Freelance platform Fiverr - Belastingopgave BTW?

[michaelg27]

Dag ondernemers,

 

Ik ben benieuwd of ik het bij het rechte eind heb:

 

- Ik heb een eenmanszaak met B2B dienstverlening. Deze ben ik halverwege mei begonnen. Echter heb ik daarvoor omzet gegenereerd op een freelance platform genaamd  'Fiverr'. Op dit platform kun je diensten aanbieden, maar stuur je zelf geen facturen en ontvang je ook geen facturen. Fiverr is gevestigd in Israel -> buiten EU, dus omzet is vrijgesteld van de BTW.  Nu ben ik van plan om mijn Nederlandse klanten alleen via mijn eenmanszaak te bedienen (Deze krijgen dus van mij een factuur) en buitenlandse klanten via Fiverr. Deze Fiverr inkomsten wil ik gewoon op de omzetrekening van mijn eenmanszaak boeken. 

Mijn vraag is eigenlijk of dit mag van de belastingdienst?

 

Ik hoor graag van jullie

Michael
 

31 mei 2022 aangepast door Mikky Vrolijk
titel aangepast

[Maxn]

Quote

Fiverr is gevestigd in Israel -> buiten EU, dus omzet is vrijgesteld van de BTW.

 

Fiverr is een platform dat enkel wat bemiddeling levert en wat hand- en spandiensten m.b.t. het afhandelen van de betaling.

Dat de betaling via het platform loopt, maakt hen nog niet de afnemer van de dienst.

Dat is nog altijd de opdractgever, en waar die zit, en of dat een bedrijf of particulier is, is relevant voor de vraag waar jij de BTW mag afdragen.

 

[michaelg27]

1 hour ago, Maxn said:

 

Fiverr is een platform dat enkel wat bemiddeling levert en wat hand- en spandiensten m.b.t. het afhandelen van de betaling.

Dat de betaling via het platform loopt, maakt hen nog niet de afnemer van de dienst.

Dat is nog altijd de opdractgever, en waar die zit, en of dat een bedrijf of particulier is, is relevant voor de vraag waar jij de BTW mag afdragen.

 

Afnemer is onduidelijk. Fiverr betaalt uit maar is feitelijk niet de afnemer. Als we ervan uitgaan dat ze dat toch zijn, dan is de heffing van BTW bij buitenlandse zakelijke afnemers in de regel verlegd naar de afnemer.

Ten slotte zou ik dan de daadwerkelijke opdrachtgever moeten factureren? Terwijl Fiverr verbiedt om te vragen naar bedrijfs- en persoonsgegevens.

[michaelg27]

Quote

Fiverr does not issue invoices for sellers, nor do sellers have buyer's billing information to issue invoices for the purchases made from their Gig.  However, you as a Fiverr seller can issue invoices to Fiverr to report your earned revenues to the tax authorities.

 

Dit is wat Fiverr er zelf over zegt.

[Maxn]

13 minuten geleden, michaelg27 zei:

Dit is wat Fiverr er zelf over zegt.

 

Valt niet te rijmen met hun eigen kleine lettertjes, waarin ze stellen enkel platform/betaaldienstverlener te zijn.

En niet een andere constructie.

 

https://nl.fiverr.com/content/payments-terms-and-conditions

 

Quote

- Sellers are responsible for paying any direct or indirect taxes, including any GST, VAT or income tax, which may apply to them depending on residency, location or otherwise, under provisions of their jurisdiction. Sellers represent and warrant that they comply, and will comply at all times, with their obligations under income tax provisions in their jurisdiction. The price shown on the Gig page or on the Logo Maker order page is inclusive of all such taxes and charges that may apply to the Sellers.

 

- Appointment as Limited Payment Collection Agent: Seller hereby appoints Fiverr as Seller’s limited authorized payment collection agent solely for the purpose of accepting payments (via its Payment Services Provider, if applicable) from Buyer, and remitting those payments to Seller.  Seller agrees that payment from Buyer to Fiverr shall be considered the same as a  made directly to Seller. [...]

 

Zou op zoek gaan naar een ander platform.

Kans op gelazer vroeg of laat te groot.

[michaelg27]

Enige reden waarom ik het platform gebruik is omdat ik daar veel Britse/Amerikaanse klanten kan bedienen. Zou het voor mij makkelijker zijn om deze klanten zelf te gaan factureren? Zou ik dan de belastingdienst in Amerika en Engeland moeten benaderen?

[Ward van der Put]

5 minuten geleden, michaelg27 zei:

Enige reden waarom ik het platform gebruik is omdat ik daar veel Britse/Amerikaanse klanten kan bedienen.

Weet je nou wel of juist niet waar je klanten vandaan komen?

[michaelg27]

Ik weet waar de klanten vandaan komen. Probleem is dat ik deze op geen enkele manier zelf zou kunnen factureren. Na wat googlen en vragen kom ik tot de conclusie dat Fiverr zich gedraagt als de klant en daarom Fiverr in deze de opdrachtgever zou zijn. 

 

Omdat ik absoluut geen gelazer wil met de belastingdienst zou ik dit graag duidelijk willen hebben. Heb al de belasting zelf gebeld, maar die konden mij niets nuttigs melden. 

 

 

[michaelg27]

Als je de situatie overigens omdraait wordt het duidelijker? Op het moment dat ik bij iemand anders een dienst afneem, kan ik een factuur downloaden. Echter staat er geen belasting op de factuur.

[Maxn]

54 minuten geleden, michaelg27 zei:

Enige reden waarom ik het platform gebruik is omdat ik daar veel Britse/Amerikaanse klanten kan bedienen. Zou het voor mij makkelijker zijn om deze klanten zelf te gaan factureren? Zou ik dan de belastingdienst in Amerika en Engeland moeten benaderen?

 

Bij kleine Britse klanten is de kans ook nog best groot dat ze geen ondernemer voor de BTW zijn.

Omdat er daar vrij hoge omzetdrempels zijn, voordat je een BTW nummer hoeft aan te vragen.

 

Kan zijn dat je die als particulier moet behandelen, en uiteindelijk Nederlandse BTW moet aanrekenen (mede afhankelijk van wat voor soort dienst je exact levert).

[TwaBla]

5 uur geleden, Maxn zei:

Zou op zoek gaan naar een ander platform.

Kans op gelazer vroeg of laat te groot.

 

De opzet van Fiverr leidt waarschijnlijk niet alleen tot problemen in Nederland. 

[TwaBla]

Op een forum waar andere Fiverr dienstverleners deze kwestie bespreken was dit de laatste bijdrage.

 

Quote

But if Im not mistaken, Fiverr is International LTD company which is "hosting" your business. For me it means that you are making business with them, not with the end users (buyers) which in most can be "anonymous" - no business IDs, nicknames, etc. (again, sharing economy rules).

 

In my opinion, for sure you has to be an identified taxable person to handle with the earnings from Fiverr. According to this article:

 

"Fiverr does not issue invoices for sellers, nor sellers have the buyer’s billing information to issue invoices for the purchases made from their Gig. However, you as a Fiverr Seller can issue invoices to Fiverr to report your earned revenues to the tax authorities.

The invoices can be made out with the information below, and they can be sent to our Support Team or they can be mailed to the address listed here:

Fiverr International Ltd
8 Eliezar Kaplan st.
TelAviv, Israel 6473409
VAT ID: 558327284
Company Number: 514440874
Withheld Tax File: 917369274+B85
Consol. Business number: 558327284"

 

You have to make an invoice filled with mentioned business ID of Fiverr, send it to Fiverr and also your local financial authority as summary report. This will cause that your financial authority will be informed about financial flow between you and your foreign clien who is in my opinion Fiverr LTD (not the end user / buyer). Then, Fiverr will manage VAT taxes in his country of origin - Israel.

 

[michaelg27]

Wat zet je dan als BTW op de factuur?

[Ward van der Put]

9 uur geleden, TwaBla zei:

Fiverr does not issue invoices for sellers, nor sellers have the buyer’s billing information to issue invoices for the purchases made from their Gig. However, you as a Fiverr Seller can issue invoices to Fiverr to report your earned revenues to the tax authorities.

 

De platformfictie geldt alleen voor goederen.

[TwaBla]

1 uur terug, Ward van der Put zei:

 

De platformfictie geldt alleen voor goederen.

 

In andere EU-landen.

 

De regels voor diensten aan afnemers buiten de EU staan hier. Daar staat een link naar een invuloefening die het volgende resultaat oplevert. Ik Google ook maar wat, trouwens...

[TwaBla]

23 minuten geleden, TwaBla zei:

De regels voor diensten aan afnemers buiten de EU staan hier.

 

Het wordt natuurlijk wel eigenaardig wanneer je Nederlandse klanten via zo'n platform in Israel bedient, maar dat is vooral een probleem voor de Belastingdienst. Jij volgt als dienstverlener netjes de instructies.

[Ward van der Put]

  

9 minuten geleden, TwaBla zei:

Daar staat een link naar een invuloefening die het volgende resultaat oplevert.

Hangt er inderdaad maar van af wat je invult. Als je voorzichtigheidshalve aanneemt dat de anonieme klant evengoed Nederlands zou kunnen zijn, rolt eruit dat je wel degelijk btw-plichtig bent in Nederland.

 

Grootste probleem voor de vraagsteller is daarom dat je een ongewenste vorm van belastingontwijking benut (of ordinaire btw-fraude pleegt) als je via zo'n platform diensten levert aan, bijvoorbeeld, andere Nederlandse ondernemers.

 

Als dat wordt toegestaan, wordt het binnen de kortste keren een fiscale sluiproute voor het btw-vrij inhuren van freelancers. Ik kan me niet voorstellen dat de Belastingdienst daarmee akkoord gaat.

[TwaBla]

53 minuten geleden, Ward van der Put zei:

 Grootste probleem voor de vraagsteller is daarom dat je een ongewenste vorm van belastingontwijking benut (of ordinaire btw-fraude pleegt) als je via zo'n platform diensten levert aan, bijvoorbeeld, andere Nederlandse ondernemers.

 

Nou nou nou, je trekt wel erg grote schoenen aan.

 

Ik denk niet dat we in Nederland hoog van de toren kunnen blazen over belastingontwijking, als land dat zo'n beetje elke multinational, dictator en mafiabaas voorziet van een belastingontwijkroute. Wordt het ineens ongewenst als Nederland buiten de route valt?

 

Met ordinaire BTW-fraude heeft het niets te maken. Dat zijn veel te grote woorden. We zien hier aanbod van en vraag naar diensten, via een platform in Israel dat direct fiscaal contact tussen aanbieder en vrager afschermt. Dan kan de aanbieder niets anders doen dan de instructies van de Belastingdienst volgen en de BTW op nul zetten.

 

Overigens: als jij bij Albert Heijn koffie van Douwe Egberts koopt, ben je in fiscale zin klant van AH en niet van DE. Er kan in deze case niet 'voorzichtigheidshalve' uitgegaan worden van Nederlandse opdrachtgevers. De dienst wordt geleverd via een bemiddelaar, dus de fiscus moet aankloppen bij die bemiddelaar. Niet bij de dienstverlener.

29 mei 2022 aangepast door TwaBla

[Roel J]

Volgens mij is het simpel.

De BTW wetgeving is namelijk opgebouwd uit een hoofdregel en (vele) uitzonderingsregels.

Bekendste uitzonderingen zijn de tabellen voor 9% btw, 0% btw en vrijgesteld van btw, daarnaast de (Europese) verleggingsregels en de export regels voor buiten EU.

Er bestaat geen tabel met goederen en diensten waarvoor 21% geldt want als je niet voldoet aan alle voorwaarden gesteld  in een uitzonderingsregel dan moet je de hoofdregel toepassen.

 

De hoofdregel is dat je 21% (btw hoog tarief) moet toepassen op al je leveringen / diensten. Tenzij je aan alle voorwaarden van één van de uitzonderingsregels kan voldoen.

 

Er wordt hier selectief geciteerd uit de Sellers Taxes van Fiver maar je moet die pagina in totale context zien. Die pagina is informerend over wat je kunt doen, niet dicterend hoe je het moet doen.

 

- Die pagina begint met de opmerking dat de Seller verantwoordelijk is de juiste lokale btw heffing.

- Daarna wordt er gesproken over een statement of earnings die je per kalenderjaar kan opvragen voor om je omzet via Fiverr te kunnen verantwoorden (voor de inkomstenbelasting)

- In datzelfde "hoofdstuk" wordt gezegd dat als het voor lokale belastingwetgeving noodzakelijk is mag je ook een factuur aan Fiverr sturen (dus als de belastingdienst geen genoegen zou nemen met die statement of Earnings)

 

In Nederland is het wettelijk gezien niet verplicht facturen te sturen voor de inkomstenbelasting.

En ook voor de BTW is er strikt genomen geen plicht, maar als je geen btw facturen stuurt die aan alle eisen voldoet dan geldt dus de hoofdregel in de BTW dat je over de omzet 21% btw moet afdragen.

 

In mijn optiek moet je dus alle verkopen via Fiverr tegen 21% belasten omdat de afnemer anoniem is en de plaats van levering dienst niet kan worden vastgesteld en je daarmee niet kan voldoen aan één van de uitzonderingsregels.

 

[michaelg27]

7 minutes ago, Roel J said:

In mijn optiek moet je dus alle verkopen via Fiverr tegen 21% belasten omdat de afnemer anoniem is en de plaats van levering dienst niet kan worden vastgesteld en je daarmee niet kan voldoen aan één van de uitzonderingsregels.

 

 

Als dit zou kloppen is het alles behalve aantrekkelijk lijkt. Dat terwijl er veel Nederlanders zich op het platform bevinden. Je betaalt immers 20% aan zogenaamde Service Fee, daar gaat dus nog eens 21% van af, tot slot betaal je normaal gesproken over het resterende bedrag ook nog eens inkomstenbelasting..

 

Zou je dus de omzet tegen 21% belasten, speel je wel op safe?

29 mei 2022 aangepast door michaelg27

[TwaBla]

23 uur geleden, michaelg27 zei:

Nu ben ik van plan om mijn Nederlandse klanten alleen via mijn eenmanszaak te bedienen (Deze krijgen dus van mij een factuur) en buitenlandse klanten via Fiverr. Deze Fiverr inkomsten wil ik gewoon op de omzetrekening van mijn eenmanszaak boeken. 

 

Vraagsteller wil expliciet geen gebruik maken van de mogelijke BTW-ontwijking, dus dat was alleen een theoretische toevoeging. Waar de klant als Nederlands herkenbaar is, wordt binnen een Nederlands kader direct gefactureerd. Bij opdrachten die binnenkomen via Fiverr kan dat schijnbaar niet. De dienstverlener factureert aan Fiverr en wordt ook vanuit Israel betaald.

 

1 minuut geleden, michaelg27 zei:

Je betaalt immers 20% aan zogenaamde Service Fee, daar gaat dus nog eens 21% van af, tot slot betaal je normaal gesproken over het resterende bedrag ook nog eens inkomstenbelasting..

Op zo'n forum hebben allerlei mensen allerlei meningen. Welke argumenten zijn het sterkst? Ik zou vooral goed kijken wat andere dienstverleners via Fiverr doen, en hoe de verschillende belastingdiensten daar op reageren. 

 

Jij voldoet aan je zorgvuldigheidsplicht door je Nederlandse opdrachtgevers via de Nederlandse route te leiden, maar als ze er zelf voor kiezen om via Fiverr te werken dan kun je wijzen op de regels mbt levering van diensten buiten de EU.

[Maxn]

22 uur geleden, michaelg27 zei:

Als dit zou kloppen is het alles behalve aantrekkelijk lijkt. Dat terwijl er veel Nederlanders zich op het platform bevinden. Je betaalt immers 20% aan zogenaamde Service Fee, daar gaat dus nog eens 21% van af

 

Let ook op dat je die 21% BTW dient af te dragen over het totale bedrag ex. BTW dat de klant heeft betaald.

(Niet 21% over het bedrag dat je van het platform ontvangt na ingehouden kosten.)

30 mei 2022 aangepast door Maxn

[Rik ·]

22 uur geleden, michaelg27 zei:

Je betaalt immers 20% aan zogenaamde Service Fee, daar gaat dus nog eens 21% van af

En er gaat ook geen 21% vanaf. Er gaat 'maar' 17,35% vanaf. Je moet doorgaans je prijs excl. btw pakken en daar dan 21% BTW op zetten (dat is wat anders dan achteraf 21% eraf halen). Misschien moet je toch maar eens alles goed op papier zetten om een beetje overzicht te krijgen.

 

[Maxn]

22 uur geleden, TwaBla zei:

Vraagsteller wil expliciet geen gebruik maken van de mogelijke BTW-ontwijking, dus dat was alleen een theoretische toevoeging. Waar de klant als Nederlands herkenbaar is, wordt binnen een Nederlands kader direct gefactureerd.

 

Maar je bent in de meeste gevallen ook BTW in Nederland verschuldigd als je een maatwerk dienst (geen elektronische dienst) levert aan een buitenlandse partij zonder BTW nummer.

 

(De TS geeft welliswaar aan dat het om B2B diensten gaat.

Maar het kan toch zijn dat sommige klanten geen BTW nummer hebben vanwege lage omzet.).

 

De gedachte "ik ontwijk geen belasting want de Nederlanders worden bediend via eigen site" gaat dan niet op...

30 mei 2022 aangepast door Maxn

[TwaBla]

1 uur terug, Maxn zei:

Maar je bent in de meeste gevallen ook BTW in Nederland verschuldigd als je een maatwerk dienst (geen elektronische dienst) levert aan een buitenlandse partij zonder BTW nummer.

 

Hij levert diensten aan Fiverr in Israel en die hebben een BTW nummer.  De Belastingdienst heeft het niet over maatwerk of elektronische diensten. Had je die links al bekeken?

 

Quote

Levert u diensten aan afnemers buiten de EU of neemt u diensten af van leveranciers buiten de EU? Dan is het voor u van belang om te weten of de dienst in Nederland of in het andere land belast is voor de btw. Gebruik hiervoor het hulpmiddel Ik lever diensten in en uit het buitenland - hoe zit het met de btw?

 

30 mei 2022 aangepast door TwaBla
Link naar BTW-pagina Fiverr

[michaelg27]

Heb even gesproken met een BTW-specialist. Hij vertelde mij dat de regel inderdaad is dat als de opdrachtgever onduidelijk is, je Nederlandse BTW moet rekenen. Alleen adviseert hij niet om zomaar de Fiverr inkomsten tegen Nederlandse BTW te belasten, maar eerst uitzoeken wie mijn opdrachtgever is. Hij zei ook dat ik moest kijken naar andere relevante regelingen zoals aansprakelijkheid om te kijken wie met wie een overeenkomst aangaat.

 

Fiverr nu maar een bericht gestuurd en vragen wat hun kijk hierop is. 

 

Edit: hier is de reactie:

 

I understand how important it is for you to know what the Fiverr role is so you can resolve this with your tax authorities.

Fiverr is a platform that provides a marketplace where buyers and sellers work together, therefore your clients are your buyers. We are your "Middleman".

30 mei 2022 aangepast door michaelg27
Reactie van Fiverr