-
Gecombineerd woon/werk en zakelijk
prinsrachid reageerde op Janus93's vraag in Fiscale zaken
Het (hoofd)doel van de rit bepaalt of iets zakelijk of privé is. Maar in jouw geval wordt de rit waarschijnlijk gezien als een zogenaamde gecombineerde rit. Daarbij is er een duidelijk (afzonderlijk) zakelijk doel én een duidelijk (afzonderlijk) privédoel. Je moet dan kijken naar het primaire doel. Als het hoofddoel zakelijk was (je wil naar je werk) en je dropt onderweg even je kids af op school, dan zijn alleen de omrijkilometers privé en is de rest zakelijk. Het omgekeerde geldt ook. Als je doel was om vanuit je werk naar de tandarts te gaan, en onderweg een brief bij een klant afgeeft, dan zijn je omrijkilometers zakelijk en is de rest privé. Nu is het zo dat woonwerkverkeer in de inkomsten- en omzetbelasting anders worden behandeld. Voor de inkomstenbelasting zijn zowel de woonwerkkilomers als de omrijkilometers (naar de afzonderlijke panden) zakelijk. De hele rit is voor de inkomstenbelasting dan 100% zakelijk. Voor de omzetbelasting zijn woonwerkkilometers echter privé. De omrijkilometers zijn zakelijk. Stel dat een directe route van huis naar werk 10 km was, en dat je door het omrijden 15 km hebt gereden, moet je voor de btw de kilometers dus voor 10 km privé aanmerken en voor 5 km zakelijk. -
Hardloopschoenen op bedrijf gekocht
Gast reageerde op Hendrik de Witte's vraag in Administratie en verzekeringen
Ik loop zelf ook graag op luchtige schoenen, omdat ik lange werkdagen maak, maar of dat arbotechnisch-verantwoord is? Ik zie geen bezwaar om een paar hardloopschoenen zakelijk aan te schaffen, zolang je deze (exclusief) zakelijk gebruikt. Een zelfstandig zorgprofessional trekt ook witte muiltjes of Crocs aan. Voor veiligheidsschoenen is dit toch ook gebruikelijk? Is er enige jurisprudentie over dit specifieke onderwerp? (privegebruik en woonwerkverkeer even buiten beschouwing gelaten) Mvg, Wigbolt -
Bestelwagen Ondernemingsregeling 10% zakelijk
prinsrachid reageerde op Paul Kers's vraag in Fiscale zaken
Oef. Je haalt allerlei verschillende dingen aan, die ieder een ander soort belasting betreffen. De belastingen waar je mee te maken krijgt, zijn: - omzetbelasting - motorrijtuigenbelasting - inkomstenbelasting Of je (bestel)auto zakelijk is voor ieder van deze belastingen, moet je zelf vaststellen of kiezen. En die keus kan voor ieder van de belastingen afwijken. Het antwoord op ieder van je vragen hangt dus af van je eigen keuzes. Je hoofdvraag gaat over de motorrijtuigenbelasting. Vraag 1 betreft omzetbelasting. Vraag 2, 3 en 5 betreft inkomstenbelasting. Vraag 4 betreft de motorrijtuigenbelasting. Let ook goed op dat woonwerkkilometers in ieder van de belastingen niet hetzelfde zijn. Voor de inkomstenbelasting zijn die wél zakelijk, voor de omzetbelasting en motorrijtuigenbelasting zijn die niet zakelijk (ivm de 10% of 500 km regels). Omzetbelasting Voor de omzetbelasting is het eigenlijk vrij eenvoudig. Zelfs als je de auto privé aanschaft, mag de VOF voor de omzetbelasting net doen of het haar eigen zakelijke aanschaf is, zolang je maar meer dan 0 km per jaar zakelijk rijdt en er geen vergoeding voor ontvangt. Je mag dan de btw aftrekken over de aanschaf en het onderhoud voor de omzetbelasting. Je moet dan aan het eind van het jaar wél corrigeren voor jouw privégebruik. Als je wel een kilometerregistratie bijhoudt, moet je je privégebruik naar rato corrigeren. Als je geen kilometerregistratie bijhoudt, mag je dat privégebruik ook forfaitair vaststellen op 2,7% (nieuw) of 1,5% (tweedehands of nieuw na 5 jaar) van de nieuwwaarde, maar die forfaitaire regeling is lastig te combineren met de ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting. Je corrigeert dat privégebruik overigens in de laatste btw-aangifte van elk jaar. Een aantal aandachtspunten: als je niet de forfaitaire regeling toepast, moet je de eerste 5 jaar ook naar rato de aanschaf-btw corrigeren! Let op dat zakelijke kilometers in de omzetbelasting géén woonwerkverkeer omvatten. Motorrijtuigenbelasting Om gebruik te maken van de ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting zul je ondernemer voor de omzetbelasting moeten zijn. Daar waar de omzetbelasting niet echt kijkt naar zakelijk gebruik (je corrigeert immers toch voor privégebruik, desnoods nagenoeg 100%), moet voor de ondernemersregeling minimaal 10% van al je kilometers (exclusief woonwerk) zakelijk zijn. En omdat je dus minimaal 10% zakelijke kilometers moet kunnen aantonen, zou dat veronderstellen dat je je kilometers toch al bijhoudt. Dat betekent mijns inziens dat je eigenlijk lastig de forfaitaire correctieregeling van de omzetbelasting kunt toepassen. Je zult dus alle kilometers moeten bijhouden en kwalificeren (privé/woonwerk/zakelijk). Inkomstenbelasting Voor de inkomstenbelasting geldt weer iets compleet anders. Als je je auto meer dan 500 kilometer privé gebruikt (en hierbij tellen woonwerkkilometers verwarrend genoeg wél mee!), dan mag je kiezen of je de auto voor de inkomstenbelasting privé aanmerkt of zakelijk. Als je je auto minder dan 500 kilometer privé gebruikt, dan móet de auto op de balans van de ondernemer! Als je niet mag kiezen of de auto zakelijk aanmerkt, dan komt de auto dus wel op de balans te staan. Je hebt dan uiteraard wel te maken met bijtelling voor privégebruik (meestal 22%). Deze bijtelling staat los van de privécorrectie in de omzetbelasting! Als je mag kiezen en de auto privé aanmerkt, dan komt de auto niet op de zaak te staan. Let er dan overigens op hoe het zit met de belastingvrije vergoeding van 19 cent per km. Normaal mag je namelijk (bij een eenmanszaak) een vergoeding van 19 cent per km belastingvrij aan jezelf vergoeden voor het gebruik van je privéauto voor de zaak. Deze vergoeding is belastingvrij voor de omzetbelasting, dus voor de omzetbelasting (btw) ontvang je geen vergoeding. De keuzes voor de ene belasting hebben dus soms gevolgen voor de andere belasting. Of een keuze in de ene belasting fietst een voordeel in de andere belasting in de wielen. Goed over nadenken dus. -
Grijs kenteken, prive auto
prinsrachid reageerde op affie06's vraag in Fiscale zaken
Er is niet zo iets als 'privé' aanschaffen voor de fiscus. Het daadwerkelijke gebruik en je eventuele eigen keuze bepaalt of iets zakelijk of privé is. Soms mag je kiezen namelijk en heb je ook nog met verschillende belastingen te maken, waarbij je ook nog verschillend mag kiezen (privé voor de één, zakelijk voor de ander). Of bedoel je dat je de auto van een particulier gaat kopen? Je hebt te maken met een aantal belastingen: - inkomstenbelasting (ib) - omzetbelasting (btw) - motorrijtuigenbelasting (mrb) - belasting personenauto's en motorrijwielen (bpm) Als je zegt dat je de auto privé gaat aanschaffen, bedoel je dan voor de inkomstenbelasting en/of de omzetbelasting? Voor de inkomstenbelasting kun je de auto niet privé kopen, als je minder dan 500 km per jaar privé rijdt, dan moet de auto zakelijk worden aangeschaft. Anders mag je kiezen tussen zakelijk of privé. Voor de omzetbelasting mag je kiezen, maar moet je wel altijd corrigeren voor privégebruik, als je 'm zakelijk koopt. Verder is de definitie van zakelijke kilometers anders tussen ib en btw. Voor de inkomstenbelasting zijn woonwerkkilometers zakelijk, voor de omzetbelasting niet. Wat betreft de motorrijtuigenbelasting heb je ook wellicht recht op het (lagere) ondernemerstarief. Als de auto al als zodanig is geregistreerd, krijg je automatisch dit lage tarief berekend, omdat de Belastingdienst simpelweg kijkt of je geregistreerd bent als ondernemer voor de omzetbelasting. Je moet dan overigens wel meer dan 10% zakelijke kilometers maken, waarbij woonwerkverkeer niet meetelt! Als je auto later ombouwt, zul je misschien even handmatig om het ondernemerstarief moeten vragen. Voor de bpm kun je mogelijk gebruik maken van de zogenaamde ondernemersregeling. Ook hier geldt dat je ondernemer voor de omzetbelasting moet zijn en minimaal 10% zakelijke kilometers (exclusief woonwerk) moet maken. Je bent dan vrijgesteld van bpm. Ook dit zou automatisch moeten gaan, maar als je van een particulier koopt kan het zijn dat je het moet aanvragen. Daar was ooit een formulier voor, maar ik weet niet of dat nog zo werkt. Als je trouwens de auto voor de inkomstenbelasting zakelijk etiketteert ("op de zaak zet") en je rijdt meer dan 500 km privé, dan moet je eventueel bijtelling betalen. Als je deze koopt zonder bpm (of deze later terugkrijgt), is het verwarrend genoeg wel zo dat je bijtelling betaalt over de waarde van de auto inclusief bpm...ook als je die bpm als ondernemer niet hebt hoeven betalen. -
Bestelauto privé aangeschaft
prinsrachid reageerde op arie88's vraag in Administratie en verzekeringen
Het is inderdaad wat verwarrend, maar de Belastingdienst kijkt voor elke belastingsoort apart naar de auto. Je moet dan met name inkomstenbelasting, omzetbelasting en motorrijtuigenbelasting. De ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting wordt automatisch toegepast, zodat de auto voor die specifieke belasting zakelijk wordt geëtiketteerd. Echter, voor de inkomstenbelasting en de omzetbelasting kun je het voertuig nog gewoon privé etiketteren. Let er trouwens wel op dat je gewoon 19 cent voor de inkomstenbelasting mag aftrekken voor iedere kilometer die je aan zakelijk en woonwerkverkeer maakt met je privévoortuig. -
vof, grijs kenteken naar privé?
prinsrachid reageerde op Alper-'s vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Je stapt wel in een moeras helaas. De auto van de zaak is een lastige, maar ik zal proberen om wat helderheid te verschaffen. Er is niet zo iets algemeens als "de auto op privé zetten", omdat dat in fiscaal op zich nog niets zegt. Je hebt namelijk met een drietal belastingen te maken en de (al dan niet beschikbare) keuze kan in ieder van die belastingsoorten anders zijn. Het kan dus zijn dat je de auto voor de motorrijtuigenbelasting zakelijk aanmerkt, maar voor de omzet- en inkomstenbelasting niet. Of voor de inkomstenbelasting niet, maar voor de motorrijtuigen- en omzetbelasting wel. De ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting is echter wel weer deels afhankelijk van het al dan niet ondernemer zijn voor de omzetbelasting. De belastingen waar je mee te maken krijgt, zijn: - omzetbelasting - motorrijtuigenbelasting - inkomstenbelasting Omzetbelasting Voor de omzetbelasting is het eigenlijk vrij eenvoudig. Zelfs als je de auto privé aanschaft, mag de VOF voor de omzetbelasting net doen of het haar eigen zakelijke aanschaf is, zolang je maar meer dan 0 km per jaar zakelijk rijdt en er geen vergoeding voor ontvangt. De VOF mag dan de btw aftrekken over de aanschaf en het onderhoud voor de omzetbelasting. De VOF moet dan aan het eind van het jaar wél corrigeren voor jouw privégebruik. Als je wel een kilometerregistratie bijhoudt, moet je je privégebruik naar rato corrigeren. Als je geen kilometerregistratie bijhoudt, mag je dat privégebruik ook forfaitair vaststellen op 2,7% (nieuw) of 1,5% (tweedehands of nieuw na 5 jaar) van de nieuwwaarde, maar die forfaitaire regeling is lastig te combineren met de ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting. De VOF corrigeert dat privégebruik overigens in de laatste btw-aangifte van elk jaar. Een aantal aandachtspunten: als je niet de forfaitaire regeling toepast, moet je de eerste 5 jaar ook naar rato de aanschaf-btw corrigeren! Let op dat zakelijke kilometers in de omzetbelasting géén woonwerkverkeer omvatten. (Meer info hier en hier). Motorrijtuigenbelasting Om gebruik te maken van de ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting zul je ondernemer voor de omzetbelasting moeten zijn. Aangezien niet jij persoonlijk ondernemer bent, maar de VOF ondernemer is, lijkt me dat dit veronderstelt dat de VOF de auto aanschaft voor de omzetbelasting. Daar waar de omzetbelasting niet echt kijkt naar zakelijk gebruik (je corrigeert immers toch voor privégebruik, desnoods nagenoeg 100%), moet voor de ondernemersregeling minimaal 10% van al je kilometers (exclusief woonwerk) zakelijk zijn. En omdat je dus minimaal 10% zakelijke kilometers moet kunnen aantonen, zou dat veronderstellen dat je je kilometers toch al bijhoudt. Dat betekent mijns inziens dat je eigenlijk lastig de forfaitaire correctieregeling in de omzetbelasting kunt toepassen. (Meer info hier) Inkomstenbelasting Voor de inkomstenbelasting geldt weer iets compleet anders. Als je je auto meer dan 500 kilometer privé gebruikt (en hierbij tellen woonwerkkilometers verwarrend genoeg wél mee!), dan mag je kiezen of je de auto voor de inkomstenbelasting privé aanmerkt of zakelijk. Als je je auto minder dan 500 kilometer privé gebruikt, dan móet de auto op de balans van de ondernemer! Als je niet mag kiezen of de auto zakelijk aanmerkt, dan komt de auto dus wel op de balans te staan. Maar niet noodzakelijkerwijs op de balans van de VOF. Je mag de auto namelijk als buitenvennootschappelijk vermogen op je aangifte inkomstenbelasting aangeven. Op die manier is de auto nog steeds zakelijk voor de inkomstenbelasting, maar drukken de lasten niet op de andere vennoten. Je hebt dan uiteraard wel te maken met bijtelling voor privégebruik (meestal 22% of anders 8%). Deze bijtelling staat los van de privécorrectie in de omzetbelasting! Als je mag kiezen en de auto privé aanmerkt, dan komt de auto niet op de zaak te staan. Let er dan overigens op hoe het zit met de belastingvrije vergoeding van 19 cent per km. Normaal mag je namelijk (bij een eenmanszaak) een vergoeding van 19 cent per km belastingvrij aan jezelf vergoeden voor het gebruik van je privéauto voor de zaak. Echter, de voorwaarde voor de VOF om de btw af te mogen trekken is dat er geen vergoeding wordt gegeven voor zakelijk gebruik van de privéauto. Het kan zijn dat ze hier bedoelen dat je de auto daadwerkelijk zelf moet betalen en dat niet de VOF een deel van die auto betaalt, en dat je dus wel gewoon recht hebt op 19 cent per km belastingvrij (wat me gewoon redelijk lijkt). Deze vergoeding is namelijk belastingvrij voor de omzetbelasting, dus voor de omzetbelasting (btw) ontvang je geen vergoeding. Maar de omschrijving op de website van de Belastingdienst is wat ambigu op dit punt: "Bent u maat of vennoot en schaft u privé goederen aan, bijvoorbeeld een auto? En worden deze goederen (ook) voor de maatschap of vof gebruikt, zonder dat u daarvoor een vergoeding ontvangt? Dan mag de maatschap of vof de aanschaf-btw van deze uitgaven wel aftrekken in de btw-aangifte." (Meer info hier, hier en hier) De keuzes voor de ene belasting hebben dus soms gevolgen voor de andere belasting. Of een keuze in de ene belasting fietst een voordeel in de andere belasting in de wielen. Goed over nadenken dus. -
zakelijk gebruik prive-auto boekingen
prinsrachid reageerde op Sensa Sella's vraag in Administratie en verzekeringen
Let even goed op dat het zakelijk percentage voor de omzetbelasting anders wordt berekend dan voor de inkomstenbelasting. Voor de inkomstenbelasting: zakelijke kilometers inclusief woonwerkverkeer Voor de omzetbelasting: zakelijke kilometers exclusief woonwerkverkeer Voor de inkomstenbelasting is het percentage niet zo heel belangrijk, omdat er alleen maar privékilometers wordt gekeken. De auto zal dus keuzevermogen zijn en je lijkt te hebben gekozen voor privévermogen. Voor de omzetbelasting mag je de auto echter als zakelijk vermogen aanmerken. Meestal trekken mensen gewoon het hele jaar alle BTW af. Pas in het laatste kwartaal van het jaar corrigeer je voor privégebruik. Als je trouwens de auto met BTW hebt gekocht, moet je de eerste 5 jaar ook corrigeren over de BTW over de auto. Nu je praktische vraag: gaat het inboeken goed? Nee, niet helemaal, maar je zat wel goed in de richting. Dat komt omdat de kosten zelf privé zijn (voor de inkomstenbelasting), maar de BTW over die kosten zakelijk (voor de omzetbelasting). De boeking zelf gaat wel goed, maar je moet waarschijnlijk niet "brandstofkosten" kiezen maar meteen "privé" als grootboekrekening. Op die manier komen de kosten niet in het verlies te vallen, maar vraag je wel de BTW terug. Als je het privégebruik aan het einde van het jaar corrigeert, dan levert dat verwarrend genoeg een kostenpost op die wél bedrijfskosten zijn en aftrekbaar van de winst voor de inkomstenbelasting. -
Ja, inkomstenbelasting en omzetbelasting worden weer met elkaar verward. Je kunt de fiets voor de omzetbelasting zakelijk etiketten (en dus BTW terugvragen) - je moet alleen wel in het laatste kwartaal corrigeren voor de privékilometers (woonwerkverkeer is privé!) Voor de inkomstenbelasting kun je de fiets privé etiketteren en 19 cent per kilometer aftrekken voor alle zakelijke fietskilometers (woonwerkverkeer is zakelijk!)
-
Wanneer is woon-werkverkeer zakelijk of privé?
prinsrachid reageerde op tachi's vraag in Fiscale zaken
Ja, dit wordt gezien als woonwerkverkeer. Voor de omzetbelasting (btw) zijn dat echter privékilometers. Je kunt de btw dus niet terugvragen, maar je kunt het bedrag inclusief btw aftrekken als kosten voor de inkomstenbelasting. -
Privéauto en belasting
prinsrachid reageerde op lindazzp's vraag in Fiscale zaken
Hoeveel van het totaal aantal kilometers zijn woonwerkverkeer? Dat kan inderdaad. Naar rato van écht zakelijk gebruik (exclusief woonwerkverkeer). Dat klopt ook. Je kunt gewoon bijhouden wat je écht zakelijke ritten waren (beginstand, eindstand per zakelijk rit, bestemming, eventuele afwijkende route, doel van de rit). Je moet uiteraard wel weten van de kilometerstand op 1 januari en 31 december van het jaar was, anders kun je de verhouding niet goed berekenen. Ik kan niet helemaal plaatsen hoe je tot deze conclusie komt. Het klinkt wat raar misschien, maar waarschijnlijk komt het gewoon door de volgorde waarin veel boekhouders of fiscalisten werken. Wat meestal gebeurt, is dat ze het hele jaar door alle tank- en garagebonnen meteen inboeken en het hele jaar door de volledige btw al terugvragen. Vervolgens doen ze dan helemaal aan het eind van het boekjaar een correctie en wordt het teveel teruggevraagde bedrag aan btw gecorrigeerd. Dit kan naar rato (zoals in jouw geval) of op basis van het forfait van 1,5% van de cataloguswaarde (als je geen zakelijke kilometers hebt bijgehouden). In jouw geval zou je 100% van de btw al hebben teruggevorderd om vervolgens in het vierde kwartaal 75% te corrigeren. Per saldo heb je dan 25% van de btw teruggevraagd. Wat jij nu hebt gedaan is wachten met terugvragen. Je vraagt nu in het laatste kwartaal de juiste hoeveelheid btw terug, namelijk ook 25% (of je vult gewoon alle btw in van alle bonnen én tegelijkertijd de juiste correctie, allemaal in kwartaal 4). Uiteindelijk komt het allemaal op hetzelfde neer. Sterker nog, de Belastingdienst zal jouw werkwijze helemaal niet erg vinden, omdat ze nu in kwartaal 1 t/m 3 geen onnodige btw hebben hoeven verrekenen of terugstorten. -
Bestelauto van de zaak
Highio reageerde op John341's vraag in Fiscale zaken
Beste John341, beste Gerard, allereerst welkom op ondernemersforum Higherlevel. Wat is de feitelijke situatie? Dien je daarbij in theorie geen kilometerregistratie bij te houden bij privé-gebruik (woonwerkverkeer)? 'Casus' en 'zij' veronderstelt een vraag van een adviseur... Groet, Highio -
Ik denk dat het van belang is dat het zakelijk etiketteren voor de omzetbelasting (btw) en voor de inkomstenbelasting separaat en onafhankelijk van elkaar gebeurt en ook nog op basis van verschillende criteria. Als je zegt dat de "huurauto privé" is, dan is de vraag dus eigenlijk: voor welke belasting? Het kan dus zijn dat je de auto voor de inkomstenbelasting privé etiketteert. Dan trek je de kosten niet van de winst af, maar je mag wel 19 cent per kilometer voor zakelijk en woonwerkverkeer vergoeden aan jezelf. Maar tegelijkertijd kun je voor de omzetbelasting de auto wél zakelijk etiketteren. Dan vraag je dus wél de btw terug (terwijl je de kosten niet aftrekt). In dat geval moet je aan het eind van het jaar wel een correctie voor privégebruik aangeven in je laatste btw-aangifte. Dit kan meestal met een forfaitair percentage, als je geen kilometers bijhoudt. De makkelijkste manier om zoiets te boeken is waarschijnlijk om de kosten als privéonttrekking te boeken (en dus niet als kosten, zo komt het dus niet ten laste van de winst), maar de btw wel gewoon zakelijk.
-
Elektrische scooter op de zaak
prinsrachid reageerde op TonyBalony's vraag in Fiscale zaken
Nee, dat kan niet zo maar. In feite is de fiscus uitsluitend bijzonder welwillend als het om een auto gaat. Voor alle andere vervoersmiddelen geldt dat je alles goed moet bijhouden en je je ook binnen grenzen van zakelijkheid moet begeven. Voor een gewone geldt dat je zelf mag kiezen of je de auto op de zaak zet als je meer dan 500 km privé rijdt. Als je minder dan 500 km privé rijdt moet de auto op de zaak. En vervolgens hoef je alleen maar een makkelijk percentage van de nieuwwaarde bijtellen. Voor een electrische scooter geldt echter wat voor normale investeringsgoederen geldt. Rijdt je minder dan 10% zakelijk, dan mag je de scooter niet activeren! Rijdt je meer dan 90% zakelijk, dan moet het. En anders mag je zelf kiezen. En als je vervolgens de scooter op de zaak zet, dan is er geen makkelijke bijtelling, maar moet je bijtellen naar verhouding van privégebruik! Woonwerkverkeer telt hierbij overigens wel als zakelijk verkeer. Let vervolgens op de btw, want hier gelden andere grenzen én andere regels. Als je de scooter in het geheel niet zakelijk gebruikt, mag je de btw niet terug vorderen. Als je scooter echter wel zakelijk gebruikt (al is het maar een klein beetje), dan mag je de btw van de aanschaf wel - volledig - terug vorderen. En je mag ook de btw op alle gerelateerde kosten terugvragen. Maarrr... je moet vervolgens elk jaar aan het einde van het jaar een btw-correctie opgeven voor je privégebruik. Om het verwarrend te maken telt hierbij woonwerkverkeer niet als zakelijk verkeer! Je zult dus naar rato btw moeten corrigeren over alle kosten die je voor privé hebt gemaakt, maar je zult tijdens de herzieningsperiode (5 jaar) ook naar rato btw moeten corrigeren over de jaarlijkse afschrijving over de electrische scooter. TL;DR: - Koop 'm privé - Trek 19 cent / km van je winst af -
6% BTW op nieuwe fiets zakelijk gebruik?
Highio reageerde op itconsultant's vraag in Fiscale zaken
Kosten of investering met de fietstassen wel of niet meegerekend? M.a.w. is het investeringsbedrag hier minimaal 450 (netto o.b.v. meetellen installatie-/afleverkosten en in mindering brengen van kortingen (privégebruik woonwerkverkeer))? ;D Had je de fiets alleen ook voor 337,50 incl. kunnen kopen? Bedoel je dat dit jouw verwachting was o.b.v. het totaalbedrag? Groet, Highio -
Wat zijn zakelijke en wat zijn Privé kilometers bij een 2e woon adres
prinsrachid reageerde op KDZ's vraag in Fiscale zaken
Maar... het blijft een kwestie van vooraf afstemmen! De hoofdregel blijft bijtelling voor elke auto die je privé gebruikt. Je kunt dus om toestemming vragen om twee adressen te mogen gebruiken als woonadres, zodat het verkeer van en naar die adressen onder 'woonwerkverkeer' komen te vallen. Voor de inkomstenbelasting is dat zakelijk, zodat het voor de bestelbus niet meetelt als privékilometers. Het kan zijn dat je de goedkeuring niet krijgt uiteraard. Dan nog kun je proberen om slechts bijtelling voor één auto te verzoeken. Het is alleen wel zo dat je volgens mij niet zonder meer de 'goedkoopste' bijtelling kunt hanteren. Het kan zijn dat ze fiscus accepteert dat je één auto bijtelt (en de andere niet), als ze min of meer vergelijkbaar zijn. Maar als de reguliere bijtelling voor beide auto's veel verschilt, dan kun je mijns inziens een verzoek indienen om te bijtelling te middelen. Je telt dan in feite bij over het gemiddelde van de twee wagens. -
Zakelijke auto prive verzekeren
prinsrachid reageerde op RickyL's vraag in Administratie en verzekeringen
En wat zeiden andere verzekeringsmaatschappijen? Je moet even goed kijken welke verzekering welke risico's uitsluit. Fiscaal maakt het overigens niet uit. Als je een privéverzekering afsluit, mag je die fiscaal gewoon zakelijk aftrekken van de winst voor de inkomstenbelasting. Juridisch is echter een ander verhaal. Als je alleen een privéverzekering hebt, dan zijn zakelijke schades (met uitzondering van woonwerkverkeer) vaak uitgesloten. -
Overnemen van prive auto naar zakelijk vermogen
prinsrachid reageerde op Ralph2's vraag in Fiscale zaken
Je kunt gewoon 19 cent per kilometer aftrekken op basis van je bijgehouden zakelijke kilometers (bijvoorbeeld begin- en eindstand). Deze kilometers moeten dan wel te staven zijn met de locatie van potentiële klanten (bij acquisitie), opdrachtgevers en/of omzetfacturen. Houd er overigens rekening mee dat de btw-correctie op basis van privékilometers én woonwerkverkeer is. Woonwerkverkeer telt dan mee voor de berekening van de correctie. Voor de 19 cent per kilometer mag je echter zowel zakelijke als woonwerkkilometers meetellen. -
Overnemen van prive auto naar zakelijk vermogen
prinsrachid reageerde op Ralph2's vraag in Fiscale zaken
Nee, zo werkt het helaas niet. Maar dat komt omdat de definitie 'zakelijk' voor de 19 cent anders is dan voor de btw. Voor de inkomstenbelasting (19 cent/km) mag je alle zakelijke én woonwerk-ritten optellen. Voor de omzetbelasting (btw) mag je de woonwerk-ritten níet meetellen. De verhouding 'zakelijk' kan dus voor beide belastingen anders uitpakken, al naar gelang het aantal woonwerkkilometers. De 1,5% geldt als je geen kilometers bijhoudt én je geen btw hebt teruggevraagd bij de aanschaf (bijvoorbeeld in het geval van een tweedehandse auto). Anders betaal je de eerste 5 jaar 2,7%. Als je geen bonnen hebt, is het niet handig. Dan heb je geen btw-aftrek, maar wel deze bijtelling. Als de redenering van de Belastingdienst enigszins consequent is en hetzelfde is als bij de loonbelasting, dan zou dit in heel specifieke gevallen kunnen. Dat heeft te maken met de vraag of de parkeerplaats bij de werkplaats hoort of niet. En dat heeft weer te maken met wie er verantwoordelijk of aansprakelijk is voor de parkeerplaats. Als je schade hebt aan je auto, kun je dan de opdrachtgever aansprakelijk stellen voor de schade? Zo niet, dan is het een privéparkeerplaats en worden de parkeerkosten geacht te zijn inbegrepen in de 19 cent per kilometer. De wet kent geen definitie voor woonwerkverkeer. Toch is het fiscaal relevant. Heel typisch. Daarom moeten we het doen met de uitleg van de fiscus. -
Auto en BTW, de complete nieuwe regels...
DdeW79 reageerde op Joost Rietveld's vraag in Fiscale zaken
Ja, je mag het ook laten zitten. Voor de omzetbelasting is er één uitzondering, namelijk in het geval dat je de auto voor 100% zakelijk gebruikt. In dat geval moet je de auto (voor de omzetbelasting) volledig zakelijk behandelen. Als je de auto buiten de zakelijke boeken houdt, heb je dus geen btw-teruggave, maar ook geen correctie van 1,5% of 2,7% (en geen rompslomp). Ik denk dat er mogelijk verwarring is ontstaan met de woonwerkaftrek openbaar vervoer in de inkomstenbelasting. Daar kun je gebruik van maken als je minimaal 40 dagen per jaar naar hetzelfde adres moest. Verder is het misschien verwarrend dat zelfs de definitie van woonwerkverkeer voor de omzetbelasting (btw) en de inkomstenbelasting niet hetzelfde is. Definitie woonwerkverkeer voor de omzetbelasting Alle reizen tussen de woon- of verblijfplaats en de vaste werkplaats(en) waar men zijn werkzaamheden verricht en die in een overeenkomst zijn afgesproken. Als er geen overeenkomst is gesloten voor het verrichten van werk, kwalificeren alle reizen (heen en terug) tussen de woon- of verblijfplaats en een bedrijfsadres als woon-werkverkeer. Maar als je dus de auto voor de btw buiten de boeken houdt, heb je niet te maken met de eerste definitie. Definitie woonwerkverkeer voor de inkomstenbelasting Alle reizen tussen de woon- of verblijfplaats en de vaste werkplaats(en) waar men zijn werkzaamheden verricht en die in een overeenkomst zijn afgesproken, alsmede alle regelmatige reizen naar andere werkplekken waar in belangrijke mate werkzaamheden worden verricht. Als er geen overeenkomst is gesloten voor het verrichten van werk, kwalificeren alle reizen (heen en terug) tussen de woon- of verblijfplaats en een bedrijfsadres als woon-werkverkeer. Deze tweede definitie kun je echter wel gebruiken voor het aftrekken van 19 cent per kilometer in de inkomstenbelasting. @prinsrachid: bedankt! -
Auto en BTW, de complete nieuwe regels...
prinsrachid reageerde op Joost Rietveld's vraag in Fiscale zaken
Ja, je mag het ook laten zitten. Voor de omzetbelasting is er één uitzondering, namelijk in het geval dat je de auto voor 100% zakelijk gebruikt. In dat geval moet je de auto (voor de omzetbelasting) volledig zakelijk behandelen. Als je de auto buiten de zakelijke boeken houdt, heb je dus geen btw-teruggave, maar ook geen correctie van 1,5% of 2,7% (en geen rompslomp). Ik denk dat er mogelijk verwarring is ontstaan met de woonwerkaftrek openbaar vervoer in de inkomstenbelasting. Daar kun je gebruik van maken als je minimaal 40 dagen per jaar naar hetzelfde adres moest. Verder is het misschien verwarrend dat zelfs de definitie van woonwerkverkeer voor de omzetbelasting (btw) en de inkomstenbelasting niet hetzelfde is. Definitie woonwerkverkeer voor de omzetbelasting Alle reizen tussen de woon- of verblijfplaats en de vaste werkplaats(en) waar men zijn werkzaamheden verricht en die in een overeenkomst zijn afgesproken. Als er geen overeenkomst is gesloten voor het verrichten van werk, kwalificeren alle reizen (heen en terug) tussen de woon- of verblijfplaats en een bedrijfsadres als woon-werkverkeer. Maar als je dus de auto voor de btw buiten de boeken houdt, heb je niet te maken met de eerste definitie. Definitie woonwerkverkeer voor de inkomstenbelasting Alle reizen tussen de woon- of verblijfplaats en de vaste werkplaats(en) waar men zijn werkzaamheden verricht en die in een overeenkomst zijn afgesproken, alsmede alle regelmatige reizen naar andere werkplekken waar in belangrijke mate werkzaamheden worden verricht. Als er geen overeenkomst is gesloten voor het verrichten van werk, kwalificeren alle reizen (heen en terug) tussen de woon- of verblijfplaats en een bedrijfsadres als woon-werkverkeer. Deze tweede definitie kun je echter wel gebruiken voor het aftrekken van 19 cent per kilometer in de inkomstenbelasting. -
Vraag over 2e auto/motor van de zaak
prinsrachid reageerde op otman's vraag in Fiscale zaken
Zoals Ron al aangaf, mag je iedere auto die aan de voorwaarden voldoet op de zakelijke balans opvoeren. En die voorwaarden zijn m.i. erg 'soepel'. Als je namelijk meer dan 500 km per jaar privé rijdt met de wagen (in dit geval woon-werk en zakelijke ritten), dan mag je zelf kiezen of je auto op de zaak zet of niet. Als je minder dan 500 km per jaar privé rijdt, dan moet de auto op de zaak. Het gevolg is uiteraard wel dat je te maken krijgt met bijtelling voor ieder van die auto's. En een eventueel hogere bijtellingspercentage bij excessief privégebruik, hoewel dit percentage lager kan uitvallen bij een milieuvriendelijke auto (afhankelijk van datum van toelating). Verder heb je natuurlijk nog een btw-correctie voor privégebruik (1,5% of 2,7%). Afhankelijk van de totale kosten van de auto en het aantal zakelijke kilometers dat je rijdt, is het soms makkelijker om de auto simpelweg privé te houden en jezelf belastingvrij 19 cent per kilometer uit te keren. Pas op met deze redenering, want deze gaat niet op voor de btw! Woonwerkverkeer is voor de omzetbelasting namelijk privé en niet zakelijk. Het is een misverstand dat je geen bijtelling hoeft te betalen. Dat moet je namelijk wel. De bijtelling gaat alleen wat rechtlijniger dan bij een auto van de zaak. Je moet namelijk naar rato van je privégebruik bijtelling voor zowel inkomsten- als omzetbelasting. Maar voor het zover is, moet je eerst bepalen of de motor wel op de zaak mag worden gezet. In tegenstelling tot de auto, geldt bij de motor van de zaak de voorwaarde dat deze ten minste 10% gebruikt moet worden. Wordt de motor minder dan 10% zakelijk gebruikt, is deze verplicht privévermogen. Kijk ook even naar dit draadje. -
Auto en BTW, de complete nieuwe regels...
Grandpa reageerde op Joost Rietveld's vraag in Fiscale zaken
is dit dubbelop? een half procent is niet veel. Als het 50 % is kun je dit best even doen. Dat is geen 50%, maar een half procent, het grootste component zijn woonwerk kilometers, die voor de OB dus prive zijn en zodoende niet voor aftrek in aanmerking komen. Die 0,5% zou dan het restant zijn na aftrek privé en woonwerkverkeer. Als ik voor 60 euro (ex btw) tank, dan zou ik dus 3 euro als zakelijk kunnen aanmerken en 63 cent btw kunnen terugvorderen. Een bonnetje en rekeningafschrift bewaren levert me dan 63 cent op. Zo bezien nog best aardig eigenlijk ;). Correct me if I am wrong! Al denk ik dat ik het voor de OB toch maar buiten beschouwing laat, dan kan ik die chaos van bonnetjes die door de auto verspreid liggen lekker laten liggen en er in 1 keer uitharken, zonder ze allemaal te moeten doornemen. -
Voor de btw gaat dit sowieso niet werken. Je bedrijf kan de btw op de leasefactuur niet terugvorderen, omdat welke factuur dan ook niet aan de voorwaarden zou voldoen. De factuur staat immers niet op naam het bedrijf. En als het om een eenmanszaak gaat, dan zou de factuur ook niet op naam van de eigenaar staan. Als de factuur al doorgestuurd wordt, dan zou jouw bedrijf de werknemer wel een vergoeding voor intermediaire kosten kunnen geven ter hoogte van het leasebedrag, als deze persoon de leasewagen in opdracht van je bedrijf leaset. In dat geval moet je de leasefactuur dus volledig voldoen aan de werknemer (inclusief btw). Deze btw mag je dan niet terugvragen via de omzetbelasting, maar mag je wel als kosten aftrekken voor de inkomstenbelasting. Vervolgens mag je géén kilometervergoeding meer geven, want fiscaal is de auto voor de inkomstenbelasting zakelijk geworden. En je kunt geen kilometervergoeding geven voor een auto die van de zaak is, alleen voor een auto die van de werknemer is. De werknemer moet echter wel bijtelling betalen op basis van de Nederlandse cataloguswaarde. Die bijtelling kan weer (deels) vookomen worden als de werknemer een eigen bijdrage betaalt. Wat nog wel zou kunnen, is dat je die bijtelling en de vergoeding voor intermediaire kosten met elkaar saldeert. De werknemer betaalt z'n privégebruik dan via een omweg alsnog gewoon zelf, maar bespaart bijtelling. Mocht het zo zijn dat de werknemer de auto gewoon zelf leaset (dat kan ook), dan is de auto gewoon zijn eigen privébezit. In dát geval mag je natuurlijk wel weer een kilometervergoeding geven voor zakelijke ritten, inclusief woonwerkverkeer. Als je meer dan 19 cent per kilometer geeft, moet je eigenlijk het meerdere wegbelasting met loonbelasting. Maar, als er ruimte is, mag je dat ook weer in de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR). Echter, ook hier zitten uiteraard grenzen aan.
-
Bijna DGA, eigen youngtimer in BV of niet?
prinsrachid reageerde op 100 Punten's vraag in Fiscale zaken
Pas op met dit soort berekeningen. Allereerst haal je zaken door elkaar. Je berekent de bijtelling op basis van de netto kosten voor jezelf (privé), terwijl je de btw-correctie dat niet is! De btw-correctie mag je namelijk als kosten voor de zaak boeken, waardoor de uiteindelijke kosten netto voor jezelf 40% lager zijn (Kosten zorgen immers voor een lagere Vpb-aanslag en uiteindelijk minder dividend- en inkomstenbelasting). Verder nog een waarschuwing voor de optie om de btw te corrigeren op basis van werkelijke kilometers. Woonwerkkilometer worden voor de btw niet als zakelijk gezien. Als je dus uitsluitend woonwerkverkeer hebt, heb je dus 100% btw-correctie (als je een sluitende kilometeradministratie hebt). Voor de Vpb/loon/inkomstenbelasting worden woonwerkkilometers wel als zakelijk gezien, dus mag je die allemaal (belastingvrij) vergoeden à 19 ct/km. -
Auto private leasen vs zakelijk leasen of kopen (ZZP)
prinsrachid reageerde op Sanderrrrrr's vraag in Fiscale zaken
Let overigens op dat je twee keuzes hebt: auto zakelijk/privé voor de omzetbelasting en/of auto zakelijk/privé voor de inkomstenbelasting. Woonwerkverkeer is voor de inkomstenbelasting wél zakelijk, maar voor de omzetbelasting niet. Als je dus woonwerkverkeer hebt, kun je dus niet zeggen dat je "50%" zakelijk rijdt, maar moet je voor iedere belastingsoort het percentage uitrekenen. Zakelijk % voor de omzetbelasting: écht zakelijke ritten (exclusief woonwerk) Zakelijk % voor de inkomstenbelasting: alle zakelijke ritten (inclusief woonwerk) Als je de auto gedeeltelijk zakelijk gebruikt, kan dat inderdaad. Je moet dan alleen wel elk jaar (fors) corrigeren voor privégebruik. Let op dat privé én woonwerkverkeer voor de omzetbelasting allemaal privé zijn. Als je dus alleen woonwerk- en privéverkeer hebt met die auto, dan is de auto verplicht privé voor de omzetbelasting. En je mag inderdaad 19 cent per kilometer aftrekken van de winst, als je de auto ten minste voor de inkomstenbelasting niet zakelijk hebt geëtiketteerd. Ja, zie hier boven. Of het voor inkomstenbelasting goedkoper is, daar zijn op zich best handige tools voor om dat uit te (laten) rekenen. Voor de omzetbelasting lijkt het me alleen handig als je echt veel écht zakelijke (dus exclusief woonwerk) kilometers maakt. Anders vraag je het hele jaar btw terug en mag je die aan het eind van het jaar weer grotendeels corrigeren. Het is ook administratief wat onhandig om een auto niet voor de inkomstenbelasting maar wel voor de omzetbelasting zakelijk te hebben geëtiketteerd (maar het mag wel). Op die manier mag je namelijk niet de kosten van de brandstof (bijvoorbeeld) van je winst aftrek voor de inkomstenbelasting, maar mag je de btw op die brandstof wél aan voorheffing terugvragen voor de omzetbelasting. Als je alleen zou kijken naar administratieve lastendruk dan is het waarschijnlijk het simpelst om alles privé te houden en zakelijke kilometers (inclusief woonwerk) voor 19 cent per kilometer af te rekenen. Maar hoe duurder de auto (per kilometer), des te 'duurder' dat voor je als privépersoon is. Als alternatief zou het misschien nog handig zijn om alles juist zakelijk te houden, zowel voor de inkomstenbelasting als de omzetbelasting. In dat geval heb je zowel een (forfaitaire) btw- als ib-bijtelling voor het privégebruik van die auto. Dan kun je in ieder geval alle kosten van die auto gewoon zakelijk inboeken als kosten en de btw terugvragen heb en heb je mogelijk een relatief makkelijke correctie achteraf. Je hebt dan uiteraard wel te maken met extra boekhoudkundige handelingen om zowel de auto als de lening zakelijk op de balans bij te houden. Maandelijks schrijf je dan af op die auto (bijvoorbeeld lineair of degressief) en tegelijkertijd boek je de aflossingsbedragen af op de schuld - en boek je de rente en eventuele administratiekosten als kosten. Soms zit er ook weer btw op die administratiekosten. Die mag je weer als voorheffing voor de omzetbelasting aftrekken.