Doorzoek de community
Toont resultaten voor 'Brutoloon DGA'.
47 resultaten gevonden
-
-
Goedenavond, ik heb een bv met holding en doe zelf alle administratie (ben ik ook voor opgeleid). er is 1 DGA. Gaat allemaal erg goed, maar het enige waar ik over struikel is het DGA salaris. Ik heb dagenlang gegoogled maar ik voel nog steeds geen zekerheid of ik alles goed doe. Wat heb ik gedaan: Holding heeft een factuur gestuurd aan de BV voor 51000 euro (plus btw) voor de management fee (wordt geboekt op winst- en verliesrekening) Holding betaalt de DGA uit (via Employes op grootboekrekeningen nettoloon, brutoloon en loonbelasting) Is dat het of zie ik dingen over het hoofd? En ja ik kan iemand inschakelen, dat zal ik ook zeker doen als iemand kan vertellen dat ik het niet goed doe :) Alvast bedankt! -
In de arbeidsovereenkomst staat dat de werknemer wel recht heeft op 100% van zijn brutoloon indien hij ziek is. Kun je een holding hebben zonder DGA? - dat heb je in principe wanneer je ontslag neemt. Kun je dan eventueel iemand anders directeur maken? (zonder aandelen over te zetten) De holding heeft ook nog een Werk BV, dus het is niet echt mogelijk om de holding op te heffen. Binnen de Werk BV zullen nog wel wat activiteiten plaatsvinden (ik heb mensen ingehuurd om een opdracht bij een klant te vervullen via de Werk BV). -
Beste Hans, Teneerste bedankt voor het antwoord. Ik ben op de hoogte dat zzp geen rechtsvorm is. Partner was in dienst in eenmanszaak (formele arbeidsovereenkomst - keuze 3 van de link). Elke maand heeft ze salaris gekregen en ik heb daarover loonheffingen en ZVW premie betaald. Mijn vraag gaat over de voorperiode van BV en helaas is dat niet in de link duidelijk. Eenmanszaak betaalde partner loon die lager was dan 48k en was gebaseerd op werktijden, type werk enz. Haar brutoloon gebaseerd op fulltime werk zou hoger dan 48k zijn. Ziet de fiscus haar als werknemer of partner DGA? -
Hi allen, Ik was laatst aan het nadenken over t volgende. Ik ben35 jaar, DGA met een salaris uit mijn holding van 51k (2023). Jaarlijks leg ik een bedrag in op een geblokkeerde beleggingsrekening om een potje te maken voor mijn pensioen. Die 51k heb in principe nodig om mijn huishouden te draaien, dus ik zou graag dat bedrag wat ik inleg extra uit de holding willen halen. Mijn vraag is of ik dit nu het beste kan doen via loon, door middel van dividend of eventueel een lening van de bv. Stel even dat dit om 5k per jaar gaat: Loon: in dit geval gaat mijn brutoloon 5k omhoog, maar deze kan ik ook weer aftrekken van mijn inkomstenbelasting. BV ziet deze 5k als kosten, dus geen belastingdruk vwbt winst & dividend. Mijn vraag is - hoe zit met zvw? Die 5,43% betaal ik netto, zie ik dat bedrag over die 5k nog terug? Dividend: dit jaar een druk van (1-0,19)x(1-0,269) ongeveer 40,8%. De 5k trek ik weer af van mijn brutoinkomen, dus effect op loonheffingen en dergelijke Lening: 19% belastingdruk in de BV, persoonlijk jaarlijkse rentekosten (belast in de BV), 5k wordt weer bruto verrekend. Graag jullie mening of ik dit zo goed zie. Als dat zo is, dan lijkt optie 1 op t eerste gezicht de meest gunstige. Volgens mij is de belastingdruk via loon nu nog minder groot dan dividend. Optie twee heeft een rentecomponent, die bij wijze van spreke de komende 30+ jaar van toepassing is. Dus met een zakelijke rente van 1 - 3% is dat een aardige som over die periode. Die vraag vwbt de zorgverzekeringswet ben ik wel nog benieuwd naar of dat nog op een of andere manier verrekend wordt. Dank! Maurice -
Zoals bekend veranderen in 2023 de regels omtrent het DGA salaris. Een belangrijk punt is bijvoorbeeld dat je jezelf minstens zoveel loon geeft als de meest verdienende werknemer in de werkmij. Qua regel vrij duidelijk maar qua uitvoerbaarheid vraag ik mij af: Het kan betekenen dat je dus de 25% die je voorheen niet uit hoefde keren, nu wel uit moet keren en dat je fee ontoereikend is ofwel de liquiditeit in de BV? Vroeger was het een medewerker in een vergelijkbare functie. Stel nu (concreet voorbeeld) ik heb een werknemer in dienst die een paar jaar voor pensioen zit. Deze geniet een directeurssalaris en is jaren geïndexeerd waardoor deze qua bonus, auto en brutoloon vrij hoog zit. Moet ik mijn loon per 1-1-2023 hieraan gelijk stellen of kan ik aannemelijk maken dat ik met een veel korter directie lidmaatschap en dienstverband lager zit? Dus dat deze persoon historisch voordeel heeft omdat deze, toen ik nog geen vinger in de pap had, hoog is ingeschaald -
Hallo allen, Ik ben op vrijdagavond even aan het puzzelen en het internet aan het rondstruinen met de volgende vraag. Welke componenten mag ik rekenen tot het gebruikelijk loon als DGA? Ik ben in maart begonnen met mijn bedrijf en heb met de belastingdienst een afspraak gemaakt om het gebruikelijk loon in 2021 vast te stellen op 10/12 x 47.000 = 39.200 euro. Tot aan december heb ik mijzelf 31.300 aan brutoloon uitbetaald, dus ik ben vooral benieuwd wat ik moet meenemen in de laatste maand van dit jaar. Hieronder een overzicht van de kosten welke ik vermoed mee te kunnen nemen - graag jullie feedback. Ik heb overigens een holding en werkmaatschappij, waarbij ik op de payrol van de holding sta. Hierbij heb ik ook de vraag of ik kosten in de werkmaatschappij ook kan meenemen (voornamelijk reis en verblijfkosten). Holding Brutoloon tot december: 31.300 KM vergoeding privé auto: 8100 x 0,19 = 1.550 Telefoon & internet: 500 WKR (nog niet gebruikt): 39.200 x 3%: 1.175 Werkmaatschappij Reis en verblijfkosten: 1.650 Stel even dat alle componenten relevant zijn, dan zou ik voor december op het volgende uitkomen: 39.200 - Loon: 31.300 - Gerichte vrijstellingen: 3.700 - WKR: 1.175 = December: 3.025 belast (loon) + 1175 onbelast (WKR) Hoor graag jullie feedback. Maurice
-
nee, uiteraard gaat dat niet zo. Ten eerste is die 75% van toepassing op het loon uit een meest vergelijkbare dienstbetrekking en niet op het minimum DGA-loon. Ten tweede is het DGA-loon is inclusief bijtelling auto. Dus in jouw voorbeeld (aangenomen dat jouw DGA met 47k aan de wet voldoet): 47.000 - 8.500 = 38.500 brutoloon in geld. -
Als er (juridisch) een wettelijke doorbetalingsplicht is, onafhankelijk van het (fiscaal) vastgestelde gebruikelijk loon, zou het een geval van én-én kunnen zijn, niet van óf-óf. Er zijn dan mogelijk twee partijen die schade lijden. Die zouden dan ook beiden een claim hebben, lijkt me. Degenen die schade hebben zijn namelijk zowel de BV (zakelijk) als de DGA (privé). De BV moet immers doorbetalen bij ziekte (ga ik vooralsnog even vanuit) en zou dus schade hebben in de vorm van loonkosten waar geen arbeid tegenover staat. Maar de DGA heeft ook schade, omdat die er zelfs met de doorbetalingsverplichting netto op achteruit gaat in verband met het verlaagde salaris vanwege de gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid. Hierbij is het volgens mij ook nog zo dat je 'arbeidsongeschikt' bent als je simpelweg de bedongen arbeid (stel dat dat 40 uur per week is) niet kunt doen. Als de werknemer 20 uur in de week kan en mag werken, is er dus nog steeds sprake van arbeidsongeschiktheid en dus doorbetaling van 70%. De schade zou dan dus het nettobedrag zijn van het verschil tussen 100% en 70% zijn. Verder is het volgens mij zo dat er een maximum zit aan wat je als werkgever kunt claimen, namelijk nooit meer dan de totale schade minus de schade die door de werknemer geclaimd kan worden. Maar dan zit je als privépersoon nog met (het nettobedrag van die overige) 30%. Die zul je dus volgens mij dan ook als privépersoon moeten claimen. Maar stel dat je besluit om het arbeidsongeschikte deel van het loon niet uit te betalen (oftewel: de werkgever voldoet niet aan z'n doorbetalingsplicht en de werknemer doet daar feitelijk vrijwillig afstand van), dan zou de werknemer slechts 50% van zijn brutoloon ontvangen en dus een lager netto loon dan het geval zou zijn wanneer de DGA als werknemer wél een beroep op de doorbetalingsplicht zou doen. Je hebt als privépersoon echter een schadebeperkingsplicht. Als je als werknemer afstand zou doen van het bedrag waar je gewoon recht op hebt, is het dan nog wel zo dat de tegenpartij dat onnodige éxtra verlies aan de werknemer als privépersoon moet vergoeden? Als werknemer leidt je in privé dan namelijk een grotere schade dan strict noodzakelijk. De werknemer heeft namelijk gewoon recht op doorbetaling bij ziekte, maar als de werknemer vervolgens akkoord met een lager salaris, lijkt het me vreemd om die vrijwillige afgestane doorbetaling wel te claimen bij de tegenpartij. Ik weet dat dit nu als juridische muggenzifterij klinkt, maar ik kan me zo voorstellen dat de tegenpartij zal aangeven dat ze je privé geen 50% gaan vergoeden, als dat maar 30% hoeft te zijn met als argument dat je de rest maar van je "werkgever" moet claimen (waar je wettelijk gewoon recht op hebt). Die werkgever zal dan vervolgens die extra kosten separaat moet verhalen, lijkt me zo. Uiteindelijk zou je zeggen dat het niet zou uitmaken (ze betalen in beide gevallen 50% van het netto loon als vergoeding), maar ze hoeven het je niet makkelijk te maken. Wat betreft de rechtbijstandsverzekering is het misschien zo dat de rechtsbijstand voor internationale zaken niet gedekt is, maar ik neem niet aan dat dat betekent dat je geen claim kunt indienen. Dat kan nog steeds gewoon. Je zult daar dan alleen zelf voor moeten betalen (en die kosten wellicht weer verhalen op de tegenpartij). -
Uiteraard kun je het privégebruik van de auto zien als loon in natura, dat is het immers ook. Alleen is het niet zo dat als je salaris al 47k is dat je dan zondermeer de bijtelling auto van je brutoloon kunt aftrekken zodat je fiscaal toch op 47k blijft. Zal ik afhangen van de werkelijke waarde van dat privégebruik. Dat bedoelde ik met euro voor euro
-
Dag Davert Even een misverstand uit de weg helpen: de bijtelling gaat niet van het gebruikelijk loon af, maar is er onderdeel van. Het is dus ook een misvatting dat als je de auto van de BV voortaan ook privé mag rijden dat je dan euro voor euro de bijtelling in mindering mag brengen op je brutoloon. Daar zou jij als directeur (niet aandeelhouder) immers ook niet zomaar genoegen mee nemen, en al helemaal niet als die bijtelling dan ook nog van je nettoloon afgaat als eigen bijdrage. Tweede misvatting is dat je de bijtelling altijd op nul kunt krijgen door een eigen bijdrage voor privégebruik te betalen aan je BV (veelal via dividend) die gelijk is aan de bijtelling. Als de eigen bijdrage namelijk gelijk is aan de bijtelling, dan impliceert dat ook dat de auto wel erg veel privé gebruikt wordt en er mogelijk sprake is van excessief privégebruik. Daarbij kan de bijtelling juist verhoogd worden tot de werkelijke autokosten die de BV betaald heeft. Deze beide punten samengevoegd: Op zich prima om voortaan privé bij te tellen (NB: als het om dezelfde auto gaat doe dit dan beslist NIET dit jaar nog, want anders hang je voor de bijtelling over heel 2021!) en daarvoor een eigen bijdrage te betalen aan de BV, maar ga er niet vanuit dat de fiscus het eens zal zijn met een loonsverlaging ter grootte van de bijtelling. Wees bovendien alert op de hoogte van je eigen bijdrage. Het ligt in de lijn der logica dat de eigen bijdrage gerelateerd is aan het toegestane privégebruik vs. de totale autokosten. groet Joost
-
Beste Joost, Bedankt voor jouw reactie. 1. We hebben voor deze constructie gekozen om na verloop van tijd (als de schuld is afbetaald), geen grote verschillen in % aandelen te hebben. Is het in natura inbrengen van de website fiscaal voordeliger voor hem? 2. Het fiscale gedeelte moeten we goed uitzoeken, om de heffingen te minimaliseren. Dit is nog wel een lastig punt. 3. Hij kan dus bijvoorbeeld op basis van zijn uurloon bij de huidige werkgever en een specifiaties van de uren een waarde berekenen voor het al gemaakte gedeelte? 4 t/m 6 Dit is eigenlijk een samenhangend geheel. Het ging mij hier vooral om de fiscale mogelijkheden, bijvoorbeeld met brutoloon de schuld betalen, wat niet realistisch is, maar wellicht heeft iemand daar nog een tip voor. DGA loon zullen we in eerste instantie een ontheffing voor aan moeten vragen. We zitten nog in te ontwikkelingsfase, het zal nog wel even duren voordat we voldoende omzet hebben om salaris uit te keren. We doen dit allemaal naast een full time baan. Vele voordelen die er zouden zijn bij een VOF kunnen we geen aanspraak op maken. De BV vorm is vooral om elke vorm van hoofdelijke aansprakelijkheid te voorkomen, ook willen we d.m.v. een Holding structuur de content/website buiten schot houden, mocht er iets misgaan. -
Beste HL-leden, Sinds enkele weken ben ik begonnen met een eigen zaak en lees ik de berichten op dit forum. Wat een informatie! Echter, ik heb toch nog een aantal vragen over het DGA-salaris die mij niet helemaal duidelijk zijn. De situatie: - ik heb een holding-werkmij structuur en ben als enige in dienst van de holding; - ik betaal mijzelf een brutoloon van €45k per jaar; - ik verwacht in een jaar een winst voor belasting van €75k - €125k; - ik heb een managementivereenkomst tussen holding en werkmij. Mijn wensen: a. Zoveel mogelijk geld overhevelen van werkmij naar holding; b. Zo min mogelijk belasting betalen, vandaar een zo laag mogelijk loon; c. Resterende winst in holding laten zitten, t.b.v. lagere belastingdruk. Wordt later gebruikt voor pensioen, investeringen, lening aan privé t.b.v. aflossen hypotheek etc. Mijn vragen: 1. Wat is een goed bedrag aan maandelijkse managementfee? Als ik €84k verwacht aan winst per jaar zou dit €7k ex btw kunnen zijn? Ik heb nog geen fiscale eenheid voor de btw, wil ik wel gaan aanvragen. 2. Wordt het salaris van €45k per jaar geaccepteerd bij een winst van €75-125k en een managementfee van €84k per jaar? Ik lees vanalles over de afroommethode, maar ook dat dit achterhaald zou zijn? 3. Hoe leg ik dit vast en moet ik dit afstemmen met de belastingdienst? Mijn functie bij mijn huidige opdrachtgever is een salaris in vaste dienst van circa €50-70k. Een DGA-loon van €45k is dan rond de 75%. 4. Voor een volgende opdracht kan dit anders zijn, bijvoorbeeld hoger loon in dienstverband of geen vergelijkbare functie. Hoe ga ik hier dan mee om? 5. Kan ik in jaren, indien gewenst, zomaar een aanvullende (hoge) dividenduitkering doen en hier dan netjes dividendbelasting over betalen. Of wordt dan ook verwacht dat ik meer loon uitbetaal als dit vaker voor komt? 6. Zijn er op bovenstaande antwoorden nog grote verschillen tussen 2019 en 2020? Als ik de stappen van de Belastingdienst lees, zijnde minimaal €45k, maar hoogste van salaris werknemers binnen de bv en 75% van vergelijkbaar dienstverband zou het moeten kloppen. Echter, ik houd natuurlijk zo wel veel geld over in de bv en de managementfee is veel hoger. Ik wil voorkomen dat ik later alsnog een naheffing ontvang. Alvast hartelijk dank voor jullie hulp! Ik denk dat velen met deze zelfde vragen worstelen... Axel -
In het kort: April 2019 Holding BV geopend met uitgesteld boekjaar. Die holding stuurde facturen naar dochter, en ik was in loondienst bij holding. Dit hele avontuur heeft een paar maanden geduurd (totaal 13000 aan brutoloon uitgekeerd), waarna de dochter werd verkocht. Ik uit loondienst bij de B.V. Ik wil nu de jaarrekening van de B.V. maken, en VPB aangifte (laten) doen zodra dat kan en de onderneming uitschrijven bij de KvK en afmelden bij de belastingdienst per 31-12. Het punt is: er is €4952,05 banksaldo en dus op de balans. Ik weet echt niet hoe ik dat naar 0 krijg. Op een of andere manier moet ik over dat geld belasting betalen, maar ik weet niet hoe. Mijn gedachtes waren: - Loondienst (nog 1 loonstrook van €4952,05 bruto) - Dividend (maar kan niet volgens mij, DGA is niet betaald.) - Eenmalig uitkeringsbesluit (gehoord van iemand, maar kan daar niks zinnings over vinden) Ik denk dat het alle drie niet de juiste manier is, vandaar mijn vraag aan experts. En ja ik kan naar mijn boekhouder, maar op een omzet van 15250 is mij al 1320,72 gefactureerd voor zaken als loonbelasting en jaaropgave. Voor het opheffen van de B.V. vraagt hij me nu €655,- voor opstellen jaarrekening + Aangifte VPB/Publicatieverslag en Opstellen AVA jaarverslag. Aangezien het geld in deze tijden niet komt aanwaaien en deze BV slechts 8 verkoopfacturen heeft gehad en enkel zijn inkoopfacturen + wat bankkosten dacht ik dat het opstellen van een jaarrekening, jaarverslag en VPB aangifte zelf wel te doen moest zijn. Tevens de vraag: Stel je voor de balans komt nu op 0 (een deel naar prive, een deel naar de belastingdienst) en er moet volgend jaar VPB betaald worden: betaal ik dat dan uit prive? Of kan ik daarvoor een reservering maken? De balans: Debet: bank: 4952,05 Credit: Resultaat openstaande boekjaren 4952,01 2020 4685,36 2019 266,65 Kort vreemd vermogen: BTW 0,04 Uw hulp wordt gewaardeerd! -
Ondanks veel berichten op dit forum (bijv. op 12 jan 2010) is de wijze waarop de loonheffing voor de DGA tot stand komt mij niet volledig duidelijk. Hieronder geef ik aan hoe ik nu de loonheffing bereken. Mijn berekening lijkt echter niet consistent met die op raet.nl. Mag ik aan de experts op dit forum vragen om aan te geven of mijn berekening klopt en waar de inconsistentie in zit. Om zoveel mogelijk onduidelijkheden op te heffen neem ik ook wat definities op. • Loonheffing = loonbelasting + premie VOLKSverzekeringen (LB/PVV). • tabelloon = fiscaal loon = loon voor loonheffing = loon op belastingaangifte. • brutoloon omvat niet werknemersbijdrage zorgverzekeringswet. • DGA betaalt loonheffing inclusief premie volksverzekeringen. • DGA betaalt premies werknemersverzekeringen = SV (Sociale Verzekeringen) premies niet (itt. gewone werknemer). Deze worden afgedragen aan het UWV. • DGA dient Witte Maandtabel toe te passen. • Na berekenen loonheffing daarop in mindering brengen: 1. algemene heffingskorting (reeds in witte Maandtabel inbegrepen) 2. arbeidskorting 3. alleenstaande ouderkorting 4. afdrachtvermindering WBSO Het bovenstaande in achtgenomen werkt de loonheffingsberekening als volgt: Stel bruto maandsalaris dec 2012 = €4517. ZvW bijdrage (5% met max. €208.58 p.mnd.) Tabelloon = som bovenstaande = €4517 + €208.58 = €4725.58 Ingehouden loonbelasting volgens witte maandtabel kolom "met loonheffingskorting" = €1547.75 (arbeidskorting 127.75). Loonheffing = ZvW bijdrage + Ingehouden loonbelasting = €208.58 + €1547.75 = €1756.33 Netto salaris DGA = bruto salaris DGA - Ingehouden loonbelasting = €4517 -€1547.75 = €2969.25 Concrete vragen: - kloppen bovenstaande definities? - dient de ZvW bijdrage inderdaad bij het brutoloon geteld te worden om zo tot het tabelloon te komen? Dit gebeurt volgens mij niet bij de berekening op raet.nl. - is de arbeidskorting nu wél of niet inbegrepen in de witte maandtabel, kolom "met loonheffingskorting"? - heeft de belastingdienst niet de plicht om helder uit te leggen hoe de loonheffing berekend dient te worden? Is deze dienst aansprakelijk voor de onduidelijkheid en dus voor de daaruit voortvloeiende fouten en kosten? Mvg. Circulatie -
Bij het overwegen om een vrijwillige vergoeding door te voeren voor de DGA, vroeg ik me eigenlijk af of mijn berekening van deze vergoeding wel goed is. De premiebijdrage die de DGA moet betalen is 5,5% met een maximum van zo'n 2902 euro (bedrag 2016). Om de juiste vergoeding te bepalen en om cascadeproblemen te voorkomen, had ik daarom de vrijwillige vergoeding vanuit de BV vastgesteld volgens de formule: Zvw-vergoeding = (Zvw-premie + Zvw-premie²) x brutoloon (met hetzelfde maximum) Op die manier is de vergoeding dan altijd gelijk aan de daadwerkelijke premiebijdrage van de DGA. Nu zie ik echter dat een aantal loonprogramma's geen rekening houden met het cascade-effect, waardoor er dus altijd een verschil is tussen de vergoeding en de premie. Ze doen het daarmee voorkomen alsof de vergoeding tot aan het premiemaximum altijd lager moet zijn dan de daadwerkelijke premie, door op een andere grondslag hetzelfde percentage toe te passen. Wie weet of de Zvw-vergoeding even hoog mag zijn als de daadwerkelijke Zvw-bijdrage? Ik kan nergens vinden dat dat niet zou mogen, maar ik kan er ook geen bevestiging voor vinden. De rekenverschillen in het aangehaalde loonprogramma lijken te suggereren dat het weer niet zou mogen, maar het kan natuurlijk ook zijn dat hun software simpelweg de juiste berekening niet aankan.
-
Inmiddels heb ik diverse manieren van pensioen opbouw zitten vergelijken. Zeker nu er per 1-1-2017 weer e.e.a. is aangepast. Er ontgaat mij alleen even de duidelijkheid van het basisprincipe van zelf pensioensparen bij bijvoorbeeld BND. Stel mijn werkgever legt nu 200e in per maand voor mij. Als DGA verreken ik dit natuurlijk in mijn management fee. Zodra ik dit aan mezelf uitbetaal betaal ik belasting en blijft er zo'n 100e over (even uitgaande van 52%). Nu leg ik 200e pensioen in, waarvan ik weer 52% terug kan vragen aan de belasting. -Klopt bovenstaande dat ik uiteindelijk dan dus voor een vergelijkbaar bedrag pensioen kan aankopen, even buiten beschouwing gelaten dat de onderhoudskosten privé iets duurder zijn dan collectief. -Heb ik het bij het juiste eind dat ik dus eerst loon uitkeer en ver volgens pas pensioen stort en dit niet van mijn brutoloon kan doen?
-
Vakantiegeld is eigenlijk niet verplicht voor een DGA. Maar soms willen mensen het toch graag uitsplitsen voor hun eigen gevoel of voor de vergelijkbaarheid van bruto-uurlonen met andere, 'gewone' werknemers. Het is bij een DGA meestal gebruikelijk, zeker bij een eenmans-bv, om gewoon 12 keer hetzelfde loonstrookje te hanteren met hetzelfde bruto maandloon (je kunt dan namelijk heel makkelijk je loonaangifte een jaar vooruit indienen). In de loonaangifte is er overigens ook geen apart invulveld voor vakantiegeld. Het wordt namelijk geacht te zijn inbegrepen in het loonbegin "Loon in geld" op het moment dat het wordt uitbetaald. Afhankelijk van het salaris/loonprogramma zou je dus kunnen volstaan met 4.500 euro bruto per maand. Of anders zou je het kunnen opsplitsen in 4.166,67 euro brutoloon en 333,33 euro vakantiegeld, maar fiscaal komt dat dus op exact hetzelfde neer.
-
1. dat is oud nieuws (en ook destijds al niet helemaal correct). Het DGA-loon is 44k, niet minder dan de best betaalde medewerker in je bedrijf of, indien hoger, 75% van het loon uit een meest vergelijkbare dienstbetrekking. 2. Ik denk dat de bank sowieso geheel anders kijkt naar een aanvraag van een DGA. Ze zullen ook de cijfers van de BV('s) willen zien om vast te stellen of het aannemelijk is dat jouw BV dat salaris ook op langere termijn kan betalen. groet Joost
-
Norbert, tot slot: Stel: mijn managementfee is 100.000 euro. Ik moet mij derhalve minimaal 70.000 euro als brutoloon toekennen. Hoeveel zullen ongeveer de loonkosten zijn voor mijn Holding? Ik weet dat als je een meerderheidsbelang hebt, dus DGA, je vrijwel kunt stellen brutoloon equals loonkosten. Maar nu moet er ook extra premies werknemersverzekeringen afgedragen worden. Wordt het dan veel hoger? -
Akkoord, inderdaad niet sociaal verzekerd. Niet omdat je 20% hebt, maar doordat iedereen 20% heeft, wat we nevengeschiktheid noemen. Zonder sociale verzekeringsplicht blijven de loonkosten beperkt tot het brutoloon. Premie zvw is laag tarief en gaat van je nettoloon af (ingehouden bijdrage). Hiermee zou je het nettoloon moeten kunnen berekenen. Succes
-
Nee en ja. Maar het maakt eigenlijk niet uit. Nee, want bij de aangifte loonheffingen van de Belastingdienst kun je geen vakantiegeld specificeren (en gaan ze er vanuit dat het als in je maandloon zit). Maar toch ook ja, want ze gaan er vanuit dat het al in je maandloon zit. :) Om een DGA in een bestaand salarisprogramma te proppen, doe je meestal net of het een gewone werknemer is die elke maand automatisch 8% krijgt meebetaald. Een beetje net zoals een part-time vakkenvuller. Brutoloon 3395.06 Vakantiegeld 8% 271.61 +/+ ----------------------------------------------- Totaal / mnd 3666.67 x 12 ~ 44000 euro Je kunt het vakantiegeld dus niet maandelijks reserveren en laten staan om eens per jaar uitkeren, want dan krijg je weer overloopposten (die je dus bij gewone werknemers wel hebt), waardoor je ook nog eens kunt krijgen dat je in dat jaar niet aan het minimumdgaloon komt.
-
Op zich kun je natuurlijk zelf een beetje van onderen (netto loon) naar boven (management fee) rekenen. Ik interpreteer je antwoord op Norberts vraag overigens als ware er sprake van nevengeschiktheid en dus géén sociale verzekeringsplicht. Het brutosalaris zal dan ongeveer op 54.000 euro per jaar uit komen. Als er bijtelling is vanwege de auto van de zaak betaal je overigens loonbelasting over zo'n 56.750 euro. Dat bedrag zal overigens hetzelfde of meer moeten zijn dan 75% van het salaris van een meest vergelijkbare dienstbetrekking (zie ook: gebruikelijk loon). De management fee en het nettoloon moet je ook een beetje los van elkaar zien, omdat je in verschillende hoedanigheden opereert. Het nettoloon (of eigenlijk meestal het brutoloon) is een afspraak tussen jou persoonlijk en de holding. De management fee is een afspraak tussen jou als directeur van de holding en jou als (co)manager van de werkmaatschappij. Als werknemer van de holding wil je natuurlijk een zo hoog mogelijk loon. Als directeur van de holding wil je natuurlijk zo laag mogelijke loonkosten. Tegelijkertijd zul je - als directeur van de holding - de management fee zo hoog mogelijk willen vaststellen, zodat je ten minste alle kosten van de holding en de loonkosten van de eigenaar (dat ben je ook zelf) in ieder geval gedekt hebt (en liefst ook nog een winstmarge). Echter, alle medemanagers van de werkmaatschappij willen natuurlijk een zo laag mogelijke management fee, om de winstgevendheid van díe bv niet onnodig te drukken. Laten we uitgaan van de 2.600 euro netto voor jezelf als privépersoon. Op basis daarvan kun je een arbeidscontract sluiten tussen jezelf en de holding van zo'n 4.500 euro bruto per maand (zie bijlage, dat is al inclusief 8% vakantiegeld). Dan is ook al rekening gehouden met de Zvw-bijdrage en 7% autobijtelling op basis van géén sociale verzekeringsplicht. De holding is dus al snel 54.000 euro aan loonkosten kwijt voor de DGA. Bij alleen 2.000 euro kosten en een management fee van 56.000 euro (exclusief btw) zal je holding nog nét break-even draaien. En dan moet er ook geen enkele euro extra kosten bijkomen of en geen enkele tegenvaller zijn. Want wie betaalt eigenlijk de leasekosten van de auto van de (werk)zaak? Worden die door de werkmaatschappij doorbelast aan de holding? Als die kosten namelijk ook in de holding vallen, dan zul je ook díe kosten in de management fee moeten proberen te stoppen. En wat doe bijvoorbeeld je als je een paar weken ziek bent? Houd je rekening met doorbetaling van loon in de holding? Blijf je dan ook management fee doorbelasten aan de werkmaatschappij? Verder vind ik persoonlijk dat een management fee zonder voorziene winstmarge sowieso weinig zakelijk is. management fee - 2.000 > 54.000 management fee > 56.000 Er is overigens ook nog een min of meer in onbruik geraakte bovengrens aan de hoogte van de management fee op basis van de afroommethode. Daar is alleen nog sprake van als er écht geen vergelijkbare dienstbetrekking is te vinden. Uitgaande van de uitleg van Joost over deze oude regeling zou het loon namelijk nog nét 54.000 euro mogen bedragen als de management fee niet hoger is dan zo'n 84.950 euro (exclusief btw). 90% x (management fee - 2.000) x 75% < 54.000 management fee < 84.962 Maar in de meeste gevallen zal je uiteindelijke management dus afhangen van o.a. de kosten in je holding, de hoogte van de winstmarge waarmee je tevreden bent en/of hoeveel je succesvol weet te bedingen bij de onderhandelingen met de werkmaatschappij. Dat laatste is waarschijnlijk onderdeel van je afspraken met (een meerderheid van) je medemanagers.
-
Door een combinatie van twee topics over netto inkomens van een DGA en een zelfstandig ondernemer ben ik meer gaan nadenken over het omslagpunt voor een BV. Het betreft de volgende topics: - Opzetten LoonAdministratie DGA Ltd 2006 - bruto/netto voor freelancers spreadheet voor berekening In het eerste topic haalde iemand een voorbeeld aan van een loonstrookje van een DGA waarbij een brutoloon van 2.500 euro per maand werd uitbetaald (30.000 euro en dus lager dan het standaard DGA salaris van 39.000 euro). De kosten voor de BV zouden in dat voorbeeld slechts 6,5% hoger liggen, aangezien alleen de ZWF premie betaald hoeft te worden. Voor een netto inkomen van 2.165 euro per maand is in dit geval dus een winst voor lonen nodig van 31.950 euro op jaarbasis. Wanneer we deze winst invoeren bij de berekening uit het tweede topic hierboven genoemd resteert een nettoloon van 2.105 euro. Hierbij is overigens geen rekening gehouden met de 10% vrijstelling zoals die in 2007 gaat gelden. Het omslagpunt voor een BV ligt hiermee veel lager dan ik al die tijd heb gedacht. Of zie ik factoren over het hoofd? Het volgende speelt volgens mij nog een rol; 10% winstvrijstelling eenmanszaak DGA salaris moet verlaagd kunnen worden ten opzichte van de standaard 39.000 euro Extra kosten BV in de vorm van accountant (hoeveel kan dat zijn?) Wat zie ik over het hoofd, of is het omslagpunt echt zo laag? -
Zo net voor het einde van 2013 zit ik nog even naar de WKR te kijken. Ik ben als DGA in loondienst van mijn eigen holding die een management fee ontvangt uit de werkmaatschappij. Mijn mobiele telefoon gebruik ik zakelijk, dus die betaalt mijn holding. Daarnaast heb ik regelmatig zakelijke eet afspraken die mijn holding betaalt. Ook mijn zakelijke laptop betaal ik vanuit mijn holding. Kan ik nu alsnog simpelweg 1.5% van mijn brutoloon over 2013 op 31 december 2013 overmaken? Als vergoeding voor mijn internet thuis, gemaakte reiskosten die ik niet heb gedeclareerd en andere zakelijk gerelateerde uitgaven? Dien ik dat met bonnetjes te kunnen onderbouwen (waarschijnlijk lukt dat wel maar is natuurlijk heel zoekwerk) of is dat zolang het binnen de 1.5% grent valt helemaal niet nodig. Scheelt toch aanzienlijk belasting als ik dat last-minute nog even over kan boeken :)
