-
Auto en excessief privégebruik
Piet Rol plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik ben van plan om een nieuwe auto (14% bijtelling) te kopen en deze op de zaak te zetten. Dit lijkt de meest gunstige oplossing, maar nu lees ik bij de belastingdienst over excessief privégebruik. Hierover heb ik wat vragen: [*]Waar ligt de grens? [*]De auto heeft 14% bijtelling. Hoe bereken je de eventueel hogere bijtelling? [*]Hoe kan de belastingdienst excessief privégebruik bewijzen? -
Wil een bus aanschaffen , hoe te doen ?
Roel J reageerde op Rob078's vraag in Fiscale zaken
ja als de bus 800 euro waard blijft dan schrijf je 1 jaar 200 euro af. omdat je inderdaad max 20% van aanschafwaarde mag afschrijven per jaar. Als je een activum helemaal afschrijft komt dat neer op 100/20 = 5 jaar afschrijven. maar de regel is max 20% per jaar en als je een activum hebt dat al dicht bij zijn restwaarde zit dan kan het zijn dat je maar 1 jaar afschrijving doet. Die privekosten is simpel, in principe "koop" je die af door het 35% forfait toe te passen. alleen bij excessief privégebruik zou het percentage hoger kunnen zijn. maar 99% van de auto's in Nederland worden de privekosten afgekocht door het toepassen van het bijtellingsforfait. -
Youngtimer zakelijk als parttime ondernemer, kan dat?
Norbert Bakker reageerde op SchenkAB's vraag in Fiscale zaken
Als je deze zakelijke auto ook voor woon-werkverkeer van je loondienst verband gaat gebruiken, is er wellicht sprake van "excessief privé gebruik". Dat hoeft financieel nog geen reden te zijn om het niet te doen, maar het verandert wel het kostenplaatje: gebruik jij deze auto bijvoorbeeld 60% privé, dan is de bijtelling ook 60%. Helemaal scheef wordt het pas als je de auto voor minder dan 10% (van de gereden kilometers) daadwerkelijk zakelijk voor je eenmanszaak gebruikt. In dat geval kun je de auto niet zakelijk etiketteren. Aanvulling: De bijtelling is 35% (of bij excessief privé gebruik: % privégebruik) x actuele waarde, maar bij een eenmanszaak nooit meer dan de werkelijke autokosten in een jaar. -
Financiele lease 2e hands auto
prinsrachid reageerde op Ton vd B's vraag in Fiscale zaken
Voor zover ik weet, is die grens er dus simpelweg niet. Daar is namelijk geen jurisprudentie over. Vandaar dat de auto meestal op de balans blijft staan, waarbij je dus bijtelling blijft betalen tot de auto verkocht - of de onderneming gestaakt - wordt. In geval van nagenoeg alleen privékilometers is er bovendien nog een extra bijtelling voor excessief privégebruik. De fiscus maakt het verder niet uit dat heretiketteren naar privé juridisch een beetje onduidelijk is. Echter, soms nemen belastingadviseurs het standpunt in dat heretiketteren naar 'verplicht' privévermogen ook zou mogen, zodra iemand minder dan 500 zakelijke kilometers per jaar maakt. Maar die mening heeft op zich iets problematisch. Stel dat je bijvoorbeeld maar 450 privékilometers maakt en tegelijkertijd slechts 490 zakelijke kilometers. Volgens deze redenatie zou de auto dan zowel verplicht privé- als verplicht zakelijk vermogen zijn. Wat natuurlijk ook niet kan. Maar een dergelijke situatie (van verplicht heretiketteren bij minder dan 500 zakelijke kilometers) is nog niet voor de rechter is geweest, voor zover ik weet. Je zou natuurlijk altijd eigenstandig kunnen kiezen voor verplicht heretiketteren naar privévermogen, zodra het aantal zakelijke kilometers minder dan 500 is en tegelijkertijd het aantal privékilometers meer dan 90% is. En dan maar afwachten of de Belastingdienst akkoord gaat met die heretikettering. Zeker is dat dus niet. -
Vraag over 2e auto/motor van de zaak
prinsrachid reageerde op otman's vraag in Fiscale zaken
Zoals Ron al aangaf, mag je iedere auto die aan de voorwaarden voldoet op de zakelijke balans opvoeren. En die voorwaarden zijn m.i. erg 'soepel'. Als je namelijk meer dan 500 km per jaar privé rijdt met de wagen (in dit geval woon-werk en zakelijke ritten), dan mag je zelf kiezen of je auto op de zaak zet of niet. Als je minder dan 500 km per jaar privé rijdt, dan moet de auto op de zaak. Het gevolg is uiteraard wel dat je te maken krijgt met bijtelling voor ieder van die auto's. En een eventueel hogere bijtellingspercentage bij excessief privégebruik, hoewel dit percentage lager kan uitvallen bij een milieuvriendelijke auto (afhankelijk van datum van toelating). Verder heb je natuurlijk nog een btw-correctie voor privégebruik (1,5% of 2,7%). Afhankelijk van de totale kosten van de auto en het aantal zakelijke kilometers dat je rijdt, is het soms makkelijker om de auto simpelweg privé te houden en jezelf belastingvrij 19 cent per kilometer uit te keren. Pas op met deze redenering, want deze gaat niet op voor de btw! Woonwerkverkeer is voor de omzetbelasting namelijk privé en niet zakelijk. Het is een misverstand dat je geen bijtelling hoeft te betalen. Dat moet je namelijk wel. De bijtelling gaat alleen wat rechtlijniger dan bij een auto van de zaak. Je moet namelijk naar rato van je privégebruik bijtelling voor zowel inkomsten- als omzetbelasting. Maar voor het zover is, moet je eerst bepalen of de motor wel op de zaak mag worden gezet. In tegenstelling tot de auto, geldt bij de motor van de zaak de voorwaarde dat deze ten minste 10% gebruikt moet worden. Wordt de motor minder dan 10% zakelijk gebruikt, is deze verplicht privévermogen. Kijk ook even naar dit draadje. -
Vraag over 2e auto/motor van de zaak
shoptillyoudrop reageerde op otman's vraag in Fiscale zaken
Zoals gezegd: Men zou misschien kunnen vinden dat dit een beetje (te) veel van het goeie is. En gezien je geen informatie verder hebt over hoe de personenauto gebruikt wordt (qua kilometers) is het best mogelijk dat men vindt dat er sprake is van excessief privégebruik. En dan is de waarde daar van beduidend hoger dan "14%". Maar (ook weer) nogmaals: De bewijslast ligt bij hen. Valt niets over te zeggen verder, zonder kennis van jouw precieze situatie (wat je doet, waar je dat doet, hoe vaak, wanneer, enz.). -
Vraag over 2e auto/motor van de zaak
shoptillyoudrop reageerde op otman's vraag in Fiscale zaken
Nu begin ik te twijfelen...: Is de personenauto van je werkgever? (ben je dus ook in loondienst ergens?) Want als je 'parttime-ondernemer' bent, dan denk ik dat het een beetje vreemd oogt (maar het kan wel!) dat je zowel een bestelauto als een motor 'van de zaak' hebt. Maar als je daar dan (goede) km-administraties van hebt, dan is er wel weinig 'aan de hand' verder. Of is de leaseauto tóch van je (eigen) bedrijf? Dan geldt wat is net schreef over excessief privégebruik. Dat er dus (ná correctie door de fiscus) weinig aftrekbare autokosten overblijven. Als je pech hebt dan... -
Vraag over 2e auto/motor van de zaak
shoptillyoudrop reageerde op otman's vraag in Fiscale zaken
Het echte 'gevaar' hier is (zoals ik het proef): Excessief privégebruik van de personenauto. Op zich kan je als ondernemer wel een personenauto leasen, een bestelauto kopen (voor de pakketjes) en daarbij ook een motor hebben (om files te ontlopen, bijvoorbeeld). Maar: De 'voordelige' bijtelling (14%) van de personenauto is een "tenminste" bedrag. Dus als de fiscus de indruk krijgt dat dit misschien een beetje 'te veel van het goeie' is, dan kunnen zij (misschien) vinden dat de waarde van het privégebruik van de leaseauto de totale autokosten (van dezelfde leaseauto dan) is. En dat zal dan aanmerkelijk meer dan de 'gunstige 14%' zijn. De bewijslast in deze ligt weliswaar bij hen (fiscus dus), maar het is niet ondenkbaar. -
Auto op eenmanszaak
Pampus reageerde op Pampus's vraag in Fiscale zaken
Allen, Zou iemand voor mij kunnen bevestigen dat deze berekening klopt, en ik zo niets over het hoofd zie? Bron: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/auto_en_vervoer/u_reist_naar_uw_werk/auto_van_uw_werkgever/afwijkende_regels/lagere_bijtelling_voor_milieuvriendelijke_autos/lagere_bijtelling_voor_milieuvriendelijke_autos De catalogusprijs van de auto is € 40.000. De bijtelling zou 7% zijn (= € 2.800). De werkelijke waarde van het privégebruik is € 10.000. De bijtelling is nu € 10.000 -/- 18% van € 40.000 = € 2.800. Als ik het correct heb, is in deze situatie (milieuvriendelijke auto) de bijtelling voor excessief privégebruik t.w.v. € 10.000 dus gelijk aan de normale bijtelling. Alvast bedankt! -
Auto op eenmanszaak
Pampus reageerde op Pampus's vraag in Fiscale zaken
Dank voor de reacties. Ik was niet bekend met de regels voor excessief privé gebruik, maar het leek me al 'te goed om waar te zijn'. Het is dus überhaupt niet mogelijk als je maar een paar procent privé rijdt? Of kan het wel, zolang je de werkelijke waarde van het privégebruik als bijtelling pakt? Stel dat je een catalogusprijs hebt van 40k, en het daadwerkelijke privégebruik is 10k per jaar. De catalogusprijs van de auto is €40.000. De bijtelling zou 7% zijn (= € 2.800). De werkelijke waarde van het privégebruik is €10.000. De bijtelling is nu €10.000 -/- 15% (22-7) van €40.000 = € 4.000. Klopt dit zo? -
Auto op eenmanszaak
prinsrachid reageerde op Pampus's vraag in Fiscale zaken
Allereerst moet je niet kijken naar minimaal 10% zakelijk gebruik. Het is dus niet zoals bij een normaal zakelijk actief. In feite zijn er bij auto's maar twee keuzes: [*]Als je minder dan 500 km privé rijdt met de auto, is het verplicht zakelijk of [*]Als je meer dan 500 km privé rijdt met de auto, mag je zelf kiezen of de auto op de balans opneemt of niet. Verder geldt er - als ik niet verkeerd heb - een aparte regeling met betrekking tot de bijtellingscorrectie bij excessief privégebruik, als het om 'milieuvriendelijke' auto's gaat. Het is inderdaad zo dat de bijtelling gewoon de daadwerkelijke kosten bedragen, maar dat er volgens gecorrigeerd mag worden met het percentageverschil tussen de hoogste en daadwerkelijke bijtellingsklasse. In dit geval zou de bijtelling dan 7% van de cataloguswaarde zijn óf de volledige werkelijke kosten zijn minus (25% - 7% =) 18% van de cataloguswaarde. Op die manier heb je dus toch fiscaal voordeel in de inkomstenbelasting, ook al is de auto nagenoeg volledig in privégebruik. -
Kan ik een auto op de zaak zetten in mijn BV zonder personeel?
Ron van der Kolk reageerde op djaydjee's vraag in Fiscale zaken
Beste DjayDjee, Welkom op Higherlevel. Verricht je voor die BV activiteiten? Heb je voor die activiteiten een auto nodig? Dan zijn het zakelijk verdedigbare kosten. Let wel op met excessief privégebruik. Verricht je voor die BV geen activiteiten? Dan heb je ook geen auto nodig en zijn het geen zakelijk verdedigbare kosten. Als je vanuit de BV een auto verstrekt voor werkzaamheden, dan is het aannemelijk dat je voor de BV actief bent en dan krijg je natuurlijk ook te maken met het gebruikelijk loon. De bijtelling telt ook als een deel van het gebruikelijk loon. -
afschrijving tweedehands auto
Roel J reageerde op arjan30's vraag in Fiscale zaken
wat is er aan jou situatie veranderd sinds je vraag begin dit jaar Toen gaf je aan 2 auto's van 15 jaar en ouder beide zakelijk te rijden terwijl je vrijwel uitsluitend prive rijd.. Er is toen gewezen op het risico van excessief privegebruik waardoor de bijtelling ook hoger vastgesteld kan worden dan de forfaitaire waarden en nu kom je terug met een voorbeeldberekening over weer een andere (hypothetische) situatie.. Kun je aangeven waarom nu concreet deze vraag ontstaat.. want allerlei theoretische berekeningen heeft niet zoveel zin.. In algemene zin is het zo dat als je een oudere auto met een hoge cataloguswaarde koopt dat het dan niet snel loont om de auto als zakelijk aan te merken omdat de bijtelling alle zakelijke kosten als het ware absorbeert en je fiscaal gezien gewoon alles prive betaald. De bijtelling zal overigens nooit hoger zijn dan de werkelijk gemaakte kosten, maar dat onderschrijft alleen maar dat je dus in dat geval effectief geen fiscaal voordeel hebt om de auto zakelijk te zetten, enige wat er gebeurd is dat je auto op je zakelijke balans staat en de kosten via de zaak betaald worden, maar geen fiscaal voordeel. bij oudere auto's is het dus vaak voordeliger om gewoon 19 cent per kilometer te declareren voor je priveauto en de btw op de kosten te verrekenen volgens de regels die daarvoor gelden. Bij uitzondering zou er een situatie kunnen zijn dat de jaarlijkse kosten van de auto ruim hoger zijn dan de bijtelling en het dus wel "rendabel" is de auto zakelijk aan te merken. maar dan praat je over auto's met een lage cataloguswaarde en hoge onderhoudskosten of een youngtimer waar het bedrag van de bijtelling aanzienlijk lager is en de kosten vaak wel hoog zijn.. maar nog steeds zit je in jou geval dan met het risico van excessief privegebruik waardoor het effectief weer op hetzelde uitkomt waarbij de bijtelling zoveel zakelijk geboekte kosten elimineert dat je geen of weinig fiscaal voordeel overhoud.. -
prive gebruik zakelijke auto
Joost Rietveld reageerde op arjan30's vraag in Fiscale zaken
De auto zal inderdaad in voldoende mate zakelijk gebruikt moeten worden, maar daarnaast kent twee auto´s op een eenmanszaak nog een andere valkuil @Arjan: kijk maar eens dit forum op de term "excessief privégebruik". groet Joost -
Meerdere auto's als ondernemer
Joost Rietveld reageerde op Trboske's vraag in Fiscale zaken
Het is mogelijk en ja, voor de BTW geldt minstens 10% zakelijk gebruik. Voor de IB geldt maximaal 89% privégebruik, wil je de auto zakelijk kunnen etiketteren. Let op dat voor de BTW je eventuele woon-werkverkeer privé is en voor de IB zakelijk. Zoek vervolgens op het forum eens op "excessief privé gebruik". Groet Joost -
Startende ZZP’er – fiscale vragen m.b.t. investering auto & BTW
prinsrachid reageerde op ArieV's vraag in Fiscale zaken
Ja, dat mag gewoon. Veel startende bedrijven zullen - meestal vanwege investeringen of inkopen - de eerste tijd een teruggaaf van omzetbelasting hebben. Niets vreemds mee. In het geval van de auto moet je echter wel elk jaar een btw-correctie wegens privégebruik toepassen (2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw of het werkelijke btw-bedrag bij kilometerregistratie). Je zult ook de KOR moeten corrigeren. Dat verlaagt de teruggaaf weer. Ik zag namelijk dat je in kwartaal 3 de KOR had toegepast. Let erop dat je de KOR eigenlijk alleen in kwartaal 4 goed kunt berekenen. Je moet die namelijk berekenen over de af te dragen btw van het gehele jaar. Nu er grote investeringen worden gedaan, is de kans klein dat je per saldo btw hebt moeten afdragen, waardoor je de reeds toegepaste KOR wel moet corrigeren. Ja en nee. Er zal waarschijnlijk een verliesgevend jaar zijn (ja), maar dit zal volgens mij vooralsnog niet tot een verrekening leiden met overig inkomen (nee). De reden hiervoor is dat er niet wordt voldaan (voor zover ik kan zien) aan het urencriterium van 1.225 ondernemingsuren. Als gevolg hiervan heb je geen zelfstandigenaftrek - en dus ook geen startersaftrek. Op het moment dat je wel startersaftrek hebt en gebruikt, mag je een eventueel negatieve winst wel verrekenen. Maar niet alles is dan verloren. Ook als je verlies maakt dat je niet mag verrekenen in hetzelfde jaar, mag je dat verlies wel weer verekenen met winst uit het volgende (en soms vorig) jaar. Ja en nee. Het kan aan te raden zijn om dat bij te houden (ja), maar niet voor het aantonen van het zakelijk gebruik (nee). Er is namelijk geen 10% grens. Als je meer dan 500 km per jaar rijdt met de auto, mag je zelf kiezen of je de auto op de zaak zet. Het is misschien aan te raden om een kilometerregistratie bij te houden, maar dan eerder voor de exacte btw-correctie. Maar je kunt die registratie ook laten zitten, als je tevreden bent met een simpele btw-correctie van 2,7% x cataloguswaarde incl. btw. Fiscaal is het de auto van jullie beiden, dus kan die op de zaak van je partner staan. Let er wel op dat je alsnog met bijtelling te maken kunt krijgen als er sprake is van excessief privégebruik. De 'normale' bijtelling is 25%. In dit geval heb je een korting van 25%punt. Als de werkelijke waarde van je privégebruik bijvoorbeeld 30% van de cataloguswaarde bedragen, dan heb je alsnog een bijtelling van (30%-25%=) 5% van de cataloguswaarde. Nee, tenzij je misschien nog meer investeringen doet. De milieuinvesteringsaftrek is sowieso niet aan de orde, omdat het niet gaat om een nieuwe auto, maar een tweedehands auto. Ook de reguliere investeringsaftrek geldt niet voor personenauto's. Voor de rest heb je vooralsnog ook geen recht op investeringsaftrek, omdat het niet boven de 2.500 euro uit komt (1.000 plus 1.200 euro). Die laadpaal mag je gewoon op de zaak zetten, als de auto ook op de zaak wordt gezet. Deze moet je dan wel afschrijven in ongeveer 5 jaar. De stroomkosten doorberekenen is een fiscaal ietwat onontgonnen gebied, maar je kunt volgens mij volstaan met een btw-belaste privéstorting op basis van het tarief dat je privé moet betalen aan je energieleverancier. Dat is dus het afgenomen aantal kWh (op de tussenmeter) x kWh-prijs + btw. Je kunt dat boeken via het memoriaal of daadwerkelijk overmaken via de bank van de zaak naar jezelf privé. Vermeld daar dan duidelijk de aantallen, de prijs en het btw-bedrag bij. De btw op die privéstorting mag je weer terugvragen als voorbelasting omzetbelasting. -
Leaseauto voordelen?
prinsrachid reageerde op turningmarketing's vraag in Financiering
Of het 'voordelig' is kun je zelf berekenen. Het ligt namelijk aan de kosten van je auto, brandstofverbruik, afschrijving, onderhoudskosten, bijtelling, de verhouding tussen zakelijke en private ritten (waarbij 'zakelijk' anders is gedefiniëerd voor de omzetbelasting dan voor de inkomstenbelasting). Er zijn voor zover ik kan zien geen fiscale of juridische beperkingen om de auto op de zaak te zetten. In tegenstelling tot de vorige antwoorden over vermeende 'grenzen' waar je overheen zou gaan of mogelijke scenario's waar je mee te maken zou krijgen, die kloppen in ieder geval niet. Bij de auto van de zaak heb je namelijk nagenoeg volledige keuzevrijheid om de auto zakelijk of privé te houden, zowel voor de omzet- als inkomstenbelasting. De enige uitzondering voor de inkomstenbelasting is als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. In dat geval heb je geen keus en móet je de auto zakelijk etiketteren voor de inkomstenbelasting. De enige uitzondering voor de omzetbelasting is als je in het geheel niet zakelijk rijdt. In dat geval moet je de auto verplicht tot het privévermogen rekenen voor de omzetbelasting. In alle overige gevallen mag je zelf kiezen. Als je de auto vervolgens zakelijk zou etiketteren, moet je wel rekening houden met (forse) privé-correcties. Voor de inkomstenbelasting krijg je uiteraard te maken met de reguliere bijtelling. Let er wel op dat als je heel veel privékilometers maakt met de auto van de zaak dat je te maken kunt krijgen met een hógere bijtelling vanwege excessief privégebruik. Als het een milieuvriendelijke auto is, heb je overigens toch nog voordeel, zelfs al is er sprake van excessief privégebruik. Voor de omzetbelasting krijg je ook te maken met privécorrecties. Hetzij met een btw-forfait (als je geen kilometers bijhoudt), hetzij met een exacte btw-correctie (als je wel kilometers bijhoudt). Tot slot gelden er verwarrend genoeg nog verschillende definities voor wat 'zakelijk' is. Voor de inkomstenbelasting zijn gewoon zakelijke plus woonwerkritten allemaal zakelijk. Voor de omzetbelasting zijn alleen de echt zakelijke ritten zakelijk - en woonwerkritten privé. -
Verhuur auto BV aan eenmanszaak
prinsrachid reageerde op Rob janssen's vraag in Fiscale zaken
Ik weet het niet helemaal zeker, maar het lijkt me niet dat je helemaal tot 0 hebt mogen afschrijven als je gebruikt maakt van de Vamil. De Vamil staat alleen toe dat er willekeurig wordt afgeschreven over driekwart van de aanschafwaarde. Die andere kwart moet je op een reguliere manier afschrijven, rekening houdend met een realistische restwaarde aan het einde van de economische levensduur. Aangezien die auto nog echt wel minimaal 25% restwaarde heeft na 5 jaar, lijkt me niet dat de boekwaarde onder die 25% had moeten uitkomen. Nu maakt het na verkoop niet heel veel uit, aangezien het verschil tussen verkoopprijs en boekwaarde dan alsnog aan het licht komt, maar er is waarschijnlijk dan te veel afgeschreven in voorgaande jaren - en je betaalt dan dus te veel belasting in het jaar van verkoop. Verder zit je nog een beetje met het punt dat Norbert al aanstipte. Je gaf aan dat er verder (naast het verhuren van de auto) geen activiteiten in de vennootschap zitten. Dat kan heel strict genomen misschien problematisch zijn, aangezien je bv juridisch gezien geen auto's mag verhuren (althans, ik neem niet aan dat die activiteit in je statuten is opgenomen) en fiscaal ook niet (althans, om niet je KIA/MIA/etc mis te lopen). De investeringsaftrek is namelijk uitgesloten voor goederen die voor de verhuur zijn. Er is misschien nog een alternatief om dit te voorkomen. En dat is door simpelweg de auto te verhuren aan jou privé of de eenmanszaak voor een 'redelijke' prijs zonder bijtelling. Je maakt dan gebruik van de zogenaamde "Uitvoeringsafspraak Privégebruik Deelauto" waarin is vastgelegd welk tarief het bedrijf minimaal in rekening moet brengen om niet gezien te worden als beschikbaar stellen van een auto. Nadeel is wel dat dit een afspraak is tussen de Vereniging van Nederlandse Autoleasemaatschappijen (VNA) en de Belastingdienst, dus misschien nog steeds een issue met de investeringsaftrek. Alternatief kan het gebruik van de auto mijns inziens (misschien niet juridisch, maar wel fiscaal) gezien worden als een loonbestanddeel van de DGA. De DGA verricht dan waarschijnlijk weliswaar geen activiteiten meer (dus gebruikelijk loon is niet van toepassing), maar bijtelling voor het privégebruik van de auto is nog wel belast loon. De vennootschap houdt dan loonheffingen in over de waarde van het privégebruik en betaalt een negatief netto loon uit. De DGA (jij persoonlijk) krijgt dan een loonstrook waarop een minbedrag staat ter hoogte van de loonheffingen, die je dan overmaakt aan de bv. Let inderdaad wel op bijtelling excessief privé-gebruik, maar hier zou je eventueel ook de dans nog kunnen ontspringen. Bij excessief privegebruik is de werkelijke waarde van het privegebruik belast ipv de normale percentages. Bij milieuvriendelijke auto mag je echter dat daadwerkelijke privégebruik corrigeren met het verschil tussen het reguliere bijtellingspercentage en het lage bijtellingspercentage van de cataloguswaarde. Dit maakt deze milieuvriendelijke auto's vreemd genoeg buitengewoon ongevoelig voor de bijtelling op excessive privé-gebruik. -
Auto op BV verhuren aan eenmanszaak?
prinsrachid reageerde op bavoogd's vraag in Fiscale zaken
Als bv mag je uiteraard een auto aanschaffen. En je mag 'm uiteraard ook verhuren. Het is wel noodzakelijk dat de bv een sluitende kilometeradministratie bijhoudt. De bv stuurt gewoon een factuur met een marktconforme prijs (én btw) naar jezelf (privé). De omzet is voor de BV Vpb-belaste inkomsten Je kunt in de eenmanszaak dan vervolgens 19 cent per (zakelijke en woonwerk)kilometer voor de inkomstenbelasting aftrekken. De bv mag ook de factuur sturen naar de eenmanszaak. In dat geval heeft de eenmanszaak een aftrekpost voor de inkomstenbelasting (en de omzetbelasting, als er sprake is van btw-belaste prestaties in de eenmanszaak), maar je kunt dan uiteraard geen 19 cent per kilometer meer aftrekken. En je zult de zakelijkheid van de ritten dan in zowel de bv als de eenmanszaak moeten bijhouden. Het is kiezen of delen. Als je echter DGA van de bv bent, kan het natuurlijk zijn dat je de auto ook voor meer dan 500 km privé gebruikt. In dat geval kan het zijn dat je ervoor kiest om de auto op de balans van de bv te zetten, hetgeen ervoor zorgt dat je privé bijtelling krijgt. De bv moet dan loonheffing inhouden over een percentage van de nieuwwaarde van de auto. Als je vervolgens die auto voor zakelijke ritjes voor de eenmanszaak gebruik kun je voor die ritjes wél 19 cent per kilometer van de winst van de eenmanszaak aftrekken. Let in dat laatste geval ook op dat de bijtellingpercentages eigenlijk minimumpercentages zijn. Als het werkelijke voordeel van het privégebruik meer dan het geldende percentage van de catalogusprijs is, dan kwalificeert dat 'excessief privégebruik' en is de werkelijke waarde van het privégebruik belast. Realiseer je dus goed dat de ritjes die je maakt voor de eenmanszaak met de auto van de bv voor de bv privéritjes zijn (en dus zorgen voor bijtelling over je loon in de bv), maar voor de eenmanszaak zakelijk kunnen zijn (en dus zorgen voor een forfaitaire aftrek). -
Grijs kenteken met bijtelling rijden?
StevenK reageerde op Denkgroter's vraag in Administratie en verzekeringen
Ja, dat mag, tenzij er sprake is van excessief privégebruik. Dus wanneer je feitelijk voor je onderneming nauwelijks rijdt, maar wel heel veel privé, dan kan de fiscus ingrijpen en het privé voordeel waarderen op de werkelijke kosten van de privé gereden kilometers. -
Import auto
Ron van der Kolk reageerde op Hakcan's vraag in Fiscale zaken
Beste Hakcan, Welkom op Higherlevel. Als je de auto privé aanschaft, dan is deze vraag niet relevant voor dit forum (en betaal je BTW in Duitsland). Als je de auto zakelijk aanschaft, krijg je te maken met bijtelling. Heb je daar ook rekening mee gehouden in je importplannen? Om een lang verhaal kort te maken: het is een intracommunautaire verwerving, waardoor je effectief als ondernemer geen BTW betaalt over de auto (mits het een zgn. "BTW auto (MWST ausweisbar)" is, de verkoper een BTW plichtige ondernemer is in Duitsland, jij een BTW plichtige ondernemer in Nederland en de verkoper genegen is om hieraan mee te werken). Maar daar komt wel het een en ander aan papierwerk bij kijken. Het is dan ook de vraag of importeren interessant is. (Als de auto bijna nieuw is (lees jonger dan 6mnd of 6.000km, dan werkt het alweer anders) Als je hem zakelijk aanschaft voor meer dan 450 euro, dan komt hij op de balans en moet je er op afschrijven. Wanneer ik je vragen lees, krijg ik het idee dat je mogelijk behoefte hebt aan meer informatie over BTW en inkomstenbelasting. Mag ik je uitnodigen om het Handboek Ondernemers van de Belastingdienst te lezen? Als je hem zakelijk aanschaft en dat ook terecht is (lees: geen excessief privégebruik), dan wel. Maar tegenover wat jij ziet als korting staat wel de bijtelling. Het is dan ook de vraag of zakelijk aanschaffen interessant is. Wat bedoel je? Je kunt hem gewoon verkopen, maakt niet uit wanneer. Maar je ziet mogelijk een voordeel dat er niet is, want: Als hij met BTW (of BTW vrijgesteld dus) is geleverd aan jou, dan moet jij daar 21% Nederlandse BTW over in rekening brengen. Kortom, het gedoe met BTW zorgt op zich niet voor korting die een handeltje interessant maakt. -
Auto tot ondernemers vermogen bij sabbatical
4711 reageerde op JHV's vraag in Fiscale zaken
Heel serieus, Norbert: Je kan natuurlijk - als je een fabriek of leverancier of wat dan ook bezoekt - de BV je hele wereldreis laten betalen. De vraag is dan natuurlijk of dit handig is. Dat is nogal afhankelijk van 'feiten en omstandigheden'. Die ken ik niet. Dus daar zeg ik niets over verder. Als ik het verhaal zo lees, dan vind ik de argumentatie (ten aanzien van zakelijkheid dan) "dun". Maar als je als DGA (is je eigen verantwoordelijkheid!) meent dat de BV een auto voor jou moet kopen dan is dat zo. En dan moet je natuurlijk 'bijtelling' in je loonadministratie verantwoorden. Maar je hoeft op zich geen 'excessief privégebruik' mee te nemen, want dat is toch meer een 'probleem' van de fiscus. Alleen kan ik mij voorstellen dat zij (fiscus) het vrij makkelijk zouden kunnen aantonen in dit geval. -
Auto tot ondernemers vermogen bij sabbatical
JHV reageerde op JHV's vraag in Fiscale zaken
Dank, idd klopt de 1,5% hier niet, bovendien voer ik btw vrije omzet uit. Ik kom dus in aanmerking voor bijtelling in privé als DGA dat normaal 25% is, maar bij zgn excessief privégebruik hoger kan komen liggen. De vraag is hoe dit in kaart gebracht zal gaan worden. Iemand nog vragen, suggesties waar je tegenaan kan gaan lopen met de BV? Vertrek zal rond april zijn tot dus jaar erna juli. Er zullen dus in de beide jaren nog minimaal inkomsten zijn, zeg 20% van oorspronkelijk. -
Auto tot ondernemers vermogen bij sabbatical
Joost Rietveld reageerde op JHV's vraag in Fiscale zaken
De etikettering speelt bij een BV niet. Daar wordt gewoon gekeken naar wie de eigenaar is. Met excessief privégebruik raak je wel een goede snaar want het is redelijk aannemelijk dat met die auto's geen enkele zakelijke kilometer wordt gemaakt. groet Joost -
Auto tot ondernemers vermogen bij sabbatical
Ron van der Kolk reageerde op JHV's vraag in Fiscale zaken
Voordelig? Heb je rekening gehouden met de forfaitaire bijtelling? De afschrijving valt ook onder de kosten van de auto. Onder de streep zijn de kosten van het privégebruik daardoor mogelijk fors hoger dan de bijtelling, waardoor de Belastingdienst zou kunnen spreken van excessief privé gebruik en de werkelijke waarde van het privégebruik belasten. Aan de andere kant vraag ik me af of je nog wel onder de Nederlandse inkomstenbelasting valt als je zo lang in het buitenland zit. Ook voor de BV zou dit gevolgen kunnen hebben. Heb je dat soort dingen uitgezocht of je laten adviseren door een deskundige? Of heb je daarom de grens van 2x8 maanden opgezocht en ben je tussendoor in Nederland?