-
informele kapitaal storting opgeven in VpB software van de Belastingdienst
fuchsia reageerde op fuchsia's vraag in Fiscale zaken
Hallo Easy, Dank voor je belangstelling! Het zit zo: ik heb (als aandeelhouder met hoog aandelen %) al een poos geleden een bedrag aan deze BV geleend. Was ooit handig, als de BV kon terugbetalen gaf dat geen problemen met dividend of zo. Nu is de rente erg laag, en om het zakelijk te houden betaald de BV dus niet veel rente. Dus kan ik net zo goed de lening omzetten in een kapitaalstorting, en omdat ik niet langs de notaris wil, kan het “informeel”. Vordering van mij op de BV weg, kapitaal van de BV toegenomen, ook niet slecht, door de afgelopen lastige economische periode kan de BV wel wat extra op de botten gebruiken. Een dergelijke handelwijze is voor de BV belastingtechnisch neutraal, en soms wordt dit scenario zelfs door de inspecteur opgelegd. Nu moet ik deze boeking dus in de VpB verwerken, ik gebruik voor het gemak de aangifte tool van de Belastingdienst. De schuld verdwijnt en dit bedrag komt nu onder “informeel kapitaal”, staat keuring aan de passief kant, balanstotaal blijft gelijk. Omdat de winst wordt vastgesteld door vermogensvergelijking, is er dus nu winstgemaakt, en wel het bedrag dat op “informeel kapitaal” is vermeld (met verrekening van het bedrijfsresultaat uiteraard). Er moet dus een compensatie worden opgevoerd, dat kan, maar waar?? De “help” vermeld (zie ook de bijlage): Opwaarderingsreserve Op grond van artikel 13ba Vpb leidt een omzetting in kapitaal, een kwijtschelding of het gaan functioneren als eigen vermogen van een afgewaardeerde schuldvordering op een deelneming tot een bijtelling bij de winst. Die bijtelling is gelijk aan het bedrag van de afwaardering. Datzelfde bedrag mag echter tegelijkertijd ten laste van de winst worden toegevoegd aan een opwaarderingsreserve. Het gaat hierbij om situaties waarin de schuldenaar de schuldvordering geheel of gedeeltelijk voldoet door: • uitgifte van aandelen, winstbewijzen, lidmaatschapsrechten (in het geval van een coöperatie) • bewijzen van deelgerechtigdheid (bijvoorbeeld in het geval van een fonds voor gemene rekening) Ook gaat het om situaties waarbij de schuld is gaan functioneren als eigen vermogen zonder dat daarvoor aandelen zijn uitgegeven. Van omzetting is ook sprake bij het geheel of gedeeltelijk prijsgeven van de vordering terwijl dit prijsgeven is ingegeven door aandeelhoudersmotieven. De opwaarderingsreserve wordt jaarlijks aan de winst toegevoegd voor zover het verschil tussen de actuele waarde in het economische verkeer van de deelneming en de waarde in het economische verkeer van de deelneming op het moment van de omzetting, kwijtschelding of het gaan functioneren als eigen vermogen uitgaat boven het bedrag waarmee de opwaarderingsreserve sinds de omzetting, kwijtschelding of het gaan functioneren als eigen vermogen, is afgenomen. tot zover de help. Mijn vraag is: waar kan ik dat invullen?? Ik heb (tot nu toe) geen invulveld kunnen vinden waar ik het kan invullen. Mocht je een tip hebben hoor ik het graag. Vriendelijke groet, Frans. help_vpb_2.pdf -
informele kapitaal storting opgeven in VpB software van de Belastingdienst
Easy does it reageerde op fuchsia's vraag in Fiscale zaken
Hallo Frans, Je wilt een informele kapitaalstorting onder EV toevoegen én een opwaarderingsreserve toevoegen. Dat zijn twee creditposten !? Wat is de tegenhanger aan de debetzijde? Is de informele kapitaalstorting tevens de toename van de opwaarderingsreserve? Maar wat is dan de debetpost, is dat een Activum of een Vordering ? Kun je een journaalpost geven van de transactie die je wilt verwerken? Tot "ziens", -
Startende ZZP’er – fiscale vragen m.b.t. investering auto & BTW
Norbert Bakker reageerde op ArieV's vraag in Fiscale zaken
@Arie, allereerst welkom op Higherlevel! Het zal de belastingdienst eerlijk gezegd worst zijn; vraag is meer of het verzekeringstechnisch wel klopt. Weet de verzekeraar dat jij niet alleen de (hoofd)berijder bent, dat de auto zakelijk voor een bedrijf gebruikt wordt en de verzekering ex btw moet zijn? Met andere woorden: is verzekeraar daarmee bekend en akkoord? Dan is er niets aan de hand Heeft ze een BV dan of vormen jullie een VOF? (anders kan de auto niet op naam van de zaak staan namelijk) Wat is jullie situatie? Opereert jouw vrouw vanuit een BV? Zo niet dan is het gewoon een privé storting in een eenmanszaak of VOF, daarover bereken je geen rente want het is ingebracht eigen vermogen. ( Overigens kun je ook in een BV gewoon kapitaal inbrengen (informele kapitaalstorting): ook dan is het geen lening, en dus ook geen rente en aflossing ) Op de overige vragen moet ik je het antwoord schuldig blijven, laat ik graag over aan de specialisten op dat gebied ;) -
De DGA bevrijd uit de pensioenklem
Ben Wustenveld Rbc plaatste een vraag in Columns en octrooiblogs
Voor de DGA met een pensioenvoorziening in zijn bv is vanaf 2017 de mogelijkheid deze fiscaalvriendelijk vrij te maken. Men kan er ook voor kiezen de pensioenvoorziening om te zetten in een oudedagsaanspraak. Om afkoop aantrekkelijk te maken wordt een korting verleend op de te belasten afkoopsom ter grootte van een percentage van de fiscale balanswaarde 2015: 34,5% in 2017; 25% in 2018; 19,5% in 2019. De afkoopmogelijkheid geldt ook voor reeds ingegane pensioenen. De echtgeno(o)te moet echter wel meetekenen voor de afkoop. Belangrijk is wat hierover in de pensioenovereenkomst is bepaald. Dit geldt met name voor diegene met wie de DGA ongehuwd samenwoont. Blijft compensatie voor het afzien van partnerpensioen achterwege, dan kunnen schenkingsaspecten aanwezig zijn. Hierbij spelen bijvoorbeeld huwelijkse voorwaarden een rol. Zijn er niet genoeg liquide middelen in de bv aanwezig om de belasting over de afkoopsom te voldoen dan is er wel een oplossing. Zet de afkoopsom DGA-pensioen om in een tbs-vordering. Voorbeeld: Bruto afkoopsom bedraagt € 150.000. Liquide middelen in bv € 75.000. Loonheffing € 50.000. Van de netto afkoopsom € 100.000 keert de bv € 25.000 uit. € 75.000 is de loonvordering van de DGA op de bv. De bv maakt bezwaar tegen de hoge afdracht loonheffing met gebruik van arrest Hoge Raad 24 juni 1998, nr 33 238 BNB 1998/290. Wordt het bezwaar afgewezen dan activeer je de loonvordering op de tbs balans voor € 75.000 in de maand waarin wordt afgekocht. Mocht dan nog een tbs verlies niet worden genomen, dan kwalificeert de loonvordering als een onzakelijke lening. Dan stijgt wel de verkrijgingsprijs van de aandelen als gevolg van een informele kapitaalstorting. Zie arrest HR 25 november 2011, nr. 10/04588. Liquideert men dan de bv - wachttijd van een jaar in Box 2. Dan volgens Art. 4.53 Wet IB 2001 een belastingkorting van 25% genieten in Box 1. Al met al vereist het adviseren in deze materie een goede kennis van de fiscale wetgeving. Het is allesbehalve eenvoudig dan men zou denken. Belastingadviseurs dienen er op te letten dat als men op pensioengebied gaat adviseren er een vergunning van de AFM is vereist. Ik hoop u met deze informatie enig nader inzicht te hebben verschaft. B. Wustenveld Lid Registerbelastingadviseurs -
Privé investeren in BV, lening of aandelenkapitaal verhogen?
prinsrachid reageerde op pspino's vraag in Financiering
Misschien een overbodige waarschuwing, maar let bij het overhevelen van geld naar je bv goed op dat dit dan ook écht zakelijk moet zijn. Domweg 75K overboeken als lening (box 1), simpelweg 75K overmaken als (informele) kapitaalstorting (box 2), of misschien wel een combinatie van die twee hoeft er niet voor de zorgen dat het buiten box 3 kan worden gehouden! Met name als er binnen een periode van drie tot zes maanden (waarbij het over het nieuwe jaar wordt getild) dezelfde euro's zonder een aannemelijke zakelijk doel heen en weer worden geschoven, dan zal de Belastingdienst hier tegenwoordig doorheen prikken. Het wordt dan gewoon in box 3 meegeteld, ook al heb je er voor je gevoel een box 1 of box 2 sticker op geplakt. Voor de duidelijkheid: je betaalt dan dubbel (zowel in de box waar je het in geplaatst hebt als de box waar het eigenlijk in hoort)! -
Basisvragen lening prive -> holding
Norbert Bakker reageerde op goldstriker's vraag in Financiering
...of informele kapitaalstortingen. In dat geval kun je geen rente berekenen (want er is geen lening immers) en je moet voor het er weer uithalen naar de notaris óf je betaalt dividendheffing over je eigen geld. -
Informele kapitaalstorting in goederen
Simon58 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb een holding BV en zou graag mijn prive voorraad aan edelmetalen (goud/zilver) hierin onderbrengen. Normaal gesproken is dat niet zo interessant, aangezien eventuele koersstijgingen dan belast worden als winst. Dus zoek ik naar een manier om dat te voorkomen. Op diverse plekken las ik dat een informele kapitaalstorting (agio op aandelen) ook mag plaatsvinden in goederen (zoals machines/panden). En je deze stortingen weer onbelast kunt uitkeren door achteraf naar de notaris te gaan. Als ik het goed begrijp zou ik dus X kilo goud in kunnen brengen, maar mag ik in de toekomst er dan ook weer X kilo uithalen? Of is het zo dat als de waarde verdubbeld is, ik er nog maar de helft van X uit mag halen? Oftewel de waarde die het destijds had. Dat lijkt me bij machines of panden vrij moeilijk? En stel dat ik wel hetzelfde aantal kilos er weer uit mag halen, is het dan wel terecht om belasting over de koerswinst te betalen in de tussenliggende jaren? Aangezien het metaal dan meer in soort van bruikleen is gegeven, waardoor er van feitelijke winst eigenlijk geen sprake is? -
Boeken inbreng websites en domeinnamen
Easy does it reageerde op Marcoher's vraag in Administratie en verzekeringen
Hi, Waar praten we eigenlijk over? Is het bedrag; Verwaarloosbaar < € 100 Gering < € 1000 Aanzienlijk > € 10.000 Verder is het geen keuzemenu ! Bedragen zijn zakelijk anders praat je over een informele kapitaalstorting of een verkapt dividend! -
Bestelauto van emz naar holding verkopen
Easy does it reageerde op Vincentb's vraag in Contracten en aanverwante onderwerpen
http://www.anwb.nl/auto/koerslijst#stap1 Hier kun je dagwaarde van je auto bepalen. Denk ook aan de BTW :). Je moet voor een zakelijke prijs overdragen anders kun je met een informele dividenduitkering of kapitaalstorting worden geconfronteerd. Veel succes! -
Opheffen BV
prinsrachid reageerde op wijker's vraag in Fiscale zaken
Het opheffen of turboliquideren van de bv is misschien nog niet zo moeilijk, als je aan de voorwaarden daarvoor en alle formaliteiten hebt voldaan. Dat kan namelijk via formulier 17a van de Kamer van Koophandel. Ik denk dat de definitieve afhandeling vooral zal afhangen van hoe die enorm hoge R/C-stand is ontstaan. Ik kan me zo voorstellen dat het bedrag veel te hoog is om een echte rekening-courant te zijn. Dan is het nog de vraag of het eigenlijk misschien een lening is. En zo ja, is die lening dan zakelijk (genoeg)? Zo niet, dan is er volgens mij sprake van een informele kapitaalstorting geweest. Voor de inkomstenbelasting maakt het wellicht niet uit of er sprake is van een (onzakelijke) lening of een informele kapitaalstorting. In beide gevallen lijkt me dat er geen sprake kan zijn van een aftrekpost wegens kwijtscheldingsverlies. In de bv kan overigens nog het tegenovergestelde ontstaan, namelijk een kwijtscheldingswinst. En het ligt weer aan de 'reële inhoud' van die kwijtschelding of je gebruik kunt maken van de kwijtscheldingswinstvrijstelling. -
Rekening courant of informele kapitaalstorting
sent2016 reageerde op sent2016's vraag in Fiscale zaken
Dat klinkt als vrij lastige materie inderdaad. Wanneer ik het simpel houd en deze stortingen als informele kapitaalstorting boek, is er dan een mogelijkheid om deze onbelast weer uit de bv te halen in betere tijden? -
Rekening courant of informele kapitaalstorting
sent2016 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Geachte leden, Ik lees al een tijdje mee op dit forum wanneer ik vragen voor mezelf heb met betrekking tot fiscale problemen binnen mijn boekhouding. Ik heb een redelijke basis kennis waarmee ik mezelf al een tijd overeind hou met mijn boekhouding maar ben nu op een vraag beland waar ik zelf moeilijk uitkom en waar ook google mij geen duidelijk antwoord op kan geven. Ik ben sinds 2013 dga van een BV welke in de eerste jaren negatieve resultaten heeft behaald en welke overeind gehouden is door het inbrengen van eigen kapitaal. Ook de dga salarissen zijn vaker niet als wel uitbetaald. Er zijn dus elke maand bedragen bijgeschreven die niet uit de bv te herleiden zijn maar uit prive. Hierdoor is er dus een behoorlijk rek courant dga krediet opgebouwd. Nu las ik ergens dat je dit mogelijk via je ib aangifte kan verrekenen(ik heb namelijk naast de bv nog een normale baan). Wel las ik dat de "lening" dan aan bepaalde voorwaarden moet voldoen, zoals een realistische rente etc. Ik zou er ook voor kunnen kiezen om deze lening om te zetten naar een informele kapitaalstorting. Zouden er hier ook voordelen aan zitten(misschien verrekening bij toekomstige dividentuitkering) of is het veel beter om het tegen realistische rente percentages als rekening courant te laten staan en zou er voor elk gestort bedrag dan een leenovereenkomst opgesteld moeten worden? Ik hoop dat jullie mij verder kunnen helpen bij dit voor mij moeilijke vraagstuk. Alvast bedankt -
Geld lenen aan of storten in onze onderneming?
Robbert DG plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Laten we beginnen met het goede nieuws, mijn vrouw en ik zijn ondernemers geworden :) :) :) Het minder goede nieuws is dat er dan een aantal fiscale zaken op je af komen waar je natuurlijk weinig verstand van hebt. Aan de andere kant ook wel weer leuk, want je weet waarvoor je het doet. Eerst even de feiten: - Omdat wij al eerder concrete plannen voor een horeca onderneming hadden hebben wij een holding BV opgericht met daaronder een BV als werkmaatschappij. Mijn vrouw is 51% aandeelhouder en directeur, terwijl ik 49% aandeelhouder ben met een "passieve" rol. - Het is de bedoeling dat op termijn meerdere werkmaatschappijen in de holding komen. - De werkmaatschappij heeft nu een onderneming gekocht op basis van goodwill en inventaris voor een bedrag van € 145.000,- - Er is privé vermogen beschikbaar dat nu uiteraard in Box 3 valt waardoor er in feite verlies wordt gemaakt als ik niet aktief ga beleggen. - Mijn vrouw en ik zijn in gemeenschap van goederen getrouwd echter het vermogen valt buiten de gemeenschap van goederen. - Zelf heb ik een vaste baan met een salaris waarmee ik in het hoogste belastingtarief val. Doelen: - Geen vermogensrendementsheffing betalen :) - Rente ontvangen is leuk maar hoeft wat mij betreft niet. - Wij willen dat onze onderneming soepel kan groeien. - Uiteindelijk moet er natuurlijk (op termijn) wel geld terug naar privé. Volgens mij hebben we nu een aantal keuzes: - Ik leen het geld aan de onderneming onder zakelijke condities. - Ik stort het geld in de onderneming als informele kapitaalstorting. - We geven extra aandelen uit. De laatste optie is lastig omdat we de verhoudingen in de holding niet willen veranderen. Uiteraard heb ik al veel berichten met voor en nadelen op het forum gelezen maar toch blijft het lastig om een keuze te maken. In een andere post zag ik ook een keurige tabel waaruit naar voren komt dat het onder aan de streep weining uitmaakt welke vorm je ook kiest. Hoe zit het nu, zijn er grote voor of nadelen aan de keuzes die voor ons het verschil maken? Mijn vrouw geeft de voorkeur aan een lening omdat het daarmee wat formeler is, ik geeft de voorkeur aan de kapitaalstorting omdat ik wil dat de onderneming in de opstartfase zo vrij mogelijk moet kunnen bewegen en groeien zonder aflossingsverplichtingen. Alvast mijn dank voor jullie inbreng! Groeten, Robbert -
benodigd kapitaal BV: plaatsen of uitlenen?
LeegR1 reageerde op DeBever's vraag in Financiering
Civiel juridisch misschien wel, maar fiscaal kan het dan toch weer als een informele kapitaalstorting gezien worden. Ik probeerde mijn antwoord kort te houden om de verwarring niet groter te maken. Je kan namelijk ook nog een commerciële en een fiscale jaarrekening opstellen. Het antwoord was in eerste instantie fiscaal ingestoken. -
benodigd kapitaal BV: plaatsen of uitlenen?
Norbert Bakker reageerde op DeBever's vraag in Financiering
Dank! Daarmee wordt de vraagstelling inderdaad een stuk helderder! Meest voor de hand liggen en praktisch lijkt me gewoon te storten als kapitaal. Houdt er overigens wel rekening mee dat dit eerder gegeven antwoord onjuist is: Door niets vast te leggen wordt de storting niet gezien als lening of rekening-courant, maar juist als informele kapitaalstorting. (Zeker omdat er een vermogensverschuiving plaatsvindt met een aandeelhoudersmotief) Niets mis mee (integendeel), maar je kunt een kapitaalstorting niet zo maar weer opnemen/ongedaan maken: dat vereist altijd een gang naar de notaris -
Berekening belasting Aanmerkelijk Belang (AB) verlies.
barryd reageerde op barryd's vraag in Fiscale zaken
Klopt, de TBS lening aan Holding is inmiddels in aftrek genomen in mijn IB. Echter voor de VPB loopt het geschil nog. Ik probeer het duidelijker te maken. Lening privé aan Holding ad 150k is inmiddels voor 90% in de TBS IB in aftrek genomen. De holding had nog eens 300k uitgeleend aan een dochter en vanuit de dochter naar een ander project. Door omstandigheden zijn alle leningen oninbaar geworden. In de BV heb ik daardoor de 300k als last opgevoerd en de 150k als bate. De fiscus heeft beide posten gecorrigeerd en gaf aan dat het informeel kapitaal is. Voor de IB had ik uiteraard dezelfde discussie zakelijkheid/niet zakelijk voor de aftrek van 150k. Dit heb ik grotendeels kunnen schikken doordat ik 90% in aftrek mocht nemen. Voor de VPB heb ik dezelfde discussie. Kan ik het gesaldeerde bedrag ad 150k zakelijk aftrekken of dien ik het als informeel kapitaal te zien. Ik heb hier deels keuze in omdat als ik mijn bezwaar intrek het gezien zal worden als kapitaalstorting, ga ik het gevecht weer aan dan bestaat de kans dat ik weer deels win en het als zakelijk verlies mag opvoeren. Ik hoop dat het zo duidelijk is. -
Is de verkoopprijs aandelen: "geld en finale kwijting'?
ronaldinho reageerde op RomanNorbakov's vraag in Fiscale zaken
Wat ik er zo uit opmaak, is dat er bij jou privé niets gebeurt - je hebt alleen een rechtstreekse verhouding met je eigen holding, niet (meer) met E en al helemaal niet met de koper. Jijzelf had immers niets meer te vorderen of te betalen aan E, dat was allemaal overgedragen aan de holding. Wel stond je nog borg voor E, ik neem aan dat die borgstelling inmiddels met goedkeuring van de bank is beëindigd? De bank is immers geen partij bij de overname en zou anders nog steeds bij jou terecht kunnen. Voor de holding leidt het prijsgeven van de vordering op E niet tot een aftrekbaar verlies. Het prijsgeven vindt plaats vanuit aandeelhoudersmotieven (immers onderdeel van de verkoopovereenkomst). Ik neem aan dat de vordering gewoon voor de nominale waarde op de balans van de holding stond? Bij E is er sprake van een informele kapitaalstorting (omzetting van de schuld in infokap), waarbij geen winst wordt gerealiseerd. Althans, zo zou ik het op basis van de gegeven informatie beoordelen. -
Is de verkoopprijs aandelen: "geld en finale kwijting'?
ronaldinho reageerde op RomanNorbakov's vraag in Fiscale zaken
Alles staat of valt met wat er nu echt gebeurd (of bedoeld) is. - Jij hebt bedragen voorgeschoten tbv E (ExploitatieBV). Daarmee heb je een vordering op E gekregen van PM. - Je hebt H opgericht met een aandelenkapitaal van 18k, dit geld is vooralsnog spoorloos verdwenen. - Je hebt 25k geleend van E, die deels verrekend zal worden met jouw vordering op E. - Je maakt 25k over naar H. Lening? (informeel) Kapitaal? Aflossing van een lening? - Je brengt je vordering van PM op E in in H. (informeel) Kapitaal? Verkoop (cessie)? Ter aflossing? - Ergens heeft H kennelijk een keer aandelen gekocht in E (mogelijk met het door E uitgeleende geld, wat indruist tegen wat bepalingen uit boek 2 van het burgerlijk wetboek, een vennootschap mag namelijk slechts zijn eigen overname financieren voorzover er vrij uitkeerbare reserves zijn). - Er is een overeenkomst over een lening, maar ik heb geen flauw idee wat daar in is afgesproken - heeft H jouw schuld aan E overgenomen? Zo ja, wat is de tegenprestatie? - H heeft aandelen E verkocht. Waarop ziet de finale kwijting? Alleen op de aandelen en de verplichtingen die daaruit voortvloeien, of ook op alle andere verhoudingen tussen H en E? Zijn er nog rechtstreekse verhoudingen tussen jou en E? Vallen die er ook onder? Gaan de vorderingen en schulden tussen H en E over naar de nieuwe aandeelhouder (E is immers zelf geen partij bij de aandelenoverdracht). Vinden er kwijtscheldingen aan of door E plaats? De situatie is nog niet echt helder. Indien er sprake is van kwijtschelding, dan ontstaat er kwijtscheldingswinst. Die is doorgaans belast, tenzij er een beroep op de kwijtscheldingswinstfaciliteit gedaan kan worden. Logischer is echter dat de kwijtschelding plaatsvindt vanuit aandeelhoudersperspectief (afhankelijk van wie wat kwijtscheld: een kapitaalstorting of een dividenduitkering). Voordat een antwoord gegeven kan worden, moet eerst duidelijk zijn wie nu wat te vorderen heeft (gehad) van wie en wat er allemaal onder de verkoopovereenkomst valt. -
Inkomensoptimalisatie DGA
Financieel Breda reageerde op Alexmanders's vraag in Fiscale zaken
Nee bestaat niet. Op internet vind je wel gratis en voor niks de relevante wetteksten, namelijk de pensioenswet, wet Loonbelasting, wet Inkomstenbelasting, wet Vennootschapsbelasting, wet AWR. Lees je in in begrippen als minimum dga salaris, informele kapitaalstorting, onzakelijke leningen, tbs-regeling et cetera. Deze informatie kun je combineren met Excell, en voila....een rekenmodule! -
extra storting in stamrecht bv
Johan Mulder reageerde op robvanginkel's vraag in Fiscale zaken
Misschien moet je even vermelden wat je precies wilt bereiken met die € 1.000,-. Als je de B.V. financieel sterker wilt maken, zodat de B.V. later beter aan zijn (pensioen-)verplichtingen kan voldoen, zie ik zo 1,2,3 geen probleem. Dan is je storting een informele kapitaalstorting en dat gaat onbelast. (eruit halen zo eenvoudig niet!) Als je je pensioenrechten wilt verhogen, dan kan ik helaas niet helpen. Dat is niet mijn gebied. ps.: voor jouw 'stamrecht' treedt de BV als verzekeraar op. -
Achtergestelde lening en de fiscus
odeon reageerde op amos.kater's vraag in Fiscale zaken
Er moet inderdaad een bij voorkeur schriftelijke overeenkomst zijn met afspraken over rente, aflossing en zekerheden. Indien er geen overeenkomst is en de BV geen rente betaald, kan de inspecteur de lening aanmerken als informele kapitaalstorting. Dit verhoogt dan wel weer de verkrijgingsprijs van de aandelen. De lening hoeft idd niet meegenomen te worden in box 3. De manieren om de belastingheffing over de rente te ontwijken, zijn: - het terugbrengen van je belang onder de 5%; - het zodanig redigeren van de lening dat er sprake is van een informele kapitaalstorting; - emigratie naar het buitenland, zodat de Nederlandse fiscus alleen maar bronheffing mag inhouden op de rente. Allemaal nogal drastische maatregelen, dus misschien moet je die belastingheffing over de rente maar accepteren :) -
Kan inderdaad tegen uitgifte van aandelen, maar je kunt ook werken met een lening. Eventueel werkt zelfs een informele kapitaalstorting. Dan stort je wel geld, maar zonder daarvoor een vergoeding te krijgen, geen lening, geen rente, geen dividend, niets. Bedenk wel dat je met uitgifte en een informele kapitaalstorting het geld 'op slot' zet. Het kan er niet meer uit zonder rechtsgrond.
-
Financiering GmbH
stier plaatste een vraag in Financiering
LS, Ik voornemens om met een partner in Duitsland een GmbH op te richten. In principe 50/50, hetgeen een minimum kapitaalstorting van EUR 12.500 pp betekent. Ik vanuit mijn personal holding (dochter) en de partner privé. We hebben vervolgens werkkapitaal nodig. Ik zou dit kunnen inbrengen vanuit mijn holding als een lening, echter de eerste paar jaren kan de GmbH de rente en aflossing niet echt makkelijk voldoen. Ik kan met rente en looptijd kunnen spelen, maar dat zet niet echt zoden aan de dijk. Wellicht de eerste paar jaren aflossingsvrij, maar weet niet of dat mag, mag dat? Een tweede optie is wellicht een (informele) kapitaalstorting, zodat er geen rente en aflossing nodig is. Ik weet in dat geval niet wat de opties en de voor- en nadelen zijn. Krijgt mijn holding dat automatisch meer aandelen? Ik wil graag de verdeling 50/50 houden. Maar wil (moet?) vanuit mijn holding wel rendement maken op geinvesteerd vermogen. Kan iemand me hierbij helpen? Als ik te weinig informatie verschaf, hoor ik 't graag. Als iemand niet thuis is hoe dit in Duitsland werkt, maar wel weet hoe dit in Nederland werkt, dan zou ik graag de projectering naar de Nederlande situatie weten (er zijn namelijk best veel overeenkomsten). Groet Stier -
Aandelenkapitaal volstorten tot 90.000Euro
ronaldinho reageerde op AlainMartin's vraag in Financiering
Ook commercieel kan er eigen vermogen ontstaan zonder dat er een formele kapitaalstorting plaatsvindt. Een informele kapitaalstorting kan gewoon, direct, in een aparte rubriek onder het eigen vermogen worden opgenomen. Het is niet nodig eerst een lening te verstrekken en dan deze om te zetten in eigen vermogen. In het algemeen wordt dit in de commerciele jaarrekening aangeduid als agio (zie bijvoorbeeld ook het handboek jaarrekening en het compendium voor de jaarrekening) Een kwalificatieverschil tussen de commerciele en de fiscale balans ontstaat pas wanneer er civielrechtelijk sprake is van een lening, die feitelijk dienst doet als eigen vermogen (bijvoorbeeld een deelnemerschapslening). -
Ryan Ik ben wel benieuwd naar de oorsprong van jouw advies. In eerste instantie is het een TBS vordering op de BV. Jij maakt er box 3 van op argumenten 'after the fact'. Fiscus zal dit wellicht bestempelen als een informele kapitaalstorting of (ik ken de casus niet) een bodemloze putlening, temeer daar er geen zekerheden zijn gesteld. Dan kan ik me wel vinden in geen TBS en dus geen afwaardering in box 1. @Bronkhorst: wat was de oorsprong van de lening en waarom ben je hier niet helemaal zakelijk mee omgegaan? groet Joost