Erik vd Weerdhof

Kosten huurauto: dit kan je boeken als zakelijke kosten. Zorgverzekering: in je werknemerssituatie zal dit normaliter meetellen in je fiscale loon. Het zou ook kunnen dat je het vergoed krijgt door gebruik te maken van de vrije ruimte bij toepassing van de werkkostenregeling. Dat is heel kort door de bocht gezegd een op een vast percentage van het loon gemaximaliseerde vergoeding, waarbij het niet heel nauw komt wat er precies vergoed wordt, zolang het maximum maar niet wordt overschreden. Subsidie: de rekenhulp berekent de belastingbesparing, niet de hoogte van de aftrekpost. Ofwel een aftrekpost van € 7.280 x een tarief van 35% bespaart € 2.548.

Voorbeeld 1: ja. (De omzet reisuren is wel belast met BTW.) Voorbeeld 2: wel. (Maar het moet dus wel echt gaan om treinkaartjes of zo, niet om een reiskostenvergoeding die je jezelf toekent. Deze toevoeging gezien de term: op eigen gelegenheid.)

De factuur kwijtraken en dan geen omzet / BTW meer aangeven, dat zou een mooie zijn. Ik denk dat veel ondernemers dan spontaan veel administratie zouden kwijtraken. :) Formeel mag je de BTW op de inkopen niet aftrekken als je de inkoopfactuur niet meer hebt. Wel kan je met de betaling nog steeds aantonen dat je de kosten hebt gemaakt. Als je zowel de verkoop als de inkoop feitelijk correct boekt komt er in principe niemand iets tekort, maar formeel kan de belastingdienst wel moeilijk doen. Al kan dat wel wat 'flauw' voelen als de verkoop minstens gelijk is aan de inkoop en duidelijk is dat het bij elkaar hoort. Overigens vraag ik me af over wat voor inkopen en verkopen je het hebt bij een autorijschool. Het CBR rekent vanaf dit jaar volgens mij geen BTW meer, toch? Of gaat het om theorieboeken?

Op de verkoopprijs pas je het eerder toegepaste percentage investeringsaftrek toe. De desinvesteringsbijtelling is nooit meer dan de eerdere investeringsaftrek. De desinvesteringsbijtelling geldt alleen als je in het jaar van verkoop voor meer dan € 2.300 (bedrag 2013) desinvesteert.

Dit is echt een academische vraag waar ik in de praktijk niet over nadenk. :) Al googelend kwam ik tot het volgende. Wanneer je de software ziet als een investeringsgoed (dat je eerder geheel tot je bedrijfsvermogen hebt gerekend), dan wijst dit m.i. op verwerking van de BTW over het privé-gebruik in kolom 1d. Wanneer je de software als een overig goed of een dienst ziet wordt hier gesproken over het corrigeren op de voorheffing. Echter dit (pagina 7) pleit weer voor 1d. De vraag in welke categorie software valt schijnt een studie op zich te zijn en is afhankelijk van zaken als de aanschafprijs, de vraag of het standaard of maatwerk is en hoe je het geleverd hebt gekregen.

Deze kwestie deed me denken aan de problematiek hier. Conclusie: geen winstneming op het onderhanden werk omdat het geen onderhanden werk is. Uitzondering is mogelijk het al verkochte appartement, omdat de ontbindende voorwaarde in jouw casus voor mijn gevoel anders is. Als je in maart of april 2014 een goedkeuring krijgt, dan is dat iets wat je al per 31 december 2013 (bij ongewijzigde omstandigheden) had kunnen verwachten.

De VPB boek je al in het jaar waarover je die verschuldigd bent. Als het goed is staat het ook zo in je jaarrekening. Stel Vermogen 1/1 € 20.000. Resultaat voor belasting / fiscale winst € 5.000. Verschuldigde VPB € 1.000. Resultaat na belasting € 4.000 (€ 5.000 - € 4.000). Vermogen 31/12 € 24.000 (€ 10.000 + € 4.000). De VPB-last is geen component van de fiscale winst. Het vermogen per 31/12 is € 4.000 hoger dan dat per 1/1. Dus uit vermogensvergelijking volgt een winst van € 4.000. Tel daar € 1.000 niet aftrekbare bedragen* bij op voor de VPB-last en je zit op € 5.000 winst. * Je schrijft over niet aftrekbare kosten i.p.v. bedragen. Weet niet wat voor pakket je gebruikt, maar bij niet aftrekbare kosten denk ik aan boetes etc., die i.t.t. de VPB niet relevant zijn voor de vermogensvergelijking.

Als tegenrekening voor de boeking op # 1703 gebruik je afgaand op dit onderwerp ook de (privé) rekening privé-gebruik goederen.

Dan is je boeking akkoord. Het is normaal inderdaad niet de bedoeling om BTW te boeken over privé-uitgaven, maar dit is een goed dat je voor de BTW wel zakelijk aanmerkt.

Je verkoopt (ruilt in) de auto met BTW en moet die BTW afdragen aan de fiscus. De BTW op de nieuwe auto trek je af als voorbelasting.

Een fiscale eenheid kan je slechts met een beperkte (google: 3 maanden) terugwerkende kracht aanvragen en er zijn beperkingen aan het verrekenen van de voorvoegingsverliezen: de verliezen van de individuele vennootschappen vóór start van de fiscale eenheid kan je alleen verrekenen met dat deel van de winst van de fiscale eenheid dat de betreffende vennootschappen zelf hebben gerealiseerd. Als de ontwikkel-B.V. nu verlies maakt en volgend jaar winst dan kan je dat met elkaar verrekenen, daar heb je geen fiscale eenheid voor nodig. (Gezien het voorgaande kan een fiscale eenheid die verrekening in principe zelfs belemmeren als de andere B.V.'s verlies zouden maken.) Ben je overigens niet verplicht nu al een stuk winst te nemen op je onderhanden werk?

Je hebt een marge-auto gekocht zonder BTW. Dan kan je een en ander dus niet boeken alsof er wel BTW op zit. Terzijde: weet niet hoe ''En in mijn geval bestond de auto voor de onderneming dus dan is er sprake van inbreng'' moet worden gelezen, maar als je eerst een auto koopt voor privé-doeleinden en naderhand besluit die in de onderneming te gaan gebruiken kun je de BTW ook niet aftrekken, ongeacht of het een BTW- of een marge-auto is.

De belastingdienst zal naar ik veronderstel bedoelen dat ze niet langer akkoord gaan met teruggaven vanwege jouw onderneming, maar ze kunnen jou moeilijk dwingen je activiteiten te stoppen, je handelsnaam niet meer te gebruiken en je voorraad te verkopen (is bij een eenmanszaak overigens al van jou) omdat je nog geen omzet/winst behaalt. Zie ook deze pagina's op de KvK-site: http://www.kvk.nl/over-de-kvk/uw-inschrijving-bij-de-kamer-van-koophandel/uitschrijven-onderneming-of-rechtspersoon/deregistratie/ http://www.kvk.nl/over-de-kvk/uw-inschrijving-bij-de-kamer-van-koophandel/inschrijven-bij-de-kamer-van-koophandel/moet-ik-mijn-bedrijf-inschrijven/criteria-van-een-onderneming/

Kan je in dit soort gevallen niet op de bon kijken wat de prijzen zijn van de individuele artikelen die je hebt gekocht en aan de hand daarvan herleiden welk deel hoog is en welk deel laag? (En gezien je wens om het helemaal volgens het boekje te doen: ik weet overigens niet zeker of je in geval van een declaratie de BTW formeel wel kunt aftrekken, mogelijk ook afhankelijk van wie declareert (en wat).)

Volgens mij is er een kans dat dit niet goed gaat, omdat je mogelijk niet voldoet aan de boekwaarde eis. (Kortweg: de waarde op de nieuwe activa mag niet liggen onder die van het oude activum.) Heb je nog meer investeringen gedaan?

De overgenomen B.V. waardeer je fiscaal op verkrijgingsprijs en fiscaal is er dus geen sprake van goodwill. Je kunt daarop dus niet fiscaal afschrijven want het is er fiscaal gezien niet.

Er is niet iets als een keuze tussen een flex-B.V. en een gewone B.V. Er was vroeger een wet en B.V.'s werden opgericht onder die wet. Nu is er een aangepaste wet en worden de B.V.'s opgericht onder de voorwaarden daarvan en het is aan jou hoe je dat concreet invult.

De vooruitgefactureerde omzet kan je op de balans opnemen als passiefpost, waardoor je er dit jaar nog geen inkomstenbelasting (dan wel VPB) over hoeft te betalen. (En de BTW moet je zoals gezegd aangeven in het tijdvak waarin je de factuur hebt gestuurd.) Boeking van de verzonden factuur: Debiteuren Aan Vooruitgefactureerde omzet Aan Te betalen BTW

Een en ander doen zoals het hoort is in elk geval formeel beter en zou ook weleens gunstiger kunnen uitvallen, o.a. omdat je gebruik kunt maken van 12% vrijstelling op de opbrengsten uit terbeschikkingstelling. Maar denk ook aan zaken als arbeidskorting (minder), premie ZVW (minder) en indien verzekeringsplichtig sociale premies (minder).

Deno, misschien kan je een fiscale eenheid voor de VPB overwegen. Dat houdt kortweg in dat de vennootschappen voor de VPB als één belastingplichtige worden gezien. Dat heeft voor- en nadelen en zorgt er voor dat het fiscaal normaliter weinig uitmaakt of je wel of geen rente berekent. (Maar vanuit andere invalshoeken blijft het merkwaardig om geen rente te berekenen.) Om te beoordelen of dat verstandig is moet je wel naar meer zaken kijken dan alleen de eenvoud, het hangt ook af van de omstandigheden van het geval.

Dat is een specialistisch onderwerp, maar het lijkt me in de door jou geschetste situatie geen bezwaar. (En wat je B.V. al betaald heeft, hoeft ze niet meer te huren.) Er zullen mogelijk wel wat haken en ogen aan vastzitten, want je gaat dan wel een stuk van je privé-pand gebruiken voor de zaak.

Nu al als kosten nemen kan niet. Een dergelijke verbouwing zou moeten worden geactiveerd en afgeschreven (vanaf ingebruikname) en niet ineens als kosten worden genomen. Gebouwen zijn ook uitgesloten van de tijdelijke maatregel die investeren gedurende de tweede helft van 2013 aantrekkelijk maakt. Verder moet je wel meer dan alleen een voornemen tot investeren hebben hebben om hiervoor een verplichting op de balans op te nemen.

Je kunt een bankrekening ofwel zakelijk, ofwel privé verwerken. Het saldo gaan splitsen hoeft niet, dat is veel te complex en goed koopmansgebruik houdt ook in dat je zaken niet onnodig moeilijk maakt. Per einde boekjaar zet je dus het werkelijke banksaldo op de balans. Het is echter niet de bedoeling dat je een bankrekening met een saldo van 20.000 euro in de zaak zet omdat je er een paar zakelijke betalingen van een paar tientjes mee hebt verricht. In dat geval verreken je die zakelijke transacties met het kapitaal (kosten aan privé-storting) en laat je de privé-bank privé.

De post moet je in de jaarrekening opnemen voor het bedrag waarvan jij verwacht dat het nodig is om het dispuut af te wikkelen. Als dat nul is, is het nul. Als je geen betrouwbare schatting kunt maken van het bedrag, maar - er wel een serieuze kans is dat je wat moet betalen, of - als er slechts een kleine kans is dat je wat moet betalen, dan moet je geen bedrag op de balans opnemen, maar alleen toelichten dat het dispuut er is. Als de kans dat je moet betalen heel klein is, hoef je helemaal niets toe te lichten. (Er bij dit alles van uitgaande dat het bedrag wel een belangrijke invloed heeft op het beeld van je jaarrekening.)

Dan is het een marge-auto. Zie ook deze informatie van de belastingdienst . mod edit: link aangepast ivm lay out