. Bij hogere onderhoudskosten of een hoger verbruik zou het verschil groter zijn. Welke andere "vele voordelen" had jij in gedachten?

Misschien heb je hier iets aan: BerekenHet.

Beste Guido, De schatting van de belastingdienst staat los van jouw schatting. Dit is tegenwoordig een standaardbedrag bij een vergeten aangifte. Dien zo snel mogelijk een (nihil-)aangifte in. "Hebt u dit tijdvak iets aan te geven": Nee. De schatting van € 5.000 vervalt dan en ook de boete voor te laat betalen. Alleen de boete voor te laat aangifte doen blijft. Betaal die boete nu. Je krijgt daarna vanzelf een aangepaste aanslag. Je kunt overigens met een app of per email een herinnering voor de BTW-aangifte ontvangen.

Beste Thomas, Je kunt dit soort correcties op 2 manieren aangeven: 1. Met een suppletie-aangifte, over een jaar of een kwartaal. Dit is verplicht bij BTW-correcties vanaf de € 1.000 en bij correcties waarbij de Kleine ondernemersregeling een rol speelt. 2. Door deze te verrekenen in de eerstvolgende aangifte. Als je in mei een fout ontdekt, verreken je die in de aangifte over het 2e kwartaal. Met een suppletie-aangifte blijft je administratie wat overzichtelijker. Je houdt de boekjaren dan voor de BTW beter gescheiden. Het is alleen iets meer werk. In dit soort gevallen worden geen boetes opgelegd.

De belastingdienst wil wel dat je alle banktegoeden (ook negatieve) bij de Activa (Liquide middelen) invult. Er staat mij vaag bij dat dat in het verleden wel eens anders is geweest.

Je had het kunnen weten: ;) De 2e regel van het aangifteprogramma luidt: Hebt u bepaalde inkomsten, uitgaven of bezittingen niet? Laat dat invulveld dan leeg.

Wat minder prozaïsch is de naam voor een brug bij de voormalige suikerfabriek in Halfweg. Daar is een destijds prijsvraag voor uitgeschreven met als winnaar: De Bietenbrug.

Het antwoord op de vragen 3, 4 en 6 is: Ja. Ad. 2. Als je de verhouding tussen het zakelijk aantal km. en het totaal aantal km. kunt aantonen, mag je (onder voorwaarden) een evenredig deel van de BTW op de verbruikskosten (brandstof, onderhoud, parkeerkosten, tolgelden, wasstraat) verrekenen. Advies: betaal alles met een PIN-pas (privé of zakelijk) en laat op facturen van meer dan € 100 je bedrijfsnaam zetten. Ad. 5. Je mag € 0,19 per zakelijk gereden km. van de winst aftrekken. Er is geen verplichting om dit bedrag ook daadwerkelijk uit te betalen. Een mogelijk nadeel zou kunnen zijn, dat je investeringsaftrek misloopt. Zeker bij een wat oudere bestelauto is dit toch vaak de voordeligste oplossing.

Omdat je (pas) in november de AOW-leeftijd bereikt, wordt het tarief over (heel) 2017 maar een beetje verlaagd. Vanaf 2018 wordt het tarief dan "volledig" verlaagd. Zie deze tabel.

Precies, je voldoet dan niet meer aan de voorwaarden voor het verlaagde tarief.

Ja, daar moet je dan een schatting van maken. Als je 40% uit die doos hebt verkocht, zit er nog 60% (= € 15) in je voorraad. Die 40% zijn dan inkopen/kosten (= € 10). In de praktijk is het waarschijnlijk ondoenlijk om dat voor elk doosje apart te doen en moet je misschien een grove schatting van je hele voorraad maken.

Het gaat er (mede) om met welk bedrag je voorraad in 2016 is gewijzigd. Als je voorraad op 1-1-2016 € 200 waard was en op 31-12-2016 € 500 en je hebt voor € 1.000 ingekocht, dan hoort er (als inkoopprijs = Kosten) blijkbaar€ 700 (200 + 1000 - 500) bij je verkopen. Van de € 1.000 inkopen is er dan € 700 verkocht en € 300 aan je voorraad toegevoegd.

Doorgaans beschouw je inkopen alleen als kosten, voor zover daar ook verkopen tegenover staan. Dit noemt men: de kostprijs van de verkopen. De opbouw van voorraad is alleen een vermogensmutatie (verschuiving van bezit). Als je voor € 100 voorraad koopt, maak je nog geen kosten: in plaats van € 100 op de bank heb je dan € 100 aan voorraad. De waardevermindering van je voorraad (zoals door breuk, bederf en incourantheid) mag je wel als kosten opgeven.

In theorie benadeel je de belastingdienst als je geen voorraad op je balans opneemt. In dat geval beschouw je namelijk alle inkopen als kosten en verlaag je daardoor je winst en meestal ook de verschuldigde IB en bijdrage ZVW. Overigens is dit probleem mij ook bekend. Ik doe de administratie voor een handelaar in antiek Chinees porselein. Die koopt bijvoorbeeld op een veiling 2 incomplete serviezen en stelt daaruit setjes kopjes en schoteltjes samen. Een ander deel is onverkoopbaar of sneuvelt. Er wordt ook nogal wat geëxporteerd (dus deels margeregeling en deels niet), verkoop deels via eBay, betalingen deels in dollars en via PayPal. Hierbij ontstaat soms een schier onnavolgbare goederen- en geldstroom en er moet inderdaad veel worden geschat. In mijn geval gaat wel om een voorraadwaarde van tienduizenden euro's.

Vriend?

Inmiddels heb ik al via email contact met Naomi.