Lex van Roode

Die € 65 is een privéstorting. Als je in 2015 maar € 605 aan BTW hebt afgedragen, kun je doorgaans gebruik maken van de Kleine ondernemersregeling (KOR). Daarbij wordt die € 605 kwijtgescholden. Deze moet je wel weer bij je winst tellen. Let op: de KOR-berekening kan wat ingewikkelder zijn als er inkopen uit het buitenland zijn. Ik ga even uit van alleen binnenlandse inkopen. Je had die KOR kunnen toepassen bij de aangifte over het 4e kwartaal, maar dat kan ook nu nog met een zogenaamde suppletie-aangifte. Die vindt je op de website waar je ook de BTW-aangifte doet onder "overige formulieren". Er verandert dan nog wat in je boekhouding: • De winst wordt € 605 hoger • De schuld aan de belastingdienst verdwijnt • Je hebt nu een eigen vermogen van € 605

Beste Maikel, Het komt maar zelden voor dat een bedrijf een "lege" balans heeft. Vrijwel elk bedrijf heeft wel bezittingen en/of schulden. Denk bijvoorbeeld aan: • Vaste activa: Computer (min afschrijvingen) • Liquide middelen: Saldo zakelijke bankrekening • Vorderingen: Nog te ontvangen facturen (debiteuren) Vooruitbetaalde kosten (voor 2016) • Schulden: Nog te betalen facturen (crediteuren) Nog te betalen BTW (aangifte 4e kwartaal) Nog te ontvangen facturen (bankkosten 4e kwartaal of december) Zoals Mmint al aangaf, heb je voor de vermogensvergelijking ook nog de totaalbedragen van privéstortingen en privé-onttrekkingen nodig. Als je een boekhoudprogramma gebruikt, vind je die ook op de balans.

De (extra) energiekosten hebben nog betrekking op het jaar 2015. Ik zou in de boekhouding van 2015 (memoriaal) boeken: • Energiekosten (debet - kosten) • Nog te ontvangen facturen (credit - schuld) Omdat de BTW niet meer kan worden teruggevorderd: beide bedragen inclusief BTW. Bij een teruggaaf: dezelfde boeking, maar (debet/credit) andersom.

Ik denk dat je de BTW over de zakelijke kosten bedoelt. Wellicht ten overvloede (Anouk meldde het al): het lage tarief van de motorrijtuigenbelasting geldt alleen voor (sommige) bestelauto's.

Willekeurige afschrijving is (onder bepaalde voorwaarden) mogelijk op bestelauto's en op auto's die onder VAMIL vallen. Meer informatie over afschrijven vind je hier. Daar wordt ook gemeld dat lineaire afschrijving het meest wordt gebruikt, maar het is niet de enige methode.

Beste Ronald, Als je in aanmerking komt voor startersaftrek, mag je (onder bepaalde voorwaarden) willekeurig afschrijven. In alle andere gevallen mag je per jaar hoogstens 20% afschrijven, rekening houdend met de restwaarde.

Voorlopig zit de daling er goed in. 8) Ik herinner mij nog op school het rekenen met vreemde valuta. Op dat moment was het Britse Pond meer dan ƒ 10 waard, stel gemakshalve even € 5. Nu is de waarde ongeveer € 1,28. Om ooit weer op dat oude niveau terug te komen, zou het Pond zo'n 290% moeten stijgen. Met de valutakoers als maatstaf, heeft het varen van een eigen "koers" de Britten zeker geen goed gedaan.

Een kniesoor zou nog kunnen tegenwerpen dat de genoemde rekenhulp bestemd is voor het privégebruik van de zakelijk auto, terwijl er hier sprake is van het zakelijk gebruik van de privé-auto. Maar ook bij het voorbeeld van de laatste situatie (uit ons leven gegrepen) lijkt men eerder uit te gaan van de (BTW-belaste) kosten in een jaar dan van (het tijdstip van) de gefactureerde (BTW-)bedragen. Dat ondersteunt Anouk's standpunt.

Beste Arjan, Denk ook aan mogelijke gevolgen voor de motorrijtuigenbelasting en verzekering. "Verhuurt u uw kampeerauto bedrijfsmatig? Dan is de motorrijtuigenbelasting per kwartaal, de helft van de belasting (halftarief) voor een personenauto. Dit geldt ook als u de kampeerauto tijdelijk op naam van de huurder zet. Dan betaalt de huurder het halftarief."

Ik ben bang dat er toch wat misverstanden over de margeregeling bestaan. De margeregeling is een methode voor de berekening van omzetbelasting. Deze regeling geldt niet voor de berekening van de voorraadwaarde en winst. Misschien kan een voorbeeld dit duidelijk maken: • Een autohandelaar koopt in een jaar 2 tweedehands auto's elk voor € 20.000. • In hetzelfde jaar verkoopt hij één van die auto's voor € 30.000. • Op deze inkopen en verkopen is de margeregeling (globalisatiemethode) van toepassing Voor de omzetbelasting is de winstmarge € 30.000 - € 40.000 = - € 10.000 (verlies inclusief BTW) Van een negatieve marge wordt geen BTW-aangifte gedaan. Een negatieve jaarmarge kan naar het volgend jaar worden "meegenomen" door een beschikking aan te vragen. Voor de margeregeling bestaat er geen voorraad: alle inkopen worden als kosten beschouwd. Voor de winstberekening geldt een resultaat van € 30.000 - € 20.000 = € 10.000 (winst inclusief BTW) Daarnaast is er nog een voorraad van € 20.000. (onder de margeregeling mag van de voorraadwaarde geen BTW worden afgetrokken) E.e.a. wordt ook toegelicht in dit besluit punt 5. Zelf heb ik ook een aantal klanten voor wie de margeregeling (globalisatiemethode) geldt. Ook ik maak daarbij, naast mijn boekhoudprogramma, gebruik van Excel-berekeningen. Bij een verzoek om de bovengenoemde beschikking, stuur ik deze ook mee. In een aantal gevallen maak ik ook memoriaalboekingen. Zelfs al richt je een boekhoudprogramma zo goed mogelijk in voor de margeregeling, dan nog zijn er (naast de bovengenoemde verschillen m.b.t voorraadwaarde en winstberekening), handmatige correcties nodig bij: • Negatieve marge in een aangifteperiode: - Geen BTW-teruggaaf: een boekhoudprogramma zou deze standaard ten onrechte suggereren - Mogelijke verrekening met eerdere aangiftes binnen hetzelfde jaar • Leveringen met BTW (Mag dat? Ja, dat mag): - Verplaatsen inkopen van marge-inkopen naar reguliere inkopen - Mogelijke correctie van eerdere BTW-aangiftes • Leveringen naar buiten de EU: - Verplaatsen inkopen van marge-inkopen naar reguliere inkopen - Mogelijke correctie van eerdere BTW-aangiftes

Op deze manier kun je het programma van 2010 niet meer downloaden (niet gevonden). Voor 2011 en later is dit een goede tip. Inmiddels heb ik het installatiebestand van 2010 al toegestuurd.

Beste Henk, Ik heb je een PB gestuurd.

Excuus, ik had een en ander niet goed gelezen en hier en daar wat verwisseld. :-[. Erik heeft het bij het rechte eind.

Nog een paar aanvullingen: Ook al hoef je nu geen BTW-aangiftes te corrigeren, de BTW-schuld op de balans per 31-12-2015 wordt wel € 21 hoger (€ 198 - € 177). Als je in het jaar 2015 of in het 2016 (mogelijk) gebruik maakt van de Kleine ondernemersregeling, moet je voor het jaar 2015 een suppletie-aangifte indienen. Dan worden de betaalde BTW-bedragen aan de goede jaren toegerekend en komen de bedragen op de suppletie-aangifte van 2015 overeen met het totaal van alle BTW-aangftes van 2015. Vergeleken met een correctie in het 1e kwartaal van 2016, betekent dat dus € 21 meer BTW aangegeven in 2015 en € 21 minder BTW aangegeven in 2016.

Nog even voor alle helderheid: 1. Jij levert toch geen tweedehands software? Zo ja, dan zou je dat ook op de verkoopfactuur moeten vermelden (= eis margeregeling) 2. Zo ja, die verklaring is juist bedoeld zodat de belastingdienst de herkomst bij de particulier kan verifiëren. Diens gegevens zijn daarbij dus essentieel.

De margeregeling heeft betrekking op de handel in tweedehands goederen. Deze kunnen zowel door bedrijven als particulieren worden geleverd. Daarbij kan zo nodig door de koper een inkoopverklaring worden opgesteld. Overigens zijn de daaraan gestelde eisen duidelijk omschreven. Bij de levering van nieuwe software door particulieren, lijkt mij dit niet van toepassing.

Ooit kreeg ik een brief van de ING, gericht aan mijn erfgenamen. Ik heb toen persoonlijk op het kantoor gemeld dat ik me nog best vitaal voelde . . .

Beste E.D.J. Allereerst, om elke schijn van eigen belang te vermijden: ik neem geen nieuwe klanten meer aan. Misschien kan het volgende je nog helpen bij je zoektocht. Zoals Robert al aangaf: veel bedrijven hoeven geen gebruik te maken van een accountant en dan is een administratiekantoor doorgaans aanzienlijk voordeliger. Maar ook daar zijn de prijsverschillen enorm. Vaak krijg je bij een eerste bezoek al een indruk van de aanwezige overhead. Een luxe kantoorpand, receptioniste en lease-auto worden uiteindelijk door jou betaald. De hoeveelheid werk hangt inderdaad met name af van het aantal verkoopfacturen, inkoopfacturen en bankmutaties. Sommige zaken brengen extra kosten met zich mee, zoals: • Zaken doen met het buitenland • Speciale regelingen, zoals marge- en reisbureauregeling • Geen zakelijke bankrekening, veel privémutaties op een zakelijke bankrekening en/of storno's • Indirecte betalingen, zoals via PIN of Mollie • Retouren en ruilingen Sommige kantoren werken met vaste prijzen per maand, kwartaal of jaar, andere werken met een uurtarief of verschillende tarieven afhankelijk van het soort werk. Soms worden ook extra kosten berekend voor emails, telefoongesprekken en bezoeken. Verder speelt de gewenste rapportage een rol. Voor veel bedrijven is een (uitgebreid) jaarverslag niet benodigd, maar kan op verzoek wel worden gemaakt. Vaak is zo'n verslag wel vereist bij de aanvraag van een bankkrediet of hypotheek. Sommige ondernemers willen ook cijfers per maand of kwartaal.

Nog een tip: Als je in een jaar (veel) meer van dit soort kosten hebt, kan het voordeliger zijn om i.p.v. een aftrek van 73½%, te kiezen voor een drempel van € 4.500. Zie Aftrek van kosten (onderaan).

OK, bedankt voor deze aanvulling. Ik had zelf nog niet eerder te maken met MOSS-import.

De vraag is wie de factuur gestuurd heeft: 1. Een Amerikaans bedrijf In de VS kennen ze geen BTW, wel Sales Tax (voor ingezetenen van de betreffende staat). Er zal dan ook geen BTW op de factuur staan. Als je bij de invoer BTW hebt betaald, kun je die verrekenen. 2. Een Nederlandse vestiging van dat bedrijf Dan zal er wel BTW op de factuur staan. Deze kun je verrekenen. 3. Een EU-vestiging van dat bedrijf Dan zal er buitenlandse BTW op de factuur staan. Deze kun je niet bij de Nederlandse BTW-aangifte verrekenen. Afhankelijk van het BTW-bedrag, kun je deze afzonderlijk terugvragen.

Ik had vorig jaar nog een meevallertje. Deze ouwe knar kreeg zowaar een "doorwerkbonus". Ik heb benieuwd hoe dat dit jaar uitpakt . . . :-\

Je boekhouder heeft gelijk: over dit soort bijkomende kosten moet (ook) BTW worden berekend en wel hetzelfde percentage als de geleverde goederen of diensten. Hetzelfde geldt o.a. voor verzendkosten, betaalkosten en reiskosten. Zie ook: Hoe berekent u BTW: "U berekent btw over de vergoeding die u rekent voor uw leveringen of diensten. Vaak is deze vergoeding opgebouwd uit verschillende onderdelen: de prijs van de geleverde goederen of diensten en de bijkomende kosten. Over het totaal hiervan berekent u btw" Ik heb hier honderden parkeerbonnetjes waar wel degelijk BTW op staat. Van zulke bonnetjes mag je de BTW (onder voorwaarden) verrekenen. Parkeervoorzieningen worden ook wel door bedrijven geëxploiteerd, die BTW in rekening brengen. Voor de aftrek van parkeerkosten en verrekening van de bijbehorende BTW gelden de diverse (beruchte) autokostenregelingen, afhankelijk van de etikettering van de betreffende auto voor IB en/of OB.

Voor de jongeren onder ons: Met hetzelfde concept begon al in 1926 de Hollandsche Eenheidsprijzen Maatschappij Amsterdam, bij velen beter bekend als de HEMA. Zie ook Wikipedia.

Misschien moet je anders morgen even met de belastingtelefoon bellen. Soms worden terugbetalingen om onduidelijke redenen "geparkeerd". Vorig jaar heb ik een paar keer een brief moeten sturen om dit soort betalingen "los te krijgen". Je wilt trouwens niet weten hoeveel mappen ik hier heb. ::) Dat gaat een enkele keer ook wel eens fout . . .