odeon

Geeft dat nu de vrijheid om in het zicht van faillissement zoveel mogelijk middelen door te sluizen naar de rekeningen van de kinderen en zo nee, waar ligt de grens?

De BTW kan je alleen verrekenen als je het pand met BTW gaat verhuren. En ja, dan moet je zelfs een BTW-nummer aanvragen. Maar maak nu maar eerst die afspraak met een fiscalist en hou ons eventueel op de hoogte.

Naar mijn mening moet je de bedrijfsruimte los zien van de eigen woning. Dit betekent dat je de volledige overwaarde op de vorige woning in mindering moet brengen op de aankoopprijs van de nieuwe woning (zonder de bedrijfsruimte mee te tellen). De bedrijfsruimte daarentegen valt buiten de bijleenregeling en die kun je dus volledig financieren. De rente op de bedrijfsruimte is aftrekbaar bij winst uit onderneming. Als je een normale winstgevende onderneming hebt, zal het niet veel uitmaken of je de rente nu aftrekt als hypotheekrente eigen woning of als ondernemingskosten. Wat je moet voorkomen is dat een deel van de rente niet aftrekbaar is (box 3-schuld).

Hoi Emi, Beetje vreemde structuur. Met zijn tweeën in 1 Holding zitten is nl altijd vragen om problemen ;). BV 2 daarentegen lijkt geen enkele functie te hebbben. Een juridische splitsing is vrij complex en dus ook redelijk kostbaar. Wellicht dat jij de aandelen van je partner in de Holding overneemt. Dan heb je ook meteen het pand in bezit. Je partner koopt vervolgens de aandelen in BV2 van de Holding. Hij kan BV2 dan als zijn eigen Holding gebruiken. Hieraan zitten wel fiscale aspecten verbonden, dus laat je goed adviseren.

Hoi Blackdog, Mooi dat je de zaken tot zoverre goed opgelost hebt :). Wellicht kun je ons op de hoogte houden van het verdere verloop. Ik ben benieuwd of de Belgische fiscus nog moeilijk gaat doen. Groet, Odeon

Als vuistregel kun je hanteren dat een tantieme interessant is, zolang je maximaal 42% betaald in de inkomstenbelasting. Zit je daar boven dan wordt een dividend-uitkering interessant.

Als je ingezetene van Nederland bent, moet je hier je wereldinkomen aangeven, dus ook je inkomen uit de Dominicaanse Republiek. Een binnenlandse belastingplichtige is echter vrijgesteld van inkomstenbelasting die betrekking heeft op buitenlands inkomen uit werk en woning. Aangezien Nederland geen Belastingverdrag heeft afgesloten met de Dominicaanse Republiek wordt de vrijstelling berekend aan de hand van het Besluit Voorkoming Dubbele Belasting. Ik zou voor dit soort aangiften trouwens altijd een fiscalist raadplegen.

Niet alleen moet er zakelijk gehandeld worden tussen de DGA en de Holding, maar ook tussen de Holding en Werk-BV dus ook daar zou ik een leningsovereenkomst (met rente, aflossing en zekerheden) opstellen. Overigens ben je met een overeenkomst niet 100% ingedekt. Als je geld uitleent aan een BV in het zicht van een faillissement, kan de fiscus zich op het standpunt stellen dat de lening in feite het karakter heeft van een kapitaalstorting (bodemloze put-lening). Je moet je dus steeds de vraag stellen: Zou een derde - niet gelieerde persoon - onder dezelfde voorwaarden een lening verstrekken.

Hoi BilalHinaff, Je stelt dat omzetting van je eenmanszaak naar een LTD/BV fiscaal voordelig is en vervolgens vraag je hoe hoog het DGA-salaris moet zijn. Als je niet weet hoe hoog het DGA-salaris is, hoe kun je dan weten dat de LTD/BV fiscaal voordelig is? Als je verder geen personeel in dienst hebt, moet wellicht de afroommethode toegepast worden en blijft er niet veel meer over van het fiscale voordeel. Ik zou die berekening nog eens nalopen.

Als je meer BTW terug ontvangt dan je moet afdragen, is de Kleine Ondernemers Regeling niet van toepassing. De Belastingdienst heeft dus gelijk. De KOR staat los van de inkomstenbelasting, dus je opmerking dat je geen inkomstenbelasting hoeft te betalen als je gebruik maakt van de KOR is ook niet juist.

Ik moet hier toch Joost bijvallen en ben het niet eens met Roel. Als het BTW-nummer van de Ltd. is ingetrokken, is dat volkomen terecht en heeft het weinig zin om hier een (dure) advocaat op te zetten. Overigens begrijp ik dat er nauwelijks activiteiten plaats vinden in de Ltd., dus TS wordt dan nauwelijks geschaad in zijn bedrijfsvoering. Als het BTW-nummer van de BVBA is ingetrokken, dan is wel zaak om actie te ondernemen, maar dat kan dan m.i. beter gebeuren door een fiscalist dan advocaat (ieder zijn vak, zullen we maar zeggen). Panikeren is zelden tot nooit een goede reactie en zeker niet op de vrije zaterdag :). Wat bedoel je precies met hjc? Haags Juristen College? TS heeft nergens gesteld dat hij zaken heeft gedaan met het HJC. Bovendien is HJC geen "accountancykantoor", maar een kantoor van (fiscaal-)juristen. Als ik TS was, zou ik gewoon het huurcontract van de winkel en de arbeidsovereenkomst overzetten op de BVBA en de rotzooi opruimen. Dit had TS al lang eerder moeten doen (kwestie van goede adviseurkeuze) en dan was dit hele draadje niet nodig geweest. PS De term accountancykantoor is verwarrend en mag in Nederland officieel niet gebruikt worden. Een accountancykantoor (niet wettelijk beschermd) is immers geen accountantskantoor (wel wettelijk beschermd), maar een administratiekantoor dat zich beter voor doet dan het in werkelijkheid is.

Hongarije maakt deel uit van de EU en zal dus ook gebonden zijn aan de Moeder-Dochter richtlijn. De Moeder-dochter richtlijn verplicht lidstaten wetgeving in te voeren waardoor dividenden van Europese dochtermaatschappijen zijn vrijgesteld. Ik ben niet op de hoogte van de specifieke Hongaarse regels, maar het zou dus zo maar kunnen dat uitgaande dividenden naar Hongarije zijn vrijgesteld.

Als je in Hongarije woont en je hebt een in Nederland gevestigde BV dan ben je een buitenlands belastingplichtige met een aanmerkelijk belang in Nederland, dus moet de Nederlandse BV nog steeds een DGA-salaris uitkeren. Dat heeft ook zo zijn voordelen, want door te opteren voor Nederlandse belastingplicht, kun je Hongaarse hypotheekrente ten laste van je Nederlandse inkomen brengen. De door jouw aangehaalde link gaat over royalties in samenhang met het Belastingverdrag tussen België en Hongarije, dus niet echt jouw casus, zou ik zeggen ;). Als je toch naar Hongarije gaat emigreren, waarom vestig je je onderneming dan niet daar? Het vpb-tarief in Hongarije is nog (iets) lager dan in Nederland en wellicht ook het ib-tarief.

Hoi Ilona, De Holding heeft 100% van de aandelen in de werk-BV. Waarom maak je er dan geen fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting van? Dan kan het pensioen gewoon tegen boekwaarde overgedragen worden en is het probleem van de herwaardering van de baan. (Uiteraard kan het probleem dan herleven bij vroegtijdige verbreking van de f.e.) Inkoop van dienstjaren is alleen mogelijk voor ontbrekende dienstjaren tot 8 juli 1994 (Uitv. besl LB art 10a lid 2). Wat betreft de verschillen tussen de fiscale en commerciële waarde: Naast de na-indexatie is dat onder meer een hogere leeftijdsterugstelling en kostenopslag bij de commerciële waardering. De berekening van de commerciële waarde kun je ook doen via een goed pensioenpakket. Deze berekeningen worden geaccepteerd door de fiscus. Ik zou de berekening altijd vooraf voorleggen aan de Belastingdienst (dat voorkomt een oeverloze discussie achteraf, ik spreek uit ervaring ;) ) en inderdaad een berekening maken zonder na-indexatie. Zorg ook dat de overeenkomsten (overdracht pensioen en financieringsovereenkomst) in orde zijn en dat de overdracht in de notulen wordt vastgelegd. Succes,

ik heb onvoldoende kennis van de Belgische wetgeving om je vraag te kunnen beantwoorden. Er schijnt ook een Belgisch equivalent van HL te zijn, maar ben de link even kwijt. Joost Rietveld weet dat wel. Mij lijkt dat, nu de LTD niet meer bestaat, het Belgisch filiaal gezien moet worden als een vaste inrichting van de PLC. Aangezien de kosten van de LTD volledig worden doorberekend aan de Belgische BVBA en het resultaat van de LTD dus nihil is, is de Belgische fiscus - voor zover ik kan bezien - niet benadeeld. De fiscale gevolgen lijken dus gering. Wel is er mogelijk sprake van een economisch delict, maar dat kan ik - zoals gezegd - niet beoordelen. Doordat jullie elk jaar de nota van het accountancykantoor hebben betaald, kun je aantonen te goeder trouw zijn geweest. Het accountancykantoor heeft blijkbaar verzaakt te publiceren in Engeland, waardoor de Ltd. is geschrapt. Ik zou overwegen ze aansprakelijk te stellen voor de eventuele schade die daaruit voortvloeit.

Is de Ltd dochtermaatschappij van een Belgische vennootschap of waren de aandelen rechtstreeks in handen van natuurlijke personen?

Willie, Sex sells, Dat moet jij als marketing man toch weten ;D

Jan, En anders heb je nog altijd de Kleine Ondernemers Regeling ;)

Stel je deze vraag als werkgever of als werknemer?

Hebben jullie ieder een eigen Holding?

Je moet inderdaad een factuur met Franse BTW maken en aangezien deze BTW niet verlegd kan worden naar de Nederlandse opdrachtgever, moet je deze BTW ook nog eens in Frankrijk afdragen. Dit gaat alleen als je over een Frans BTW-nummer beschikt. Dat moet dus nog aangevraagd worden. En je moet over een fiscaal vertegenwoordiger in Frankrijk beschikken, die voor jullie de Franse BTW afdraagt. Als de Nederlandse opdrachtgever BTW-ondernemer is, moet zij een omslachtige procedure voeren om de Franse BTW terug te vragen. Ik sluit ook niet uit dat de winst die is behaald met de kinderyoga in Frankrijk is belast. Ik mag het eigenlijk niet zeggen, maar als je gewoon een factuur vanuit Nederland met Nederlandse BTW verstuurt aan je Nederlandse opdrachtgever, zonder dat je op de factuur de locatie van de lessen vermeld, zou dat niet een hoop gedoe schelen?

Alvorens de BV om te zetten in een eenmanszaak, zou ik eerst de discussie afronden over het ondernemerschap. De faciliteit van geruisloze terugkeer is nl alleen van toepassing op voortzetting van de onderneming in de ib-sfeer. Als er geen sprake is van een onderneming in de ib-sfeer, maar van normaal vermogensbeheer (box 3) dient er m.i. afgerekend te worden over de fiscale claims in de BV. Hetzelfde geldt bij resultaat uit overige werkzaamheid, maar dat durf ik niet met zekerheid te zeggen. De 12-maand termijn komt inderdaad niet voor in de regeling van art. 14c. Wel een 9-maands termijn. Het overgangstijdstip van BV naar eenmanszaak vindt plaats aan het begin van het boekjaar, mits de BV en haar aandeelhouders voor 1 oktober een schriftelijke verklaring over het overgangstijdstip hebben overlegd. Er komt best wel wat kijken bij een geruisloze terugkeer, dus het is niet onverstandig om in dit soort zaken een accountant en/of fiscalist te raadplegen. Zoals je het voorstelt in je eerste post gaat het in ieder geval niet goed (tenzij er geen fiscale claims in je BV zitten).

Zolang je woont en werkt in België val je onder het Belgisch belastingregime. Je wordt in België belast voor je wereldinkomen en krijgt een eventuele vrijstelling voor inkomsten die je in andere landen behaald hebt. Het oprichten van een Ltd. verandert daar niets aan. Als je in België vertaalwerkzaamheden verricht, kun je natuurlijk geen facturen vanuit Engeland versturen. Of je zou voor elke vertaalwerkzaamheid op het vliegtuig naar Engeland stappen en de vertaalwerkzaamheid daar verrichten.

De Algemene Vergadering van Aandeelhouders moet besluiten tot het bijplaatsen van aandelen. De aandelen moeten aan elke aandeelhouder naar evenredigheid aangeboden worden. Of alle aandeelhouders met zo'n besluit moeten instemmen, weet ik niet. Misschien moet je deze zondag maar eens gebruiken om de Statuten erop na te lezen. Wellicht dat daar het antwoord op je vraag in staat. Maar als er een conflict is met de 2 andere aandeelhouders, is het misschien beter dat je eieren voor je geld kiest en je aandelen (uiteraard tegen een zakelijke prijs) aanbiedt aan de andere aandeelhouders.

Waarom neem je het lease-contract niet gewoon in privé over? Dan heb je geen bijtelling meer vanaf het moment van overname. De kilometerkosten kun je tegen € 0,19 per km aftrekken bij je eenmanszaak. Voor zover er BTW zit op de lease-termijnen, kun je deze voor 75% terugvorderen. Kwestie van rekenen wat het meest voordelig is, maar over het algemeen kun je een 2de hands auto beter in privé aanhouden dan op de zaak te zetten.