-
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
MoRis reageerde op MoRis's vraag in Fiscale zaken
Oke prima. Mbt accountant bedoel ik het volgende. In mijn cijfers zitten in mijn voorbeeld al voor 1200 aan vpb in de kosten, stel nu dat de te betalen vpb over de resultaten van 2009 in totaal 2000 bedraagt, komt dan bij jaareinde het volgende nog in de boeken: 9.. VPB (resultaatrekening) 800 AAN 1.. te betalen VPB (balans) 800 Totaal zit er dan voor 2000 aan vpb in het resultaat per jaar einde en dient er dus over 2009 in totaal 2000 betaald te worden aan vpb, waarvan al 1200 betaald is/in de kosten zit. -
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
MoRis reageerde op MoRis's vraag in Fiscale zaken
Dus ik zou dit dan als volgt boeken. Stel te betalen vpb is 1250 (= inclusief 50 heffingsrente). Eerste boeking: 9.. Vennootschapsbelasting (resultaatrekening) 1200 9.. Rentekosten (resultaatrekening) 50 AAN 1.. Te betalen VPB (balans) 1250 Stel ik betaal dan elke maand 100 en de laatste maand 150. Dan boek ik elke maand: 1.. Te betalen VPB 100 AAN 1.. Bank 100 En de laatste maand: 1.. Te betalen VPB 150 AAN 1.. Bank 150 Vervolgens blijkt mijn resultaat hoger te zijn en mijn VPB dus ook hoger. Stel VPB is 2000. Dan boek ik jaareinde nog als volgt: 9.. Vennootschapsbelasting (resultaatrekening) 800 AAN 1.. Te betalen VPB 800 Ben benieuwd of dit klopt wat ik hierboven heb staan. Alvast bedankt! -
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
Joost Rietveld reageerde op MoRis's vraag in Fiscale zaken
Hoi MoRis, de betaling boek je inderdaad op te betalen VPB. Je mag deze in termijnen betalen tot einde jaar en bij elke betaling boek je dat weer debet op te betalen VPB. De gespreide betaling staat overigens ook op de aanslag. De rente idd apart boeken als rentelasten. groet Joost -
Fiscale gevolgen faillisement deelneming
Joost Rietveld reageerde op Nirone's vraag in Fiscale zaken
Hoi Nirone, Ja, als je nog vorderingen had op die BV dan boek je die af en als de deelneming op jouw balans nog waarde had, dan kun je die ineens afschrijven. Let er wel op: als het een > 5% deelneming is, dan is het verlies in de aangifte VPB niet aftrekbaar. Onder de deelnemingsvrijstelling zul je de afboeking van de deelneming op de balans weer moeten optellen bij de winst. De afgewaardeerde vorderingen blijven wel aftrekbaar. Had jouw BV schulden aan de deelneming dan moet je die opnemen als bijzondere bate. groet Joost -
reservering IB op balans bij de passiva?
ronaldinho reageerde op miriam_k's vraag in Fiscale zaken
Die staan dus niet op je balans, want, zoals Fred aangeeft, IB is een privé-aangelegenheid. De eenmanszaak is niet zelf belastingplichtig, de eigenaar is belastingplichtig. Bij een BV staat de Vpb wel op de balans, want dat is een aparte rechtspersoon die zelf belastingplichtig is. Als je geld uit de eenmanszaak haalt om belasting mee te betalen, boek je dat dus als privé-onttrekking. -
ruisende inbreng
DJ Me reageerde op dennis07101974's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Dit is alweer een oude topic, maar ik heb nog een vraag over de inbrengbeschrijving. Bij mij is het nu zo dat er sprake is van geruisloze inbreng per 1 januari 2008. De BV kan fiscaal tot 15 maanden na overgangstijdstip worden opgericht. Voorovereenkomst in september is allemaal OK. Mijn vraag nu: de inbrengbeschrijving zal nu per datum 31 december 2008 zijn, vanwege de 5-maands-eis voor de inbrengverklaring. Ik heb cijfers van de VOF over 2008, met dus ook een balans per 31/12/2008. Deze waarden wijken natuurlijk af van die van 1/1/2008. Doordat er winst is gemaakt, en minder dan deze winst opgenomen, is er een hoger kapitaal. Moet ik dit verschil nu in rekening-courant boeken, of moet ik net doen alsof in 2008 al een BV is, waarover dus VPB berekend moet worden? En moet hier een vergoeding voorperiode in verwerkt worden? Bij voorbaat dank voor de reacties. -
Hoe is het fiscale ondernemingsvermogen precies opgebouwd?
Ryan16600 reageerde op remolen's vraag in Fiscale zaken
In de Vpb gaat het als volgt, het ondernemingsvermogen staat op 450 en per einde boekjaar gaat daar 1100 verlies vanaf. Negatief eigen vermogen van 650. Het geleende geld zou ik boeken als; Onttrekking lening/ RC verhouding 6000 a/ kas of bank 6000 Aflossing Kas of bank 3000 a/ Lening/ RC verhouding 3000 Je vermogenspositie verandert niet omdat het geld niet blijvend de onderneming heeft verlaten. Het op en neer storten van geld binnen een onderneming komt ook niet terug in de winst- en verliesrekening dus heeft het geen effect op het eigen vermogen van de onderneming. Dus een lening is een balanspost en rentebetalingen en/of ontvangsten zijn winst- en verlies posten. Indien er onduidelijkheden zijn hoor ik het graag. Grt Ryan -
Boeken van koersverlies in Vpb
harry7 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hoi, ik heb enkele vragen mbt het verwerken van koersverlies op aandelen in de balans en Vpb aangifte. 1) de algemene regel "aandelen boek je tegen aankoopprijs of lagere beurskoers" geldt voor elk aandeel of beleggingsfonds afzonderlijk neem ik aan. Dus als sommige aandelen dalen maar enkele ook stijgen, worden dan alle aandelen tegen de laagste prijs gewaardeerd en heeft de balanswaarde (activa/passiva) daarmee de laagste waarde. Correct? 2) klopt het dat dit koersverlies in de Vpb aangifte geplaatst moet worden onder de post "Overige bedrijsksten -naam BV-" onder "waarderingsvermindering van effecten" ? 3) het boeken van aandelen en beleggingsfondsen op de balans blijkt op verschillende plaatsen aan de Activa zijde te kunnen gebeuren. Het volgende is me opgevallen, onder de post: a) Financiele vaste activa b) Effecten onder vlottende activa c) Liquide middelen Waar horen aandelen (onder b) of c)?) en beleggingsfondsen (onder a)?) geplaatst te worden, of kan ik ze alle plaatsen onder a)? Ik stel je reaktie bijzonder op prijs. -
boeking teruggave vpb
Joost Rietveld reageerde op finan's vraag in Administratie en verzekeringen
Je kunt ook wat overslaan. Die VPB vordering had je als het goed is al op de balans staan als te vorderen VPB. Dan boek je: bank aan te vorderen VPB Had je die overlopende VPB nog niet op de balans staan, dan boek je: bank aan winstreserve groet Joost -
Privebetalingen en kosten uit de (Stamrecht) BV
Joost Rietveld reageerde op harry7's vraag in Fiscale zaken
Dag Harry De reiskosten en kantoorbenodigdheden voor een stamrecht BV zijn twijfelachtig. Je kunt die kosten wel declareren bij de BV, maar of het stand houdt bij een controle van de fiscus? Boeking: Reiskosten (19 cent per km) aan bank Kantoorkosten aan bank Boekingen uiteraard naar privé en geen BTW rekenen. Over de 0,5% afslag. De fiscus ziet dit als verplicht zakelijk element in de oprenting van de voorziening. Daar kom je dus niet zomaar onderuit. Zie voor hoe toe te passen mijn eerdere reactie van 27/1 om 17.50 uur. De werkelijke kosten boek je ook niet op de balans, maar in de winst- en verliesrekening. Onder kortlopende schulden boek je alle kosten die wel betrekking hebben op 2008, maar die je nog niet betaald hebt. Zgn. overlopende passiva. Dat geldt dus ook voor rente die de bank bijschrijft op 1-1-09, maar die betrekking heeft op 2008 (overlopende activa). Die rente moet je als opbrengsten nemen voor 2008, maar op de balans zetten als te ontvangen rente. Te ontvangen rente aan overlopende activa. Dit gaat ook niet zondermeer op. Als de voorziening harder groeit dan het werkelijk vermogen van de BV, dan kom je bij het uitkeren tekort. Je kunt best oprenten tegen 7%, maar als je van de bank maar 5% krijgt, dan heb je bij 65 jaar dus een enorme voorziening die niet gedekt wordt door de liquide middelen. Dan moet je die voorziening dus afboeken met het manco. Omgekeerd geldt ook dat een lagere voorziening gaandeweg een winstreserve creëert. Daar is niets mis mee, omdat een winstreserve eerst belast wordt met 20% VPB en het restant bij uitkering als dividend tegen 25% box 2. Van de 100 winst, resteert na VPB 80. Dit keer je als dividend uit tegen 25% box 2, zodat netto resteert 60. Een gecombineerde druk van 40%. Voorwaar niet slecht. Je moet de BV echter meer gaan zien als een fiscaal planningsinstrument. Wellicht kun je de PU´s opnemen tegen 33% als je stopt met werken op 60. Ronaldinho en ik hebben hier nu veel tijd in gestoken. Ik hoop dat het duidelijk is. Het is niet onze onwelwillendheid, maar meer mijn zorg dat als het nu niet duidelijk is, dat we eindeloos blijven posten over dit onderwerp, terwijl een bezoek aan de oprichter van de BV of een fiscalist veel sneller tot antwoorden zal leiden. Daarbij kun je m.i. een beroep doen op het simpele beginsel: Jij hebt mij de BV geadviseerd, zorg dan ook dat ik het begrijp. Oftewel, dat zou m.i. kosteloos advies moeten zijn. Mocht je begrijpen hoe de vork in de steel zit en heb je nog vragen, stel ze echter gerust. Daar zijn we voor. Groet Joost -
Privebetalingen en kosten uit de (Stamrecht) BV
harry7 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, graag zou ik willen weten hoe ik voor mijn Stamrecht BV het volgende moet boeken: In de balans: - De "vordering op lichaam" van bedrijfskosten die ik in eerste instantie met privegeld betaald heb (bijv. aanschaf computer) en waarvoor ik inmiddels geld uit de BV heb onttrokken. Moet ik deze uit mijn eigen vermogen halen aan de Passiva kant? In de Vpb: - Opboeken onder: "Terugbetalingen van kapitaal in de loop van dit boekjaar" waarmee de fiscale winstgeving verlaagd wordt? Als laatste heb ik nog een algemene vraag, ik heb een samenstellingsovereenkomst op basis van het U-rendement, zonder de vermelding van de kosten. Mag ik mezelf nu (na mijn oprichtingsjaar), standaard 0.5% kosten van mijn Stamrechtvoorziening aanrekenen? Dit lijkt me vorral interessant nu ik zelf de jaarstukken opstel en de echte kosten dus laag zijn. Hartelijk dank voor uw reakties. -
tenaamstelling facturen
finan plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
M'n collega en ik hebben een discussie over de tenaamstelling van facturen... Naar mijn idee is het zo dat de tenaamstelling van belang is voor de BTW. Indien de tenaamstelling niet juist is, dan heb je geen recht op aftrek van voorbelasting. Dit is tyoch zo? Maar hoe zit dit bijvoorbeeld bij de VPB. Als de tenaamstelling niet juist is (en de crediteur wil deze ook niet meer aanpassen voor je), kun je de factuur dan wel in de kosten boeken als je aan kunt tonen (op basis van een offerte of contract o.i.d.) dat de kosten betrekking hebben op jouw BV en zakelijk zijn? Alvast bedankt voor de reactie! -
Kosten gemaakt na liquidatie BV
SLowe reageerde op SLowe's vraag in Fiscale zaken
Joost Dank voor je snelle reactie. Het gaat om 1000 eur opstellen liquidatie balans en 700 eur vennootschapsbelasting 2007. Ik zit nog met wat vragen hierover 1) De BV is afgelopen februari geliquideerd en ik ben als 'bewaarder' van de boeken aangesteld. Het is nu october en de accountant stuurt de declaratie naar de BV. Is dat wel juist? 2) Men kon mij na het opstellen van de liquidatie balans exact vertellen wat de teruggaaf vbp 2007 zou zijn. Ik heb daarom geen idee waar die idioot hoge factuur van 700 eur aangifte vpb op gebaseerd is. In de uren verantwoording van de accountant kan ik alleen zien dat ze er 6 uur mee bezig geweest zijn. Het gaat hier om een holding bv met mijzelf als enige aandeelhouder. Ik had een bezit van 25% van de aandelen in een werkmaatschappij die in april 2007 verkocht zijn aan de overige aandeelhouders van de werkmaatschappij. Kortom, voor accountant redelijk simpele zaak. Tussen april 2007 en begin 2008 zijn er geen activiteiten meer geweest binnen de holding. Ikzelf ben in april 2007 in loondienst gegaan. Als die liquidatie balans is opgesteld moet het toch niet zo moeilijk zijn om een aangifte vpb te doen? Ik ben hier overigens al met het accountants kantoor over aan het onderhandelen :-) Groeten en nogmaals dank Simon -
boeking betaalde IB 2006 en 2007
ecofin reageerde op VLC's vraag in Administratie en verzekeringen
Een aardig gevonden oplossing, maar het blijft lood om het bekende oud ijzer. De jaarwinst wordt aan het einde van een boekjaar toegevoegd aan het eigen vermogen. De privé-opnamen (waaronder dus een betaalde aanslag IB van vorig jaar kan zitten) wordt afgetrokken van dat eigen vermogen. In journaalpostvorm: Saldo winst (of Winst lopend boekjaar) Aan Eigen vermogen Eigen vermogen Aan Privé-opnamen Het lijkt eenvoudig om b.v. 32% van de winst af te zonderen als te betalen IB, maar: - de aanslag IB wordt ook door andere, buiten de onderneming bestaande, elementen bepaald, zoals arbeidsinkomen, vermogensbestanddelen etc. - er moet onderscheid gemaakt worden tussen behaalde winst en te verdelen winst. Eerst wordt de winst bepaald van de onderneming (of dit nu een eenmanszaak of b.v. een BV is). Vervolgens wordt die winst verdeeld. Bij de eenmanszaak is het eenvoudig dan gaat de winst volledig naar het Eigen vermogen. Bij een VOF delen de partners en worden dus de Kapitaalrekeningen van die partners gecrediteerd voor elk hun deel Bij een BV wordt de winst (gedeeltelijk)opgepot op Gecumuleerde winst voorgaande boekjaren (onderdeel van het eigen vermogen van de BV) en geboekt als Te betalen aan aandeelhouders. Kijk nu eens naar een VOF met 2 partners; ieder voor een gelijkelijk deel om het eenvoudig te houden. De winst in enig boekjaar is 10.000 elk krijgt dus 5.000. Stel vennoot A heeft een belastingdruk van 45% en vennoot B van 32%. Hoe zou je dat dan willen boeken? Dat werkt dus niet. Saldo winst 10.000 Aan Kapitaal A 5.000 Aan Kapitaal B 5.000 en voorzover enige aanslag IB via de bankrekening van de onderneming wordt betaald (stel voor A 2.000): Privé A 2.000 Aan Bank 2.000 Het saldo van de rekening Privé A gaat per ultimo weer naar de rekening Kapitaal A. Na bovenstaande boekingen reflecteren de rekeningen Kapitaal A en Kapitaal B het vermogen dat respectievelijk A en B in de onderneming bezitten (uitgaande van een correcte waardering van bezittingen en schulden). John (edit) Bij de NV wordt ook nog een gedeelte van de winst afgezonderd voor te betalen Vpb. Aha, zal je nu zeggen, zie je wel daar is mijn boeking. Maar vergeet dan niet dat de BV zelfstandig belastingplichtig is (voor de Vpb) en dat een eenmanszaak of een VOF dat niet zijn. Hier zijn de eigenaren als persoon belastingplichtig. John -
Verplichting accountantsverklaring
GJansen plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Beste lezer, Ik twijfel een beetje over de plaats van de vraag, maar vooruit: Ik heb een BV met alleen mijzelf als werknemer DGA, waar ik mijzelf als consultant verhuur. Ik heb een administratie, stuur loon/BTW naar belasting, stuur mijn VpB naar de belasting, deponeer mijn balans bij de KVK. Wat ik niet doe is een accountantsverklaring halen. Ik ga er vanuit dat ik niet verplicht ben om een accountantsverklaring te hebben op basis van de volgende artikelen in het Burgelijk Wetboek 2: - in artikel 396 lid 1 wordt een klein bedrijf wordt gedefinieerd - in artikel 396 lid 6 wordt vervolgens wordt aangegeven dat 393 lid 1 niet van toepassing is. - artikel 393 lid 1 is de verplichting om je boeken door een accountant te laten onderzoeken. Mijn vraag is of mensen hier ervaring mee hebben of mensen kunnen beoordelen of mijn redenering correct is. alvast hartelijk dank. vr.gr. guido -
Stamrecht BV
settup reageerde op AV's vraag in Fiscale zaken
Ha Joost, Ik had nog wat twijfels bij dat "loon uit een vroegere dienstbetrekking"; dit zou ook een dienstbetrekking bij een ander kunnen zijn. En dat is bij stamrecht natuurlijk het geval. Maar ... ik ben toch maar even naar de Belastingdienst gegaan, want de twijfel sloeg toe. Blijkt dus dat er bij aanmelding 1 vinkje niet goed was aangekruist. Bij de vraag "Is de onderneming inhoudingsplichtig voor de loonheffingen" stond Ja, de onderneming heeft personeel in dienst. En dat is bij onze stamrecht niet zo. Ze hebben me nu uit de loonheffingsverplichting gehaald :D Tevens kregen wij vandaag van de KvK een bijdragefactuur van 143,55. Ik had ergens gelezen dat stamrecht BV's vermindering kregen. Dus ook maar even naar de KvK. Blijkt de Stamrecht te zijn ingeschreven als Holding (en niet als Stamrecht) met 1 werkzame persoon (moet bij ons 0 zijn). Dus ook dat laten wijzigen. Scheelt toch bijna 90 EUR. Tevens staat de Stamrecht nu als Beleggingsinstelling te boek, wat weer voordelen geeft voor de VPB. De winst kan volledig als dividend worden uitgekeerd, waardoor geen VPB is verschuldigd. Tenminste zo heb ik het begrepen...corrigeer me maar als het niet zo is. Al met al, bedankt voor je support! Groet Sandra -
Oprenten stamrecht verplichting
Joost Rietveld reageerde op xk's vraag in Fiscale zaken
Je kunt ook aansluiting zoeken bij het daadwerkelijk rendement dat jouw portefeuille in een jaar heeft gemaakt. Daar mag dan 0,5% x hoogte stamrechtvoorziening aan kosten vanaf, wat veelal tot een belast resultaat leidt. Voor de goede orde: beleggingsresultaten neem je alleen in aanmerking als het onderliggend effect verkocht wordt. Tot die tijd mag je waarderen tegen oorspronkelijke aankoopwaarde of lagere beurswaarde. Zo blijven koerswinsten tot aan de verkoop van het effect dus buiten de boeken. Het rendement bestaat dan dus uit rente en dividend. Stel dat in een jaar die samen 2% van de protefeuille generenen. Na aftrek van 0,5% kosten, resteert dan een VPB belaste winst. In datzelfde jaar kan het belegd vermogen door koesrverlies dus dalen, waardoor de voorziening daalt. Zet daar tegenover dat je wel VPB betaalt en je ziet de ongewenstheid van de constructie. De vaste oprenting van een lijfrente is idd actuarïeel op basis van bedrag, leeftijd, partner, dekkingen etc. Om je een idee te geven: iemand van 50 alleenstaand met 100K stamrecht, ingang vanaf 65 en dan 15 jaar ziet zijn voorziening als lijfrente met +-4000 aftrekbare premie groeien in een jaar. Door de lijfrente koppel je dus de hoogte van de voorziening los van de waardeontwikkeling van de portefeuille. Beter dan dit kan ik het niet uitleggen. Salut, Joost -
Foutje op BTW-aangifte; wat te doen?
Saudade plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hoi! Tijd voor deel 3432 uit Saudade's boekhoud-geklungel... Door een typfout heb ik een ingekomen factuurtje niet meegenomen met de aangifte omzetbelasting 2006Q4. Het gaat om de KvK (wat uittreksels online aangevraagd) 10 euro oftewel 1,90 euro btw. Bij het controleren van de boeken voor de Vpb kwam ik deze afschrijving tegen. Ik vraag me af hoe ik hier het beste mee omga, want die situatie heb ik nog nooit gehad. Ik heb de belasting gematst met 1,90. Wat mij betreft mogen zij daar iets leuks mee doen en boek ik het af. Het alternatief een suppletieaangifte voor dit bedrag is voor mij vervelend werk en kost ook de belastingdienst meer dan het oplevert. Of maak ik een slechte indruk bij de eventuele toekomstige controles door dit bedrag te laten zitten? groetjes Saudade -
Het boeken van bijv boetes e.d.
smart4u reageerde op Goofy's vraag in Administratie en verzekeringen
Snelheidsboetes behoren tot de niet aftrekbare bedragen voor de winst (zowel IB als VPB). Het boeken op een grootboekrekening met een duidelijke omschrijving, zodat je dit niet vergeet te corrigeren bij het opstellen van de fiscale aangiften is natuurlijk erg gemakkelijk. Het is niet verplicht overigens, maar maakt het wel lastiger om aan het einde van het jaar ook al weer te bepalen wat de beperkte aftrekbare kosten zijn. Overigens moet je wel even opletten met boetes. Parkeerboetes bestaan vaak uit een boete (niet aftrekbaar) en een naheffing van de verschuldigde belasting (wel aftrekbaar). De belastingdienst legt overigens ook boetes (niet aftrekbaar) op met eventuele heffingsrente (wel aftrekbaar). Dus soms schuild er nog een heel klein voordeel in deze nare zaken. Succes met boekhouden! -
aansprakelijkheid BV en kostenposten
hofje reageerde op hofje's vraag in Fiscale zaken
Nu vind ik je niet aardig meer; dit is niet het antwoord waar ik op hoopte. Bij mijn oude werkgever hadden we een afbetalingsregeling op de studieschuld maar bij mijn oude oude werkgever werden deze kosten direct kwijtgescholden. Ik dacht de schuld over te laten nemen door mijn BV en dan per direct kwijt te schelden (en als last te boeken op de BV). Kan ik dit anders niet verantwoorden onder wervingskosten? Of is het uberhaupt beter om ze weg te boeken op IB ipv onder VPB ivm met de hogere belastingdruk en moet ik ze niet eens vergoed willen zien vanuit mijn BV en mezelf dan maar wat meer dividend uitkeren (waarmee ik het geheel terugbreng tot een cashflowprobleem op mijn priverekening)? als een cursus kantklossen al niet meer in aanmerking komt dan weet ik het ook niet meer ;). nee, zonder gekheid: dat zit wel goed. ik doe mijn best; ik doe mijn best... -
Afschrijven en restwaarde software
avdhorst reageerde op s78's vraag in Fiscale zaken
Hoi Software mag je gewoon activeren en over afschrijven als het een aankoop van een nieuw software pakket betreft. De kosten van de totale aanschaf moeten dan wel boven de € 454 liggen. Je kunt de software het beste in 3 jaar gaan afschrijven zonder restwaarde. Vanaf 1 januari 2007 mag je acitva inderdaad niet meer in 3 jaar afschrijven maar dan is de termijn op zijn minst 5 jaar. Dit werkt met terugwerkende kracht zodat je waarschijnlijk volgend jaar geen afschrijvingen hebt. Dit klinkt als een nadeel maar dat is het niet helemaal. Je kunt het best zoveel mogelijk kosten dit jaar boeken omdat volgend jaar er tevens sprake is van de 10% winstvrijstelling bij MKB-ondernemers of van een lager VPB tarief. De jaarlijkse kosten met betrekking tot de software (denk aan up-dates / bijdrage helpdesk) mag je niet activeren en moeten direct in de winst en verliesrekening terecht komen. -
12 % btw over autokosten prive
FXT25 reageerde op wim2172's vraag in Fiscale zaken
2thePoint, Je schreef: Ik ben in een welles-nietes discussie verwikkeld met mijn accountant. Hij beweert stellig dat de BTW correctie over het prive gebruik van de auto direct ten laste van het netto ondernemingsvermogen gaat en dat die post dus niet de belastbare winst verlaagt. Vervolgens stelt hij dat ik deze post als DGA (enig aandeelhouder) uiteindelijk zelf betaal en dus het eenvoudigst de BTW correctie kan tegenboeken op de rekening courant prive (hij noemt dit "de eenvoudige manier", zie optie 3 in onderstaande uiteenzetting van mijn accountant): Nee, dit komt ten laste van het vermogen. Netto dus. Dat kan op meerdere manieren. 1. Bijtellen bij de aan te geven winst als zijnde niet aftrekbaar, dan is de VpB correct, maar moet hij evenwel nog ergens gedebiteerd worden. 2. Ten laste van het eigen vermogen, met een correctie op het eigen vermogen, en vervolgens de bijtelling onder 1. 3. De "eenvoudige manier" De aandeelhouder is uiteindelijk diegene die alle plussen en minnen van het bedrijf krijgt. Als hij een salaris krijgt, komt dat netto op zijn rekening courant met de bv, of hij neemt het op bij de bank. Komt op hetzelfde neer. Mij lijkt het inderdaad logischer dat het, zoals jij stelt, gewone voor de VpB aftrekbare kosten zijn. Maar ja, het is zijn vak en niet het mijne. Hoe kan ik hem overtuigen van mijn (jouw) gelijk? Kan ik hem naar enige uitspraak verwijzen? En zelfs al heeft hij gelijk, dan is boeken op rekening courant prive toch nog niet hetzelfde als boeken ten laste van het netto resultaat? Volgens mij zit hier altijd nog 25% dividend belasting tussen: 1000 euro minder eigen vermogen = 1000 euro minder dividend = 750 euro minder netto in handen. Dank voor je reactie. Uiteraard ook voor die van anderen :) -
zak. lunch als representatiekosten boeken?
R&N reageerde op Homerus's vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo, je kunt inderdaad de kosten inclusief btw op representatiekosten boeken. Bij je aangifte IB of VPB tel je dan 25% (tarief 2005) van deze kosten (of indien hoger het vaste drempelbedrag) bij de winst op. Succes Rob -
geruisloze inbreng is eigenlijk uitstel van executie. Door de inbreng worden feitelijk de activiteiten van de onderneming gestaakt. Er wordt een stakingswinst gerealiseerd waarover belastign moet worden betaald. Doordat de activiteiten worden voortgezet in een nieuwe bv, bestaat de mogelijkheid om deze belastingverplichting vooruit te schuiven. Eén ding staat vast, ooit zal afgerekend moeten worden met de fiscus. Geruisloze inbreng houdt in dat activa tegen boekwaarde worden verkregen en geactiveerd op de balans. Er is dus geen vermogensopbouw uit hoofde van herwaarderingen of goodwill, dit zorgt ervoor dat er geen belasting verplichtig is. Voor het nieuwe belastingstelsel was geruisloze inbrang aantrekkelijk omdat de stille reserves verschoven van de IB-sfeer naar de Vpb-sfeer. Door het nieuwe belastingstelsel dient over de stille reserves een gecombineerd tarief te worden betaald (bij vrijval) vpb en aanmerkelijk belang. Het gecombineerde tarief is 50,875%. >:( Voor meer gedetailleerde informatie kan je ook het boek van Stevens kopen. Elementair belastingrecht.