Louis van Trotsenburg

Voor zo ver mij bekend kan dat niet. In artikel 3.128 van de wet IB is geregeld dat de oudedagsreserve kan worden verminderd d.m.v. omzetting in een lijfrente. In artikel 3.126 is bepaald bij wie de lijfrentes bedongen mogen worden (de "toegelaten aanbieders"). Hierin worden eigen BV's niet genoemd, het betreft met name verzekeraars en pensioenfondsen. Als uitzondering hierop wordt toegestaan (in lid 1 letter a onder 2 van het genoemde artikel) dat bij staking van de onderneming een lijfrente mag worden bedongen (onder voorwaarden) van de koper van de onderneming. Hiervan is in het door jou beschreven geval in principe geen sprake. Wat je wellicht wel zou kunnen proberen is om je onderneming (als je daar nog van kunt spreken nu er weinig tot niets meer in gebeurd is de laatste tijd) te "verkopen" aan je holding, waarbij je wellicht dan wel (een deel van) de oudedagsreserve bij de holding zou kunnen krijgen. Dit zal echter wel in overleg met de Belastingdienst moeten gebeuren, anders kun je achteraf wel eens in een zeer moeilijke discussie verzanden. Groeten, Louis

Klopt dit wel Joost? Als aan alle voorwaarden voor de optie voor BTW-belaste is voldaan (huurcontract, 90% etc.), dan zullen er facturen uitgereikt gaan worden, waarop de in rekening gebrachte BTW staat. Wil de ontvanger recht hebben op aftrek van die voorbelasting, dan dient de factuur aan alle voorwaarden te voldoen, waaronder de eis dat het BTW-nummer van de leverancier op de factuur staat. Er bestaat m.i. (in binnenlandse situaties) echter geen plicht om ook te controleren of het vermelde BTW-nummer juist is. Als dit wel zo was, dan zou diit betekenen dat je alle ontvangen facturen zou moeten controleren op juistheid van het BTW-nummer en dat is niet de bedoeling uiteraard. Groeten, Louis

Ik durf te stellen dat ik erg handig ben, dus als er een kraan thuis vervangen moet worden, dan kan ik dat makkelijk zelf doen. Toch kies ik er meestal voor om een loodgieter te laten komen. Waarom? Scheelt mij tijd die ik aan nuttiger of leukere zaken kan besteden. Ditzelfde gaat veelal op voor de administratie van ondernemers. Velen kunnen het zelf doen (al blijken er in de praktijk toch bij de meest simpele boekhoudingen/aangiften grote fouten gemaakt te kunnen worden), maar kunnen hun tijd beter gebruiken voor de broodnodige rust of bijvoorbeeld de broodnodige acquisitie. Wij proberen als administratiekantoor altijd de cliënt zo veel mogelijk zelfs te laten doen aan zijn administratie, dat scheelt hem geld en levert ons vooral het leukere en uitdagender werk op. Een (goed) boekhoudpakket kan hierbij een hulpmiddel zijn, maar om te denken dat de ondernemer daarmee een volleerd boekhouder zou zijn/worden gaat aan de werkelijkheid voorbij. Kau heeft dat mooi verwoord. (Was een reusje waard.) Op HL worden heel vaak echt heel simpele vragen gesteld door ondernemers die zelf met hun boekhouding of aangifte bezig zijn, men krijgt de balans niet in evenwicht, men weet niet hoe men een privé-storting moet verwerken. Geen enkel boekhoudpakket kan zorgen voor het administratieve inzicht dat voor sommige boekingen nodig is. Ook de KOR zie je ieder week wel passeren op HL, terwijl dit toch een redelijk simpele regeling is. Hetzelfde geldt voor de investeringsaftrek. Voor die simpele vragen is HL een uitkomst trouwens, denk ik. Mijn conclusie is echter: boekhouders, belastingadvsieurs, advocaten, pensioenadviseurs, verzekeringsadviseurs etc., we zijn allemaal een noodzakelijk kwaad. Daar gaan computerprogramma's niets aan veranderen, daarvoor is onze maatschappij echt te ingewikkeld geworden. Administratieve en fiscale groeten, Louis

. Tuurlijk is die iemand er wel: je eigen adviseur! Ik mag er toch van uit gaan, dat als je over de grens heen werkzaam bent als detacheerder, dat je je dan wel laat begeleiden door een adviseur? Het lijkt me meer voor de hand liggen dat je aldaar om raad vraagt voor een toch wel ingewikkelde situatie, dan dat je dat (op licht dwingende wijze nog wel) doet op een forum.

De verplichtingen die je binnen je EMZ bent aangegaan zijn niet automatisch op de BV overgegaan, de inschrijving bij de kvK heeft daar niets mee van doen. Alleen als je contractpartners uit de EMZ-periode nadrukkelijk akkoord zouden gaan met een overname van de verplichtingen door de BV (hetgeen men niet zo snel zal doen veelal) zou je zelf onder de verplichtingen uitkomen. Groeten, Louis

Voor de resultaatbepaling (IB) ga je uit van de bedragen ex BTW. Het resultaat is 5.000 - 4.500 = 500. Voor de af te dragen BTW gaat de berekening als volgt: 950 af te dragen - 855 voorbelasting = 95, dit valt volledig onder de kleine ondernemersregeling, dus nihil af te dragen. De 95 KOR vormt weer een opbrengst, dus is je uiteindelijke resultaat 500 + 95 = 595. Groeten, Louis

Beste Julia, Ik heb slechts wat algemene kennis van intellectuele eigendom, dus ik kan je niet verder helpen. Op de site van het octrooicentrum vind je allerlei informatie over octrooien en modellenrecht. Wellicht dat je hier wat aan hebt. Succes, Louis

Als je in het stroomschema van de Belastingdienst klikt op het vraagtekentje, dan zie je een toelichting. Hierin kun je zien dat ook de diensten van architecten vallen onder diensten m.b.t. onroerende zaken. Deze diensten zijn belast in het EU-land waar de onroerende zaak staat (of gaat staan in jouw geval), dus in dit geval in Nederland. Groeten, Louis

Ik zou het per post doen, aangetekend komt wellicht wat heavy over en heeft in dit stadium nog geen toegevoegde waarde. Leg de zaak in de brief op een zo klantvriendelijk mogelijke wijze uit. Jullie hebben (het bulk van) de werkzaamheden gedaan en kunnen dat niet in rekening brengen als gevolg van de nalatigheid van de klant zelf. Het is dan logisch dat je op een gegeven moment moet gaan factureren, dat zal men in moeten zien. Uiteraard zijn dit altijd lastige zaken. Je wilt je klant niet voor het hoofd stoten, maar je wilt ook niet over je heen laten lopen. (Althans, dat neem ik aan.) Succes met het vinden van de juiste toon.

Om dit soort problemen in de toekomst te voorkomen zul je het een en ander in je overeenkomsten/opdrachtbevestigingen moeten regelen. Toen wij onze website lieten optimaliseren werden er strakke tijdslimieten gesteld door de dienstverlener voor de aanlevering van de benodigde gegevens/teksten. Dat moet jij voortaan ook doen. Voor de onderhavige kwestie: nog één keer schiftelijk een bepaalde tijd geven om de teksten aan te leveren en in de brief opnemen dat je het restant gaat factureren als de gegeven tijdsduur voorbij is. Groeten, Louis

Beste PPtje, Je geeft aan dat je het geld niet meer terug hoeft, dus de lening die je gaat verstrekken, conform het door Joost reeds gestelde, ga je daarna in jaarlijkse porties van € 2.000 kwijtschelden. Dit betreft dan jaarlijks een schenking van € 2.000 en dit is het bedrag dat je zonder schenkbelasting maximaal jaarlijks mag schenken aan "Overige verkrijgers". Je vriendin valt in dit kader onder die categorie verkrijgers. De € 2.000 is de vrijstelling van 2010, ieder jaar gaat dit bedrag iets omhoog normaliter. Groeten, Louis

Ceez, Wat een leutervraag stel je. Je wilt weten met welk product je makkelijk rijk gaat worden. Je verworven kwaliteit is, dat je in staat bent om je webshop hoog te laten scoren in de zoekmachines. Dat laatste kunnen inmiddels veel ondernemers, en als ze dat niet kunnen, dan kun je die expertise inkopen. Als we een idee hadden over dat gouden product, dan gingen we dat zelf wel verkopen, dan gaan we dat niet via een forum aan iemand anders geven. Dus: get real man, stop met dagdromen en ga wat doen. Groeten, Louis

Beste Martijn, Als jij dusdanig grootse (en succesvolle) plannen hebt dat je over 3 jaar naar de beurs zou kunnen gaan, dan zou ik in jouw geval niet eerst zelf wat gaan "knutselen" aan eigen kennis d.m.v. een forum, maar meteen naar een goede belastingadviseur stappen. En dus niet naar een accountant, hetgeen jij beschrijft is niet echt het specialisme van de gemiddelde accountant. Het is absoluut niet nodig om "goed beslagen ten ijs" te komen bij een adviseur, die adviseur gaat er voor zorgen (als hij goed is althans) dat je er alles van gaat begrijpen. Succes met je plannen, Louis

Ik weet niet of ik je goed begrijp, maar voor de k/o-regeling geldt dat deze op jaarbasis beoordeeld moet worden. Als de af te dragen BTW min de voorbelasting onder de nul uitkomt, dan krijg je dat bedrag terug. Je komt dan niet meer toe aan de tegemoetkoming van de k/o-regeling. Als de af te dragen BTW minus de voorbelasting boven nul uitkomt en onder de bovengrens van de k/o-regeling, dan heb je recht op de tegemoetkoming. Groeten, Louis

In principe is een auto die voor meer dan 90% zakelijk gebruikt wordt verplicht zakelijk vermogen. Zit je daar onder, dan is de auto keuzevermogen, dus dan kan de ondernemer zelf bepalen of hij de auto (voor de IB dus, daar gaat je vraag over) zakelijk of privé wil aanmerken. De grens 50/50 die je blijkbaar gehoord hebt klopt niet. Groeten, Louis

Alle mogelijkheden die je aangeeft hebben hun voor- en nadelen. Arbeidscontract/0-urencontract: administratieve rompslomp, zeker als jullie nu niet met personeel werken. (Aanmelden als inhoudingsplichtige voor de loonheffingen, opstarten/voeren loonadministratie, arbeidsrechts.) Uitzendbureau: administratief gemak, wel wat duurder waarschijnlijk. Freelancer: wellicht goedkoper dan uitzendbureau, administratief gemak, let echter wel op het feit dat je een Verklaring Arbeisdrelatie van de invaller zult moeten krijgen, anders zou je achteraf discussie met de Belastingdienst kunnen krijgen. Succes met je keuze. Louis

Ruben heeft zonder meer gelijk, misschien moet hij er eens over denken om een ander vak uit te gaan oefenen, dat van belastingadviseur ;). Bezien vanuit je werkgever vormen de km's die je voor je eigen zaak rijdt privé-km's en hiervoor geldt inderdaad de bijtellingsregeling. Je kunt alle km's tegen 19 cent opvoeren. Groeten, Louis

Toevoeging op de opmerkingen van Joost en Griffioen: Voor de bepaling van het totaal van de investeringen in een bepaald boekjaar neem je alle investeringen mee waarvoor verplichtingen zijn aangegaan. De op deze wijze bepaalde hoogte van de investeringen bepaalt het percentage van de investeringsaftrek. Als een bedrijfsmiddel nog niet in gebruik is genomen in het betreffende boekjaar, dan komt het betalingscriterium om de hoek kijken voor de vaststelling wanneer de geclaimde investeringsaftrek ook daadwerkelijk op de fiscale winst in mindering gebracht kan worden. Als een activum nog niet in gebruik is genomen in een bepaald boekjaar, dan kan niet meer investeringsaftrek in mindering worden gebracht dan hetgeen reeds is (aan)betaald. Het meerdere gaat naar een volgend boekjaar, waarin verdere betaling plaats vindt. Groeten, Louis

Los van het feit of jullie wel of niet nu dividend gaan uitkeren, kunnen jullie inderdaad problemen krijgen met de Belastingdienst indien jullie niet voldoende salaris hebben gehad de laatste jaren. Hier is al genoeg over geschreven op dit forum, zoals je zelf al aangeeft. Zoek op "fictief loon" of "gebruikelijk loon". Als jullie dividend uitkeren, dan is dit in box 2 belast tegen 25%, zoals je ongetwijfeld weet (waarbij de BV bij de uitkering reeds 15% moet inhouden en afdragen, de dividendbelasting). Als jullie inderdaad dividend uitkeren, dan lost dit uiteraard het probleem van het te lage loon niet op, zoals gesteld. Groeten, Louis

Dat is zonder meer mogelijk, en deze situatie is al veel op dit forum besproken. Zoek dus even naar reeds beantwoorde vragen. Zoek met name ook even op de termen "gebruikelijk loon" en "fictief loon". Groeten, Louis

Als je in dienst komt bij de BV van je man, dan ben je niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen, omdat de benodigde gezagsverhouding dan ontbreekt. Alleen in gevallen waarin een echtgeno(o)t(e) zou werken voor de BV van zijn/haar huwelijkspartner onder leiding van ander personeel, dan kan eventueel sprake zijn van wel verzekeringsplicht, namelijk als die leidinggevende dan de gezagsverhouding "uitoefent". Kun je eventueel niet proberen om een afspraak met UWV te maken, dat men afwijkt van de regels als je nog voor 6 maanden werk hebt? Ik zou daar eens een bellatje opgooien als ik jou was. Groeten, Louis

@Kau: het betreft hier een BV, de 75% regeling geldt voor IB-ondernemers die hun privé-auto ook voor de onderneming gebruiken. Die regeling geldt niet voor DGA's en hun BV's.

Even een nuancering op het antwoord van Kau: voor de investeringsaftrek moet gekeken worden naar het moment van aangaan van de verplichtingen. Als je in 2010 reeds een overeenkomst hebt gesloten voor een verbouwing van € 45.000, maar waarvan de uitvoering (en betaling) pas in 2011 plaats zal vinden, dan is dit voor de investeringsaftrek een investering in 2010! Ga je de verplichting pas in 2011 aan, dan ga je inderdaad uit van 200K in 2010 en 45K in 2011. Groeten, Louis (Aanvulling: ik zie dat Joost me al voor was, wat istie toch altijd snel.)

Peter zegt het wat twijfelend, maar hij heeft volledig gelijk: de auto is privé van je, dus blijft de enige vergoedingsmogelijkheid (althans als je het onbelast wilt houden) de 19 cent per km. Groeten, Louis

Ik zou trouwens maar even niet teveel energie in deze materie stoppen, in het regeerakkoord is opgenomen dat de spaarloon- en de levensloopregeling "budgetneutraal" worden geïntegreerd in een nieuwe "vitaliteitsregeling". We zijn dus amper gewend aan de levensloopregeling en deze wordt al weer vervangen/aangepast. Wie weet wat we nu weer om onze oren krijgen aan ingewikkeldheid.