prinsrachid

En als je door omstandigheden opeens niet meer "netjes" kunt betalen? Wie draait er dan op voor de gevolgen?

Maar eerst even helder hebben wat een concurrentiebeding eigenlijk is. Volgens mij is dat een afspraak die je maakt met je eindklant dat je niet na afloop of tijdens dat je voor hun werkt ook bij een directe concurrent van hen aan de slag gaat. Zo'n beding moet trouwens ook redelijk specifiek worden omschreven. Maar als ik je verhaal nu goed lees, dan wil je gewoon af van de 'middle man'. In feite zoiets als direct voor KPN werken, terwijl je daarvoor altijd via TempoTeam bij KPN werd gedetacheerd. Of interpreteer ik het verkeerd?

Tot 1 juli heet het MOSS (Mini one stop shop) en is dat inderdaad zo. Maar vanaf 1 juli heet het OSS (one stop shop) en valt alles er onder. Dus diensten én goederen. En de drempels per land verdwijnen dan ook. Als je meer dan 10.000 euro naar de EU 'exporteert' moet je dan al OSS'en.

Yep. Lijkt me helemaal correct.

Op zich kan ik het verhaal redelijk volgen, maar wat is precies de reden dat er een Noorse AS bij komt kijken? Als je klanten toevallig in Amerika en Duitsland zitten, ga je dan ook een Ltd en een GmbH oprichten? Een digital nomad lijkt me overigens iets anders dan op afstand werken. Een digital nomad zal zich op willekeurige momenten op andere plekken van de wereld bevinden, bij voorkeur net kort genoeg om nergens belastingplichtig te zijn. Op afstand werken is werken op een andere plek dan je bedrijf is gevestigd, maar dat ligt weer aan waar de "vaste inrichting" zit. Maar de belasting valt meestal in het land waar je je bedrijf daadwerkelijk leidt. Als je dan in Estland je bedrijf opricht, maar vervolgens lekker vanuit Nederland blijft werken, dan heb je vervolgens fiscaal nog steeds weinig met Estland te maken. Door al die vennootschappen in verschillende landen op te richten verplaats je dus niet je belastingen. Juridisch kun je echter wel de boel compliceren, omdat je je dan wettelijk mogelijk wél aan de regels van twee landen moet houden, namelijk die van het land waar je daadwerkelijk zit en het land naar wiens recht je bedrijf is opgericht. Voor het uitwerken van een SaaS-idee heb je geen geld nodig, al helemaal geen BV, SA, GmbH of al die onzin. Hooguit een beetje tijd en een zolderkamer, en in de aanloopfase zelfs (nog) niet eens een KvK-inschrijving. Als je echt digital nomad wilt zijn, zul je ook wel bekend zijn met het concept van bootstrappen. Het ademt voor mij nog een beetje te veel de geur van gebakken lucht uit.

Maar, ho, wacht. Er wordt hier volgens mij een stapje overgeslagen. JIJ koopt een pand van 100.000 euro en wil het daarna "op naam van je pa zetten". Hoe wilde je dat fiscaal en administratief precies doen? Betaal jij of je eenmanszaak de 100.000 euro aan de vorige eigenaar? Of koopt je vader het voor 100.000 euro? Oftewel: wiens 100.000 euro wordt er overgemaakt? Als het jouw 100.000 euro is en het pand vervolgens op naam van je vader staat, dan heb je dus daarmee al een schenking van 100.000 euro aan je vader gedaan. Ik neem niet aan dat dat de bedoeling is. Of leen je je vader 100.000 euro en koopt hij daarmee het pand? In dat geval: is er een zakelijke leningovereenkomst? En binnen welke termijn gaat hij dat bedrag terugbetalen en met welke rente?

BTW-aangifte gaat per tijdvak, als je btw-plichtig bent. Als je in de KOR zit, moet je gewoon nog steeds aangifte doen, als de omstandigheden daarom vragen. Wederom, het is een misverstand dat je in de KOR geen aangiftes meer hoeft te doen. En wat me niet de bedoeling lijkt, is dat je op je inkopen wél btw terugvraagt, omdat ze vervolgens zónder btw te verkopen. Dat is de reden waarom je moet herzien. Normaal gesproken vraag je namelijk gedurende het jaar alle btw terug en moet je die achteraf corrigeren voor zover dat onterecht was. De fiscus geeft zelf aan dat je dat in je laatste btw-aangifte van het jaar mag doen. Zoals Bert aangaf, gaat het om de hoogte van de btw-correctie, dus niet de voorraadwaarde zelf. Dus als de voorraadwaarde 650 euro, dan zou in een normale situatie de herziening 136 euro bedragen (21% x 650 euro). Je blijft daarmee onder de 500 euro, dus is alles gewoon goed gegaan. Je hoeft dan niet te herzien. Je oude voorraad blijft dus gewoon voor het oude bedrag in de boeken staan exclusief btw. Als je uit het buitenland blijft inkopen, moet je overigens JUIST btw-aangiftes (gaan) doen, zelfs in de KOR. Als je namelijk iets koopt in bijvoorbeeld Duitsland, zullen ze vragen naar je btw-nummer (die heb je namelijk gewoon) en zal er misschien alsnog met verlegde btw (0%) worden geleverd. Omdat je gebruik maakt van de KOR moet je dan echter zélf een aangifte doen om 21% btw over die intracommunautaire verwerving af te dragen via de incidentele aangifte. Die 21% wordt dan overigens wel onderdeel van je inkoopprijs. De inkoopwaarde zet je dan inclusief btw op de balans. Je kunt wellicht ook géén btw-nummer doorgeven. In dat geval zal de leverancier de factuur met btw sturen. In dat geval hoef je geen btw-aangifte te doen. De OVOB (nieuwe naam voor de nieuwe KOR) blijft apart.

Och, lieve help. Ik kan alleen maar raden wat die vrouwen vervolgens dachten toen ze die "lieve en leuke woordjes" lazen. Dat is toch gewoon creapy? Dat je geen reactie hebt gehad lijkt me dan meer het gevolg van het feit dat je na zulke berichten meteen gemutet of geblocked wordt. Ik raad je aan om het volgende gedachte-experiment te doen. Wat zou je geschreven hebben naar mannelijke influencers? Zou je hen ook op deze manier hebben aangeschreven? Of zou je die wel zakelijk en met professionaliteit hebben benaderd?

Het is inderdaad wat verwarrend. Een simpele regel is eigenlijk dat je btw mag terugvragen voor kosten die je maakt waarbij je btw-belaste omzet gaat maken. Als dat uiteindelijk niet zo blijkt te zijn, moet je eigenlijk je aftrek herzien. Dus als je btw hebt afgetrokken, dan moet je dat herzien als je door de KOR feitelijk alleen nog btw-ONbelaste leveringen mag doen. De btw had dan bij nader inzien niet teruggevraagd mogen worden. Je moet dat aan het eind van het jaar alsnog aangeven (ja, je moet dan dus gewoon btw-aangifte doen, terwijl daar vanaf dacht te zijn). Nu is het wel zo dat je de correctie achterwege mag laten als het correctiebedrag minder dan 500 euro is. Als het correctiebedrag hoger dan 500 euro, moet je dus gewoon corrigeren en die eerder teruggevraagde btw weer terugbetalen. Die corrigeerde btw tel je dan wél weer bij de inkoopwaarde van je voorraad op, waardoor je dus een hogere voorraadwaarde op de balans krijgt. Op termijn valt die extra btw ook weer in je kosten (je mag dan dus de inkoopwaarde met btw) van je winst aftrekken als je het verkoopt.

Hoe groot is de voorraad (ongeveer) en hoeveel was de btw (ongeveer) die je op de aanschaf van die voorraad hebt teruggevraagd?

Als je familie meer dan 5% van de aandelen heeft, dan krijgt degene die daadwerkelijk wérkt ten minste het gebruikelijk loon. Het is dus volgens mij niet omgekeerd dat iedereen die aandelen heeft ook het gebruikelijk loon krijgt...tenzij ze voor de onderneming werken.

Moet je de BTW op die inkopen corrigeren en alsnog afdragen dan?

Sterker nog, je krijgt gewoon extra belastingkorting. Het heet overigens geen R&D, maar ze gebruiken daarvoor het Nederlandse begrip "speur- en ontwikkelingswerk". Als je een goedgekeurd project hebt, krijg je simpelweg een extra ondernemersaftrek via de wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk (WBSO).

Om wat voor afdrachtbedragen zou het gaan? Omdat ik het eigenlijk wel vervelend vind dat je nu voor die flauwe aangiftes in Q1 en Q2 een hele operatie op je hals moet halen, terwijl het dus vanaf 1 juli gewoon via het Nederlandse OSS kan. Nu was het EIGENLIJK zo dat die OSS al op 1 januari 2021 zou gaan. Je wordt nu dus eigenlijk opgezadeld met administratieve rompslomp, omdat ze in Brussel hebben bedacht dat er 'uitstel' nodig was. Wat nu als je de aangiftes over Q1 en Q2 uitstelt (dus nihil-aangifte of helemaal niets als dat kan) en vervolgens in Q3 alles via het Nederlandse OSS? Ik denk hier even hardop. Het is natuurlijk op zich niet helemaal correct, al wordt de fiscus (ook de Belgische) uiteindelijk niet benadeeld.

Daar ga je al meteen mis. Je geeft zelf al aan dat Corona roet in het eten gooit, dus met jouw "ongunstige geval" vergeet je voor het gemak de lockdown alvast. Het meest ongunstige geval verdien je je startkapitaal helemaal niet terug. Ondernemen gaat gepaard met onzekerheid. Als mensen een terugverdientijd van 2 jaar zouden hebben, zou je niet eens de tijd hebben om deze vraag te stellen, want dan was je zaal al verhuurd of verkocht. Huur je de zaal zakelijk? Dan heb je al gauw te maken met huurtermijn van 5 jaar, waar je soms moeilijk afkomt. Ook als je tussentijds opzegt of als het toch niet zo goed loopt. Koop je de zaal zakelijk, dan zul je wellicht met overdrachtsbelasting te maken krijgen. De 8% is dan al in de put. En je mag waarschijnlijk niet afschrijven op het pand. En wat zijn de doorlopende kosten? Hoeveel electriciteit, gas, water gaat er gebruikt worden bij leegstand (nee, dat is niet nul euro). Hoeveel ga je reserveren voor klein en groot onderhoud? Wat ga je doen bij eventuele schade? Hoe duur zijn de verzekeringen? Wat gebeurt er bij brand of waterschade? Veroorzaakt door iemand anders, een huurder, of misschien jezelf? Houd je rekening met gemeentelijke belastingen? Bereken je al die kosten door aan de klant of neem je die zelf voor je rekening? Verder heb je dus ook nog een tekort aan kapitaal en cashflow. Dat betekent dat je dus geld zou moeten lenen. Banken zijn sowieso niet happig op plannen van ondernemers waar de ondernemer geen risico (mee) loopt. Het is dus niet zoals bij een privéhypotheek waar je 100% kunt lenen. Eerst even van die roze wolk af komen voordat je jezelf (en je vrienden) het financiële, fiscale en juridische moeras intrekt.

Er worden inderdaad wat zaken door elkaar gehaald, maar alle begin is moeilijk. En helaas zijn belastingen ook niet echt consequent. Allereerst de omzetbelasting (btw). Je mag inderaad de btw over je kosten terugvragen, maar je moet de btw over je omzet afdragen. Dus als je omzet 1000 euro is, dan draag je daar 210 euro btw (21%) over af. En als je kosten 500 euro zijn, dan vraag je daar 105 euro btw van terug. Maar zoals je zelf al aangaf, is er ook de kleine ondernemersregeling. Die mag je aanvragen als je minder dan 20.000 euro omzet maakt in je eenmanszaak. Je moet daarbij je loon buiten beschouwing laten, dus echt alleen naar omzet kijken. Op de website van de Belastingdienst kun je de KOR aanvragen. Je hoeft dan geen btw meer af te dragen, en je hoeft ook geen btw-aangiftes meer te doen. Vervolgens heb je nog de inkomstenbelasting. Dat staat los van de omzetbelasting. Deze geef je aan aan het eind van het jaar. Je hoeft daarbij alleen de daadwerkelijke winst op te geven. Je geeft dan aan hoeveel omzet je had, en hoeveel kosten. Je betaalt dan belasting over het verschil. Je mag daarbij inderdaad 19 cent per kilometer aftrekken, maar alleen als je daarvoor een privévoortuig gebruikt. Het is dus kiezen of delen: of je trekt 19 cent per gereden zakelijke kilometer af óf je trekt de daadwerkelijke voertuigkosten af. Mijn tip zou zijn: 1) vraag de KOR zo snel mogelijk aan, als je weet dat je minder dan 20.000 euro OMZET gaat maken. Dat scheelt btw-aangiftes. 2a) houd alle omzet inclusief btw bij en geef die aan het eind van het jaar op in je aangifte inkomstenbelasting onder "resultaat overige werkzaamheden" 2b) houd simpelweg je kilometers bij en trek 0,19 euro per kilometer af aan het eind van jaar in die zelfde aangifte inkomstenbelasting.

Maar als er geen vaste inrichting is in Nederland, heb je toch verder ook niets met Nederland te maken? Dan kun je wel een BV naar Nederlands recht hebben, maar de fiscale kant valt dan in de VS, lijkt me. Dus volgens mij is het "gebruikelijk loon" dan ook niet van toepassing. En ook geen vpb. Er is ook geen sprake van dubbele belasting, omdat alle de VS heft, omdat daar de feitelijke leiding zit.

Dat lijkt me eerlijk gezegd een contradictio in terminis...

Niet. Alles één voor één overnemen in de beginbalans is de enige manier, tenzij er een manier is om dat geautomatiseerd te doen. Maar veel boekhoudprogramma's maken dat niet op een uniforme manier mogelijk. Zelfs als je een (groot) deel automatisch kunt overzetten, zul je mijns inziens alles handmatig moeten nalopen.

Ik denk dat verwachtingenmanagement wel op z'n plaats is. Het feit dat je ongevraagd een bericht stuurt, betekent niet dat zij jou op welke manier dan ook verplicht zijn om ook maar iets te doen. Als ik willekeurig bij 4 dames aan de voordeur bel, vind jij dan ook dat ze verplicht zijn om de deur open te doen? Nee, het is hun voordeur. En als ze de deur al open doen, zijn ze dan verplicht om te antwoorden? Nee, je staat ongevraagd voor hun deur. In principe heb je daar niets te zoeken. En als ze al antwoorden, zijn ze dan verplicht om op je aanbod in te gaan? Nee, het is hun keuze. Je hebt gewoon een misplaatst beeld van je eigen positie. Jij bent in een vragende positie en een afhankelijke positie, en niemand is jou ook maar iets schuldig. Zelfs geen vriendelijke reactie. Mensen hebben mogelijk simpelweg wel iets beters te doen.

Gaat dit geruisloos of met geruis?

Dat hangt af van of dat een tijdelijke of permanente situatie is. Het kan ook afhangen van het feit of de woning al dan niet te koop staat. Of dat je verwacht dat je er weer terug in gaat wonen. En de schuld volgt het bezit. Dus of je een hypotheek hebt of niet maakt op zich niet uit. Maar de hypotheek zal wel in dezelfde box (1 of 3) moeten worden opgegeven als het huis.

Nee, nee, nee...btw-teruggaaf voor particulieren? Oei, m'n ogen doen pijn. Dat bestaat niet. Ook niet bij zonnepanelen. Er is simpelweg een verschil tussen de omzetbelasting en de inkomstenbelasting. Je kunt als ondernemer gezien worden voor beide belastingen, maar het loopt niet gelijk op. Je kunt dus ondernemer voor de ene belasting zijn, maar niet voor de andere. Of het kan zijn dat je mag kiezen. En een verschillende keuze maken voor ieder van de belastingsoorten. Als je het pand zakelijk gebruikt (al is het maar een klein beetje) moet je voor iedere belasting bekijken of je die als ondernemer mag, wil of moet behandelen. Gebruik je het pand een klein beetje zakelijk? Dan mag je voor de omzetbelasting de btw terugvragen, maar zul je aan het eind van het jaar moeten corrigeren voor privégebruik. Als je het dus "zakelijk" koopt voor de omzetbelasting, vraag je simpelweg de btw terug. Blijkt dat je tegen de verwachting in aan het eind van het jaar toch geen zakelijk gebruik hebt gemaakt van het bedrijfspand, dan corrigeer je 1/10e van de aangeschafte btw als privégebruik. Voor de inkomstenbelasting gelden andere criteria. Gebruik je het pand minder dan 10% zakelijk? Dan is het verplicht privévermogen. Je mag het dan niet op de balans van de onderneming zetten. Gebruik je het pand meer dan 90% zakelijk? Dan is het verplicht zakelijk vermogen. Zit het daar tussenin? Dan mag je kiezen of je het zakelijk of privé aanschaft. Als je echter een keuze hebt gemaakt, dan staat die keuze echter vast. Je mag dan niet meer switchen, tenzij je onder de 10% of boven de 90% uitkomt. Dan moet je verplicht herzien. Het kan dus zijn dat je het pand voor de omzetbelasting zakelijk aanschaft (btw terugvragen en privécorrecties doen) en dat het pand voor de inkomstenbelasting niet zakelijk is (en dan wordt het in box 3 belast - je mag wel een kleine forfaitaire vergoeding rekenen voor het zakelijke gebruik).

Persoonlijk denk ik dat je dit idee heel snel moet laten varen. Als je niet eens weet wat je wilt, is het huren van een pand sowieso al een non-starter. Het huren van een locatie is een middel, niet een doel. En het feit dat de locatie "mooi" is, betekent niet dat je daar wat aan hebt. En het is ook niet aan jou om het probleem van leegstand van een vastgoedondernemer op te lossen. Elke euro die je niet aan huur hoeft te besteden is een euro die je niet hoeft te verdienen. Zorg eerst dat je daadwerkelijk een zinnige onderneming hebt waarvoor daadwerkelijk een fysieke locatie nodig is, en bereken daarna hoeveel EXTRA omzet en moeite je moet doen om de kosten van die locatie terug te verdienen...elk maand weer. En bedenk dan dat je daarna financieel nog niets bent opgeschoten.

Toch even iets beter zoeken, hoor. Google op "koeriersdiensten tarieven" en je hebt echt een eindeloze hoeveel pagina's. Maar staar je daar niet al te veel op blind. De tarieven die jij moet hanteren zullen niet alleen bepaald worden door wat anderen vragen. Laat staan andere koeriersdiensten die wellicht helemaal niet in jouw buurt operationeel zijn, en verder ook geen concurrentie vormen. Stel dat een koeriersdienst in Zeeland 40 cent per km kost en in Limburg 50 cent per km. Als jij zelf in Limburg zit, dan kun je misschien al best concurrerend zijn met 49 cent per km. Het ligt dus ook aan je verzorgingsgebied. Daarnaast moet je natuurlijk ook kijken naar wat de kostprijs van je kilometers zijn (dat is écht heel lastig berekenen) en natuurlijk wat je er onder aan de streep per jaar aan wilt overhouden. Je zult al snel 30.000 euro marge willen aanhouden per jaar. Omzet is geen winst.