Joost Rietveld

Dag MissK In je andere vraag las ik dat de BV gevormd is door inbreng van jullie oude eenmanszaken. Hoe lang geleden is dat gebeurd? Verder is het handig om de BV onder de huidige BV te hangen. Wel moet je er op letten dat de statuten van de huidige BV toestaan dat deze BV aandeelhouder wordt van (deelneemt in) een andere BV. VAR-DGA moet je straks (beide) aanvragen op naam van de nieuwe BV. In de nieuwe structuur kun je het beste werken met een managementfee van de nieuwe BV naar de bestaande BV. Uit de bestaande BV halen jullie een salaris. Zoek maar eens op 'managementfee' op het forum. De afroommethode is een vorm om het gebruikelijk loon vast te stellen. In 2004 geïntroduceerd door een overijverige inspecteur en vreemd genoeg nog door de Hoge Raad aangenomen. Of die van toepassing is bij jullie, is lastig te zeggen. Maar gezien jullie werk en het feit dat jullie ieder zelf de omzet bepalen, zou dat wel aan de orde kunnen zijn. Ik ben er geen voorstander van dat DGA's uit eigen beweging deze methode toepassen. Dat zou wel heel braaf zijn. Bovendien kun je ook met de afroommethode nog wel wat schuiven qua salaris. Dat hangt af van de onderbouwing. Als jullie huidige BV de enige aandeelhouder is van de nieuwe BV dan kun je dat aanmerken als een fiscale eenheid voor de omzetbelasting. Dan hoeft op de managementfee geen BTW berekend te worden. VPB Fiscale eenheid kent voordelen en nadelen. Voordeel: verliezen van de ene BV worden meteen verrekend met winsten in de andere BV. Er is maar een aangifte VPB nodig (wel een erg uitgebreide, dus qua kosten niet echt voordeliger) en binnen de fiscale eenheid kun je schuiven met zaken van de ene naar de andere BV zonder dat de fiscus er tussen zit. Nadeel: bij een winst boven de 200.000 stijgt het tarief naar 25% VPB. Zonder fiscale eenheid geldt dan 200.000 per BV. Met een fiscale eenheid is het 200.000 voor de eenheid zelf. Daarnaast kan de fiscus schulden BTW en Loonbelasting van de ene BV verrekenen met vorderingen op de andere BV. Maarehhh: je bent toch niet van plan om deze uitbreiding van de structuur op basis van HL-adviezen zelf te gaan doen ??? Er is nog veel meer mogelijk en het hebben van een gezamenlijke holding BV is al niet bepaald ideaal, om maar iets te noemen. In deze reactie ben ik ook bewust wat kort door de bocht her en der, omdat een echt advies een waslijst aan vragen met zich meebrengt en ik van mening ben dat HL daar niet de aangewezen plek voor is. groet Joost

Dag boerharms Exact berekenen is het iets te laat voor, maar mijn gevoel zegt privé kopen. Je krijgt als BTW ondernemer het lage MRB tarief en je hebt geen last van de IB bijtelling van 25% ad 39.000 (of de bijtelling die beperkt is tot de werkelijke kosten). Daarnaast kun je 19 cent per KM ten laste van je winst brengen (wat niet kan bij een zakelijke auto). En tot slot heb je van doen met de BTW correctie. Koop je de bus als BTW- of als margeauto? groet Joost

Banken vragen tegenwoordig ook naar de UBO (Ultimate Beneficial Owner). Voor LTD's kon ik altijd wel bij ABN terecht. groet Joost

Als de correctie hoger is dan de werkelijke voorbelasting op de autokosten, dan doe je met beide dus niets. Je hoeft jezelf echt niet te benadelen hiermee ;)

Die kun je gewoon blijven gebruiken. In dit sheet zit namelijk geen tool om correcties voor privégebruik te berekenen, dus het werkt in 2011 en 2012 gewoon hetzelfde. groet Joost

beste Scorpio Je vraag over de kantoornummers van de fiscus past wel in het forum, je wilt als ondernemer voor jezelf iets weten. Vragen over BTW voor je klanten passen niet in het forum. HL is niet bedoeld voor adviseurs, die hier gratis hun vakkennis kunnen opdoen voor hun klanten. Topic gaat dus op slot. Groet Joost HL admin ps: doorbelasting van bijkomende kosten volgt de hoofddienst qua BTW. Dat zal je genoeg moeten zeggen.

de grondslag voor de correctie en die is € 22.063

dag hammie Ik denk niet dat er een spreadsheet is voor de BTW 2011. Ik weet ook niet zo goed wat je daarmee bedoelt. Of je jouw auto's privé moet aanschaffen? Bij 90.000 zakelijke km's zou dat best kunnen. Maar met de info die je geeft valt daar weinig zinnigs over te zeggen. groet Joost

als de correctie hoger is dan de werkelijke BTW dan zou ik gewoon niets in aftrek brengen als voorbelasting en ook geen correctie maken.

Maar ik mag dat wel van jou zeggen ;) @trading17, stuur Ido maar een PM

Dag Wil Had je vraag even gemist, goede 'bump'. Helaas is een verlies bij de verkoop van een deelneming onder de deelnemingsvrijstelling niet aftrekbaar. groet Joost

@ Joost: klopt dat? Ik weet niet hoe lang Jan zijn auto al heeft, maar de nieuwe regeling is ingegaan per 1 juli, dus als de auto er toen ook al was, is de correctie 1,5% x cat. waarde x 6/12e

asked and answered. ;)

dag trading17 Het mag wel, maar fiscaal zal het niet echt werken. Je hebt dan van doen met een loon in de BV van minstens 42K en daarnaast wil je als IB ondernemer ook nog 1.225 uur maken in de VOF. Los daarvan kan de fiscus simpel door deze opzet heen schieten als die alleen ziet op het verkrijgen van fiscaal voordeel (wat is het zakelijk belang van de VOF tussen jou en de BV?). groet Joost

Dag Marco Dat kan niet. De EMZ en de BV zijn wezenlijk verschillend, zowel juridisch als fiscaal. Wat wel kan: als je van de oorspronkelijk ingelegde 18.000 euro niet alles terugziet bij liquidatie van de BV, dan kun je voor het verlies t.o.v. de 18.000 een belastingvermindering krijgen 2 jaar na de liquidatie van de BV. Die vermindering bedraagt 25% van het verlies t.o.v. de 18.000 en wordt in mindering gebracht op je netto te betalen belasting in dat jaar. Dus stel dat je van je ingelegde 18.000 niets terug krijgt, dan heb je een korting op de inkomstenbelasting 2 jaar later van (25% x 18.000 =) € 4.500 netto. Dit kun je via de aangifte IB niet aanvragen, dus een adviesuurtje inkopen, raad ik wel aan nadat je de aangifte over dat toekomstige jaar ingediend hebt. groet Joost

Dag Maurice Als de BV aan huis gevestigd is, dan is er geen sprake van woon-werkverkeer. Als hij daarnaast de auto ook aantoonbaar niet privé gebruikt (dus ook niet < 500 KM) dan volgt voor de BTW geen correctie. groet Joost

Dag Trading17 Het aantal uren arbeid is voor het DGA loon in beginsel niet relevant. Je komt het in de wet ook nergens tegen. De reden dat sommige DGA's er een succesvol beroep op doen, ligt in het feit dat zij uren maal tarief in rekening brengen aan hun klanten en hun omzet dus afhankelijk is van hun arbeid. In jouw geval is dat blijkbaar niet zo (@Alex, geheim van de smid) zodat een beroep op parttime werken niet snel succesvol zal zijn. Je zult dus minstens 42K (2012) moeten opnemen of 70% van wat gebruikelijk is voor iemand die jouw werk doet zonder DGA te zijn. Tot slot kan ook de afroommethode nog van toepassing zijn. Die is aan de orde als de omzet (toewijsbaar) het gevolg is van de inspanningen van de DGA. Dat laatste lijkt me, gezien de tijdsbesteding, niet het geval. Wellicht kun je toch een tip van de sluier lichten. Hoe verdient je BV de winst? Ander personeel? IP-rechten exploitatie? Geautomatiseerde online inkomsten? groet Joost

ohja, en omdat de auto al langer dan 4 jaar in gebruik is, kun je ook bezwaar maken tegen de 2,7% correctie ten gunste van de 1,5% correctie. Immers is de aanschaf BTW al 'terugverdiend' door de fiscus in de voorgaande jaren.

Maak weer even onderscheid tussen IB en OB. Voor de IB kennen we een grens van toegestaan privégebruik zonder bijtelling van 500 km. Die kennen we in de BTW niet! Voor de BTW geldt dat in het geheel geen privégebruik zal leiden tot nul correctie, waarbij woon-werkverkeer ook privé is. Bij 450 KM privé is dus vanaf 1 juli 2011 wel de BTW correctie privé verschuldigd, tenzij die 450 km aantoonbaar voor 1 juli gereden zijn. Maar dat gaat alleen voor 2011 op omdat de regeling van 2012 eenduidig is en alleen 2011 twee methoden van correctie privé kent, wat weer een grond is voor bezwaar! groet Joost

vanzelfsprekend. Ik zag de eerste boeking (wel goed) en keek blijkbaar niet verder dan mijn neus lang is. :-[

2 opmerkingen Maurice, 1. Als de DGA met zijn Holding BV een arbeidsovereenkomst heeft en de Holding BV is aan huis gevestigd, wat ook in de arbeidsovereenkomst is opgenomen, dan heeft de DGA geen woon-werkverkeer. Zelfs als de dochter BV elders gevestigd is en de DGA op grond van een managementovereenkomst werkt voor de dochter BV is er geen sprake van woon-werkverkeer. 2. de 500 km grens voor privé gebruik in de loonheffingen is niet relevant. Het criterium in de BTW is geen enkel privé gebruik. Dus als er geen woon-werkverkeer is, dan nog moet ook de KM-admin uitwijzen dat in het geheel geen privékilometers gemaakt worden. groet Joost

Dag Jo, Nergens in de wet staat dat de winst in een VOF gelijk verdeeld moet worden. Dus waar blijven jullie mee zitten qua vragen? Groet Joost

Dag Jan, Gaat goed zo. Groet Joost

Ja, dat heb je toen inderdaad gedaan door de huur op te geven als bedrijfslasten. Maar helemaal goed is dat niet gegaan. Zoals je hier kunt lezen, neem je alle huur in aanmerking als kosten en corrigeer je voor privégebruik 1,3% van de WOZ-waarde. Als je dat nog helemaal goed wilt doen, dan zou je dus een correctie op de aangifte van vorig jaar moeten indienen. groet Joost

Dag Scorpio Die nummers zijn er ter onderscheid tussen Particulieren (P), Ondernemingen (O) en Grote Ondernemingen (GO). Het laagste nummer per vestiging is altijd Particulieren. Het middelste nummer is bijna altijd Grote Ondernemingen, het hoogste nummer is Ondernemingen. Onder GO zul je geen klanten hebben, dus je hoeft alleen maar te kijken naar P en O. Dat gaat, voor zo ver ik weet, alleen niet op voor Arnhem (13=P, 125 = O, 141 = GO). groet Joost