Lex van Roode

In het huidige on-line aangifteprogramma van de belastingdienst werkt dat vrijwel hetzelfde als vroeger. Ook nu is er weer een onderdeel "Wijziging in toelaatbare reserves". Toename of afname van de oudedagsreserve heeft een afname respectievelijk toename van de fiscale winst tot gevolg. Een en ander maakt ook deel uit van de vermogensvergelijking.

Beide regelingen zijn voor wat betreft de administratie/bewijslast in wezen identiek. Wel zijn er vervolgens bij de BTW-berekening van zakelijke ritten met de privé -auto een aantal verschillen: • Er hoeft geen rekening te worden gehouden met de verrekende BTW bij aankoop • Het forfait (indien gebruikt) is altijd 1,5% • Als het forfait hoger is dan de werkelijk betaalde BTW, is er geen BTW-bijtelling Overigens zou voor sommige ondernemers zo'n Excel-sheet nog iets "slimmer" moeten zijn. Voor hen moet namelijk ook een derde soort kilometers kunnen worden vastgelegd: woon-werkverkeer. Voor de IB zijn deze zakelijk en voor de OB privé.

Ja, dat klopt. Voor een aantal van mijn klanten gebruik ik het forfait niet.

De betreffende regeling is opgenomen in besluit BLKB 12 639 OB (paragraaf 2.2). Daarin staat o.a. "De wettelijke regeling brengt met zich mee dat ondernemers de privé gereden kilometers en de autokosten in hun administratie bijhouden. De privékilometers worden vervolgens afgezet tegen de in totaal in dat jaar gereden kilometers. Uit die verhouding afgezet tegen de voor de desbetreffende auto gemaakte kosten volgt dan welk bedrag aan btw is verschuldigd wegens het privégebruik van de auto." en "... dat uit de administratie van de ondernemer blijkt in hoeverre de auto voor privédoeleinden is gebruikt en welke kosten hieraan zijn toe te rekenen." Er wordt daarbij niet gesproken over een sluitende kilometeradministratie of het administreren van individuele ritten, al wil de Belastingdienst ons dat op haar website wel doen geloven. Overigens hanteer ik zelf gemakshalve het forfait, ook betaal ik dan per jaar misschien een paar tientjes meer BTW.

Ik ga er even van uit dat je de laptop begin 2015 al had. Zo niet, dan zijn mogelijk andere cijfers van toepassing. Als je verder geen opbrengsten en kosten zou hebben, zou je, vanwege de afschrijving, een verlies hebben van € 100. Dat is ook precies het verschil in eigen vermogen tussen begin en eind van het boekhaar. Winst en vermogensverschil zijn dus gelijk. Er zijn daarom geen privé-onttrekkingen of stortingen "nodig". Zie het onderstaande scherm:

Beste Serge, Erik heeft gelijk: • Omzet en Nog te verzenden goederen zijn beide verkoopbedragen (exclusief BTW) • Kostprijsverkopen en Voorraad zijn beide inkoopbedragen (exclusief BTW) Die "paren" horen bij elkaar. Als je die rekeningen verwisselt, krijg je verschillen ter grootte van de brutowinst.

Beste Lisa, Jazeker, voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) hoeft een bedrijfsmiddel niet nieuw te zijn. Voor de milieu-investeringsaftrek (MIA) moet dat wél.

Je kunt een BTW-aangifte op 2 manieren corrigeren: 1. In de eerstvolgende aangifte (nadat je de fout hebt ontdekt) In dit geval dus in de aangifte over het 1e kwartaal (in april). Dat mag bij een BTW-bedrag (verschil) t/m € 1.000. Dat mag niet als de correctie betrekking heeft op de Kleine ondernemersregeling (KOR). Als je in 2016 de KOR toepast, kun je dat beter ook niet doen. 2. Met een suppletie-aangifte. Hiermee corrigeer je de BTW-aangifte(s) van een maand, kwartaal of een heel jaar. Ook als je aangifte doet per maand of kwartaal, kun je in één keer een heel jaar corrigeren. Je vindt die aangifte op de website waar je ook je BTW-aangifte doet, bij "Overige formulieren". Zie ook Aangifte corrigeren. Het correctie-bedrag neem je als (kortlopende) schuld op in de eindbalans van 2015.

Ik verwerk de bijtelling ook altijd in de autokosten.

Overigens is de informatie van de belastingdienst over de gewenste verwerking van de bijtelling nogal verwarrend. Op de website wordt bij Privégebruik auto aangegeven dat je de autokosten met de bijtelling moet verlagen: "Dan moet u voor dat privégebruik een bedrag verrekenen met de autokosten van uw onderneming." en "In het algemeen geldt dat u 25% van de cataloguswaarde van de auto moet verrekenen met de autokosten" De toelichting bij de aangifte geeft aan dat de bijtelling als Bijzondere bate moet worden gezien. Uiteindelijk leiden beide werkwijzen weliswaar tot dezelfde winst, maar wel via verschillende routes.

In feite gaat het hier niet om een reiskostenvergoeding, maar om een reiskostenaftrek. Daardoor wordt je (belastbare) winst lager en betaal je (meestal) minder inkomstenbelasting. Die aftrek geldt voor de winstberekening over het jaar 2015 en betreft de zakelijke kilometers die je in 2015 hebt afgelegd. Die reiskostenaftrek neem je in de boekhouding van 2015 enerzijds op als kosten en anderzijds als privéstorting. Je mag deze reiskostenaftrek aan jezelf uit betalen (en die transactie neem je dan apart in je boekhouding op), maar dat hoeft niet. Je mag sowieso bedragen van je zakelijk bankrekening overboeken naar je privé bankrekening. Die bedragen gelden als privé-onttrekkingen in het jaar van betaling (in dit geval dus 2016). Deze opgenomen bedragen hoeven niet direct verband te houden met die reiskostenaftrek.

Je kunt dit het beste corrigeren door een zogenaamde suppletie-aangifte in te dienen. Die vindt je op de website waar je ook de BTW-aangifte doet, onder "overige formulieren". Er wijzigt dan ook wat in je boekhouding: • Er komt bij de passiva op je balans een omzetbelasting-schuld van € 19 • Het ondernemingsvermogen per 31-12-2015 wordt € 19 lager • Je winst (KOR) wordt € 19 lager Dit zijn natuurlijk geen wereldbedragen, maar eigenlijk zou het zo moeten.

De gekozen afstand lijkt geen straal van een cirkel te zijn, maar de doorsnede van een cirkel (dus de dubbele afstand). Mijn afstand tot Amsterdam is 17 km, maar ik kom niet voor in de selectie t/m 20 of 30 km., maar wel in die t/m 40 km.

In aanvulling op de voorgaande (uitstekende) bijdragen: Er zijn boekhoudprogramma's (zelf gebruik ik Davilex) die deze boekingen vrijwel automatisch kunnen maken: batenspreiding. Je kunt dan soort periode (week, maand, kwartaal), startdatum en aantal perioden opgegeven en de rest gaat vanzelf: omzet-boekingen in dit jaar, omzet-boekingen in volgend jaar en de bijbehorende balansposten. Hetzelfde geldt overigens (mutatis mutandis) voor kostenspreiding.

Beste Rein, De ondernemersaftrek heeft geen invloed op je boekhouding, alleen op de belastbare winst. Als ondernemingsvermogen geef je het bedrag aan dat op de eindbalans staat (nadat eventuele privé-opnames, privéstortingen en winst hierin zijn verwerkt). In jouw geval dus € 12.000.

Heb je soms ergens aangegeven dat je onderneming pas in 2015 is gestart?

Ik heb geen idee. Dit is mijn scherm:

Beste Eric, Als ik een lijfrente aftrek in mijn (ondernemers)aangifte op "Mijn Belastingdienst", krijg ik (wel) een aantal vragen over jaarruimte. Misschien denkt het programma al te weten dat er bij jou geen jaarruimte is?

Het lijkt mij prima zo. Het eigen vermogen kan ook negatief zijn.

Het ondernemingsvermogen wordt dan (even veel) lager. De privé-onttrekkingen worden dan (even veel) hoger. Aan de activa verandert niets.

In aanvulling op Anouk: Die BTW-schuld vul je in bij Balans: Passiva > Kortlopende schulden > Schuld omzetbelasting.

Onderwijl had ik mijn eerdere antwoord nog aangevuld met de factuureisen.

Beste Har, Factuur Op die factuur moeten (naast de zaken die jij noemt) ook alle andere verplichte gegevens staan. BPM Dat klopt. Bestelauto's zijn vrijgesteld van BPM, dus ook bij verkoop heb je daar niets mee te maken. Bij de verkoop van een personenauto zou je daar wel mee te maken hebben. Daarbij wordt over de (rest-)BPM geen BTW berekend.

Die (cursieve) passage is bedoeld voor uitzonderingssituaties, waarbij de bestelauto eigenlijk niet geschikt is voor het vervoer van passagiers. Dat komt o.a. voor bij een bestelauto zonder (mogelijkheid tot) passagiersstoel(en) en als deze door de aard van het gebruik sterk vervuild is. In andere gevallen kun je voor de IB gewoon het forfait (van bijvoorbeeld 25%) gebruiken. Toepassing van de forfaitaire percentages voor IB en OB is niet altijd de voordeligste oplossing, maar is wel wat minder "gedoe".

Beste Roel, Eén van de eerste vragen van de winstaangifte is "Is het fiscale ondernemingsvermogen op 01-01-2015 gelijk aan het fiscale ondernemingsvermogen op 31-12-2014?". Als je die vraag met "Ja" beantwoordt, wordt voor elk bedrag op de beginbalans van 2015, het bedrag op de eindbalans van 2014 aangenomen. Je kunt de balansbedragen aan het begin van het boekjaar dan niet meer zelf invullen.